Diapositive 1 - AFER

Agenda
Onze recente ontwikkeling in België.
De economische en financiële situatie en het
financieel beheer van uw contract in deze context.
Enkele tips voor 2012
De nieuwe fiscale situatie en de schenkingen
Vraag- en antwoordsessie
Wandelbuffet (20.00 uur)
Marc VRIJMAN
Voorzitter
2011: Een nieuwe start voor
AFER Europe dat een nieuwe naam krijgt:
AFER Europe+
en de start van het Belgisch filiaal van Aviva Vie
na de massale goedkeuring op de algemene vergadering
van 2011.
Meer dan 800 aanwezigen, die 1.900 leden vertegenwoordigden,
hebben met 92,8% van de stemmen de fusie-overdracht goedgekeurd
van AFER Europe (vereniging naar Frans recht) naar AFER Europe+,
een nieuwe internationale vereniging naar Belgisch recht.
Nieuw juridisch en fiscaal
kader voor uw contract
- Geen risico meer van dubbele heffing op de
opnames tijdens de eerste 8 jaar en geen
heffing meer na 8 jaar.
Mogelijkheid om ten volle te profiteren van
het voordelige Belgisch juridisch en fiscaal
kader in verband met schenkingen.
-
=> TA
En nog steeds:
* Instapkosten die tot de laagste op de markt behoren:
max. 2% (Tak 21) en max. 1% (Tak 23).
* Maximale waarborg en flexibiliteit.
* Valorisatie van uw wekelijkse stortingen.
* Een gamma van 7 fondsen, gaande van totale
veiligheid met het Waarborgfonds tot het risico van
100% aandelen met Eurosfer, terwijl u de
bodemgarantie geniet
bij overlijden voor 75 jaar!
Ik dank U voor uw
aandacht
Marc VRIJMAN
Voorzitter
AVIVA INVESTORS FRANCE
• Pascal Heurtault – Directeur beleggingen
21 juni 2012
• PRESENTATIE ECONOMISCH EN FINANCIEEL KLIMAAT
ONZE ECONOMISCHE STANDPUNTEN
 Het groeipotentieel van de Verenigde Staten is onder de
verwachtingen gebleven …
• vrees voor terugkeer van recessie is afgenomen
• werkgelegenheid en vastgoed kunnen in positieve zin
verrassen
 Eurozone: flauwe groei met matig recessiegevaar en grote
verschillen tussen de lidstaten
 De opkomende landen maken een zachte landing door, en hun
monetair beleid versoepelt stilaan nu de inflatiedruk afneemt.
=> De wereldwijde groei handhaaft zich met een licht dalende trend:
8
Economische vooruitzichten
van het IMF
Evolutie van het bbp in %
2011
10
2012
9,2
2013
8,2 8,8
8
6,2
5,7 6
6
4,1
3,9
4
3,5
2,1 2,4
1,7
2
1,4
0,9
0
-0,3
-2
Wereldwijd
Opkomende landen
China
Verenigde Staten
Eurozone
Wereldwijde groei houdt goed stand
•
Bron: IMF, april 2012
9
Het probleem van de
OVERHEIDSSCHULDEN
•
Geschatte verhouding overheidsschuld/bbp 2012 in %
235,8
250
200
150
123,3
106,6
90
100
78,9
89
79
50
0
Verenigde
Staten
Japan
Eurozone
Duitsland
Frankrijk
Spanje
Italië
Staatsschulden blijven een hardnekkig punt van zorg
•
Bron: IMF, april 2012
1
0
EVOLUTIE VAN DE RENTE
•
Basisrente (%)
•
Tienjarige obligatierente
(%)
Lage rentetarieven als uitweg uit de crisis
•
Bron: Thomson Reuters Datastream, cijfers per 12 juni 2012
1
1
Tienjarige rente in % sinds
31/12/2010
•
•
Source :
Thomson
Reuters
Datastream
Données au
19/06/2012
Portugal
Ierland
Spanje
Italië
België
Frankrijk
Duitsland
Grote verschillen tussen lidstaten van de eurozone
Bron: Thomson Reuters Datastream - Cijfers per 12/06/2012
1
2
Rentespread tussen financiëleen bedrijfsobligaties
Befrijfsobligaties houden beter stand dan de financiële
Bron: JP Morgan, cijfers per 22 mei 2012
13
Rendement van aandelen en
duitse tienjarige rente in %
7
6
5
4
3
2
1
0
juni- juni- juni- juni- juni- juni- juni- juni- juni- juni- juni- juni- juni- juni- juni- juni97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12
