Raadsvoorstel Reserves en Voorzieningen

gemeente nieuwkoop afdeling Concernstaf
raadsvoorstel
titel/onderwerp
portefeuillehouder
opgesteld door
kenmerk/datum
vergaderdatum raad
jaar/nummer
Nota Reserves en Voorzieningen
J.L.M. Tersteeg
R. Franken
CS / 19 januari 2007
29 maart 2007
2007/0038
Voorstel
onderwerp
Nota Reserves en voorzieningen
Het college stelt de Raad voor het volgende te besluiten:

De nota Reserves en Voorzieningen 2007 vast te stellen;

De ingangsdatum van de nota Reserve en Voorzieningen 2007 te bepalen op 1
januari 2007.
Achterliggende stukken die ter inzage liggen
Nota Reserves en voorzieningen.
Advies
De voorliggende nota is een uitwerking van de financiële verordening (ex artikel 212 van
de gemeentewet) en behandelt de richtlijnen voor reserves en voorzieningen in de
gemeente Nieuwkoop. Met de inhoud van de nota is rekening gehouden bij het opstellen
van de begroting 2007-2010.
Toelichting
Artikel 212 van de Gemeentewet bepaalt dat de raad een verordening vaststelt met de
uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de
inrichting van de financiële organisatie (financiële verordening). Deze verordening wordt
in maart 2007 door de raad behandeld. De verordening bevat onder meer uitgangspunten
voor de reserves en voorzieningen. Tevens is hierin vermeld dat een nota reserves en
voorzieningen tenminste aan het begin van iedere raadsperiode wordt herijkt en door de
raad wordt vastgesteld. De nota Reserves en Voorzieningen voor de gemeente
Nieuwkoop treft u hierbij aan.
Bestaand reserve- en voorzieningenbeleid
De drie voormalige gemeenten hadden een reserve- en voorzieningenbeleid dat
onderling verschilde. De verschillen betreffen (vergelijking met de jaarschijf 2007 uit de
begrotingen 2006 van de voormalige gemeenten):
Verschil
Toevoegen van rente aan
reserves
Voormalige gemeenten
Nieuwe nota
Voormalig Nieuwkoop: in 2007
begroot op 5% bespaarde rente

€ 580.000 toevoeging

€ 50.000 blijft t.g.v. de exploitatie
Alle rente in principe toevoegen aan
de reserve vrij besteedbaar.
Door rentetoevoeging neemt de
omvang van deze reserve toe,
waardoor incidentele uitgaven
kunnen worden gedekt.
Voormalig Liemeer: in 2007 begroot
op 5% bespaarde rente
Besteding van de reserves heeft

€ 25.000 toevoeging

€ 223.000 blijft t.g.v. de exploitatie geen budgettaire consequenties.
Voormalig Ter Aar: in 2007 begroot op
3% bespaarde rente

geen toevoeging aan de reserves

€ 420.000 blijft t.g.v. de exploitatie
Totaal is dit:
Totaal is dit:


