Instituut der Forensische Auditoren - IFA

Instituut der Forensische Auditoren
Permanente vorming
Strategische nota
Inhoud
1
2
Uitgangspunten .............................................................................................................................. 3
1.1
Forensische audit ................................................................................................................... 3
1.2
Professionele opleidingstandaard IFA ................................................................................... 4
1.3
Meerwaarde van het instituut ............................................................................................... 4
Methodiek permanente vorming ................................................................................................... 5
2.1
Twee pijlers ............................................................................................................................ 5
2.2
Duurtijd en kalender .............................................................................................................. 8
2.3
Locatie .................................................................................................................................... 9
2.4
Gastsprekers .......................................................................................................................... 9
1 Uitgangspunten
1.1 Forensische audit
Forensische audit is de activiteit die bestaat uit het verzamelen, verifiëren, bewerken, analyseren en
rapporteren van gegevens met als doel het identificeren van feiten en/of bewijzen bij juridische en
financiële geschillen of onregelmatigheden (inclusief fraude) en het geven van preventieve adviezen.
Vanuit welke specialiteit de RFA zijn opdracht ook uitvoert (financieel, informatica-technisch,
boekhoudkundig, sociaal rechtelijk, bancair, ….) of vanuit welke hoedanigheid (federaal ambtenaar,
privaat onderzoeker, accountant, bedrijfsrevisor,…) van de drager van deze beroepstitel kan
uitgegaan worden dat hij met deskundigheid gegevens en feiten kan verzamelen met kennis inzake
bewijsvoering, privacy en gerechtelijke procedure zodat de rapportering waartoe zijn
werkzaamheden leiden een verdere rechtsgang niet zal compromitteren.
Rapport/Opinie
REGISTERED FORENSIC AUDITOR (RFA)
Expert in interne
controle
Expert in
audittechnieken
Expert in fraudetypologieën
Expert in
gerechtelijke
procedure en
bewijsrecht
Expert in
strafrecht en
geschillen
Common skills
Financieel/
boekhoudkundig
Vennootschapsrecht/
Handelspraktijken
Sociaal
Fiscaal
IT
Andere
Vakgebied
Politie/
Recherche
Zelfstandig
RFA
Intern auditor
Accountant/
Bedrijfsrevisor
Federaal/Regionaal
ambtenaar
Hoedanigheid
Het is vanuit de bovenvermelde gemeenschappelijke kenmerken voor alle RFA’s, ongeacht hun
hoedanigheid en onderliggend vakgebied, dat het Instituut der Forensisch auditoren een aanbod
inzake permanente vorming moet organiseren.
1.2 Professionele opleidingstandaard IFA
De RFA moet over een periode van drie kalenderjaren een minimum van 120 effectieve uren
opleiding hebben gevolgd in domeinen die bijdragen tot de verdere uitbouw van zijn/haar
professionele expertise. De RFA kan zijn opleidingsprogramma zelf bepalen en zowel vorming volgen
binnen het IFA en andere professionele of educatieve organisaties.
De gevolgde opleidingen moeten rechtstreeks betrekking hebben op de domeinen die behoren tot
de forensische audit.
1.3 Meerwaarde van het instituut
Een van de belangrijkste assets van het IFA, is het aanbod van gespecialiseerde opleidingen. Waar
andere opleidingsorganisaties en instituten in algemene onderwerpen kunnen voorzien, dient het IFA
een stapje verder te gaan in het uitdiepen van de voor het beroep noodzakelijke materies.
Het aanbieden van dergelijke opleidingen kan het best gebeuren met een vaste kalender en op een
vaste locatie, teneinde de herkenbaarheid van de opleidingen te verhogen.
2 Methodiek permanente vorming
2.1 Twee pijlers
In overeenstemming met het uitgangspunt van een gemeenschappelijke deskundigheid tussen alle
forensische auditoren bestaat een belangrijk gedeelte van het educatieve aanbod uit onderwerpen
waarvan wordt verwacht dat elke RFA steeds de laatste actualiteit kent omdat hij zich hierin
onderscheid van andere beroepsgroepen, zelfs binnen zijn eigen vakgebied of specialisatie.
Daarnaast is er ruimte voor de invulling van vakspecifieke seminaries, die niet steeds het specialisme
zijn van alle RFA.
Het aanbod inzake permanente vorming bestaat dan ook uit twee pijlers en kan als volgt worden
voorgesteld:
10 events per jaar
Gemeenschappelijke
basiseducatie
Wettelijk kader uitoefening
beroep
Gerechtelijke procedure,
bewijsrecht, privacywetgeving
Interne controleaspecten van
fraude en fraudepreventie
Audit- en onderzoekstechnieken
Strafrecht en procesrecht
Jaarlijks/tweejaarlijks
Educatie forensisch
specialisatiegebied
Algemeen strafrecht
Sociale fraude
IT gerelateerde fraude
Financieel en Boekhoudkundige
fraude
Vennootschapsrechtelijke fraude
Ernstige fiscale fraude
Periodiek/Eenmalig
Het IFA zorgt ervoor dat elke RFA jaarlijks of tweejaarlijks de gelegenheid krijgt zich te laten updaten
voor de gemeenschappelijke basiseducatie. Deze topics zijn dermate specifiek dat het moeilijk is voor
een RFA om seminaries over deze onderwerpen te vinden desondanks vereist is dat hij steeds de
laatste actualiteiten over deze materies moet beheersen.
Per module inzake gemeenschappelijke basiseducatie kunnen verschillende componenten of
objectieven worden gedefinieerd:
Module gemeenschappelijke
basiseducatie
 Wettelijk kader uitoefening
beroep

