Vpb voor gemeenten in de praktijk
advertisement
Vpb voor gemeenten in de praktijk Vpb bijeenkomst 24 juni 2015 Agenda Aanleiding Bedrijfseconomisch ten opzichte van fiscaal Voorgestelde oplossingen decade Praktijk voorbeelden Een organisatorische klus Kijkend naar de toekomst Aanleiding Naam Leo Boekhoudt Gemeenschappelijke regeling IJsselgemeenten Vennootschapsbelasting werkgroep Bedrijfseconomisch t.o.v. Fiscaal Roerende zaken boven de 453 Euro moeten op de fiscale balans Afschrijving methodes kunnen van elkaar verschillen Activum moeten herwaardeerd worden Afgeschreven activum komen terug op de fiscale balans Een fiscale kostentoerekening Voorgestelde oplossingen decade Fiscale W&V rekening Fiscale activa module Unit4 fiscaal module Fiscale winst en verliesrekening Labeling ‘onderneming’ via rekeningschema Op basis hiervan exporteren naar excel Mutaties op de W&V toevoegen Aangepaste W&V uploaden naar nieuw aan te maken fiscale administratie Fiscale activa Inrichting fiscale activa in fiscale administratie Labeling ‘fiscale activa’, welke actief hoort bij welke onderneming Beginbalans via boekwaarde en restant looptijd Denk aan afgeschreven activa met restwaarde Afschrijvingslasten doorboeken in de fiscale administratie Fiscale administratie decade Mogelijkheid voor export fiscale balans en W&V naar excel en of Unit4 fiscaal per onderneming Voordeel is dat alle gegevens op een plek zijn vastgelegd Geen geautomatiseerde oplossing… Dit is geen standaard oplossing maar… Er zijn genoeg praktische uitdagingen Praktijk voorbeeld 10 iPads kopen 8 voor een niet vpb activiteit en 2 voor een vpb activiteit 10 iPad kopen factuur KP 1 KP 2 KP 3 KP 4 Geen vpb Wel vpb 10 iPad kopen Wel vpb activitei t Loon inhuur kosten Kosten soorten Leas huur kosten Inkoop roerende zaken 10 iPad kopen Inkope n< €453 Inkoop roerend e zaken Inkopen > €453 Fiscale Afschrijvin g Fiscale activa Fiscale Kosten Meer praktijk voorbeelden Gemeenschappelijke Regeling (GR gemeenten) Levert standaard 20% aan een vpb activiteit Deze vpb activiteiten behoren tot deelnemende GR gemeenten Roerende zaken worden geleased Aantoonbaar en toewijsbaar Afspraken maken met de Belastingdienst Meer praktijk voorbeelden Flexplek kostentoerekening Hoe worden de kosten toegerekend Fiscale kosten toerekening U kunt meer voorbeelden bedenken Wie houdt toezicht in uw organisatie Wie moet bepalen wanneer iets geboekt wordt Wanneer komt er een seintje naar wie enz. Een organisatorische klus Fiscaal balans en W&V Gemengde activa Gemengde kosten Facturenproces Labeling rekeningschema Extra fiscale administratie Sleutelfiguren opleiding Onderhoud Kijkend naar de toekomst Om verrassingen te voorkomen, moeten we bewust worden van de consequenties Inventarisatie van activiteiten geeft input voor het organiseren van dit proces Fiscale beginbalans is de basis van toekomstige aangiftes (er is geen weg terug) Als je niet kan aantonen wat je fiscale lasten en baten zijn, maakt de Belastingdienst graag een schatting voor jou Kijkend naar de toekomst Zijn er vragen?
