De belasting niet betalen

1
Als u een eigen bedrijf of een zelfstandig beroep
heeft, of als u bij een onderneming op de financiële administratie werkt, krijgt u te maken met
belastingaanslagen. Heeft uw onderneming een
belastingaanslag ontvangen en is de financiële
situatie van uw onderneming zo slecht dat u deze
onmogelijk kunt betalen? Wellicht kunt u dan
in aanmerking komen voor kwijtschelding van
belastingschuld of premieschuld. U hoeft dan de
aanslag niet meer te betalen. De Belastingdienst is
uiterst terughoudend met het verlenen van
kwijtschelding van belasting aan ondernemers.
Kwijtschelding wordt alleen in bijzondere gevallen
verleend. In deze folder leest u wanneer u in
aanmerking kunt komen voor kwijtschelding en
hoe u daarom kunt vragen.
Deze folder is niet bestemd voor particuliere
belastingplichtigen. Voor hen is er de folder:
“Als u uw belasting niet kunt betalen”. Deze folder
kunt u aanvragen bij de BelastingTelefoon voor
particulieren: 0800 - 0543.
2
U kunt voor uw onderneming geen
kwijtschelding vragen als u vindt dat de aanslag
onjuist is vastgesteld. U kunt dan wel bezwaar
maken tegen de aanslag.
Als uw onderneming de belastingaanslag nu niet
kan betalen, maar binnen een jaar wel, kunt u
uitstel van betaling vragen. Hoe u dit kunt doen,
leest u in de folder: “Als uw onderneming de
ALS UW ONDERNEMING DE BELASTING NIET KAN BETALEN
Komt uw onderneming voor
kwijtschelding van belasting in
aanmerking?
De Belastingdienst is uiterst terughoudend met
het verlenen van kwijtschelding van belasting aan
ondernemers. De Belastingdienst moet voorkomen dat u als ondernemer door kwijtschelding in
een gunstiger positie komt dan uw concurrenten,
waardoor concurrentievervalsing zou kunnen
optreden. De Belastingdienst let alleen op financiële aspecten bij de beoordeling van een verzoek
om kwijtschelding. Behoud van werkgelegenheid
speelt bijvoorbeeld geen rol in de beoordeling.
Ook moet de Belastingdienst een afweging maken
tussen de belangen van de Belastingdienst als
schuldeiser en de belangen van uw onderneming.
Let op!
1
Kwijtschelding van de belastingschuld van uw
onderneming is alleen in zeer bijzondere situaties
mogelijk. Uw onderneming komt alleen in
aanmerking voor kwijtschelding van belastingen
als u voldoet aan de volgende voorwaarden:
1. U vraagt als ondernemer kwijtschelding voor
één van de volgende soorten belasting:
- inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen
(verschuldigd door de ondernemer);
- premie Wet arbeidsongeschiktheidsverzekering
zelfstandigen;
- vennootschapsbelasting;
- loonbelasting/premie volksverzekeringen
(verschuldigd door werkgevers);
- omzetbelasting (BTW);
- dividendbelasting en kansspelbelasting;
- successierecht, schenkingsrecht, recht van
overgang en belastingen van rechtsverkeer
verschuldigd door rechtspersonen (BV’s, NV’s
e.d.);
- accijnzen, verbruiksbelastingen van
alcoholvrije dranken en van pruimtabak en
snuiftabak;
- grondwaterbelasting, afvalstoffenbelasting en
brandstoffenbelasting;
- belasting op uranium 235;
- regulerende energiebelasting.
Voor alle niet genoemde soorten belasting geldt
dat geen kwijtschelding mogelijk is door de
Belastingdienst.
belasting niet op tijd kan betalen”. Heeft u door
bedrijfs-opvolging betalingsproblemen in verband
met aanslagen schenkings- of successierecht?
Leest u dan de folder: “Twee regelingen bij
het verkrijgen of erven van een onderneming of
aandelen”.
Als uw onderneming de belastingaanslag niet
betaalt en ook niet om kwijtschelding verzoekt,
neemt de Belastingdienst maatregelen zodat u de
aanslag alsnog betaalt. Voor meer informatie
leest u de brochure: “Wat zijn de gevolgen als
u uw aanslag niet betaalt?” Deze brochure en
eerdergenoemde folders kunt u aanvragen bij de
BelastingTelefoon voor ondernemers: 0800 - 0443.
Wat vindt u in deze folder?
3
ALS UW ONDERNEMING DE BELASTING NIET KAN BETALEN
4. Uw onderneming is levensvatbaar.
De Belastingdienst beoordeelt of uw onderneming na aflossing en kwijtschelding van alle
schulden voldoende vooruitzichten heeft.
5. U sluit een akkoord met al uw schuldeisers
(waaronder de Belastingdienst) over de sanering
van de schulden. Het saneringsakkoord moet
zijn ondertekend door alle schuldeisers. In zo'n
akkoord wordt vastgelegd welk deel van de
schulden uw onderneming moet betalen
aan alle schuldeisers en welk deel wordt
kwijtgescholden door alle schuldeisers. Het
kwijtgescholden deel hoeft uw onderneming
dus niet te betalen. De Belastingdienst verleent
geen kwijtschelding als uw andere schuldeisers
dat ook niet doen. De Belastingdienst moet
akkoord gaan met deelname aan het saneringsakkoord. De Belastingdienst onderzoekt vóór
deelname aan het akkoord of andere partijen
(bijvoorbeeld firmanten, bestuurders of aannemers) aansprakelijk gesteld kunnen worden
voor de belastingschuld van uw onderneming.
