Raadsvoorstel - Delft R.I.S.

Raadsvoorstel
Aan de gemeenteraad
Van
Datum
Pfh.
Steller
tel.nr.
e-mail
Programma
Registratie nr.
Stuk
Onderwerp
: college van B&W
: 8 september 2009
: S.C.C.M. Bolten
: B. den Uijl
: 2602539]
: [email protected]
:
: 1017801
: GR09-592 I
: controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2009
Gevraagde beslissing:
Het ontwerp controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2009 vast te
stellen
Samenvatting
December 2007 heeft de gemeenteraad van Delft het controleprotocol voor de controle van de
jaarrekeningen 2007 t/m 2009 vastgesteld. Bijlage van het controleprotocol is het door het
college jaarlijks vast te stellen toetsingskader. Het college heeft zowel voor 2007 als 2008 een
dergelijk toetsingskader vastgesteld. In het Rapport van Bevindingen over de jaarrekening 2008
heeft de accountant geadviseerd het controleprotocol te vereenvoudigen voor de analyse van
budgetafwijkingen in kader begrotingsrechtmatigheid. Het controleprotocol 2009 met het door
het college vastgestelde toetsingskader controle 2009 is daarop aangepast. Ook is rekening
gehouden met de kadernota 2009 van het platform rechtmatigheid provincies en gemeenten.
1.
Aanleiding
Het controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de
reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij
verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de
jaarrekening 2009. Het toetsingskader bestaat ten behoeve van het zgn. voorwaardencriterium
uit een overzicht van de geldende externe en eigen regelgeving met betrekking tot financiële
beheershandelingen. Aanvullend is aangegeven welke bepalingen van de regelgeving relevant
zijn voor het rechtmatigheidsbeheer; het gaat hierbij om bepalingen waar voor de gemeente
financiële consequenties uit kunnen voortkomen (financiële rechtmatigheid). Hier wordt dan bij
interne audits en externe controle van de accountant op getoetst. Daarnaast wordt in het
toetsingskader ingegaan op het begrotingscriterium en het criterium misbruik & oneigenlijk
gebruik.
Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek ook
afstemming plaats tussen de accountant en (een vertegenwoordiging uit) de raad.
Stuk GR09-592 I
pag. 2.
2.
Bevoegdheid
Vaststelling van het toetsingskader is de bevoegdheid van het college.
Vaststelling van het controleprotocol is de bevoegdheid van de raad.
3.
Historie / relatie met eerdere besluiten/ proces
December 2007 heeft de gemeenteraad van Delft het controleprotocol voor de controle van de
jaarrekeningen 2007 t/m 2009 vastgesteld. Bijlage van dit controleprotocol is het door het
college jaarlijks vast te stellen toetsingskader. Het college heeft zowel voor 2007 als 2008 een
dergelijk toetsingskader vastgesteld. In het Rapport van Bevindingen over de jaarrekening 2008
heeft de accountant geadviseerd het controleprotocol te vereenvoudigen voor de analyse van
budgetafwijkingen in kader begrotingsrechtmatigheid. Het controleprotocol 2009 met het door
het college vastgestelde toetsingskader controle 2009 is daarop aangepast. Ook is rekening
gehouden met de kadernota 2009 van het platform rechtmatigheid provincies en gemeenten.
4.
Wat willen we bereiken? (Beoogd effect)
Een helder normen- en toetsingskader ten behoeve van de controle door de accountant en de in
aansluiting daarmee te verrichten interne audits.
5.
Wat gaan we daarvoor doen? (Oplossingsrichtingen / kanttekeningen)
De raad stelt het controleprotocol vast, het college het toetsingskader. Jaarlijks legt de
accountant ook zijn controleaanpak voor aan de raad; controleprotocol en toetsingskader zijn
daarvoor kaderstellend.
6.
Wat mag het kosten? (Financiële paragraaf )
Niet van toepassing
7.
Communicatie
Geen bijzonderheden
8.
Verdere procedure
Bespreking in de Rekening-&Auditcommissie van 15 september, daarna doorgeleiding naar de
raad, al dan niet met tussenkomst van de commissie Bestuur, Middelen en Economie.
Stuk GR09-592 I
pag. 3.
Bijlagen:
 Ontwerp controleprotocol met bijgevoegd toetsingskader voor de accountantscontrole
jaarrekening 2009
Hoogachtend,
Het college van burgemeester en wethouders van Delft,
mr. drs. G.A.A. Verkerk
,burgemeester.
mr. drs. H.G.L.M. Camps
,secretaris.
Raadsbesluit
Datum
Registratie nr.
Stuk
Onderwerp
: 15 oktober 2009
: 1017801
: GR09-592 II
: controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2009
De raad van de gemeente Delft;
Gelezen het voorstel van het college van 8 september 2009;
BESLUIT:
Het ontwerp controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2009 vast te
stellen
Aldus vastgesteld in de openbare raadsvergadering van 15 oktober 2009.
,burgemeester.
,griffier.