Financiering en inkoop H5 Exploitatiebegroting

Financiering
en inkoop
H5 Exploitatiebegroting
Certificeerbare Eenheid Ondernemerschap
Exploitatiebegroting
Exploitatiebegroting
Een overzicht van de verwachte omzet en
kosten in de komende periode.
Resultaat is bedrijfsresultaat.
Is de omzet kostendekkend?
Bedragen exclusief btw.
2
Financiering en inkoop | CEO
Exploitatiekosten
Kostensoorten (bedrijfskosten)
Rentekosten
Afschrijvingskosten
Loonkosten
Huisvestigingskosten
Verkoopkosten
Marketingkosten
Administratieve kosten
Autokosten
Voorraadkosten
Kosten derden
Belastingen
Overige kosten.
3
Financiering en inkoop | CEO
Rentekosten
Interest
Jaren
Maanden
Dagen.
4
Financiering en inkoop | CEO
Rentekosten
5
Financiering en inkoop | CEO
Rentekosten - jaren
Interest kosten over periode van jaren
K × P × aantal jaren
interest=
100
6
Financiering en inkoop | CEO
Rentekosten - maanden
Interest kosten over periode van
maanden
K×P × aantal maanden
interest =
100 × 12
7
Financiering en inkoop | CEO
Afschrijvingskosten
Kosten voor de aanschaf
duurzame bedrijfsmiddelen
Afschrijvingskosten
Waardevermindering duurzame bedrijfsmiddelen
Rentekosten
Complementaire kosten
Bijkomende kosten, bijv. energie, onderhoud.
8
Financiering en inkoop | CEO
Afschrijvingsmethode
Twee methodes:
Lineaire methode
Afschrijving met vast percentage van de
boekwaarde.
Methode eenmaal gekozen, dan mag je
er niet meer van afwijken.
Houd je aan de regels Belastingdienst!
9
Financiering en inkoop | CEO
Loonkosten
10
Financiering en inkoop | CEO
Huisvestigingskosten
Huur- of lease kosten of
afschrijfkosten gekocht pand
Energiekosten
Schoonmaakkosten
Onderhoud van het gebouw
Gemeentelijke belastingen en heffingen.
11
Financiering en inkoop | CEO
Verkoopkosten
Kosten die worden gemaakt bij
de verkoop van de artikelen:
Directe verkoopkosten
Indirecte verkoopkosten.
12
Financiering en inkoop | CEO
Marketingkosten
Kosten voor marketing.
13
Financiering en inkoop | CEO
Administratieve kosten
Kosten voor het doen van de
bedrijfsadministratie.
14
Financiering en inkoop | CEO
Autokosten
Kosten voor het hebben van een
bedrijfsauto.
15
Financiering en inkoop | CEO
Voorraadkosten
Kosten voor het houden van
voorraden:
Rentekosten
Ruimtekosten
Risicokosten.
16
Financiering en inkoop | CEO
Kosten derden
Kosten van diensten, klusjes die
niet door het eigen personeel
zijn uitgevoerd.
17
Financiering en inkoop | CEO
Belastingen
Btw niet op exploitatiebegroting
Wel op de exploitatiebegroting:
Kosten die te maken hebben met de
bedrijfsvoering.
18
Financiering en inkoop | CEO
Overige kosten
Kosten die je niet onder de
andere posten kunt zetten.
Niet-fiscale kosten
Kosten die niet door de fiscus worden erkend.
19
Financiering en inkoop | CEO
Kosten
Constante kosten:
Kosten die niet afhankelijk zijn van de omzet
Variabele kosten:
Kosten die afhankelijk zijn van de omzet
Directe kosten:
Kosten die je kunt koppelen aan een product of
afdeling
Indirecte kosten:
Kosten waarbij je niet een direct verband kunt
leggen met de artikelgroep of afdeling waarbij ze
horen.
Financiering en inkoop | CEO
20