LR1622 Notitie inzake de financiële reservepositie van de PCOB

Notitie inzake de financiële reservepositie van de PCOB
In de Ledenraadvergaderingen van 29 september jl. en 2 november jl. werd de wens uitgesproken
inzicht te verkrijgen in het verloop van de reservepositie van de vereniging in 2016 en de verwachte
ontwikkeling voor de komende jaren.
1. Reserves per 31 december 2015
In de jaarrekening 2015 worden 2 groepen reserves onderscheiden.
x € 1.000
Vrije reserves
-
Algemene reserve
Reserve verenigingsprogramma’s
€ 771
- 1.204
€ 1.975
Bestemmingsreserves
-
Continuïteitsreserve
Reserve steun afdelingen
Reserve ziekteverzuim
Projectenpot
Erfstellingen & legaten t.b.v. afdelingen
€ 290
- 49
- 182
- 54
- 90
€ 665
Totaal reserves
€ 2.640
In de jaarrekening wordt de Reserve verenigingsprogramma’s weliswaar onder de bestemmingsreserves gerubriceerd, doch deze reserve is in de afgelopen jaren opgebouwd uit de exploitatieoverschotten (in 2014 € 413.500 en in 2015 € 298.500) en -tekorten, zodat hier de facto sprake is van
een vrije reserve.
De Continuïteitsreserve en de Reserve ziekteverzuim hebben het karakter van een risicoreserve.
Jaarlijks wordt de hoogte hiervan beoordeeld op basis van de ingeschatte risico’s.
2. Ontwikkeling 2016
Voor het jaar 2016 is een begroting aangenomen met een exploitatietekort van € 130.000.
Daarnaast is er voor ledenwerfactiviteiten een bedrag beschikbaar gesteld van € 250.000 uit de
reserves.
Op basis van de ontwikkelingen tot en met augustus zal het reguliere exploitatieresultaat voor 2016
naar verwachting uitkomen op € 43.000 negatief. Van het budget voor de ledenwerfcampagne zal dit
jaar circa € 150.000 worden uitgegeven. Het bestuur heeft inmiddels besloten dat voor zover het
beschikbaar gestelde budget in 2016 niet is uitgegeven, dit kan worden besteed in 2017.
Voor het aandeel van de PCOB in de frictie- en integratiekosten zal ten laste van de reserves een
reorganisatievoorziening worden getroffen van € 400.000.
1
3. Vooruitzichten 2017 en 2018
Voor 2017 is een begroting voorzien uitkomend op een tekort van € 192.000.
Voor de komende jaren zal dit tekort moeten worden gereduceerd om op afzienbare termijn tot een
sluitende begroting te komen. Deels zal dit moeten gebeuren door kostenbesparende maatregelen
te treffen, voor een ander deel zal dit voortvloeien uit de te verwachten synergie- effecten van het
samenvoegen van de werkorganisaties van de PCOB en de Unie KBO. Daarmee zal de begroting in lijn
moeten worden gebracht met die van de Unie KBO, die voor 2017 een (nagenoeg) sluitende
begroting heeft.
Het bestuur stelt zich ten doel het maximale begrotingstekort voor 2018 te halveren tot € 100.000 en
voor 2019 een sluitende begroting te presenteren.
4. Ontwikkeling reserves in de komende jaren
Uitgaande van de vrije reserves zoals hiervoor geschetst, kan het verwachte verloop van deze
reserves als volgt worden weergegeven:
x € 1.000
Reserves per 31 december 2015
Reorganisatievoorziening integratie- en frictiekosten
Ledenwerfactie 2016/2017
Verwacht exploitatieresultaat 2016 (negatief)
Vrije reserves per 31 december 2016
Begrotingstekort 2017
Begrotingstekort 2018
€ 1.975
- 400
- 250
€ 1.325
43
€ 1.282
€ 192
- 150
€ 342
€ 940
Begrote reserves per 31 december 2018
5. Gewenste omvang van de reserves
Omtrent de gewenste omvang van de reserves als buffer voor algemene risico’s bestaat geen
eenduidige opvatting. In het algemeen wordt een omvang ter grootte van een half tot éénmaal de
verwachte jaarlijkse kosten als adequaat beoordeeld.
In de beoordeling van het niveau van de reserves kan ook de continuïteitsreserve ad € 290.000
betrokken worden, die immers een vergelijkbaar doel dient. Daarmee zou de verwachte omvang van
de reserves ultimo 2018 € 1.230.000 bedragen.
Bij een geraamd uitgavenniveau van rondom € 1.700.000 zou dit in lijn zijn met een gewenste
omvang.
2