Workshop 2. Financieel management

ZEKERHEID OVER JUISTHEID BESTEDINGEN VERVOER
Financiële rechtmatigheid
9-3-2017
Feestje
U bent zeer succesvol geweest dit afgelopen jaar.
Reden voor een feestje. Voor uw medewerkers
van de afdeling wilt u een leuk bedrijfsuitje
organiseren. Lekker eten op een mooie locatie
incl. een overnachting.
Welke stappen gaat u ondernemen zodat u zeker
weet dat uw medewerkers met een voldaan en
tevreden gevoel terugkijken op uw bedrijfsuitje?
Beslissen, beslissen, beslissen
Factuur
Heb ik dit besteld?
Voor deze prijs?
Op dit tijdstip?
Juistheid?
Voor u verzorgd!
Voor deze prijs!
Op dit tijdstip!
http://www.commissiebbv.nl/rechtmatigheid/
Een detail
•Kan ik deze factuur
zonder meer
goedkeuren?
Nog een detail
•Kan ik deze factuur
zonder meer
goedkeuren?
Financiële - Rechtmatigheid
Er is een onderscheid tussen het juridische begrip rechtmatigheid en de rechtmatigheid in het kader van
de accountantscontrole
1. Juridische rechtmatigheid
•
Het juridische begrip rechtmatigheid heeft betrekking op alle geldende wetten en
regels. Rechtmatigheid is dan het handelen in overeenstemming met alle wetten
en regels.
2. Rechtmatigheid in de accountantscontrole
•
Vastgesteld moet worden dat baten, de lasten en balansmutaties rechtmatig tot
stand zijn gekomen. Met andere woorden: het gaat om de financiële
beheershandelingen.
Financiële beheershandelingen
1. Overdrachten aan of van natuurlijke personen en rechtspersonen (bijvoorbeeld
subsidies, uitkeringen, belastingen en heffingen);
2. Transacties waarbij een tegenprestatie wordt verkregen of geleverd.
Het normenkader voor een rechtmatigheidscontrole betreft de
inventarisatie van de relevante regelgeving van hogere
overheden en van de gemeente zelf. De inventarisatie bestaat
uit de externe wetgeving en de eigen regelgeving, waarbij de
verordeningen, raadsbesluiten en de collegebesluiten kunnen
worden onderscheiden.
De interne beheersomgeving
• De regelgeving moet nader uitgewerkt in kaders, richtlijnen en
beheersmaatregelen.
• Op basis van de relevante bepalingen kan aan de hand van een risicoanalyse
worden bepaald, welke beheersmaatregelen moeten worden genomen.
• De beheersorganisatie moet zodanig zijn ingericht dat de naleving van wet- en
regelgeving (= het normenkader) met voor de gemeente financiële consequenties
zichtbaar en toetsbaar wordt vastgelegd. Het uiteindelijk resultaat zal moeten zijn
dat een gemeente zichtbaar in “control” is.
Intern beheersingssysteem
Tone at the top – integriteit betrokken partijen
Verantwoordelijkheden – hoe zijn deze toebedeeld / functiescheidingen
dienen op adequate wijze in processen ingebouwd zijn. Zuivere scheiding
tussen beschikkingen en opdracht van vervoer, planning, uitvoering,
facturering en controle op de geleverde vervoerprestaties cf normenkaders;
Procesbeheersing
-Performance / leveranciers
- Financieel beheer
-Operationeel beheer
Monitoren en bijsturen / controleren effectiviteit beheersingssysteem
Leerlingenvervoer
Beoordeel opzet –bestaan
dan werking door middel van PDCA borgen
Uitvoeren risicoanalyse – minimaal bij start schooljaar
1. Normenkaders / huidige procesinrichting cf.
evaluatie framework
•
Beoordelen rest risico’s – advies verbetering interne
beheersing
_____________
2. Actieve inrichting PDCA cyclus – beheersing
operationeel uitvoeringsrisico
•
Financieel beheer
•
Niet financieel beheer / leveranciers
Hartelijk dank
Europalaan 28d • 5232 BC ‘s-Hertogenbosch • (073) 523 10 60 • [email protected] •
www.forseti.nl