duolegaat - Vlaamse Ouderenraad

1 Inleiding
De hoge successierechten voor erfgenamen zijn veel mensen een doorn in het oog bij
het opstellen van hun testament. Maar wanneer u een deel van uw
nalatenschap schenkt aan een goed doel, kan er nog steeds een mooi bedrag voor uw
erfgenamen overblijven, terwijl zij zelf niet meer moeten betalen.
2 Hoe werkt een duolegaat?
Wanneer u geen erfgenamen hebt en geen testament, gaat uw geld en bezit integraal
naar de staat. Door een testament op te stellen zorgt u ervoor dat uw
nalatenschap beheerd zal worden zoals u dat wil. Een legaat is een bepaling in het
testament waarbij een bedrag of goederen uit een nalatenschap aan personen
of organisaties worden vermaakt. Dit legaat wordt pas van kracht na overlijden van
de erflater.
Op nalatenschappen moeten de erfgenamen successierechten betalen. Hoeveel hangt
af van de graad van verwantschap en de woonplaats van de erflater.
Ouders, grootouders, kinderen, echtgenoten en samenwonende partners betalen
successierechten van 3 tot 27% van de erfenis (in Vlaanderen). Andere familieleden
(zus, neef, enzovoort) en mensen die geen familie zijn, betalen 30% tot 65% van de
erfenis aan de staat.
Met een duolegaat kunt u ervoor zorgen dat uw erfgenamen ‘vrij zijn van
successierechten’. Er zijn bij een duolegaat immers twee partijen: de
erfgenamen en het goede doel. De erfgenamen zijn familie of vrienden die in een
testament vermeld worden. De successierechten die door hen verschuldigd zijn,
worden betaald door het goede doel, mits dat goede doel van u de opdracht krijgt
om niet alleen de successierechten op hun deel, maar ook op die van de andere
erfgenamen te betalen.
Maar waarom zou een goed doel successierechten van anderen betalen? Het
antwoord is eenvoudig: Voor hen liggen die rechten een pak lager: in het Vlaams
Gewest 8,5 procent, in het Waals Gewest 7 procent en in het Brussels Gewest 12,50 of
25 procent (hangt af van de mogelijkheid om al dan niet fiscale attesten af te leveren).
Ter vergelijking: familie en vrienden van de erflater moeten soms tot 65
procent successierechten betalen op hun legaat. Met het duolegaat gaat er dus
minder naar de fiscus, zodat er voor beide begunstigden meer overblijft.
3 De voordelen van een duolegaat
Hoe groter het verschil is in tarief van successierechten tussen de erfgenamen en het
goede doel, hoe groter de belastingbesparing is.
De berekeningen voor het duolegaat zijn vrij ingewikkeld. Om te weten hoe groot het
voordeel voor u precies is, neemt u best contact op met een notaris.
Naast het financiële aspect blijft een duolegaat ook een belangrijke steun aan een
goed doel. Een duolegaat is bij hen erg welkom omdat ze op die manier meer
projecten kunnen opstarten om mensen te helpen. Tegelijk weet u dat een deel van
uw nalatenschap goed besteed zal worden.
4 Hoe maakt u een duolegaat op?
Om een duolegaat op te stellen moet u het volgende doen:
U stelt een testament op.
Vervolgens moet u in dit testament een gedeelte van uw vermogen legateren
aan een wettige erfgenaam of een derde.
Daarnaast vermaakt u een legaat aan het goede doel, waarin u de last
voorziet om de successierechten op het legaat aan de wettige erfgenaam of
legataris te betalen.
Enkele voorbeelden
- Zonder duolegaat
Jan laat aan zijn neef Frank een vermogen na van € 200 000.
Via het wettelijk stelsel bedragen de successierechten voor Frank € 110 000.
De berekening van deze successierechten, te betalen door Frank:
€ 75 000 x 45 % = € 33 750
€ 50 000 x 55 % = € 27 500
€ 75 000 x 65 % = € 48 750
€ 200 000
€ 110 000
Resultaat: Frank krijgt netto € 90.000.
- Met duolegaat
Via het duolegaat laat Jan
-aan zijn neef Frank € 100 000 na
-aan het goede doel € 100 000 na
Het goede doel krijgt als bijzondere opdracht om alle successierechten te betalen.
Via dit duolegaat bedragen de successierechten voor het goede doel € 56 300.
De berekening van deze successierechten die het goede doel betaalt:
€ 100 000 x 8,5 % = € 8 500 (voor het deel van het goede doel)
€ 75 000 x 45 % = € 33 750 (voor het deel van Frank)
€ 25 000 x 55 % = € 13 750 (voor het deel van Frank)
€ 200 000
€ 56 000
Resultaat: Frank krijgt netto € 100.000.
Het goede doel behoudt netto € 44.000.
Met duolegaat
Via het duolegaat laat Jan
- aan zijn neef Frank € 120.000 na
- aan het goede doel € 80.000 na
Het goede doel krijgt als bijzondere opdracht om alle successierechten te betalen.
Via dit duolegaat bedragen de successierechten voor het goede doel € 65 540.
De berekening van de successierechten die het goede doel betaalt:
€ 80 000 x 8,5 % = € 6 800 (voor het deel van het goede doel)
€ 75 000 x 45 % = € 33 750 (voor het deel van Frank)
€ 45 000 x 55 % = € 24 750 (voor het deel van Frank)
€ 200 000
= € 65 300
Resultaat: Frank krijgt netto € 120.000.
Het goede doel behoudt netto € 54.700.
5 BESLUIT
Het duolegaat is een interessante manier om uw erfenis te regelen omdat u tegelijk
uw erfgenamen beschermt tegen hoge successierechten en weet dat een
deel van uw vermogen gebruikt wordt voor een goed doel. Wat de beste formule of
verhouding is in uw specifieke geval, daarvoor wint u best advies in bij een notaris.
Testament.be
Huidevettersstraat 58-62 Rue des Tanneurs
1000 Brussel/Bruxelles
0479/76.00.76
[email protected]
www.testament.be