Geresponsabiliseerde cofinanciering Situering

Geresponsabiliseerde cofinanciering
1
Geresponsabiliseerde cofinanciering
Situering
• Kaderdecreet BB 18.07.2003
• Uitbouw en permanente optimalisatie
van het systeem van IC/OB:
verantwoordelijkheid management
• Evalueren van het systeem van IC/OB:
interne auditfunctie
• Taakstelling IAVA: verschillende types
audits uitvoeren
2
Geresponsabiliseerde cofinanciering
Situering
• SD1 van BO 2011-2015 tussen
IAVA en Auditcomité:
• bijdrage IAVA tot verhogen van de
graad van risicobeheersing
• via het uitvoeren van geplande en
niet-geplande auditopdrachten
3
Geresponsabiliseerde cofinanciering
Situering
• Geplande auditopdrachten:
risicogebaseerd (op basis van
risicoanalyse)
• Niet-geplande auditopdrachten:
incidentgedreven (forensische
audit) of vraaggestuurd
4
Geresponsabiliseerde cofinanciering
Probleemstelling
• Onvoldoende auditcapaciteit IAVA
• Onvoldoende
zekerheidsverstrekkende functie
door IAVA
5
Geresponsabiliseerde cofinanciering
Verhogen risicoafdekking
• Verschillende mogelijkheden
• Lineaire uitbreiding van IAVA:
toename beschikbare auditcapaciteit
• Beleidsnota AR van M-P: onderzoek
piste geresponsabiliseerde
cofinanciering (GC)
6
Geresponsabiliseerde cofinanciering
Verhogen risicoafdekking
• BO IAVA: GC opgenomen als
strategisch project
• GC = betalend maken van de
uitvoering door IAVA van bepaalde
auditopdrachten
7
Geresponsabiliseerde cofinanciering
Historiek
• 2010-2011: bespreking in AC van
verschillende mogelijkheden
• 2011: voorstel AC aan VR
• 17.02.2012: beslissing VR
8
Geresponsabiliseerde cofinanciering
Beslissing VR
• IAVA zal een vergoeding aanrekenen voor
de uitvoering van vraaggestuurde en
incidentgedreven auditopdrachten
• Vergoeding volledig gebruiken om
auditcapaciteit IAVA uit te breiden en
risicoafdekking VO te verhogen
• Oprichting van DAB om verkregen
middelen optimaal te kunnen aanwenden
9
Geresponsabiliseerde cofinanciering
Responsabilisering
• responsabiliseringsaspect cruciaal
in traject cofinanciering
• uitbouw en permanente
optimalisatie van het systeem van
IC/OB: verantwoordelijkheid
management
• onderscheid soorten audits
10
Geresponsabiliseerde cofinanciering
Risicogebaseerde auditopdrachten
• Geplande opdrachten (ongeveer 80
% van alle uit te voeren audits)
• Op basis van risicoanalyse
opgenomen in jaarplanning van IAVA
• Vallen NIET onder de cofinanciering:
m.a.w. er wordt GEEN vergoeding
aangerekend voor deze opdrachten
11
Geresponsabiliseerde cofinanciering
Vraaggestuurde auditopdrachten
• kunnen van nature niet op voorhand
worden gepland
• audits op vraag van management
van een entiteit of politieke niveau
• onderzoek of voorwerp van de vraag
kan toegevoegd worden aan een
door IAVA geplande audit (nietbetalend)
12
Geresponsabiliseerde cofinanciering
Vraaggestuurde auditopdrachten
• onderzoek of voorwerp van de vraag
kan worden meegenomen in
planning van andere controleactor
(single-auditprincipe) (niet-betalend)
• wanneer niet op één van de vorige
wijzen gevolg kan gegeven worden
aan de gestelde vraag, start IAVA
een nieuwe auditopdracht op (heeft
betalend karakter)
13
Geresponsabiliseerde cofinanciering
Incidentgedreven (forensische)
auditopdrachten
• in geval van ernstige indicaties van
mogelijke onregelmatigheden
• kunnen van nature niet op voorhand
worden gepland
• kunnen door IAVA geïnitieerd worden op
vraag van een leidend ambtenaar of
minister, op basis van melding of klacht
(klokkenluider) m.b.t. mogelijke
integriteitsschendingen of n.a.v. bepaalde
auditbevindingen
14
Geresponsabiliseerde cofinanciering
Incidentgedreven (forensische)
auditopdrachten
• steeds een vooronderzoek (beoordeling
ontvankelijkheid van de
aanvraag/melding/vaststelling) (niet
betalend)
• bij ontvankelijkheid: opstart forensische
audit
• forensische audit zelf heeft steeds een
betalend karakter voor de geauditeerde
entiteit
15
Geresponsabiliseerde cofinanciering
Kostprijs
• Bruto-kostprijs per dag voor een
IAVA-auditdag: 867 euro
• berekend op basis van de huidige IAVAloonkost, de algemene werkingskosten,
informaticakosten, huisvestingskosten en
investeringen.
