Treasurystatuut

Treasurystatuut
Protestantse Gemeente
te
Stiens
1
Inhoudsopgave:
1. Inleiding.
3
Algemeen
Begrippen
2. Opbouw treasurystatuut.
3
3. Uitgangspunten en doelstellingen.
Risico uitgangspunten
Richtlijnen en limieten t.a.v. uitzetten middelen
Treasuryinstrumenten
Aantrekken langlopende leningen o/g
Uitzonderingen
4. Organisatie van de treasuryfunctie.
5
Plaats in de organisatie
Verantwoordelijkheden
5. Administratieve organisatie.
6
Procedurebeschrijvingen treasury-activiteiten
Functiescheiding
Autorisatie
6. Informatievoorziening.
6
7. Controle door de kascommissie.
7
8. Bijzonderheden.
7
9. Inwerkingtreding.
7
2
1. Inleiding.
Algemeen
Treasury is het sturen en het beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de
financiële vermogenswaarden, de financiële stromen, de financiële posities en de hieraan verbonden
risico’s.
In dit treasurystatuut wordt het treasurybeleid uiteengezet en wordt een beschrijving gegeven van de
bevoegdheden en verantwoordelijkheden in het kader van de treasuryfunctie van de PG Stiens.
Het treasurystatuut heeft tot doel sturing te geven aan de treasuryfunctie en risico’s te beperken. Het
treasurybeleid maakt onderdeel uit van het financiële beleid van de PG Stiens.
Begrippen
PG Stiens = Protestantse Gemeente te Stiens
CvK = College van Kerkrentmeesters
TC = Treasurycommissie College van Kerkrentmeesters
2. Opbouw treasurystatuut.
Het treasurystatuut kent de volgende opbouw:
1) Inleiding
2) Uitgangspunten en doelstellingen
3) Interne organisatie van de treasuryfunctie
4) Administratieve organisatie
5) Informatievoorziening
3. Uitgangspunten en doelstellingen.
De algehele doelstelling van de treasuryfunctie bij de PG Stiens is dat deze de financiële continuïteit van
de PG Stiens waarborgt. Dit wordt in de volgende doelstellingen en voorwaarden gesplitst:
1) liquiditeit op korte en lange termijn; het beheren van financiële geldstromen op de korte termijn
met als doel op het juiste moment over de juiste hoeveelheid liquide middelen in rekeningcourant te kunnen beschikken, zonder dat er sprake is van een overschot of tekort aan liquide
middelen in rekening-courant. Het bedrag op de rekening courant zal nooit meer bedragen dan
twee maal de maandelijkse salarisbetaling.
2) het optimaliseren van het rendement van de overtollige liquide middelen binnen de kaders van
het treasurystatuut (rentemaximalisatie).
3) het beheersen en bewaken van financiële risico’s die aan de financiële posities en geldstromen
van de PG Stiens zijn verbonden (risicominimalisatie).
3
4) gezien de omvang van het betalingsverkeer is het van belang dat de financiële logistiek optimaal
is ingericht. De PG Stiens zal haar betalingsverkeer zo inrichten dat het kosteneffectief kan
worden beheerd. De bankrelaties van de PG Stiens zullen periodiek, afhankelijk van de met de
banken gemaakte afspraken, worden geëvalueerd.
Risico uitgangspunten
Het treasurybeleid is gericht op het uitsluiten dan wel minimaliseren van risico’s t.w. het debiteurenrisico,
het renterisico en het interne liquiditeitsrisico.
Het debiteurenrisico is de kans dat belegde middelen niet worden terugontvangen van debiteuren.
Het interne liquiditeitenrisico is de kans dat opbrengsten worden gemist dan wel kosten worden gemaakt
door wijzigingen in de geprognosticeerde financieringsbehoefte en investeringsplannen. Vooral de
interne informatieverstrekking en de planning van projecten in de investeringssfeer spelen hierbij een
belangrijke rol. Goede interne afspraken, interne communicatie en een regelmatige actualisatie van de
prognoses van de financieringsbehoefte zullen het liquiditeitenrisico beperken.
Richtlijnen en limieten t.a.v. uitzetten middelen
Bij het uitzetten van overtollige middelen mogen transacties worden afgesloten met de volgende
geldnemers, die maatschappelijk verantwoord ondernemen:
 financiële instellingen met minimaal een A-rating, afgegeven door tenminste één erkende rating
agency.
 de waarde van deposito’s u/g (uitgeleend geld) bij individuele banken zal nooit meer bedragen
dan onder het Nederlandse garantiestelsel vergoed wordt.
Treasuryinstrumenten
Bij het voeren van het treasurybeleid zijn de volgende instrumenten toegestaan:
 rekening courant;
 (internet)spaarrekening;
 (flexibel) deposito.
Aantrekken van langlopende leningen o/g (opgenomen geld)
Indien langlopende leningen moeten worden aangetrokken doet de TC voorstellen aan het Breed
Moderamen. Het Breed Moderamen besluit over het aangaan van de voorgestelde leningen o/g.