Rendement van Europese aandelen
Duitse tienjarige rente
AANDELEN ZIJN ERG GOEDKOOP
•
Bron: UBS, Thomson Reuters Datastream, cijfers per 6 juni 2012, univers Datastream Europa zonder opkomende landen
1
4
Waardering op de lange termijn
van europese bedrijven
Shiller koers-winstverhouding
35
30
25
20
15
10
5
84
86
88
90
92
94
96
98
00
02
04
06
08
10
12
Aandelen ondergewaardeerd op basis van langdurige gemiddelden
•
Bron: UBS , cijfers per13/06/2012
1
5
Onze beheervisies
• Obligaties
privésector
• Aandelen
Aantrekkelijk
gewaardeerde
beleggingsklasse
Billijk
gewaardeerd
behalve
financiële sector
en hoogrentend
segment
Positief
Neutraal
Opinie
Argwanend
• Staatsobligaties
Duitse obligaties zijn
duur. Neutraal voor
Spanje en Italië.
•
Bron Aviva Investors France – per eind mei 2012
Terughoudend
• Geldmarkt
Langdurig lage
rente
1
6
WAARBORGFONDS
PER 30/12 2011
Spreiding van het waarborgfonds (tak 21) in %
Kortlopend
6,5%
Aandelen
3,6%
Kenmerken
Variabele rente
21,4%
waarvan 12,9% in
privésector
Staatsobligaties
27,7%
• Gemiddelde kredietrating per eind
december : A• Duur van vastrentend gedeelte:
5,59 per eind december
Vastrentend privésector
40,8%
•
Source : Aviva Investors France, beurswaarden zonder coupon
1
7
BIJLAGEN
1
8
WAARBORGFONDS
GEOGRAFISCHE SPREIDING VAN HET FONDS IN STAATSOBLIGATIES
EN GELIJKAARDIGE EFFECTEN PER 30 december 2011
1
9
Bron: Aviva Investors France, directe blootstelling aan staatsobligaties en gelijkbaardige effecten, beurswaarde coupons inbegrepen
AFER SFER – Per 31 mei 2012
Bron Europerformance, AIF
Evolutie van de inventariswaarde (%)
Gecumuleerd
1 maand
Ytd*
1 jaar
3 jaar
5 jaar
Fonds
-3,2%
0,3%
-14,1%
5,8%
-20,5%
Indicateur de référence
-3,53%
-1,3%
-14,4%
0,1%
-29,3%
* Sinds begin dit jaar
Jaarlijks
2011
Sinds
130,0%
** 15/2/1995
2010
2009
2008
2007
2006
2005
Fonds
-10,2%
0,7%
20,6%
-23,9%
2,2%
11,8%
18,0%
Ireferentie-index
-10,3%
-1,4%
16,4%
-27,4%
1,6%
11,1%
16,9%
Bron: Aviva Investors France
De bevek is hoofdzakelijk blootgesteld aan risico’s verbonden met aandelen, rente, wisselkoers,
krediet en discretionair beheer. Er wordt geen enkele waarborg of bescherming gegeven
Categorie EuroPerformance
Actions
Taux
Gespreid euro – overwegend aandelen
120%
100%
Classificatie AMF
34,6%
80%
Gespreid
37,2%
Referentie-index
65% CAC 40 + 35% Jpm Emu (Hors
dividendes)
60%
40%
65,4%
62,8%
04/2012
05/2012
20%
0%
•
•
Rendementen uit het verleden bieden geen garantie voor de toekomst
Cijfers per 31 mei 2012
•
Evolutie inventariswaarde na aftrek van kosten, zonder dividend, index zonder
dividend
•
Raadpleeg het prospectus voor meer informatie over het beheer van het
fonds en het risico-rendementsprofiel
2
0
REKENEENHEDEN (Tak 23)
evolutie van de fondsen per 31/05/2012
Evolutie van het fonds
41%
1 jaar
3 jaar
8 jaar
36,6%
31%
21%
18,7%
10,4%
10%
5,8%
2,6%
0%
-2,7%
-4,8%
-10%
-5,4%
(ND)
-5,5%
-5,9%
(ND)
-14,1%
-5,1%
(1)
-21%
-23,5%
1)( : Sinds 12/11/2007 (startdatum
Van het fonds
-31%
Afer-Sfer
•
•
Planisfer
Dynafer
Afer-Eurosfer
Opensfer
Bron: Aviva Investors France, Europerformance, inventariswaarde van de fondsen na aftrek van beheerkosten, exclusief dividenden
Rendementen uit het verleden bieden geen garantie voor de toekomst
2
1
Ik dank U voor uw aandacht
• Pascal Heurtault – Directeur beleggingen
Welke beleggingsstrategie moet ik vandaag
kiezen, gelet op deze
context?
