Toelichting bij de jaarrekening 2015

Toelichting bij de
jaarrekening 2015
OCMW Gingelom
Sint-Pieterstraat 1
3890 Gingelom
Nis-code: 71017
OCMW – Raad: 25 mei 2016
Laatste budgettaire journaalnummer: 2015001691
Secretaris:
Financieel beheerder:
Marc Bovy
Frank Forier
Toelichting bij de jaarrekening 2015
INHOUDSTAFEL
1
Inleiding ................................................................................................................... 2
2
Toelichting bij de financiële nota .............................................................................. 3
2.1
2.2
2.3
2.4
3
Toelichting bij de exploitatierekening ............................................................................................... 3
2.1.1 Verklaring materiële verschillen tussen budget en rekening ................................................ 3
2.1.2 Schema TJ1 – Overzicht exploitatierekening per beleidsdomein .......................................... 6
2.1.3 Schema TJ2 – Evolutie exploitatierekening ........................................................................... 7
Toelichting bij de investeringsrekening ............................................................................................ 8
2.2.1 Verklaring materiële verschillen tussen budget en rekening ................................................ 8
2.2.2 Schema TJ3 – Overzicht investeringsverrichtingen per beleidsdomein ................................ 9
2.2.3 Schema TJ4 – Evolutie investeringsverrichtingen ................................................................ 11
2.2.4 Schema TJ5 – Stand van de kredieten per investeringsenveloppe ...................................... 13
Schema TJ6 –evolutie van de liquiditeitenrekening ....................................................................... 14
Overzicht van te verstrekken werkings- en investeringssubsidies.................................................. 15
2.4.1 Werkingssubsidies ............................................................................................................... 15
2.4.2 Investeringssubsidies ........................................................................................................... 15
Samenvatting van de algemene rekeningen ............................................................ 16
3.1
3.2
3.3
3.4
Schema TJ7 – Toelichting bij de balans ........................................................................................... 16
Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen (klasse 0) ............................................... 18
Lijst van hypothecaire inschrijvingen .............................................................................................. 20
Overzicht van de waarderingsregels ............................................................................................... 21
3.4.1 Algemene principes ............................................................................................................. 21
3.4.2 Afwijkingen en specifieke waarderingsregels ...................................................................... 22
3.4.3 Bijzondere bepalingen bij de overgang naar BBC (Beginbalans) ......................................... 24
3.4.4 Afschrijvingstermijnen ......................................................................................................... 25
Raad 25 mei 2016
Laatste budgettaire journaalnummer:2015001691
OCMW Gingelom (71017)
Pagina 1
Toelichting bij de jaarrekening 2015
1 INLEIDING
De toelichting bij de jaarrekening bevat alle begeleidende en aanvullende informatie die niet in de
jaarrekening zelf is opgenomen, maar die wel relevant is om de beslissing erover te onderbouwen.
De toelichting bestaat uit een toelichting bij de financiële nota en een toelichting bij de samenvatting
van de algemene rekeningen.
De toelichting bij de financiële nota omvat de volgende elementen :

de toelichting bij de exploitatierekening, bestaande uit:
a) een verklaring van belangrijke verschillen tussen de gerealiseerde en de gebudgetteerde
ontvangsten en uitgaven;
b) de exploitatierekening per beleidsdomein, overeenkomstig schema TJ1;
c) de evolutie van de exploitatierekening, overeenkomstig schema TJ2;

de toelichting bij de investeringsrekening, die minstens bestaat uit:
a) een verklaring van de belangrijke verschillen tussen de gerealiseerde en de geraamde
ontvangsten en uitgaven;
b) het overzicht per beleidsdomein van alle ontvangsten en uitgaven voor de
investeringsverrichtingen van het boekjaar, overeenkomstig schema TJ3;
c) de evolutie van de ontvangsten en uitgaven voor investeringsverrichtingen,
overeenkomstig schema TJ4;
d) de stand van de kredieten per investeringsenveloppe, overeenkomstig schema TJ5;

de evolutie van de liquiditeitenrekening: overeenkomstig schema TJ6;

een overzicht, per beleidsveld, van de toegestane werkings- en investeringssubsidies.
De toelichting bij de samenvatting van de algemene rekeningen bestaat minstens uit de volgende
elementen:
 de toelichting bij de balans;
 de waarderingsregels;
 de niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen.
De toelichting wordt samen met het ontwerp van de jaarrekening aan de raadsleden bezorgd en ze
wordt mee ingestuurd naar de toezichthoudende overheid. De raad neemt echter geen formele
beslissing over de toelichting.
Raad 25 mei 2016
Laatste budgettaire journaalnummer:2015001691
OCMW Gingelom (71017)
Pagina 2
Toelichting bij de jaarrekening 2015
2 TOELICHTING BIJ DE FINANCIËLE NOTA
2.1
TOELICHTING BIJ DE EXPLOITATIEREKENING
2.1.1
Verklaring materiële verschillen tussen budget en rekening
In onderstaande tabel is de realisatiegraad per beleidsdomein weergegeven voor de exploitatierekening. Naast de realisatiegraad in percentage is ook het
absolute verschil weergegeven tussen de rekening en het eindbudget.
Uitgaven 2015
Ontvangsten 2015
Uitgaven 2014
Ontvangsten 2014
Algemene financiering
71,91%
-3 855
98,01%
-21 642
52,59%
-6 780
99,53%
-4 889
Algemeen Bestuur
93,73%
-25 870
136,07%
6 224
97,43%
-9 360
137,80%
14 601
Vrije Tijd
94,96%
-17 096
103,97%
13 421
95,41%
-14 858
107,30%
22 567
Welzijn
95,20%
-96 080
98,02%
-27 303
93,29%
-142 683
98,08%
-29 214
Totalen
94,83%
-142 902
98,96%
-29 301
93,86%
-173 680
100,11%
3 065
2.1.1.1
Uitgaven
In onderstaand overzicht is een lijst terug te vinden van de ramingen in exploitatie-uitgaven waarbij er een verschil is van meer dan 2.500 € tussen het
eindbudget en de totale kost. Per raming wordt een verklaring gegeven van dit verschil.
Nummer
Raming
2015140046
Toelichting Uitgave
Diesel voertuig MMC
6 300
3 357
2 943
2015140186
Toekenning leefloon
74 000
66 624
7 376
2015140197
Steun en voorschotten in speciën
59 995
52 280
7 715
Steun groepsbestelling mazout
30 000
18 494
11 506
Raad 25 mei 2016
Laatste budgettaire journaalnummer:2015001691
Eindbudget
Jaarrekening
Saldo
OCMW Gingelom (71017)
Verklaring
Door de lage dieselprijzen waren de budgetten
ruimschoots voldoende
Budget opgemaakt voor gemiddeld 9 leefloners op
jaarbasis. In 2015 waren er gemiddeld 7,2 leefloners.
87% van het beschikbare budget werd besteed aan
dringende steunen - sociale dienst
De procedure voor de groepsbestellingen werd gewijzigd
in 2015. Enkel personen in budgetbeheer kunnen via
groepsbestellingen stookolie bestellen. Hierdoor werd het
volume van bestellingen sterk teruggedrongen.
Pagina 3
Toelichting bij de jaarrekening 2015
2015140203
Steun stookoliefonds
50 000
40 767
9 233
2015141270
Het toekennen van verwarmingstoelagen
(wintersteun)
Betaling huur en huurwaarborg
29 900
19 610
10 290
12 000
7 343
4 657
4 000
6 000
1 238
3 323
2 762
2 677
14 000
10 556
3 444
22 433
19 171
3 262
26 820
22 995
3 825
219 200
210 842
8 358
2015140481
2015140523
2015140577
2015140603
2015140665
Stookolie Park van de Vriendschap
Minderwaarden op de realisatie van
werkingsvorderingen
Verblijfkosten rusthuizen
2015000003
Aankoop voeding, kleine
benodigdheden,linnen,
beddegoed,hygiënische en farmaceutische
produkten,onderhoudsprodukten
Verzekering arbeidsongevallen personeel
2015140929
Wedde contractuelen kinderopvang
2.1.1.2
Door de zachte winters en de lage energieprijzen waren
de voorziene budgetten ruimschoots voldoende.
Aantal wintersteunen lager dan verwacht.
