Aandelenopties De toekenning kan uw werknemers tot

Aandelenopties
De toekenning kan uw werknemers tot 40%
netto méér opleveren dan een bonus in cash geld
Inhoudsopgave
Inhoudsopgave2
Toekenning van aandelenopties
3
Enkele veelgestelde vragen 4
Voordelen van aandelenopties
5
Uw aandelenoptieplan 6
Kenmerken van de Aandelenopties
7
Uitgiftekalender en uitgifteprijs aandelenoptie
7
Belastbaar voordeel voor de werknemers
8
Verwerking van het belastbaar voordeel in uw
payrolladministratie8
Uw aandelenoptieplan begeleid door SD Worx
Meer informatie?
9
12
Toekenning van
aandelenopties
Met aandelenopties maakt u het verschil voor
uw werknemers
SD Worx is voortdurend op zoek naar mogelijkheden om
haar steentje bij te dragen tot een innovatief en voordelig
beloningsbeleid voor de werknemers in uw onderneming.
We streven ernaar de slagkracht van uw HR afdeling
te vergroten.
Door onze eigen kennis en expertise te bundelen met diverse
financiële instellingen kunnen we u begeleiden bij het
toekennen van aandelenopties.
Toekenning van aandelenopties
3
Enkele veelgestelde vragen
Aandelenopties, c’est quoi?
Een aandelenoptie is het recht om een bepaald aantal aandelen aan te kopen
binnen een bepaalde termijn en tegen een vooraf vastgestelde of nog vast te stellen
prijs. In dit geval gaat het over kapitalisatieaandelen van een beursgenoteerde
beleggingsvennootschap (SICAV) die een belangrijke beursindex volgt. Als u uw
werknemers aandelenopties aanbiedt, kunnen zij deze in principe ook onmiddellijk
terug verkopen en omzetten in cash geld.
Wanneer kan u aandelenopties toekennen?
Aandelenopties zijn een schoolvoorbeeld van een innovatief rewardbeleid. U kan ze
toekennen voor zover er nog geen opeisbaar recht bestaat op loon krachtens een
wet, CAO of individuele arbeidsovereenkomst. Enkele voorbeelden: een bonus, een
premie, een opzegvergoeding die boven het wettelijke minimum ligt.
Wat is een aandelenoptieplan en hoe verloopt het?
Het implementeren van een aandelenoptieplan in uw bedrijf bestaat uit verschillende
stappen. Daarbij komt heel wat juridische, administratieve en financiële knowhow
kijken. Als HR-specialist is SD Worx daarvoor uw ideale partner. Wij kunnen u
begeleiden van A tot Z.
intake
gesprek
4
informatiesessie
Toekenning van aandelenopties
juridische
en administratieve
flow
verkoop
opties
implementatie
in payroll
Voordelen van aandelenopties
Uw werknemer optimaliseert zijn netto-inkomsten.
Uw werknemers zijn niet verplicht om hun bonus om te zetten
in aandelenopties. De praktijk wijst echter uit dat de meeste werknemers
meestappen in het aandelenoptieplan, van zodra dit wordt aangeboden
in hun bedrijf.
U kunt aandelenopties toekennen aan uw directie- en kaderleden én ook
aan uw bedienden en arbeiders.
Het aantal aandelenopties is volledig individualiseerbaar per werknemer.
Uw werknemers bepalen zelf wanneer ze de hen toegekende aandelenopties in
geld omzetten. Heel vaak gebeurt dat onmiddellijk na de toekenning ervan (vanaf
de dag van het aanbod zelf). Het beursrisico voor uw werknemers is reëel, maar
kan beperkt worden tot 1 dag.
Een voorbeeld uit de praktijk
Een werknemer krijgt bijvoorbeeld een bruto
bonus van € 1.000. Daarvan houdt hij netto
€ 467,91 over in cash.
Indien hij beslist deze aandelenopties te
verkopen, houdt hij – in geval van neutrale
beursevolutie – netto € 588,41 cash over.
Stel nu dat diezelfde werknemer
aandelenopties krijgt voor een totaal budget
van € 1.350.
Toekenning van aandelenopties
5
Uw aandelenoptieplan
SD Worx staat werkgevers bij in hun zoektocht naar een innovatief beloningsbeleid.
Indien u overweegt om aandelenopties toe te kennen aan uw werknemers binnen de
context van de sociale en fiscale wetgeving, kan u een beroep doen op SD Worx.
Op vraag van SD Worx hebben financiële instellingen specifieke aandelenopties
ontwikkeld, nl. onmiddellijk verhandelbare beursgenoteerde opties op de
kapitalisatieaandelen van beursgenoteerde SICAV’s die voldoen aan de voorwaarden
van de Optiewet van 1999.