Christophe REGOUT
Adviseur AFER Europe
Welke beleggingsstrategie?
Tip
nr. 1
Maak in het midden van dit jaar een balans op
* Bent u tevreden over de resultaten van al uw
beleggingen (dalende spaarboekjes, levensverzekering, andere…) ?
* Wie zijn uw ‘financiële leveranciers’: Welke bank?
Betrouwbaarheid? Kwaliteit van het geleverde advies?
Beschermd tegen moeilijkheden?
* Is hun fiscaliteit geoptimaliseerd?
* Is uw beleggingsstrategie aangepast aan uw
persoonlijke situatie en aan uw doelstellingen?
Laten we dit samen bekijken!
Welke beleggingsstrategie?
Tip
nr. 2
‘Uw spaardersprofiel’ bijwerken
* Hoe is uw vermogen gediversifieerd (aandelen, obligaties,
vastgoed, liquide middelen)?
* Welke zijn uw doelstellingen (overdracht, sparen, pensioen)?
* Welke is uw beleggingshorizon?
* Hoe risicogevoelig bent u?
Laten we dit samen bekijken!
Tip
nr. 3
Welke beleggingsstrategie?
* Het Waarborgfonds biedt de veiligheid van het klikeffect.
* Beleggen in Rekeneenheden brengt risico’s mee in ruil voor
de hoop op een hogere vergoeding op lange termijn.
* Alvorens u beslist te diversifiëren moet u dus nagaan in
welke mate u bereid bent risico’s te lopen in functie van
uw beleggingshorizon en uw spaardersprofiel.
En de gewaarborgde
bodemrente?
* Een rendement van 1,30% netto voor 2012,
bewust laag, maar waarom?
• Grotere flexibiliteit in het financieel beheer
van uw contract, zonder ondoordachte risico’s!
* Een goed rendementsniveau met maximale veiligheid
* En, tot slot, een potentieel hoger rendement, steeds
met 100% verdeling van de financiële winsten!
* Doorzichtige portefeuille!
*
TA
Tip
nr. 4
Diversifiëren: enkele tips
Organiseer uw beleggingen in de tijd met het
Progressief Beleggingsplan.
U beschikt over twee instrumenten
• U kunt regelmatig sparen
Stort elke maand een bepaald bedrag door middel van
een permanente opdracht (min. € 150 per storting).
• U verricht een vrije storting of u wenst een
nieuwe oriëntering te geven aan uw spaargeld.
Maak gebruik van het Progressief Beleggingsplan dat
u de kans biedt uw beleggingen te spreiden in 12, 18
of 24 quinzaines.
Nog enkele andere tips
voor 2012
Onze tips voor 2012
Uw begunstigingsclausule herzien
Duidelijk genoeg, maar niet te expliciet: ze wijst de
begunstigde(n) van het kapitaal aan in geval van
overlijden van het lid. Ze voorziet in een hiërarchie
van de begunstigden.
=> Is de clausule goed opgesteld?
=> Is ze nog steeds actueel?
Risico’s van een slecht geformuleerde
begunstigingsclausule
Slecht
geformuleerde
clausule:
50%
Begunstigde zoon A
Mijn kinderen per gelijke delen, bij
ontstentenis mijn erfgenamen.’