Minder personen waarvoor OCMW huur of
huurwaarborg voor diende te betalen
Zachte winter en lage energieprijzen
Het aantal oninvorderbare opbrengsten was beperkt in
2015
Slechts 4 personen waarvoor het OCMW borg voor stond
had onvoldoende middelen om de maandelijkse
rusthuisfactuur te betalen. Het aantal maandelijkse
tussenkomsten bleef beperkt tot 6.
Er werd prijsbewust omgesprongen met het budget om
aankopen te doen.
Verzekering arbeidsongevallen bleek lager uit te vallen
dan geraamd.
Overschot te verklaren door niet vervanging van enkele
zieke medewerkers van de opvang
Ontvangsten
In onderstaand overzicht is een lijst terug te vinden van de ramingen in exploitative-ontvangsten waarbij er een verschil is van meer dan 2.500 € tussen het
budget en de totale ontvangst. Per raming wordt een verklaring gegeven van dit verschil. Verschil kan een meerontvangst (+) of een minderontvangst (-) zijn.
Toelichting Ontvangst
Recuperatie leefloon van een gerechtigde
Budget
5 000
Rekening
15 024
Staatsaandeel leefloon 55% +
personeelskosten
47 500
43 878
Staatsaandeel leefloon art.60 100%
45 036
26 809
Raad 25 mei 2016
Laatste budgettaire journaalnummer:2015001691
Saldo Verklaring
10 024 Door een correctere opvolging van de leeflonen kon er een 10 000 € meer
teruggevorderd van de cliënten dan initieel voorzien in het budget.
-3 622 Door een minder aantal leefloners (mindere uitgaven) is ook het overeenkomstige
aandeel van tussenkomst door de hogere overheden evenredig minder.
-18 227
Budgetten werden opgesteld met gemiddeld 6 leefloners welke tewerkgesteld
worden volgens art. 60. Er waren slechts gemiddeld 2,5 personen. Hierdoor waren
zowel de uitgaven alsook de ontvangsten van de hogere overheden minder dan
geraamd.
OCMW Gingelom (71017)
Pagina 4
Toelichting bij de jaarrekening 2015
Toelichting Ontvangst
Recuperatie steun in speciën
Budget
56 400
Rekening
51 301
Recuperatie steun groepsbestelling mazout
30 000
18 494
-11 506
Recuperatie stookoliefonds via overheid
50 000
41 497
-8 503
Door de zachte winters en de lage energieprijzen was er een mindere uitgave en
bijgevolg ook een verminderde recuperatie van de hogere overheid.
Recuperatie huur en huurwaarborg
12 000
7 393
-4 607
Minder personen waarvoor OCMW huur of huurwaarborg voor diende te betalen en
bijgevolg ook minder terugvorderingen.
Opbrengsten verhuring OCMW-woningen
34 000
36 753
2 753
Het aantal huurwoningen steeg in de loop van 2015 van 6 naar 9. Deze verhoging
leverde een verhoging van de verwachte inkomsten uit huur op.
Recuperatie van de overheid van financiële
steun vreemdelingen volgens wet van 1965
20 000
12 994
-7 006
Er werden minder steunen aan vreemdelingen toegekend dan voorzien en bijgevolg
waren er ook mindere ontvangsten vanuit de hogere overheden.
Toelage Fedasil voor opvang van
asielzoekers (LOI) berekend op 20 personen
aan 80% bezetting (scenario 2)
Terugbetaling verblijfkosten in een rusthuis
32 024
34 941
2 917
Toelage Fedasil voor opvang van asielzoekers viel hoger uit dan geraamd door een
hogere bezettingsgraad (20 ipv 21 asielzoekers).
7 000
10 556
3 556
Alle tussenkomsten in de betaling van rusthuisfacturen werden teruggevorderd.
Bijdrage ouders kinderopvang (incl.luiers)
131 404
122 810
-8 594
Bijdrage van de ouders voor de kinderopvang viel lager uit dan voorzien, deze
minder-opbrengst wordt echter gecompenseerd door een hogere toelage vanuit
Kind & Gezin.
Toelage kinderopvang
Opbrengsten prestaties gezinszorg
Werkingssubsidies dienst gezinszorg en
omkadering
Opbrengsten facturen klusjesdienst
Toelage VIA-middelen voor de versterking
van de 2de pensioenpijler
Tewerkstellingssubsidies sociale maribel
Toelage SINE dienstencheques
205 338
100 000
541 620
227 422
103 771
563 903
22 084
3 771
22 283
Zie ook bijdrage ouders.
Er werden meer uren gepresteerd dan voorzien.
Door de verhoogde prestaties was de toelage ook hoger dan voorzien.
38 000
14 375
41 563
18 188
3 563
3 813
78 000
28 360
55 845
25 285
-22 155
-3 075
Toelage wep+ poetshulp - Conventie 74321
12 300
7 176
-5 124
Raad 25 mei 2016
Laatste budgettaire journaalnummer:2015001691
Saldo Verklaring
-5 099 Door een mindere uitgave van dringende steunen, waren er ook overeenkomstig
minder terugvorderingen.
De procedure voor de groepsbestellingen werd gewijzigd in 2015. Enkel personen in
budgetbeheer kunnen via groepsbestellingen stookolie bestellen. Hierdoor werd het
volume van bestellingen sterk teruggedrongen en bijgevolg ook het terug te
vorderen bedrag.
Er werden meer uren gepresteerd dan voorzien.
Er werden nog enkele positieve afrekeningen van VIA-middelen van voorgaande
jaren ontvangen in 2015
Er werd minder ontvangen vanuit het sectoraal fonds.
Door de pensioenering van een medewerker viel de SINE toelage lager uit dan
geraamd.
Door een mindere uitgaven aan personeelskosten in WEP+ was er overeenkomstig
een lagere tussenkomst van de Vlaamse overheid.
OCMW Gingelom (71017)
Pagina 5
Toelichting bij de jaarrekening 2015
2.1.2
Schema TJ1 – Overzicht exploitatierekening per beleidsdomein
Code
I.
Uitgaven
2 623 318,99
Algemene
financiering
9 869,99
A. Operationele uitgaven
2 623 269,67
9 820,67
387 038,69
322 213,77
1 904 196,54
255 450,40
4,86
105 366,42
35 670,82
114 408,30
62
1 962 634,68
0,00
281 672,27
286 542,95
1 394 419,46
3. Specifieke kosten sociale dienst OCMW
648
330 720,16
0,00
0,00
0,00
330 720,16
4. Toegestane werkingssubsidies
649
64 648,62
0,00
0,00
0,00
64 648,62
5. Andere operationele uitgaven
640/7
9 815,81
9 815,81
0,00
0,00
0,00
1. Goederen en diensten
2. Bezoldigingen, sociale lasten en
60/1
Totaal
Algemeen
Bestuur
387 038,69
Vrije Tijd
Welzijn
322 213,77
1 904 196,54
pensioenen
II.
B. Financiële uitgaven
65
49,32
49,32
0,00
0,00
0,00
C.
694
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Ontvangsten
2 794 603,17
1 066 079,92
23 476,75
351 778,55
1 353 267,95
A. Operationele ontvangsten
2 794 534,38
1 066 023,65
23 476,75
351 778,55
1 353 255,43
Rechthebbenden uit het overschot van het boekjaar
1. Ontvangsten uit de werking
70
517 623,69
30 915,78
242,00
122 809,96
363 655,95
2. Fiscale ontvangsten en boetes
73
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3. Werkingssubsidies
740
2 097 423,55
1 035 089,39
18 188,24
227 421,99
816 723,93
4. Recuperatie specifieke kosten OCMW
748
115 907,09
0,00
0,00
0,00
115 907,09
742/7
63 580,05
18,48
5 046,51
1 546,60
56 968,46
5. Andere operationele ontvangsten
B. Financiële ontvangsten
75
68,79
56,27
0,00
0,00
12,52
C. Tussenkomst door derden in het tekort van het boekjaar
794
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
171 284,18
1 056 209,93
-363 561,94
29 564,78
-550 928,59
III. Saldo
Raad 25 mei 2016
Laatste budgettaire journaalnummer:2015001691
OCMW Gingelom (71017)
Pagina 6
Toelichting bij de jaarrekening 2015
2.1.3
Schema TJ2 – Evolutie exploitatierekening
Het schema TJ2 bevat de evolutie van de exploitatierekening van de laatste jaren. 2014 was het
eerste jaar in BBC en bijgevolg is het enkel mogelijk om een evolutie van de exploitatierekening tot
de jaarrekening 2014 te geven.
Code
I.