Als dat mogelijk is, kan de Belastingdienst
besluiten om het akkoord dat u heeft voorgesteld af te wijzen. Dit zal de Belastingdienst
alleen doen, als hij meer kan ontvangen
door anderen aansprakelijk te stellen dan bij
deelname aan het akkoord. Over bestuurdersaansprakelijkheid is een afzonderlijke brochure
verkrijgbaar. De Belastingdienst let er verder
op of hij bij het akkoord voorrang krijgt boven
gewone schuldeisers:
- de Belastingdienst moet ten minste het dubbele percentage ontvangen van het bedrag dat
andere schuldeisers ontvangen;
- het bedrag dat u aanbiedt te betalen moet voldoende groot zijn in verhouding tot uw totale
belastingschuld;
- het bedrag dat u aanbiedt te betalen moet
een ten minste even groot bedrag zijn als
de Belastingdienst zou ontvangen bij het
verkopen van uw goederen.
2. Het is niet aan uzelf te wijten dat u uw
belastingschuld niet kunt betalen. U krijgt geen
kwijtschelding als u door opzet of grove schuld
uw belastingschuld niet kunt betalen.
3. Uw onderneming staat er financieel zo slecht
voor dat u uw belasting niet kunt betalen,
ook niet in termijnen. Als uw onderneming
over voldoende middelen beschikt om de
belastingschuld te betalen wordt uw verzoek
om kwijtschelding altijd afgewezen.
4
ALS UW ONDERNEMING DE BELASTING NIET KAN BETALEN
5
ALS UW ONDERNEMING DE BELASTING NIET KAN BETALEN
Let op!
Verder mag de Belastingdienst niet achtergesteld
worden bij andere gelijkwaardige schuldeisers,
zoals de uitvoeringsinstellingen voor de sociale
verzekeringen.
Als de Belastingdienst niet instemt met het saneringsakkoord is kwijtschelding niet mogelijk.
Bent u een firmant van een vennootschap onder
firma? Dan moet u naast bovengenoemd formulier
ook het formulier voor particulieren indienen:
“Verzoek kwijtschelding van belasting en/of premie”. Ook dit formulier is verkrijgbaar bij de
Belastingdienst.
4
Heeft u na het lezen van deze folder nog vragen?
Dan kunt u contact opnemen met uw kantoor van
de Belastingdienst. Het adres en telefoonnummer
staan vermeld op het aanslagbiljet van de
belastingsoort waarvoor u kwijtschelding vraagt.
Met algemene vragen over belastingen en voor het
aanvragen van folders en formulieren kunt u
terecht bij de BelastingTelefoon voor ondernemers: 0800 - 0443 (gratis). Dit nummer is
bereikbaar op maandag tot en met donderdag van
8.00 uur tot 22.00 uur en op vrijdag van 8.00 uur
tot 17.00 uur.
Let op!
De omzetbelasting over vorderingen die
u door kwijtschelding niet meer hoeft te betalen,
moet u wél volledig terugbetalen. Dit bedrag komt
bovenop het bedrag dat de Belastingdienst in het
saneringsakkoord eist.
3
Wat gebeurt er met uw verzoek om kwijtschelding?
U krijgt uitstel van betaling totdat op uw verzoek
is beslist. Binnen zes maanden ontvangt u bericht
over uw verzoek om kwijtschelding in het kader
van een schuldsanering. In geval van kwijtschelding ontvangt u ook bericht over de voorwaarden
waaronder dit gebeurt en welke betalingsregeling
met u getroffen wordt om de resterende schuld af
te lossen.
Hoe verzoekt u om kwijtschelding?
Heeft u nog vragen?
Als uw
onderneming
de belasting
niet kan
betalen
De Belastingdienst heeft ook een website op
Internet. Het adres is: www.belastingdienst.nl
U kunt om kwijtschelding van belastingschuld
of premieschuld voor uw onderneming verzoeken
met behulp van het formulier: “Verzoek
kwijtschelding van belasting en/of premie voor
ondernemingen”. Dit formulier is verkrijgbaar bij
de Belastingdienst. Naast het verzoek om kwijtschelding moet u een voorstel voor een saneringsakkoord indienen bij de Belastingdienst. Het is
raadzaam als u (of uw financieel adviseur) eerst een
afspraak maakt met uw eigen kantoor van de
Belastingdienst, voordat u het formulier met
het saneringsakkoord opstuurt. Zo'n sanering is
namelijk maatwerk. U krijgt dan uitleg over wat er
allemaal komt kijken bij een kwijtscheldingsverzoek en waar u aan moet denken bij het opstellen
van een schuldsaneringsakkoord. Neem daarom al
uw financiële gegevens mee. De Belastingdienst
kan dan een goed inzicht krijgen in de oorzaak
van uw financiële problemen, om in te kunnen
schatten of uw onderneming na schuldsanering
voldoende vooruitzichten heeft. Wilt u na het
eerste gesprek hulp bij het invullen? Dan kunt u
daarvoor ook bij de Belastingdienst terecht.
Uw onderneming heeft een
belastingaanslag ontvangen
en u kunt deze niet betalen.
U kunt dan vragen om kwijtschelding van belastingen.
ON 957 - 1Z*7FD
De Belastingdienst verleent
alleen in bijzondere gevallen
kwijtschelding aan ondernemers. In deze folder leest u
wanneer u in aanmerking komt
Dit is een uitgave van:
Belastingdienst/Centrum voor proces- en productontwikkeling
januari 2003
voor kwijtschelding en hoe u
daarom kunt vragen.
12345
6
ALS UW ONDERNEMING DE BELASTING NIET KAN BETALEN
7
ALS UW ONDERNEMING DE BELASTING NIET KAN BETALEN
8
ALS UW ONDERNEMING DE BELASTING NIET KAN BETALEN
Leuker kunnen we ’t niet maken. Wel makkelijker.
12345