Lid
50%
Begunstigde zoon B
Kleinzoon X
Kleinzoon Y
Risico’s van een slecht geformuleerde
begunstigingsclausule
Slecht
geformuleerde
clausule:
‘Mijn kinderen per gelijke demen,
bij ontstentenis mijn erfgenamen.’
Lid
100%
Begunstigde zoon A
Begunstigde zoon B
Kleinzoon X
Kleinzoon Y
Risico’s van een slecht geformuleerde
begunstigingsclausule
Goed geformuleerde
clausule:
‘Mijn kinderen per gelijke delen, levend
of vertegenwoordigd, geboren of te
geboren, bij ontstentenis mijn
erfgenamen volgens erfopvolging.’
Lid
50%
Begunstigde zoon A
25%
Begunstigde
zoon B
Kleinzoon X
25%
Kleinzoon Y
Slechte formulering
Mijn echtgeno(o)t(e), bij ontstentenis mijn
kinderen per gelijke delen, bij ontstentenis mijn
erfgenamen.
Goede formulering
Mijn echtgeno(o)t(e), bij ontstentenis mijn kinderen,
geboren of te geboren, levend of vertegenwoordigd,
per gelijke delen, bij ontstentenis mijn erfgenamen
volgens erfopvolging
Onze tips voor 2012
Open aansluitingen voor uw begunstigden
In geval van overlijden kunnen de begunstigden het
overlijdenskapitaal volledig of gedeeltelijk overbrengen
naar hun eigen aansluiting bij AFER Europe en dit zonder
instapkosten.
Door nu al ‘in te stappen’ profiteren uw begunstigden op
het bewuste ogenblik van een voordelige fiscaliteit
dankzij de verworven anciënniteit.
U kunt gebruik maken van de mogelijkheid
van schenking om die te beleggen op de
contracten van uw begunstigden.
FISCALITEIT
FISCALITEIT
Geen roerende voorheffing (duurtijd > 8 jaar);
Taks van 1,1% op de stortingen;
Successierechten te verminderen:
=> SCHENKINGEN.
Alle opnames zijn vrijgesteld van
Roerende Voorheffing
8 jaar na de 1ste storting
01/06/04
16/08/07
01/02/11
800 €
10.000 €
100.000 €
01/06/12
16/04/13
30.000 €
Totale vrijstelling van
Roerende Voorheffing
De Roerende Voorheffing wordt alleen berekend
op het proportioneel gedeelte van de intresten
Opname
Intresten
Enkel het
intrestgedeelte is
belastbaar
Kapitaal
Een voordelige berekeningswijze voor de spaarder
Vrijstelling van roerende voorheffing
na 8 jaar.
hypothetische studie van een netto jaarlijkse rendement : 3,00%
Intrestgedeelte in de
opname
Roerende
voorfheffing
Jaar
Spaartegoed
op 31/12
Opname
Spaartegoeg
na opname
Netto
1 jaar
103 000 €
3 000 €
100 000 €
87 €
18 €
2 982 €
2 jaar
103 000 €
3 000 €
100 000 €
172 €
36 €
2 964 €
3 jaar
103 000 €
3 000 €
100 000 €
254 €
53 €
2 947 €
4 jaar
103 000 €
3 000 €
100 000 €
334 €
70 €
2 930 €
5 jaar
103 000 €
3 000 €
100 000 €
412 €
87 €
2 913 €
6 jaar
103 000 €
3 000 €
100 000 €
487 €
102 €
2 898 €
7 jaar
103 000 €
3 000 €
100 000 €
560 €
118 €
2 882 €
8 jaar
103 000 €
3 000 €
100 000 €
632 €
0€
3 000 €
9 jaar
103 000 €
3 000 €
100 000 €
700 €
0€
3 000 €
Ik dank U voor uw
aandacht
Christophe REGOUT
Adviseur AFER Europe
De schenking en de
nieuwe fiscale regels!