Jaarrekening
2015
Jaarrekening
2014
Jaarrekening
2013
Uitgaven
2 623 318,99
2 655 584,65
0,00
A. Operationele uitgaven
2 623 269,67
2 654 616,34
0,00
255 450,40
234 569,26
0,00
1. Goederen en diensten
60/1
2. Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen
62
1 962 634,68
1 912 360,63
0,00
3. Specifieke kosten sociale dienst OCMW
648
330 720,16
434 748,93
0,00
4. Toegestane werkingssubsidies
649
64 648,62
66 445,11
0,00
5. Andere operationele uitgaven
640/7
9 815,81
6 492,41
0,00
B. Financiële uitgaven
65
49,32
968,31
0,00
C. Rechthebbenden uit het overzicht van
het boekjaar
694
0,00
0,00
0,00
2 794 603,17
2 914 388,10
0,00
2 794 534,38
2 914 308,99
0,00
517 623,69
516 159,67
0,00
2. Fiscale ontvangsten en boetes
0,00
0,00
0,00
a. Aanvullende belastingen
0,00
0,00
0,00
7300
0,00
0,00
0,00
II. Ontvangsten
A. Operationele ontvangsten
1. Ontvangsten uit de werking
70
- Opcentiemen op de onroerende
voorheffing
- Aanvullende belasting op de
personenbelasting
- Andere aanvullende belastingen
7301
0,00
0,00
0,00
7302/9
0,00
0,00
0,00
b. Andere belastingen
731/9
0,00
0,00
0,00
2 097 423,55
2 089 012,24
0,00
1 428 345,50
1 385 706,54
0,00
3. Werkingssubsidies
a. Algemene werkingssubsidies
- Gemeente- of provinciefonds
7400
183 291,12
177 899,52
0,00
- Gemeentelijke of provinciale bijdrage
7401
680 000,00
680 000,00
0,00
- Overige algemene werkingssubsidies
7402/4
565 054,38
527 807,02
0,00
7405/9
669 078,05
703 305,70
0,00
748
115 907,09
199 810,75
0,00
742/7
63 580,05
109 326,33
0,00
b. Specifieke werkingssubsidies
4. Recuperatie specifieke kosten soc.dienst
OCMW
5. Andere operationele ontvangsten
B. Financiële ontvangsten
75
68,79
79,11
0,00
C. Tussenkomst door derden in het tekort
van het boekjaar
794
0,00
0,00
0,00
171 284,18
258 803,45
0,00
III. Saldo
Raad 25 mei 2016
Laatste budgettaire journaalnummer:2015001691
OCMW Gingelom (71017)
Pagina 7
Toelichting bij de jaarrekening 2015
2.2
TOELICHTING BIJ DE INVESTERINGSREKENING
2.2.1
Verklaring materiële verschillen tussen budget en rekening
Onder het beleidsdomein Algemeen Bestuur werd in 2015 geen nieuw meubilair aangekocht
(voorzien transactiekrediet 1.000 €). Het transactiekrediet voor ICT aankopen bedroeg 3.500 €,
hiervan werd slechts 600 € besteed. Enkele aankopen warden bewust uitgesteld tot na de verhuis
van de OCMW-administratie naar het gemeentehuis.
De aankoop van 2 nieuwe voertuigen voor het transport van de warme maaltijden bedroeg 28.600 €,
hierdoor kon het resterend transactiekrediet van 11.300 € worden overgedragen naar 2016.
In het budget was er geen krediet voorzien voor de overname van de 2 voertuigen van de warme
maaltijden. De overnameprijs voor deze 2 voertuigen bedroeg 6 180 €.
Het overschot in exploitatie van het LOI voor een bedrag van 2 834 € diende als bestemd geld voor
investeringen aan het LOI te worden gereserveerd.
In tegenstelling tot de transactiekredieten van het exploitatie- en het liquiditeitenbudget welke op
het einde van het boekjaar komen te vervallen, wordt het gedeelte van de transactiekredieten voor
de investeringsuitgaven van niet-afgesloten investeringsenveloppen automatisch gevoegd bij de
transactiekredieten voor het volgende financiële boekjaar. Voor deze overdracht van
transactiekredieten van niet afgesloten investeringsenveloppen, waarvoor op het einde van het
boekjaar geen aanrekeningen zijn geboekt, naar een volgend financieel boekjaar op zich alleen is
geen budgetwijziging nodig. Deze overdracht wordt automatisch uitgevoerd in het begin van het
volgend boekjaar.
Concreet betekent dit als bv. een transactiekrediet van 1.000 € voor bv. de aankoop van meubilair
niet werd aangewend in 2015, dat deze 1.000 € dan in de loop van februari 2016 automatisch wordt
overgedragen naar het budget 2016 en toegevoegd aan het beschikbare transactiekrediet van 2016.
Raad 25 mei 2016
Laatste budgettaire journaalnummer:2015001691
OCMW Gingelom (71017)
Pagina 8
Toelichting bij de jaarrekening 2015
2.2.2
Schema TJ3 – Overzicht investeringsverrichtingen per beleidsdomein
Code
UITGAVEN
I.
Investeringen in financiële vaste activa
Vrije Tijd
Welzijn
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
280
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
B.
Intergemeentelijke samenwerkings-verbanden en soortgelijke
entiteiten
281
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
C.
Publiek-Private Samenwerkingsverbanden
282
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
D.
OCMW-verenigingen
283
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
284/8
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Investeringen in materiële vaste activa
31 590,54
0,00
591,21
0,00
30 999,33
A.
31 590,54
0,00
591,21
0,00
30 999,33
0,00
0,00
31 590,54
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
591,21
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
30 999,33
0,00
0,00
B.
Andere financiële vaste activa
Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste
activa
C.
Terreinen en gebouwen
Wegen en overige infrastructuur
Roerende goederen
Leasing en soortgelijke rechten
Erfgoed
220/3-229
224/8
23/4
25
27
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
260/4
265/9
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2906
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
21
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
664
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
31 590,54
0,00
591,21
0,00
30 999,33
Overige materiële vaste activa
1.
2.
IV.
Algemeen
Bestuur
Extern verzelfstandigde agentschappen
1.
2.
3.
4.
5.
III.
Algemene
financiering
A.
E.
II.
Totaal
Onroerende goederen
Roerende goederen
Vooruitbetalingen op investeringen in materiële vaste activa
Investeringen in immateriële vaste activa
Toegestane investeringssubsidies
TOTAAL UITGAVEN
Raad 25 mei 2016
Laatste budgetaire journaalnummer:2015001691
OCMW Gingelom (71017)
Pagina 9
Toelichting bij de jaarrekening 2015
ONTVANGSTEN
I.
Algemeen
Bestuur
Vrije Tijd
Welzijn
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
A.
Extern verzelfstandigde agentschappen
280
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
B.
Intergemeentelijke samenwerkings-verbanden en soortgelijke
entiteiten
Publiek-Private Samenwerkingsverbanden
281
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
282
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
283
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
D.
OCMW-verenigingen
E.
Andere financiële vaste activa
284/8
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Verkoop van materiële vaste activa
22/7
15 045,99
8 865,99
0,00
0,00
6 180,00
6 180,00
0,00
0,00
0,00
6 180,00
220/3-229
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
B.
Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste
activa
1.
Terreinen en gebouwen
2.
Wegen en overige infrastructuur
224/8
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.
Roerende goederen
23/4
6 180,00
0,00
0,00
0,00
6 180,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4.
Leasing en soortgelijke rechten
25
0,00
5.
Erfgoed
27
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
8 865,99
8 865,99
0,00
0,00
0,00
8 865,99
0,00
0,00
0,00
Overige materiële vaste activa
1.
Onroerende goederen
260/4
8 865,99
2.
Roerende goederen
265/9
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
176
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
21
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2 834,15
0,00
0,00
0,00
2 834,15
17 880,14
8 865,99
0,00
0,00
9 014,15
C.
IV.
Algemene
financiering
28
A.
III.
Totaal
Verkoop van financiële vaste activa
C.
II.
Code
Ontvangen vooruitbetalingen op de verkoop van materiële vaste
activa
Verkoop van immateriële vaste activa
Investeringssubsidies en -schenkingen
TOTAAL ONTVANGSTEN
Raad 25 mei 2016
Laatste budgetaire journaalnummer:2015001691
150-1804951/2
OCMW Gingelom (71017)
Pagina 10
Toelichting bij de jaarrekening 2015
2.2.3
Schema TJ4 – Evolutie investeringsverrichtingen
Het schema TJ4 bevat de evolutie van de investeringsverrichtingen van de laatste jaren.