• kan in de toekomst variëren wanneer de
onderliggende kosten wijzigen.
16
Geresponsabiliseerde cofinanciering
Modaliteiten
• berekening kostprijs op basis van
auditdoelstellingen en reikwijdte
• wordt meegedeeld aan
geauditeerde
• na oplevering auditrapport
doorrekening vergoeding door
DAB aan geauditeerde
17
Geresponsabiliseerde cofinanciering
Modaliteiten
• IAVA bepaalt zelf de wijze waarop
de verkregen middelen (volledig)
worden ingezet om een hogere
risicoafdekking te realiseren
18
Bestellingsopdracht (raamcontract) IAVA
19
Bestellingsopdracht IAVA
Historiek
• Bestellingsopdracht 2007-2011
• Procedure: Openbare aanbesteding voor
aanneming van diensten
• Voorwerp: de gehele of gedeeltelijke
begeleiding en ondersteuning van IAVA bij
de uitvoering van auditopdrachten
• Periode: 4 jaar (december 2007 tot
december 2011)
20
Bestellingsopdracht IAVA
Historiek
• 3 percelen (elk perceel was aparte
opdracht) gegund:
• operationele en
bedrijfsvoeringsaudits
• financiële audits
• forensische audits
• Inzet van junior en senior auditoren
21
Bestellingsopdracht IAVA
2011-2015
• Procedure: Openbare aanbesteding
voor aanneming van diensten
• Voorwerp: Ondersteuning bij de
uitvoering van auditopdrachten of
zelfstandig uitvoeren van
auditopdrachten
• Periode: 4 jaar (19.12.201118.12.2015)
22
Bestellingsopdracht IAVA
2011-2015
• 4 percelen (elk perceel is aparte opdracht)
gegund:
• operationele en bedrijfsvoeringsaudits
• IT-audits (opgedeeld in 7 domeinen)
• financiële audits
• forensische audits
• Inzet van junior auditoren, senior auditoren
en manager-auditoren
23
Bestellingsopdracht IAVA
2011-2015
• Toegewezen percelen
• Perceel 1: PWC Bedrijfsrevisoren
cvba
• Perceel 2: Cronos nv
• Perceel 3: Crowe Horwath, Callens,
Pirenne, Theunissen&Co
Bedrijfsrevisoren
• Perceel 4: PWC Enterprise Advisory
cvba
24
Bestellingsopdracht IAVA
2011-2015
• Modaliteiten
• Elke entiteit die tot de Vlaamse Gemeenschap of het
Vlaamse Gewest behoort of elke rechtspersoon die
door de Vlaamse Gemeenschap of het Vlaamse
Gewest is of zal worden opgericht, kan bestellingen
plaatsen bij de opdrachtnemer van elk van de 4
percelen
• Alle bestellingen worden per bestelbrief,
ondertekend namens de bestellende entiteit, aan de
opdrachtnemer overgemaakt
25
Bestellingsopdracht IAVA
2011-2015
• Modaliteiten
• Niemand kan een bestelling plaatsen zonder dat er
voorafgaandelijk schriftelijk melding wordt van
gemaakt aan IAVA (via formulier op website IAVA)
• De entiteiten die wensen af te nemen op de
bestellingsopdracht dienen zelf de CV’s van
voorgestelde auditoren te valideren vooraleer ze tot
bestelling overgaan
• Voor de toepassing van de uitvoeringsregels (borg,
betalingsmodaliteiten,…) wordt elke bestelling als
een afzonderlijke opdracht aanzien, afgesloten
tussen de opdrachtnemer en de bestellende entiteit
26
Bestellingsopdracht IAVA
2011-2015
• Meer details vindt u terug via
volgende link:
http://dar.vonet.be/nlapps/docs/def
ault.asp?fid=988
27