Daniël LECOMPTE
Bestuurder – Regionaal Afgevaardigde
TER HERINNERING
• Fiscaliteit van de premies
=> er is een taks van 1,1 % verschuldigd op de
premies gestort door Belgische inwoners
• Fiscaliteit van het kapitaal leven of afkoopwaarden :
- bij opnames meer dan 8 jaar na de ondertekening van het contract :
=> vrijstelling van roerende voorheffing
- bij opnames minder dan 8 jaar na de ondertekening van het contract :
=> inhouding van roerende voorheffing
BASIS :verschil tussen de betaalde bedragen en het totaal van de gestorte premies
* belastingsvoet : 21 % met toepassing van de aanvullende bijdrage van 4 % als
de jaarlijkse roerende inkomsten (rente + dividenden) van de begunstigde hoger
zijn dan 20.020 €
* inningswijze : 2 mogelijkheden :
- bronheffing van de aanvullende bijdrage -> behoud van anonimiteit
- heffing op basis van de belastingsaangifte : -> de verzekeraar zal de databank
van FOD informeren over de gedane afkopen.
43
TER HERINNERING
•
Fiscaliteit kapitaal bij overlijden -> de door de begunstigde ontvangen
kapitalen bij overlijden ingevolge een levensverzekering zijn onderworpen
aan successierechten (zie tabel hieronder )
Voor Vlaanderen :
van 0 – 50.000 €
van 50.001 € - 250.000 €
> 250.000 € :
: 3%
: 9%
: 27 %
Als de begunstigde die in de levensverzekeringspolis vermeld staat
gehuwd is het onder het wettelijke stelsel van gemeenschap is deze
slechts op de helft van de uitkering belast.
44
DEEL 1. NALATENSCHAP : WIE ERFT WAT ?
WAT IS EEN NALATENSCHAP ? (verder afgekort NL)
dit is het wereldwijde vermogen van de overledene
Naargelang het huwelijkstelsel van de overledene varieert de
samenstelling van de nalatenschap
1) Het wettelijk stelsel van gemeenschap :
NL = ½ van het gemeenschappelijk vermogen + eigen vermogen
(EV) van overledene
De Langst Levende Echtgenoot (LLE) krijgt het vruchtgebruik (VG)
van de NL
De kinderen krijgen de naakte eigendom (NE) van de NL
Bij het tweede overlijden krijgen de kinderen de volle eigendom
(VE) van de NL
45
DEEL 1
: NALATENSCHAP : WIE ERFT WAT ?
2) Stelsel van scheiding van goederen :
NL = eigen goederen van de overledene
LLE krijgt het VG van de NL - Kinderen krijgen NE van NL
Bij het tweede overlijden krijgen de kinderen de volle eigendom
van de twee vermogens.
3) Stelsel van algehele gemeenschap :
NL = ½ van alle goederen
LLE krijgt de nalatenschap in VE
Bij het tweede overlijden krijgen de kinderen het volledig
vermogen in VE
BELANGRIJKE OPMERKING : het uitgekeerde
overlijdenskapitaal van een levensverzekering
maakt geen deel uit van de nalatenschap maar
wordt er aan toegevoegd !!!
46
DEEL 2 : HET BEREKENEN VAN HET VRUCHTGEBRUIK EN
SUCCESSIERECHTEN
De waarde van het vruchtgebruik is gelijk aan :
4% x
X
de waarde van X is afhankelijk van de leeftijd van LLE op
het ogenblik van het overlijden van haar echtgeno(o)te
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
18
17
16
14
13
11
9,5
8
6
4
2
als LLE 20 jaar is of minder
als LLE ouder is dan 20 en minder
als LLE ouder is dan 30 en minder
als LLE ouder is dan 40 en minder
als LLE ouder is dan 50 en minder
als LLE ouder is dan 55 en minder
als LLE ouder is dan 60 en minder
als LLE ouder is dan 65 en minder
als LLE ouder is dan 70 en minder
als LLE ouder is dan 75 en minder
als LLE ouder is dan 80
dan 30
dan 40
dan 50
dan 55
dan 60
dan 65
dan 70
dan 75
dan 80
47
DEEL 2 : HET BEREKENEN VAN HET VRUCHTGEBRUIK
EN SUCCESSIERECHTEN
Enkele concrete voorbeelden
1) Gezin met 2 kinderen – Mw is 78 jaar (VG 16 %) bij overlijden van haar man
Roerend Vermogen : bancair 100.000 € - LV Mr : 150.000 € - Begunstigde Mw
LV Mw : 150.000 € - Begunstigde Mr
NL = 100.000 € : 2 = 50.000 €
LLE krijgt VG van NL of 16 % van 50.000 € =
+ LV Mr : 150.000 € maar taxatie op de helft =
+ LV Mw : 150.000 € : 2 =
basis waarop de successierechten berekend worden :
te betalen successierechten
: 50.000 € à 3 % =
108.000 € à 9 % =
Te betalen successierechten :
8.000 €
75.000 €
75.000 €
158.000 €
1.500 €
9.720 €
11.220 €
Kinderen krijgen NE van NL of 84% van 50.000 € = 42.000 € of 21.000 € per kind .