UITGAVEN
I.
Code
Investeringen in financiële vaste activa
Jaarrekening 2013
0
0
0
A. Extern verzelfstandigde agentschappen
280
0
0
0
B. Intergemeentelijke samenwerkings-verbanden
en soortgelijke entiteiten
C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden
281
0
0
0
282
0
0
0
D. OCMW-verenigingen
283
0
0
0
284/8
0
0
0
Investeringen in materiële vaste activa
31 591
3 248
0
A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige
materiële vaste activa
31 591
3 248
0
220/3-229
0
0
0
E. Andere financiële vaste activa
II.
Jaarrekening 2015 Jaarrekening 2014
1.
Terreinen en gebouwen
2.
Wegen en overige infrastructuur
224/8
0
0
0
3.
Roerende goederen
23/4
31 591
3 248
0
4.
Leasing en soortgelijke rechten
25
0
0
0
5.
Erfgoed
27
0
0
0
B. Overige materiële vaste activa
0
0
0
1.
Onroerende goederen
260/4
0
0
0
2.
Roerende goederen
265/9
0
0
0
2906
0
0
0
III. Investeringen in immateriële vaste activa
21
0
0
0
IV. Toegestane investeringssubsidies
664
0
0
0
31 591
3 248
0
C. Vooruitbetalingen op investeringen in materiële
vaste activa
TOTAAL UITGAVEN
Raad 25 mei 2016
Laatste budgetaire journaalnummer:2015001691
OCMW Gingelom (71017)
Pagina 11
Toelichting bij de jaarrekening 2015
ONTVANGSTEN
I.
Verkoop van financiële vaste activa
Jaarrekening 2015 Jaarrekening 2014
Jaarrekening 2013
0
0
0
A. Extern verzelfstandigde agentschappen
280
0
0
0
B. Intergemeentelijke samenwerkings-verbanden
en soortgelijke entiteiten
C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden
281
0
0
0
282
0
0
0
D. OCMW-verenigingen
283
0
0
0
284/8
0
0
0
15 046
344 530
0
6 180
0
0
E. Andere financiële vaste activa
II.
Code
Verkoop van materiële vaste activa
A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige
materiële vaste activa
1.
Terreinen en gebouwen
220/3-229
0
0
0
2.
Wegen en overige infrastructuur
224/8
0
0
0
3.
Roerende goederen
23/4
6 180
0
0
4.
Leasing en soortgelijke rechten
25
0
0
0
5.
Erfgoed
27
0
0
0
8 866
344 530
0
B. Overige materiële vaste activa
1.
Onroerende goederen
260/4
8 866
344 530
0
2.
Roerende goederen
265/9
0
0
0
176
0
0
0
III. Verkoop van immateriële vaste activa
21
0
0
0
IV. Investeringssubsidies en -schenkingen
150-1804951/2
2 834
0
0
17 880
344 530
0
C. Ontvangen vooruitbetalingen op de verkoop van
materiële vaste activa
TOTAAL ONTVANGSTEN
Raad 25 mei 2016
Laatste budgetaire journaalnummer:2015001691
OCMW Gingelom (71017)
Pagina 12
Toelichting bij de jaarrekening 2015
2.2.4
Schema TJ5 – Stand van de kredieten per investeringsenveloppe
Uitgaven
Investeringsenveloppen
Verbinteniskrediet
Vastlegging
Ontvangsten
Verbinteniskrediet min
vastlegging
Aanrekening
Verbinteniskrediet min
aanrekening
Verbinteniskrediet
Aanrekening
Verbinteniskrediet min
aanrekening
OIE001:Aankoop meubilair, machines en installaties (2014 - 2019)
6 232,00
0,00
6 232,00
0,00
6 232,00
0,00
0,00
0,00
OIE002:Aankoop informatica (2014 - 2019)
9 150,00
1 211,56
7 938,44
1 211,56
7 938,44
0,00
0,00
0,00
40 000,00
28 628,18
11 371,82
28 628,18
11 371,82
0,00
6 180,00
-6 180,00
0,00
0,00
0,00
340 000,00
353 395,99
-13 395,99
0,98
4 999,02
0,98
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2 834,15
-2 834,15
OIE003:Aankoop voertuigen warme maaltijden (2014 - 2016)
OIE006:Verkopen van gronden (2014 - 2019)
OIE005:Park van de Vriendschap (2014 - 2019)
OIE008:Investeringen LOI (2015 - 2015)
Raad 25 mei 2016
Laatste budgetaire journaalnummer:2015001691
0,00
5 000,00
0,00
4 999,02
OCMW Gingelom (71017)
Pagina 13
Toelichting bij de jaarrekening 2015
2.3
SCHEMA TJ6 –EVOLUTIE VAN DE LIQUIDITEITENREKENING
Het schema TJ6 bevat de evolutie van de liquiditeitenrekening tussen 2014 en 2015.
RESULTAAT OP KASBASIS
I.
Code
Uitgaven
Ontvangsten
171 284
258 803
0
2 623 319
2 794 603
2 655 585
2 914 388
0
0
60/5-694
70/794
1. a. Belastingen en boetes
III.
Jaarrekening
2014
Exploitatiebudget (B-A)
A.
B.
II.
Jaarrekening
2015
73
Jaarrekening
2013
0
0
0
1. b. Algemene werkingsbijdrage van andere lokale overheden
7401
680 000
680 000
0
1. c.
Tussenkomst door derden in het tekort van het boekjaar
794
0
0
0
2.
Overige
2 114 603
2 234 388
0
-13 710
341 282
0
31 591
3 248
0
17 880
344 530
0
Andere (B-A)
0
0
0
A.
Uitgaven
0
0
0
1. Aflossing financiele schulden
0
0
0
70-74007402/9-742/875
Investeringsbudget (B-A)
A.
Uitgaven
B.
Ontvangsten
21/28-2906664
150-176-18021/28-4951/2
a. Periodieke aflossingen
421/4
0
0
0
b. Niet-periodieke aflossingen
171/4
0
0
0
2903/4
0
0
0
0
0
0
2. Toegestane leningen
3. Overige transacties
B.
a. Terugbetaling van borgtochten ontvangen in contanten
178
0
0
0
b. Vorderingen op lange termijn die binnen het jaar
vervallen
2905
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Ontvangsten
1. Op te nemen leningen en leasings
171/4
2. Terugvordering van aflossing van financiële schulden
a. Periodieke terugvorderingen
4934/4
0
0
b. Niet-periodieke terugvorderingen
2903/4
0
0
0
0
0
0
3. Overige transacties
a. Borgtochten ontvangen in contanten
b. Vorderingen op lange termijn die binnen het jaar
vervallen
c. Schenkingen, andere dan opgenomen onder deel I en II
d. Niet opgevraagd kapitaal (-)
178
0
0
0
4949-4959
0
0
0
102
0
0
0
101
IV.
Budgettaire resultaat boekjaar (I + II + III)
157 574
600 085
0
V.
Gecumuleerd budgettaire resultaat vorig boekjaar
771 482
171 397
0
VI.
Gecumuleerd budgettaire resultaat (IV + V)
929 056
771 482
0
VII.
Bestemde gelden (toestand op 31 december)
A.
Bestemde gelden voor de exploitatie
B.
Bestemde gelden voor investeringen
C.
Bestemde gelden voor andere verrichtingen
2 834
0
2 834
0
0
0
0
0
0
0
0
0
926 222
771 482
0
0901
0902
0903
VIII. Resultaat op kasbasis (VI - VII)
Bestemde gelden
Jaarrekening 2015
Jaarrekening 2014
Jaarrekening 2013
II. Investeringen
Overschot LOI (lokaal opvanginitiatief)
2 834
0
0
2 834
0
0
Totaal bestemde gelden
2 834
0
0
Raad 25 mei 2016
OCMW Gingelom (71017)
Laatste budgettaire journaalnummer:2015001691
Pagina 14
Toelichting bij de jaarrekening 2015
2.4
OVERZICHT VAN TE VERSTREKKEN WERKINGS- EN INVESTERINGSSUBSIDIES
2.4.1
Werkingssubsidies
Begunstigde
Omschrijving
Toelage Cluster Haspengouw (trajectbegeleiding leefloontrekkers en
moeilijk plaatsbare werklozen)
Totaal :
Toelage Land van Loon
Totaal :
Tegemoetkoming van genieters van dienstencheques
Totaal :
Werkingstoelage aan de vzw Het Nieuwe Park van de Vriendschap
Totaal :
2.4.2
Initieel bedrag
Eindbedrag
Jaarrekening
BV
Ramingnummer
2 100,00
6 409,00
6 320,22
0904
2015140483
2 100,00
6 409,00
6 320,22
2 132,00
2 132,00
2 081,00
0930
2015140486
2 132,00
2 132,00
2 081,00
1 000,00
920,00
247,40
0948
2015141627
0951
2015140747
1 000,00
920,00
247,40
56 000,00
56 000,00
56 000,00
56 000,00
56 000,00
56 000,00
Investeringssubsidies
Er werden in 2015 geen investeringssubsidies verstrekt.