4
Uitzonderingen
Indien de omstandigheden zodanig zijn dat maatregelen genomen moeten worden waarin dit statuut niet
voorziet dient aan het Breed Moderamen inzichtelijk gemaakt te worden welke maatregelen noodzakelijk
worden geacht. Het Breed Moderamen dient schriftelijke goedkeuring aan deze maatregelen te
verlenen.
4. Organisatie van de treasuryfunctie.
Plaats in de organisatie
 Het treasurystatuut wordt vastgesteld door het Breed Moderamen.
 De TC adviseert het Breed Moderamen in deze.
 De TC bestaat uit de voorzitter en de secretaris van het CvK.
 De uitvoering van de treasuryfunctie wordt opgedragen aan de TC.
 De penningmeester van het CvK is verantwoordelijk voor de juiste registratie van het treasurybeleid.
Verantwoordelijkheden
Het Breed Moderamen stelt het treasurystatuut vast en bepaalt daarmede het treasurybeleid. Hierbij zijn
de te delegeren bevoegdheden als volgt gespecificeerd:
 het beleggen van overtollige liquide middelen in rekening-courant of andere toegelaten
instrumenten;
 het gebruik maken van de rekening-courant debetfaciliteit;
 het openen en opheffen van deposito’s.
De TC voert eenmaal per jaar, of zoveel vaker als de marktomstandigheden daar aanleiding toe geven,
overleg over de uitvoering van het treasurybeleid.
De penningmeester van het CvK is verantwoordelijk voor de controle op de juiste verwerking en
vastlegging van de gevoerde treasurytransacties in de financiële administratie en voor een tijdige en
juiste betaling, dan wel inning, van de rente.
Het treasurystatuut is bekend bij de huisbankier, waar registratie plaatsvindt van wie welke transacties
mag uitvoeren.
5
5. Administratieve organisatie.
Procedurebeschrijvingen treasury-activiteiten
Alle relevante treasury-activiteiten worden onder verantwoordelijkheid van de voorzitter van het College
van Kerkrentmeesters in procedurebeschrijvingen vastgelegd.
Functiescheiding
De uitvoering van de treasurytaak vindt plaats binnen de PG Stiens. Binnen de PG Stiens wordt ten
aanzien van de uitvoering onderscheid gemaakt tussen de beschikkende taak (Breed Moderamen), de
uitvoerende taak (TC) en de registrerende taak (penningmeester van het CvK).
Autorisatie
Alleen het Breed Moderamen is bevoegd om in het kader van de uitvoering van het treasurybeleid
overeenkomsten te sluiten.
De adviezen en voorstellen van de TC worden voordat zij aan het Breed Moderamen worden gedaan
eerst voorgelegd aan het volledige CvK ter advisering. Het Breed Moderamen kan desgevraagd kennis
nemen van het advies van het CvK.
6. Informatievoorziening.
Een keer per jaar (of zoveel vaker als de marktsituatie daartoe aanleiding geeft) rapporteert de
penningmeester van het CvK aan de TC en het CvK over de uitvoering van het beleid.
Deze rapportage heeft de volgende inhoud :
 een overzicht en analyse van de huidige liquiditeit- en risicopositie;
 een prognose van de financieringsbehoefte op middellange termijn (1-3 jaar);
 de voor te stellen maatregelen om te anticiperen op het voorgaande;
 de te verwachten renteresultaten (ontvangen en betaald) ten opzichte van de begroting;
 een overzicht van de transacties die de afgelopen periode zijn aangegaan op de geld- of
kapitaalmarkt.
In de begroting en het financieel jaarverslag zal een treasuryparagraaf worden opgenomen.
6
7. Controle door de kascommissie.
De kascommissie die de jaarstukken beoordeelt geeft ook een oordeel over de naleving in het boekjaar
van het treasurystatuut.
8. Bijzonderheden.
Voor de inwerkingtreding van dit treasurystatuut zijn waardepapieren aangeschaft die volgens dit
treasurystatuut niet toegelaten zijn. Het gaat hier om eeuwigdurende obligaties van
1)
2)
3)
2,92% Aegon perp capital frn 04/P, nominale waarde € 25.000,--;
2,95% ING Securities III Frn 04/PERP, nominale waarde € 25.000,--;
3,43% Lanschot Bank Cap Frn 04/PERP, nominale waarde € 25.000,--.
Deze obligaties kunnen niet verkocht worden tegen de nominale waarde maar slechts tegen de
geldende beurskoers. Deze beurskoers kan meer of minder dan 100 (=nominale waarde) bedragen.
Deze waardepapieren zullen daarom worden aangehouden tot het moment dat:
1)
2)
zij minimaal de nominale waarde bereikt hebben,
dan wel tot het moment dat het Breed Moderamen, op voorstel van het CvK , besluit de
waardepapieren te verkopen.
Deze waardepapieren zijn in depot bij de Rabo Bank Leeuwarden-Noordwest Friesland.
9. Inwerkingtreding.
Deze aangepaste regeling treedt in werking met ingang van 1 januari 2013.
De regeling is vastgesteld door het Breed Moderamen in de vergadering van 27 november 2012.
De kerkenraad heeft het besluit van het Breed Moderamen in haar vergadering van 4 december 2012
geaccordeerd.
7