€ 652.000 toevoeging aan de

€ 605.000 toevoeging
algemene reserve

€ 693.000 blijft t.g.v. de exploitatie

€ 182.000 toevoeging aan
voorzieningen en reserves1

€ 344.000 blijft t.g.v. de
exploitatie
1
Dit betreft de voorziening nadelige saldi grondexploitaties (€ 133.000), de voorziening wethouderspensioenen
(€ 25.000) en de reserve ontwikkeling Dorpshart (€ 24.000)
2
Verschil
Voormalige gemeenten
Nieuwe nota
Afzonderen van
vermogensbestanddelen
Bij de ene voormalige gemeente
werden vele specifieke reserves
gevormd, bij de andere juist niet
Inzicht in de niet bestemde middelen
en het vrij besteedbare deel van de
algemene reserve
Voorzieningen
Bij de voormalige gemeenten werd
geheel verschillend omgegaan met het
vormen van egalisatievoorzieningen
voor onderhoudskosten. Dit werd
mede ingegeven door de financiële
situatie in het verleden.
Harmonisatie, vormen van
onderhoudsvoorzieningen en laten
opstellen van uniforme
beheersplannen in 2007 (voor wegen
al in 2006)
Inzicht in reserves en
voorzieningen en
transparantie
Verschillen per gemeente: van
duidelijk omschreven welk doel een
reserve of voorziening dient,
onderbouwing etc. tot beperkt inzicht
en geen scherpe afbakening.
Heldere afbakening, verplichte
evaluatie
In deze verschillen ligt de kern van de nieuwe nota en de besluitpunten, deze worden in
de laatste paragraaf samengevat.
Het vormen van nieuwe reserves en voorzieningen is een bevoegdheid van de raad. In
de loop van 2007 worden op diverse beleidsterreinen nota’s en beleidsplannen verwacht,
waaronder de nota Grondbeleid. Naar aanleiding van deze nota’s en plannen kunnen
nieuwe reserves en voorzieningen gevormd worden, dit onder de voorwaarde dat ze
voldoen aan de nota reserve en voorzieningen die aan u voorligt.
Financiële gevolgen
In de gemeente gelden uniforme regels voor reserves en voorzieningen, dus ook voor
voorzieningen en reserves die vóór 1 januari 2007 bestonden. Dit impliceert dat
harmonisatie ook incidentele en structurele financiële gevolgen heeft.
Incidentele gevolgen
De incidentele gevolgen zijn op dit moment beperkt omdat het totale overzicht nog niet
bestaat. De gevolgen hebben voornamelijk betrekking op het aanvullen van de
voorzieningen ter egalisatie van onderhoudskosten. De niveaus van kwaliteit waarop de
voorzieningen gestoeld zijn verschillen, ook hadden niet alle drie de voormalige
gemeenten voorzieningen voor deze kosten gevormd, onderhoud werd soms ook
geactiveerd. Dit zal een eenmalige inhaalslag in 2007 betekenen.
Structurele gevolgen
De structurele gevolgen zijn:
o Rente
In de oude situatie kwam € 693.000 rente t.g.v. de exploitatie. In de nieuwe situatie is
dat alleen de rente over de algemene reserve dekkingsmiddel en de algemene
reserve financiële buffer. Dit is 4% over € 1,8 miljoen en € 6,8 miljoen, is € 344.000.
Dit is € 349.000 minder. Dit wil niet zeggen dat deze gelden niet beschikbaar zijn,
maar deze zijn bedoeld om incidentele uitgaven te dekken (onttrekking aan de
reserve).
3
In de oude situatie werd € 605.000 rente aan reserves en voorzieningen toegevoegd.
In de nieuwe situatie is dat 4% van het totaal van reserves en voorzieningen exclusief
de algemene reserves financiële buffer en algemeen dekkingsmiddel, dit is € 834.000.
o
Renteresultaat
In de oude situatie bedroeg de bespaarde rente € 1.298.000 (€ 605.000 plus
€ 693.000). In de nieuwe situatie is dit € 1.178.000 (€ 834.000 plus € 344.000). Het
renteresultaat neemt om die reden met € 120.000 toe.
De omvang van deze gevolgen voor de exploitatie bedraagt op basis van de begroting
2006 (jaarschijf 2007) € 229.000 nadelig, te weten:
- minder rente t.g.v. de exploitatie (€ 349.000 nadelig)
- beter renteresultaat (€ 120.000 voordeliger)
Hierbij moet bedacht worden dat jaarlijks € 229.000 meer aan de reserves wordt
toegevoegd dan voorheen en dus beschikbaar blijft, bijvoorbeeld voor incidentele dekking
van uitgaven.
Kern van de nota / besluitpunten
In de verschillen tussen de drie gemeenten ligt de kern van de nieuwe nota en de
besluitpunten, namelijk:
1. Bespaarde rente komt ten gunste van reserves die primair kunnen worden
aangesproken, zodat besteding van deze reserves geen budgettaire consequenties
(rentederving) heeft. Hierdoor blijft minder rente ten gunste van de exploitatie dan in
de oude situatie, dit bedrag wordt gestort in de algemene reserve vrij besteedbaar
(per saldo is dit € 229.000, zie de voorgaande paragraaf “Financiële gevolgen”). Dit
impliceert dat incidentele uitgaven meer dan in het verleden gedekt zullen (en
kunnen) worden uit de algemene reserve vrij besteedbaar.
2. Specifiek maken van de functies van de algemene reserve door een splitsing van de
reserve in de delen Financiële buffer (minimale eigen vermogen), Algemeen
dekkingsmiddel (rente over deze reserve blijft ten gunste van de exploitatie) en Vrij
besteedbaar.
3. Voor grootonderhoud van wegen, openbare verlichting, civiele kunstwerken, riolering,
gebouwen, e.d. worden voorzieningen gevormd op basis van (te maken)
beheerplannen. In 2007 zullen de beheerplannen worden herijkt c.q. worden
opgesteld. Dit stemt overeen met het advies van de Raad voor de financiële
verhoudingen van 26 april 2006 over de toepassing van artikel 12 Fvw voor de
gemeente Nieuwkoop, waarin is vermeld “de Raad ondersteunt het advies van de
IFLO om de nieuwe gemeente op korte termijn beheersplannen te laten opstellen
voor het gehele grondgebied van de nieuw te vormen gemeente“.
4. Elke gemeente kent eigen reserves vanuit de eigenheid van die gemeente. Om de
gemeenteraad de vrijheid te geven hier zelf keuzen in te maken, zijn
bestemmingsreserves zonder voor de nieuwe gemeente concrete budgettaire doelen,
toegevoegd aan de algemene reserve. In de nota is bij enkele reserves een nadere
toelichting gegeven van het motief.
5. Dekking van de extra afschrijving op riolering uit de egalisatievoorziening riolering. Dit
wordt navolgend toegelicht.
4
Gevolgen harmonisatie activa
Bij de harmonisatie van de waardering vaste activa en afschrijvingen wordt een bedrag
van € 3,2 miljoen ineens afgeschreven. Dit vloeit voort uit de eis dat gelijksoortige activa
gelijkelijk worden gewaardeerd (afschrijvingstermijn en afschrijvingsmethode). Een deel
van de extra afschrijving heeft betrekking op riolering (€ 1.025.000). Vanuit een oogpunt
van kostendekkendheid van rioolheffingen is dit deel van de inhaalafschrijving ten laste
van de egalisatievoorziening riolering gebracht. Dit impliceert dat in komende jaren een
verhoogde storting in de voorziening moet plaatsvinden. Dit is ook financieel verantwoord
omdat een voordeel optreedt daar de kapitaallasten riolering € 150.000 lager zijn dan
begroot door de inhaalafschrijving. In een tijdvak van circa 6 jaar is het break-even-point
bereikt.
Bij het vaststellen van het GRP wordt de omvang van de voorziening herijkt.
Begrote omvang reserves en voorzieningen
In de nota is een begrote omvang van reserves en voorzieningen per 1 januari 2007
opgenomen overeenkomstig de begroting 2007.
In deze stand zijn niet begrepen de gevolgen van:
 de raadsbesluiten van de voormalige gemeenten vanaf september 2006;
 de besluiten van de Stuurgroep vanaf september 2006;
 en de uitkomsten van de jaarrekeningen 2006.
5