Raad 25 mei 2016
Laatste budgettaire journaalnummer:2015001691
OCMW Gingelom (71017)
Pagina 15
Toelichting bij de jaarrekening 2015
3 SAMENVATTING VAN DE ALGEMENE REKENINGEN
3.1
SCHEMA TJ7 – TOELICHTING BIJ DE BALANS
1: Mutatiestaat van de financiële vaste activa
Boekwaarde op
1/1
A. Extern verzelfstandigde agentschappen
B. Intergemeentelijk samenwerkingsverbanden en soortgelijke entiteiten
Investeringen
Desinvesteringen
Herwaarderingen
Waardeverminderingen
Boekwaarde
op 31/12
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1 859,20
0,00
0,00
0,00
0,00
1 859,20
C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
D. OCMW-verenigingen
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
313,00
0,00
0,00
0,00
0,00
313,00
2 172,20
0,00
0,00
0,00
0,00
2 172,20
E. Andere financiële vaste activa
Totaal financiële vaste activa
2: Mutatiestaat van de materiële vaste activa
Boekwaarde op
1/1
I. Gemeenschapsgoederen
Investeringen
Desinvesteringen
Herwaarderingen
Afschrijvingen
Waardeverminderingen
Boekwaarde
op 31/12
234 137,70
31 590,54
-6 180,00
-10 386,14
0,00
234 030,36
182 592,05
0,00
4 640,31
46 905,34
0,00
0,00
0,00
0,00
2 371,15
29 219,39
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-6 180,00
0,00
0,00
-9 247,68
0,00
-1 746,29
607,83
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
173 344,37
0,00
5 265,17
55 420,82
0,00
0,00
49 528,14
0,00
0,00
-2 707,73
0,00
46 820,41
48 067,29
588,86
871,99
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-1 773,61
-588,86
-345,26
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
46 293,68
0,00
526,73
0,00
1 094 901,48
0,00
-8 865,99
0,00
0,00
0,00
1 087 034,28
A. Terreinen en gebouwen
B. Roerende goederen
1 094 901,48
0,00
0,00
0,00
-8 865,99
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1 087 034,28
0,00
Totaal materiële vaste activa
1 378 567,32
31 590,54
-15 045,99
0,00
-13 093,87
0,00
1 367 885,05
A. Terreinen en gebouwen
B. Wegen en overige infrastructuur
C. Installaties, machines en uitrusting
D. Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel
E. Leasing en soortgelijke rechten
F. Erfgoed
II. Bedrijfsmatige materiële vaste activa
A. Terreinen en gebouwen
B. Installaties, machines en uitrusting
C. Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel
D. Leasing en soortgelijke rechten
III. Overige materiële vaste activa
Raad 25 mei 2016
Laatste budgettaire journaalnummer:2015001691
OCMW Gingelom (71017)
Pagina 16
Toelichting bij de jaarrekening 2015
3: Mutatiestaat van de financiële schulden
Boekwaarde op 1/1
Nieuwe leningen / leasings
Aflossingen
Overboekingen LT naar KT Boekwaarde op 31/12
I. Financiële schulden op lange termijn
A. Financiële schulden ten laste van het bestuur
1. Leningen ten laste van het bestuur
2. Leasings ten laste van het bestuur
B. Financiële schulden ten laste van derden
1. Leningen ten laste van derden
2. Leasings ten laste van derden
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
II. Schulden op korte termijn
A. Financiële schulden ten laste van het bestuur
1. Leningen ten laste van het bestuur
2. Leasings ten laste van het bestuur
B. Financiële schulden ten laste van derden
1. Leningen ten laste van derden
2. Leasings ten laste van derden
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Totaal financiële schulden
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4. De mutatiestaat van het netto-actief
I. Balans op einde boekjaar 2013
II. Boekhoudkundige wijzigingen
III. Herwerkte balans
IV. Mutaties in het nettoactief boekjaar 2014
A. Netto mutatie direct opgenomen in het nettoactief
1. Toevoeging aan herwaarderingen
2. Terugneming van herwaarderingen (-)
3. Toevoeging aan investeringssubsidies en schenkingen
4. Afschrijving van investeringssubsidies en schenkingen (-)
B. Overschot / tekort van het boekjaar 2014
V. Balans op einde boekjaar 2014
VI. Mutaties in het nettoactief boekjaar 2015
A. Netto mutatie direct opgenomen in het nettoactief
1. Toevoeging aan herwaarderingen
2. Terugneming van herwaarderingen (-)
3. Toevoeging aan investeringssubsidies en schenkingen
4. Afschrijving van investeringssubsidies en schenkingen (-)
B. Overschot / tekort van het boekjaar 2015
VII. Balans op einde boekjaar 2015
Raad 25 mei 2016
Laatste budgettaire journaalnummer:2015001691
Overig nettoactief
0,00
0,00
0,00
HerwaarGecumuleerd
deringsreserve
resultaat
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
489 665,85
0,00
0,00
0,00
Investeringssubsidies en
schenkingen
TOTAAL
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
489 665,85
1 203 421,00
0,00
0,00
0,00
0,00
489 665,85
391 014,36
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1 203 421,00
0,00
OCMW Gingelom (71017)
391 014,36
880 680,21
0,00
0,00
0,00
0,00
489 665,85
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
489 665,85
1 693 086,85
391 014,36
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
391 014,36
2 084 101,21
Pagina 17
Toelichting bij de jaarrekening 2015
3.2
NIET IN DE BALANS OPGENOMEN RECHTEN EN VERPLICHTINGEN (KLASSE 0)
Debet
Credit
Saldo
167 500,00 €
0,00 €
167 500,00 €
00 Zekerheden door derden gesteld voor rekening van het bestuur
000
001
Crediteuren van de boekhoudkundige entiteit, houders van door derden gestelde
zekerheden
Derden, stellers van zekerheden voor rekening van de boekhoudkundige entiteit
01 Persoonlijke zekerheden gesteld voor rekening van derden
010
Debiteuren wegens verplichtingen uit wissels in omloop
011
Crediteuren wegens verplichtingen uit wissels in omloop
0110
Door de boekhoudkundige entiteit geëndosseerde, overgedragen wissels
0111
Andere verplichtingen uit wissels in omloop
012
Debiteuren wegens persoonlijke zekerheden
013
Crediteuren wegens persoonlijke zekerheden
01300
Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door
OCMW's
01301
Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door
autonome provinciebedrijven
01302
Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door
autonome gemeentebedrijven
01303
Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door
provinciale extern verzelfstandigde agentschappen naar privaat recht
01304
Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door
gemeentelijke extern verzelfstandigde agentschappen naar privaat recht
01305
Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door
OCMW-verenigingen naar publiek recht
01306
Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door
OCMW-verenigingen naar privaat recht
01307
Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door
intergemeentelijke samenwerkingsverbanden
01308
Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door
politiezones
01309
Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door
besturen van de eredienst
01390
Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door
andere entiteiten
02 Zakelijke zekerheden gesteld op eigen activa
020
Crediteuren van de boekhoudkundige entiteit, houders van zakelijke zekerheden
021
Zakelijke zekerheden, gesteld voor eigen rekening
022
Crediteuren van derden, houders van zakelijke zekerheden
023
Zakelijke zekerheden, gesteld voor rekening van derden
03 Ontvangen zekerheden
030
Statutaire bewaargevingen
031
Statutaire bewaargevers
032
Ontvangen zekerheden
033