SD Worx heeft over de toekenning van deze aandelenopties uitvoerig, mondeling en
schriftelijk, overleg gepleegd met de RSZ en vervolgens de schriftelijke bevestiging
gekregen van conformiteit van de aandelenopties met de toepasselijke wetgeving
zodat de vrijstelling van sociale zekerheidsbijdragen geldt. Bovendien heeft SD Worx
de door haar gehanteerde administratieve procedure voorgelegd aan de RSZ.
De RSZ bevestigde dat deze voor alle betrokken partijen efficiënte en veilige
procedure de vrijstelling niet in het gedrang brengt.
Gedurende de looptijd van de aandelenoptie heeft de begunstigde werknemer de
mogelijkheid om:
de door hem ontvangen aandelenopties uit te oefenen, dat wil zeggen de onderliggende
waarde te verwerven tegen een vooraf bepaalde prijs (de “uitoefenprijs”);
of om de aandelenopties te verkopen vanaf de dag van toekenning tot de
vervaldag van de aandelenoptie.
Als u uw werknemers aandelenopties toekent, kunnen zij – via hun bank –
de onderliggende waarde verwerven gedurende de ganse looptijd van 5 jaar.
De praktijk wijst echter uit dat het merendeel van de werknemers de hen toegekende
aandelenopties onmiddellijk verkoopt om zo een hogere netto-inkomst te ontvangen.
Slechts een minderheid van de werknemers houden de door hen verworven
aandelenopties aan als een belegging.
6
Toekenning van aandelenopties
Kenmerken van de Aandelenopties1
Een partner bank geeft tot twee keer per maand aandelenopties uit met de volgende
kenmerken:
Een bepaald aantal aandelenopties geven de begunstigde het recht de onderliggende
waarde te verwerven.
De onderliggende waarde is een kapitalisatie-aandeel van een SICAV die een belangrijke
Europese beursindex volgt.
De aandelenoptie heeft een looptijd van vijf jaar.
De uitoefenprijs is bepaald als de maximumkoers van de onderliggende waarde
gedurende een observatieperiode van 30 werkdagen vanaf de dag voorafgaand aan de
eerste notering. Het aanbod van de aandelenopties aan de werknemers gebeurt op de
dag van de eerste notering.
De aandelenopties zijn gedematerialiseerde effecten die bewaard worden op een
effectendossier bij een bank.
Uitgiftekalender en uitgifteprijs aandelenoptie
Stel u hebt beslist om een budget van € 1.350 te besteden. De uitgifteprijs (inclusief
commissie) van de aandelenoptie is gelijk aan € 1,00.
Daaruit volgt dat u zult inschrijven op 1.350 aandelenopties om die na uitgifte gratis aan uw
werknemer toe te kennen.
Voor de effectieve toekenning dient u rekening te houden met de uitgiftekalender. De
aandelenopties worden 2 keer per maand uitgegeven.
Vanaf de dag van het aanbod kunnen de begunstigde werknemers de hen toegekende
aandelenopties verkopen. Een partner bank verzekert de liquiditeit en garandeert op die manier
een juiste prijs.
De begunstigde werknemers kunnen ook beslissen de aandelenopties later te verkopen. De
verkoop is immers mogelijk gedurende de ganse looptijd van de aandelenopties. De
begunstigden kunnen de aandelenopties natuurlijk ook uitoefenen tegen betaling van de
uitoefenprijs.
1De specifieke kenmerken kan u terugvinden op de website van Commerz Bank
Toekenning van aandelenopties
7
Belastbaar voordeel voor de werknemers
Op het ogenblik van de toekenning van de aandelenopties door de werkgever, ontstaat een
belastbaar voordeel in hoofde van de werknemer dat als een beroepsinkomen belastbaar is.
Bij een gratis toekenning is dit belastbaar voordeel gelijk aan de werkelijke waarde2 van de
aandelenopties op het ogenblik van de toekenning.
Dit voordeel van alle aard is conform de huidige wetgeving vrijgesteld van sociale
zekerheidsbijdragen voor werkgevers en werknemers.
Let wel: dit belastbaar voordeel ontstaat ongeacht of de werknemer al dan niet overgaat tot
wederverkoop van de aandelenopties. De fiscale behandeling van dit voordeel staat volledig
los van de keuze van de werknemer om de aandelenopties te verkopen of te bewaren.