Te betalen successierechten per kind = 630 € ( 21.000 x 3%)
Totaal van alle successierechten = 12.480 € (11.220 + (2x630))
48
DEEL 2 : HET BEREKENEN VAN HET VRUCHTGEBRUIK
EN SUCCESSIERECHTEN
2) Gezin met 2 kinderen – Mw is 78 jaar (VG 16 %) bij overlijden van haar man
Roerend Vermogen : bancair 100.000 €
LV Mr : 150.000 € - Begunstigde Mw : 100.000€ - Kinderen : 2 x 25.000 €
LV Mw : 150.000 € - Begunstigde Mr : 100.000 € - Kinderen : 2 x 25.000 €
NL = 100.000 € : 2 = 50.000 €
LLE krijgt VG van NL of 16 % van 50.000 € =
+ LV Mr : 100.000 € : 2 :
+ LV Mw : 150.000 : 2 =
Basis waarop de successierechten berekend worden :
8.000 €
50.000 €
75.000 €
133.000 €
Te betalen successierechten :
50.000 € x 3 % =
1.500 €
83.000 € x 9 % =
7.470 €
t o t a al : 8.970 €
Kinderen krijgen NE van de NL of 84 % van 50.000 € = 42.000 € : 2 = 21.000 € per kind
+ 25.000 € van de LV = 46.000 €. Elk kind betaalt dus 1.380 € successierechten
(3 % van 46.000)
Totaal van alle successierechten : 8.970 € + (2 x 1.380 €) = 11.730 €
49
DEEL 2 : HET BEREKENEN VAN HET VRUCHTGEBRUIK
EN SUCCESSIERECHTEN
3)
Gezin met 2 kinderen – Mw is 78 jaar (16 % VG) bij overlijden van
haar man
Roerend vermogen : bancair 100.000 €
LV Mr : 150.000 € - Begunstigde Mw : 100.000 € - Kinderen : 2 x 12.500 €
Kleinkinderen : 2 x 12.500 €
LV Mw : 150.000 € - Begunstigde Mr : 100.000 € - Kinderen : 2 x 12.500 €
Kleinkinderen : 2 x 12.500 €
NL = 100.000 € : 2 = 50.000 €
LLE krijgt VG van NL of 16 % van 50.000 € =
8.000 €
+ LV van Mr : 100.000 € : 2 =
50.000 €
+ LV van Mw : 150.000 € : 2 =
75.000 €
Basis waarop de successierechten berekend worden :
133.000 €
Te betalen successierechten : 50.000 € x 3 % =
1.500 €
83.000 € x 9 % =
7.470 €
totaal:
8.970 €
Kinderen krijgen NE van de NL of 84 % van 50.000 € = 42.000 € : 2 = 21.000 € per kind
+12.500 € van de LV = 33.500 €. Elk kind betaalt dus 1.005 €
successierechten (3 % van 33.500)
Totaal van alle successierechten : 9.060 € + (2 x 1.005 €) = 11.070 €
50
DEEL 2 : HET BEREKENEN VAN HET VRUCHTGEBRUIK
EN SUCCESSIERECHTEN - CONCLUSIE
1) Door uw begunstigingsclausule te verdelen over
verschillende begunstigden kan men op die manier de
successierechten doen dalen.
2) Een bijkomend voordeel ten opzichte van een bankgift,
waar u de gelden hebt weggeschonken, is dat u nog ten
volle over de gelden beschikt. Het is pas bij uw overlijden
dat de gelden aan de diverse begunstigden worden
uitbetaald.