0320000
2015000003
Openingspost
0320000
2015000019
Doorhaling hypotheek Cologne Fernand
0,00 €
75 000,00 €
-75 000,00 €
0320000
2015000020
Doorhaling hypotheek Lindekens Henri
0,00 €
50 000,00 €
-50 000,00 €
0,00 €
Zekerheidstellers
0330000
2015000003
Openingspost
167 500,00 € -167 500,00 €
0330000
2015000019
Doorhaling hypotheek Cologne Fernand
75 000,00 €
0,00 €
75 000,00 €
0330000
2015000020
Doorhaling hypotheek Lindekens Henri
50 000,00 €
0,00 €
50 000,00 €
04 Goederen en waarden van derden gehouden door derden in hun naam, maar ten bate en voor
risico van de boekhoudkundige entiteit
040
Derden, houders in hun naam, maar ten bate en voor risico van de boekhoudkundige
entiteit van goederen en waarden
041
Goederen en waarden van derden gehouden door derden in hun naam, maar ten bate en
voor risico van de boekhoudkundige entiteit
05 Verplichtingen tot aan- en verkoop van vaste activa
Raad 25 mei 2016
Laatste budgettaire journaalnummer:2015001691
OCMW Gingelom (71017)
Pagina 18
Toelichting bij de jaarrekening 2015
050
Verplichtingen tot aankoop
051
Crediteuren wegens verplichtingen tot aankoop
052
Debiteuren wegens verplichtingen tot verkoop
053
Verplichtingen tot verkoop
06 Termijnovereenkomsten
060
Op termijn gekochte goederen - te ontvangen
061
Crediteuren wegens op termijn gekochte goederen
062
Debiteuren wegens op termijn verkochte goederen
063
Op termijn verkochte goederen - te leveren
064
Op termijn gekochte deviezen - te ontvangen
065
Crediteuren wegens op termijn gekochte deviezen
066
Debiteuren wegens op termijn verkochte deviezen
067
Op termijn verkochte deviezen - te leveren
07 Goederen en waarden van derden gehouden door het bestuur
070
Gebruiksrechten op lange termijn
0700
Terreinen en gebouwen
0701
Installaties, machines en uitrusting
0702
Meubilair en rollend materieel
071
Crediteuren wegens huurgelden en vergoedingen
072
Goederen en waarden van derden in bewaring, in consignatie of in bewerking gegeven
073
Commitenten en deponenten van goederen en waarden
074
Goederen en waarden van derden gehouden voor rekening of ten bate en voor risico van
derden
075
Crediteuren wegens goederen en waarden van derden gehouden voor rekening of ten bate
en voor risico van derden
08 Aangegane, maar niet opgenomen kredieten
09 Diverse rechten en verplichtingen
090
Bestemde gelden
0901
Bestemde gelden voor exploitatie-uitgaven
0902
Bestemde gelden voor investeringsuitgaven
0902000 2015002442 Kost - overschot LOI 2015
0903
091
2 834,15 €
0,00 €
2 834,15 €
0,00 €
2 834,15 €
-2 834,15 €
Bestemde gelden voor andere uitgaven
Bestemde gelden
0910000 2015002442 Kost - overschot LOI 2015
092/9 Overige diverse rechten en verplichtingen
Raad 25 mei 2016
Laatste budgettaire journaalnummer:2015001691
OCMW Gingelom (71017)
Pagina 19
Toelichting bij de jaarrekening 2015
3.3
LIJST VAN HYPOTHECAIRE INSCHRIJVINGEN
Lijst van hypothecaire inschrijvingen op 31/12/2015:
- Thewys Zulma Kusterstraat 3, 3891 Gingelom
Gingelom : 5e afd. sectie A nr.196v opp. 4a30 – woonhuis Kusterstraat 3
4de afd. sectie A nr.288b opp. 44a29 – landbouwgrond Klein Gravelo
8e afd. sectie D nr.179a opp. 42a27 – landbouwgrond Steenberg
Bedrag : 12 500 euro
71-I-02/09/2002-06519
- Dendooven Joseph, 3891 Gingelom Nieuwstraat 29
Gingelom, 5e afdeling Borlo, sectie A nr. 153h2 – woning Nieuwstraat 29 -Opp. 7a70
Bedrag : 30 000 euro
071-I-22/11/2011-12574
Totaal inschrijvingen : € 42.500
Doorhalingen van hypothecaire inschrijving in 2015:
- 26/06/2015: Lindekens Henri, 3890 Gingelom Abdijstraat 64
Gingelom, 10e afdeling Kortijs, sectie A nr. 212h – woning Abdijstraat 64 -Opp. 13a36
Bedrag : 50 000 euro
071-I-17/12/2012-12900
- 26/06/2015: Cologne Fernand, 3890 Gingelom Hoogstraat 15
Gingelom, 11e afdeling Vorsen, sectie A nr. 221 K – woning Hoogstraat 15
Bedrag : 75 000 euro
071-I-12/12/2014 -12021
Totaal doorhalingen : € 125.000
Raad 25 mei 2016
Laatste budgettaire journaalnummer:2015001691
OCMW Gingelom (71017)
Pagina 20
Toelichting bij de jaarrekening 2015
3.4
OVERZICHT VAN DE WAARDERINGSREGELS
Waarderingsregels helpen om de financiële rapportering beter te begrijpen. Ze geven een beeld van de
belangrijkste waarderingsprincipes toegepast in de boekhouding van de organisatie. Ze gaan ervan uit dat het
bestuur zijn activiteiten zal voortzetten, en zijn van het ene boekjaar op het andere identiek tenzij ze niet langer
aanleiding geven tot een waar en getrouw beeld. In dat geval zal het bestuur de waarderingsregels aanpassen.
Elk jaar opnieuw worden de waarderingsregels consequent en volledig onafhankelijk van het resultaat van het
boekjaar toegepast.
3.4.1
3.4.1.1
Algemene principes
Investering of exploitatie
Alle vermogensbestanddelen worden uitgedrukt en gewaardeerd aan hun gebruikswaarde. De gebruikswaarde
van een activum stemt overeen met de toekomstige economische voordelen of het dienstverleningspotentieel
dat het activum voor het bestuur zal opleveren.
Alle vermogensbestanddelen worden afzonderlijk gewaardeerd en voor dat bedrag in de balans opgenomen, na
aftrek van de desbetreffende afschrijvingen en waardeverminderingen.
In afwijking op deze regel opteert het bestuur ervoor om het meubilair, de kantooruitrusting, het klein materieel,
alsook de grond- en hulpstoffen die bestendig worden hernieuwd en waarvan de aanschaffingswaarde te
verwaarlozen is in verhouding tot het balanstotaal, in de boekhouding op te nemen voor een vast bedrag. De
prijs voor de hernieuwing van deze bestanddelen komt ten laste van het exploitatieresultaat.
In aansluiting op voorgaande opteert het bestuur ervoor om individuele roerende verrichtingen van minder dan €
1.000 die geen deel uitmaken van een ruimer ‘project’, niet als investering te beschouwen, maar op te nemen in
het exploitatieresultaat. Voor verrichtingen met betrekking tot onroerende goederen wordt dit bedrag verhoogd
naar € 2.500.
3.4.1.2
Aanschaffingswaarde
Het bestuur hanteert als algemene regel dat elk actiefbestanddeel gewaardeerd wordt tegen
aanschaffingswaarde en neemt voor dat bedrag de bestanddelen op in de balans, onder aftrek van de
gecumuleerde afschrijvingen en waardeverminderingen. In sommige gevallen kan het actief ook worden
geherwaardeerd. Op deze algemene regel zijn hieronder afwijkingen bepaald.
Met de aanschaffingswaarde wordt bedoeld de aanschaffingsprijs (aankoopprijs + bijkomende kosten), de
ruilwaarde, de vervaardigingsprijs (aanschaffingsprijs grondstoffen,…+ rechtstreekse productiekosten), de
schenkingswaarde (marktwaarde van de goederen op het moment van de schenking of datum van het
openvallen van de nalatenschap + belastingen en kosten) of de inbrengwaarde.
3.4.1.3
Afschrijvingen en waardeverminderingen
Afschrijvingen drukken de slijtage uit van het actief met een beperkte gebruiksduur. Het afschrijvingsbedrag
wordt per financieel boekjaar bepaald door het verschil tussen de boekhoudkundige waarde en de restwaarde
te delen door de resterende gebruiksduur, uitgedrukt in jaren. Ten minste aan het einde van elk financieel
boekjaar wordt de restwaarde en de gebruiksduur van de activa opnieuw geëvalueerd. Het bestuur opteert
ervoor de initiële afschrijvingsduur voor de diverse categorieën van activa te bepalen zoals opgenomen in
bijgevoegde tabel.