Verwerking van het belastbaar voordeel in uw
payrolladministratie
De Optiewet van 1999 legt het moment waarop het belastbaar voordeel ontstaat vast op de
60ste dag na het aanbod van de aandelenopties op voorwaarde van de schriftelijke
aanvaarding ervan door de werknemer binnen deze 60 dagen.
U bent als werkgever verplicht de bedrijfsvoorheffing te innen vanaf deze 60ste dag en door te
storten aan de fiscus uiterlijk de 15de van de daaropvolgende maand.
Door de boeking in de payroll zal het belastbaar voordeel verschijnen onder de juiste code op
de fiche 281.10.
2 Het belastbare voordeel wordt bepaald op grond van de laatste slotkoers van de Optie voorafgaand aan
de dag van het aanbod.
8
Toekenning van aandelenopties
Uw aandelenoptieplan
begeleid door SD Worx
De toekenning van aandelenopties moet volgens strikte procedures verlopen,
met aandacht voor het financiële, het juridische, het administratieve en het
communicatieaspect.
Zowel de werkgever als elke individuele werknemer moeten een aantal formaliteiten
vervullen. Het informeren van de werknemers bijvoorbeeld, de correcte juridische
onderbouw, het volgen van een strikte timing (de intekenperiode, de aankoop van
de aandelenopties,…), de juiste boeking van de aandelenopties in de payroll van
uw bedrijf, enzovoort. SD Worx kan dat alles voor u in goede banen leiden, zodat
meerwerk voor zowel werkgever als werknemers tot een minimum wordt beperkt.
Dankzij onze tool verloopt de communicatie ivm aandelenopties en de verkoop ervan
volledig online. Dit neemt u een pak werk uit handen.
U kan een beroep doen op SD Worx voor volgende dienstverlening.
Toekenning van aandelenopties
9
Pakket 1: administrator en modelcontracten
1
Rol administrator: controle van de conformiteit tussen de opdracht van de werkgever en de
uitvoering bij zijn financiële instelling (verificatie van rekeningnummers, tijdige en correcte
levering van aantal opties in effectendossier van de werkgever, transfers van opties naar de
individuele effectenrekeningen van werknemers).
2
Set modelcontracten en telefonische aftoetsing of de toekenning van de aandelenopties en
vooropgestelde timing overeenstemmen met de sociale en fiscale wetgeving.
Pakket 2: een totale begeleiding van A tot Z
10
1
Sociaal- en fiscaal juridisch advies over de toepassing van de Optiewet van 1999 ook i.v.m.
tewerkstelling met internationale aspecten.
2
Het informeren van de werknemers over het aanbod van aandelenopties door de werkgever,
met aandacht voor de juridische en praktische gevolgen, de te ondernemen acties door de
werknemers.
3
De individualisering van de noodzakelijke addenda bij de arbeidsovereenkomst, inclusief de
opvolging ervan en de ondertekening door de werknemers.
4
Ondersteuning gedurende 14 kalenderdagen aan de werknemers die de aandelenopties
willen verkopen of transfereren naar hun rekening en het mandaat om de bedrijfsvoorheffing
te recupereren voor rekening van de werkgever.
5
Informatie over de verwerking in de payrolladministratie. Rapportering naar HR afdeling.
Toekenning van aandelenopties
Een innovatief rewardbeleid
bestaat niet alleen uit de
toekenning van aandelenopties ...
De implementatie van een aandelenoptieplan is voor organisaties slechts één mogelijkheid om
een innovatief rewardbeleid uit te werken. Er zijn evenwel nog andere oplossingen om uw
werknemers méér te bieden met hetzelfde budget. SD Worx kan u daarbij advies geven op
maat van uw onderneming, en afhankelijk van uw belonings- en HR-beleid.
Een aandelenoptieplan implementeren kan gevolgen hebben voor retentie, motivatie en
engagement van uw personeel. Als HR-specialist kan SD Worx u ook in die domeinen bijstaan.
Toekenning van aandelenopties
11
Meer informatie?
Meer informatie over de toekenning
van aandelenopties aan uw
medewerkers?
Dan kunt u terecht bij de legal consultants van SD Worx.
Onze legal consultants maken deel uit van de consultingdivisie van
SD Worx. Zij maken allen gebruik van bewezen methodologie en
worden ondersteund door de knowhow en ervaring van hun
250 collega consultants. Op die manier zien ze de samenhang tussen
al uw HR-processen en kunnen ze u oplossingen voorstellen die
bijdragen aan de realisatie van uw organisatiedoelstellingen.
Contact
Leen Van Damme, Director Legal Consulting
078 15 90 23 en [email protected]
of [email protected]
www.sdworx.be