3) U kunt te allen tijde uw begunstigingsclausule wijzigen.
4) Geen successierechten voor de kleinkinderen t.b.v. 12.500
€ per kleinkind (in Vlaanderen).
51
DEEL 3 : SCHENKINGEN EN SUCCESSIEPLANNING
-> Schenkingen via bankgiften of handgiften zijn vrij
van successierechten op voorwaarde dan de schenkers
nog 3 jaar leven.
-> Mits een registratierecht van 3 % (in rechte lijn)
of 7 % (voor anderen) hoeven de schenkers geen
3 jaar meer te leven.
->
Voor dergelijke schenking en (via bankgift of
handgift) is in principe geen notariële akte nodig.
52
DEEL 3 : SCHENKINGEN EN SUCCESSIEPLANNING
-> Schenking voorafgaand aan de afsluiting van
een levensverzekering
werkwijze :
-
geld wordt gestort op de bankrekening van de kinderen
- de erkenning van de schenking met de daaraan verbonden
voorwaarden (bv jaarlijkse uitbetaling van de opbrengsten aan de
ouders – schenking mag geen deel uitmaken van de
huwelijksgemeenschap enz…)
- afsluiten van een levensverzekering door de kinderen met
de geschonken gelden
- de ouders worden aangeduid als begunstigden in de polis en
de ouders aanvaarden deze begunstiging
53
DEEL 3 : SCHENKINGEN EN SUCCESSIEPLANNING
gevolgen:
- de begiftigde kan niet aan het kapitaal zonder toestemming
van de ouders;
- de ouders krijgen de jaarlijkse overeengekomen opbrengst;
- bij overlijden van de ouder kan de begiftigde over het
kapitaal beschikken;
- geen successierechten indien de ouder nog 3 jaar leeft, of
als men de registratierechten van 3 % betaald heeft
54
DEEL 3 : SCHENKINGEN EN SUCCESSIEPLANNING
=> Schenking van een levensverzekeringspolis
aan kinderen (Wallonië)
werkwijze :
- de kinderen worden aangeduid als begunstigden en zij aanvaarden
de begunstiging
- het bijvoegsel waarin de aanvaarding van begunstiging wordt
geacteerd en waarop de poliswaarde van die dag vermeld staat
wordt aan de Ontvanger van de Registratie voorgelegd en men
betaalt de 3% op de poliswaarde
gevolg :
-
bij overlijden zal de polis waarde uitgekeerd worden zonder
successierechten aan de begunstigden
- de ouders kunnen alleen maar geld opnemen mits akkoord van de
kinderen
TOT BESLUIT
 Hebt u een multisupport
 Diversifieer door gebruik te
contract dat uitsluitend belegd is
in het Waarborgfonds, overweeg
dan om te diversifiëren!

Controleer uw
begunstigingsclausule!
maken van de progressieve
belegging!

Profiteer van de
mogelijkheden van schenking!

Sluit een contract af voor uw begunstigden (€ 825 en
€ 425 voor wie jonger is dan 30) en profiteer van het peterschap!
5 goede redenen om een afspraak te maken
met uw adviseur
Profiteer van het peterschap
Ik dank U voor uw
aandacht
Daniël LECOMPTE
Bestuurder – Regionaal Afgevaardigde
VRAGEN
Voorschot of
gedeeltelijke afkoop
Voorschot
Gedeeltelijke afkoop
- tijdelijk karakter
- maximum 80 %van het
spaartegoed met minimumsaldo
van 800 €
- maximaal 4 x per jaar
- fiscaliteit : geen RV
-kostprijs : brutorentevoet van
het voorgaande jaar + max 1%
- geen instapkosten en geen taks
van 1,1% bij terugstorting
- de opgevraagde voorschotten
blijven intresten opbrengen aan
de nettorentevoet van het
lopende jaar
- definitief karakter
- minimum 800 €
minimum saldo van de rekening :
800 €
- maximaal 4 x per jaar
- fiscaliteit : 21% RV op de intresten
( 0-8 jaar)
na 8 jaar : geen RV
- geen uitstapkosten
- bij terugstorting, opnieuw
instapkosten en taks van 1,1%
- de opgevraagde sommen brengen
geen intrest meer op