Het bestuur boekt waardeverminderingen op de aanschaffingswaarde van actiefbestanddelen om rekening te
houden met (al dan niet als definitief aan te merken) ontwaardingen van activa bij de afsluiting van het
boekjaar. Waardeverminderingen zijn correcties op de aanschaffingswaarde die niet voortvloeien uit hun
waarschijnlijke nuttigheids- of gebruiksduur (bv. naar aanleiding van een schadegeval). Dit houdt in dat
waardeverminderingen zowel mogelijk zijn voor activa met een beperkte (gebouwen) als een onbeperkte
levensduur (gronden). Waardeverminderingen blijven niet behouden als de boekhoudkundige waarde van het
activum daardoor op het einde van het boekjaar lager is dan de gebruikswaarde. In dat geval worden de
waardeverminderingen teruggenomen.
Raad 25 mei 2016
Laatste budgettaire journaalnummer:2015001691
OCMW Gingelom (71017)
Pagina 21
Toelichting bij de jaarrekening 2015
3.4.1.4
Herwaarderingen
Sommige activa kunnen worden geherwaardeerd om hun boekwaarde in overeenstemming te brengen met een
marktwaarde. Herwaardering is enkel toegestaan voor de financiële vaste activa en overige materiële vaste
activa. Bij de herwaardering van een actief, wordt de volledige categorie waartoe dat actief behoort,
geherwaardeerd. De overige materiële vaste activa met beperkte gebruiksduur worden op basis van deze
geherwaardeerde waarde afgeschreven.
3.4.2
3.4.2.1
Afwijkingen en specifieke waarderingsregels
Geldbeleggingen en liquide middelen
Het bestuur waardeert de liquide middelen en de geldbeleggingen, tegen de nominale waarde. De aandelen en
vastrentende effecten worden bij verwerving geboekt en gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde.
Het bestuur past op de liquide middelen en geldbeleggingen waardeverminderingen toe als blijkt dat de
realisatiewaarde op de datum van de jaarafsluiting lager is dan de aanschaffingswaarde. Er zullen bovendien
aanvullende waardeverminderingen geboekt worden om rekening te houden met de evolutie van hun realisatieof marktwaarde of met de risico’s die inherent zijn aan de aard van de producten in kwestie of van de
uitgevoerde activiteit.
3.4.2.2
Vorderingen op korte termijn
Vorderingen worden in de balans weergegeven tegen de nominale waarde. In geval er onzekerheid bestaat over
de invorderbaarheid van bepaalde vorderingen, worden deze overgeboekt naar dubieuze debiteuren.
Als de insolvabiliteit van de schuldenaar is bewezen zal de vordering oninvorderbaar worden geboekt. Er zal
tevens een minderwaarde worden geboekt voor het saldo van de vordering.
3.4.2.3
Voorraden
De voorraden die het bestuur heeft verworven naar aanleiding van een ruiltransacties, waardeert ze tegen de
aanschaffingswaarde of de marktwaarde op de balansdatum als die lager is. De waardering tegen een lagere
marktwaarde, zal niet worden behouden als de marktwaarde achteraf hoger is dan de lagere waarde waartegen
de voorraad werd gewaardeerd.
De voorraden die verworven zijn door niet-ruiltransacties, worden gewaardeerd tegen de marktwaarde op de
datum van de verwerving. Deze zullen echter niet worden gewaardeerd indien ze gratis of tegen een
symbolische prijs worden verdeeld of verbruikt worden in het productieproces van goederen die gratis of tegen
een symbolische prijs worden verdeeld.
Het bestuur opteert ervoor om initieel geen voorraden uit te drukken. In afwijking zal geopteerd worden voor de
FIFO-waardering (waardering voorraden aan de ‘recentste’ aankoopprijzen).
3.4.2.4
Financieel vaste activa
Belangen of aandelen in rechtspersonen worden in de boekhouding opgenomen tegen hun
aanschaffingswaarde. De aanschaffingswaarde van belangen of aandelen, ontvangen als vergoeding voor
inbrengen die niet bestaan in contanten of die voortkomen uit de omzetting van vorderingen, stemt overeen
met de conventionele waarde van de ingebrachte goederen en waarden of van de omgezette vorderingen. Als
de conventionele waarde echter lager is dan de marktwaarde van de ingebrachte goederen en waarden of van
de omgezette vorderingen, wordt de aanschaffingswaarde geherwaardeerd tot de hogere marktwaarde.
Er worden waardeverminderingen toegepast op de belangen en de aandelen die onder de financiële vaste
activa zijn opgenomen in geval van duurzame minderwaarde of ontwaarding, verantwoord door de toestand, de
rentabiliteit of de vooruitzichten van de entiteit waarin de belangen of de aandelen worden aangehouden. Het
bestuur zal ook op de vorderingen, inclusief de vastrentende effecten, die in de financiële vaste activa zijn
opgenomen waardeverminderingen toepassen als er voor het geheel of een gedeelte van de vordering
onzekerheid bestaat over de betaling ervan op de vervaldag.
Raad 25 mei 2016
Laatste budgettaire journaalnummer:2015001691
OCMW Gingelom (71017)
Pagina 22
Toelichting bij de jaarrekening 2015
3.4.2.5
Materiële vaste activa
De materiële vaste activa worden onderverdeeld in 3 categorieën. De gemeenschapsgoederen zijn de roerende
en onroerende activa die worden aangewend binnen het ‘maatschappelijk doel’ van de organisatie, los van
enige bedrijfseconomische activiteit. De bedrijfsmatige activa worden aangewend binnen een bedrijfsmatige
context, dat betekent waar een bepaald rendement of zekere productiviteit kan worden gekoppeld aan de
aangewende activa. De diensten verbonden aan deze activa worden aangeboden aan concurrentiële tarieven,
die beogen zoveel als mogelijk de kosten verbonden aan deze diensten te dekken. De overige activa worden
voor geen van vorige doeleinden aangewend, maar worden aangehouden als ‘(on)roerende reserve’. Deze
activa zijn niet nuttig bij het functioneren van het bestuur, en kunnen mogelijks in de toekomst worden
gerealiseerd ter financiering van andere investeringen.
Tot het erfgoed behoren de activa met historische, artistieke, wetenschappelijke, … waarde. Erfgoed zal in veel
gevallen weinig economische voordelen opleveren of weinig dienstenpotentieel inhouden. Deze hebben dus in
principe geen gebruikswaarde. Daarom zal op de aanschafwaarde van deze activa een waardevermindering
worden toegepast om de boekhoudkundige waarde terug te brengen tot € 1. Indien het actief dat behoort tot
erfgoed wordt ingezet voor de uitvoering van het ‘maatschappelijk doel’ (bv. dienst toerisme in belfort), kan dat
actief tóch een gebruikswaarde hebben. Dat actief wordt dan niet afgeschreven maar de waarde kan worden
aangepast door het uitdrukken van waardeverminderingen.
Overige zakelijke rechten op onroerende goederen betreft de andere zakelijke rechten die het bestuur bezit op
een onroerend goed als de vergoedingen bij aanvang van het contract werden vooruitbetaald (geactiveerde
eenmalige vergoeding). Deze activa worden afgeschreven over de looptijd van de overeenkomst, tenzij de
economische gebruiksduur van het actief waarop het zakelijk recht betrekking heeft, korter is.
De gebruiksrechten voor materiële vaste activa waarover het bestuur beschikt op grond van leasing of
gelijkaardige overeenkomsten (bv. erfpacht) worden onder de activa opgenomen voor het gedeelte van de
volgens de overeenkomst te storten termijnen, dat strekt tot de wedersamenstelling van de kapitaalwaarde van
het goed waarop de overeenkomst betrekking heeft. De overeenkomstige schuld aan de passiefzijde waardeert
het bestuur ieder jaar ten bedrage van het gedeelte van de in de volgende boekjaren te storten termijnen, dat
strekt tot de wedersamenstelling van de kapitaalwaarde van het goed waarop de overeenkomst betrekking
heeft. De duur van de afschrijvingsperiode wordt geregeld door IAS17 en IPSAS13: indien het redelijk zeker is dat
het geleasede actief overgenomen wordt bij het verstrijken van de leaseperiode (lichten van de aankoopoptie),
zal het actief worden afgeschreven over de normale gebruiksduur van soortgelijke activa (die in volle eigendom
zijn). Indien het niet redelijk zeker is dat het actief wordt overgenomen bij het verstrijken van de leaseperiode
(aankoopoptie wordt niet gelicht), wordt het actief afgeschreven over de leaseperiode, tenzij de (economische)
gebruiksduur korter is.
3.4.2.6
Immateriële vaste activa
De immateriële vaste activa worden gewaardeerd aan aanschafwaarde, tenzij deze niet verworven zijn van
derden. In dat geval worden ze gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs, als die niet hoger is dan een
voorzichtige raming van de gebruikswaarde of van het toekomstige rendement of nut voor het bestuur van die
vaste activa.
3.4.2.7
Vorderingen op lange termijn
Vorderingen worden in de balans weergegeven tegen de nominale waarde. Indien de inning van deze
vorderingen twijfelachtig is, worden deze overgeboekt naar de post dubieuze debiteuren.
3.4.2.8
Schulden
De schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
3.4.2.9
Netto-actief
De ontvangen investeringssubsidies en schenkingen worden geleidelijk in resultaat genomen (verrekend)
volgens hetzelfde ritme als de afschrijvingen of de waardeverminderingen op de vaste activa waarvoor deze
werden verkregen. Zolang een investering in uitvoering is en dus nog niet wordt afgeschreven, wordt de
verkregen investeringssubsidie nog niet verrekend.
Raad 25 mei 2016
Laatste budgettaire journaalnummer:2015001691
OCMW Gingelom (71017)
Pagina 23
Toelichting bij de jaarrekening 2015
De voorzieningen worden stelselmatig gevormd voor bestaande verplichtingen die zeker zijn op balansdatum en
waarvan de omvang betrouwbaar kan worden bepaald. Ze worden niet gevormd voor ‘waarschijnlijke’
verplichtingen en worden niet gehandhaafd als ze op het einde van het financieel boekjaar hoger zijn dan wat
vereist is op basis van een actuele beoordeling van de risico’s en kosten voor het bestuur.
3.4.3
Bijzondere bepalingen bij de overgang naar BBC (Beginbalans)
De balansstructuur van BBC is volledig anders dan deze van de NGB (nieuwe gemeenteboekhouding) de NOB
(nieuwe OCMW boekhouding) of de AGB-boekhouding (autonome gemeentebedrijven). De beginbalans van BBC
stemt dus zeker niet overeen met de eindbalans van NGB of NOB, maar is daar uiteraard wel op gebaseerd.
Bij de conversie naar BBC en de opmaak van de beginbalans heeft het bestuur geopteerd voor de toepassing van
het continuïteitsprincipe. Dat houdt in dat de bestaande inventarisbestanddelen werden geconverteerd naar de
respectievelijke rubrieken in BBC, op basis de bestaande (historische) aanschafwaarde. De afschrijvingstermijnen
werden vervangen door de termijnen bepaald in bijlage, waardoor de resterende gebruiksduur, de nettoboekwaarde en het jaarlijkse afschrijvingsbedrag van de activa verandert. Hierbij werd uitgegaan van een
restwaarde gelijk aan 0.
Bestaande activa met een boekwaarde gelijk aan 0, of die niet konden geïndividualiseerd worden werden
mogelijks niet opgenomen in de beginbalans. Dit geldt ook voor de corresponderende investeringssubsidies.
3.4.3.1
Materiële en immateriële vaste activa
Volledig afgeschreven immateriële activa werden niet overgenomen naar de BBC-omgeving. Dit geldt ook voor
afgeschreven niet individualiseerbare roerende materiële activa en roerende activa die onder het grensbedrag
vallen opgenomen in de algemene bepalingen van deze waarderingsregels.
Voor het bepalen van de historische aanschafwaarde wordt het herwaarderingsbedrag van de terreinen mee
opgenomen in de aanschafwaarde. Voor de gebouwen wordt het herwaarderingsbedrag niet mee opgenomen in
de aanschafwaarde.
De activa die behoren tot het erfgoed worden pro memorie in de beginbalans opgenomen (aan € 1).
3.4.3.2
Netto-actief
De ontvangen investeringssubsidies en schenkingen werden geconverteerd voor zover het corresponderende
actief werd geconverteerd. De verrekeningstermijn werd aangepast aan de afschrijvingstermijn van het
corresponderende actief.
De voorzieningen voor risico's en kosten werden opnieuw geëvalueerd.
Raad 25 mei 2016
Laatste budgettaire journaalnummer:2015001691
OCMW Gingelom (71017)
Pagina 24
Toelichting bij de jaarrekening 2015
3.4.4
Afschrijvingstermijnen
MATERIËLE VASTE ACTIVA
AFSCHRIJVINGSTERMIJN
Deze rubriek bevat naast de onbebouwde terreinen ook de gronden van wegen
(wegzate), gebouwen, waterlopen en kunst(bouw)werken.
-
Terreinen
De (afschrijfbare) aanleg en uitrusting op terreinen (bv. verharding, omheining, …)
wordt opgenomen onder de rubriek ‘bebouwde terreinen’.
Gebouwen
5-15 jr
33 jr
Onderhoudswerken aan gebouwen die niet worden opgenomen in de exploitatie,
worden over een kortere termijn afgeschreven. Deze termijn hangt af van de aard
van het onderhoudswerk en de impact op de gebruikswaarde van het gebouw.
5-15jr
Wegen
Onder wegen worden alle elementen van het weggennet opgenomen (verharding,
slijtlaag, voetpaden, fietspaden, …).
33 jr
Het aanbrengen of vervangen van de slijtlaag wordt afgeschreven over een kortere
termijn.
5 jr
Onder de overige infrastructuur betreffende de wegen worden onder meer
straatmeubilair, verkeerssignalisatie, wegbeplanting, … opgenomen.
10 jr
Onderhoudswerken aan wegen die niet worden opgenomen in de exploitatie,
worden over een kortere termijn afgeschreven. Deze termijn hangt af van de aard
van het onderhoudswerk en de impact op de gebruikswaarde van de weg.
5-15 jr
Waterlopen en waterbekkens
33 jr
Onderhoudswerken aan waterlopen en waterbekkens die niet worden opgenomen in
de exploitatie, worden over een kortere termijn afgeschreven. Deze termijn hangt af
van de aard van het onderhoudswerk en de impact op de gebruikswaarde.
5-15 jr
Overige onroerende infrastructuur
Onder overige onroerende infrastructuur worden onder meer het rioleringsnet, de
openbare verlichting, nutsleidingen en kunst(bouw)werken opgenomen.
Onderhoudswerken aan overige onroerende infrastructuur die niet worden
opgenomen in de exploitatie, worden over een kortere termijn afgeschreven. Deze
termijn hangt af van de aard van het onderhoudswerk en de impact op de
gebruikswaarde van de infrastructuur.
33 jr
5-15 jr
Installaties, machines en uitrusting
Onder de installaties, machines en uitrusting wordt onder meer opgenomen
werkmateriaal (boormachines, grasmachines, hakselaars, brandweer-helmen- en
kledij, reanimatietoestellen, keukengerei, diepvriezers, koelkasten, uitrusting van
RVT’s ,…
5-10 jr
Meubilair
Onder meubilair wordt onder meer opgenomen kasten, stoelen, banken, bureaus,…
in de mate dat ze niet onroerend door bestemming zijn
Raad 25 mei 2016
Laatste budgettaire journaalnummer:2015001691
OCMW Gingelom (71017)
10 jr
Pagina 25
Toelichting bij de jaarrekening 2015
Kantooruitrusting
Onder kantooruitrusting wordt onder meer opgenomen
kopieermachines, papiervernietigers, tv’s, dvd-spelers, …
faxtoestellen,
Gezien de snelle veroudering en technologische evolutie in het informaticamaterieel
wordt deze rubriek over een kortere termijn afgeschreven. … Informaticamateriaal
bevat onder meer computers, computerschermen, beamers, laptops, …
5 jr
3-5 jr
Rollend materiaal
Rollend materiaal bevat onder meer fietsen, vrachtwagens, brandweerwagens,
tractoren en andere voertuigen en hun toebehoren.
5-10 jr
Kunstwerken (geen erfgoed)
-
Erfgoed
-
IMMATERIËLE VASTE ACTIVA
AFSCHRIJVINGSTERMIJN
Kosten van onderzoek en ontwikkeling
5 jr
Concessies, octrooien, licenties, knowhow, merken en soortgelijke rechten
5 jr
Goodwill
5 jr
Plannen en studies
5 jr
Raad 25 mei 2016
Laatste budgettaire journaalnummer:2015001691
OCMW Gingelom (71017)
Pagina 26