Gerechtelijke procedure,
bewijsrecht, privacywetgeving
Voorbeeld

Actualisatie van het juridische kader
waarbinnen het private onderzoek kan
gebeuren :Wet economische beroepen,
Wet privédetective,….

Recente ontwikkelingen
privacywetgeving
Procedure deskundigenonderzoek
Beginselen behoorlijke bewijsvoering
Bewijsvoering in handelszaken
Bewijsvoering in burgerlijke zaken
Bewijsvoering in strafzaken






Interne controleaspecten van
fraude en fraudepreventie





Audit- en
onderzoekstechnieken







Strafrecht en procesrecht





Algemene evoluties inzake intern
controle
Interne controle en risicoaspecten voor
specifieke bedrijfscycli
Computer automated controls
General computer control
Interviews/verhoortechnieken
Achtergrondonderzoek en openbare
bronnen
Forensische audit boekhouding
Forensische audit financiële gegevens
Forensische audit email en
computergegevens
CAATS en data mining
Analyse verschillende strafrechtelijke
bepalingen, recente rechtspraak
Burgerlijke partijstelling
Strafrechtelijke verantwoordelijkheid van
rechtspersonen en zijn leidinggevenden
Nietigheden in het strafprocesrecht
Strafbare deelneming
De seminaries voor een bepaalde specialisatie of vakgebied kennen geen periodiek verplichting en
hebben een vrije invulling. Voor de vaktechnische onderwerpen kunnen vaak aansluitende
seminaries worden gevolgd bij andere beroepsorganisaties. Het aanbod van deze organisaties inzake
fraude gerelateerde onderwerpen binnen hun vakgebied is evenwel beperkt. Voor de invulling van
deze vakgebieden wordt een input verwacht van de verschillende leden ten einde hun behoeften op
dit gebied te kennen.
Zonder volledig te zijn kunnen per forensisch specialisatiegebied verschillende voorbeelden en
objectieven worden gedefinieerd:
Module forensische
specialisatiegebieden
Algemeen strafrecht
Voorbeeld






Oplichting
Misbruik van vertrouwen
Witwassen
Valsheid in geschriften en gebruik van
valse geschriften
Misbruik van vennootschapsgoederen
Enz…
Periodiek kan voorzien worden in een juridische
update die bestaat uit recente rechtsleer en
rechtsspraak
Sociale fraude
Periodiek kan voorzien worden in een juridische
update die bestaat uit recente rechtsleer en
rechtsspraak
IT gerelateerde fraude



Specifieke audittechnieken
Beschikbare programmatuur
Voorbeeldcases
Financiële en boekhoudkundige fraude




Fraude bij waardering aandelen
Rekening-courant fraude
Boekhoudkundige optimalisatie
Ernstige georganiseerde fiscale fraude
Vennootschapsrechtelijke fraude

Misdrijven i.v.m. de staat van
faillissement
Misbruik van vennootschapsconstructies
Wet op de handelspraktijken
Procedure openbare aanbesteding
Frauduleus publiek beroep op het
spaarwezen




Er wordt op toegezien dat elk van de vakgebieden periodiek aan bod komt.
2.2 Duurtijd en kalender
Er wordt ongeveer één event per maand georganiseerd:
-
6 seminaries:
o
Een seminarie duurt in principe 4 uur, in de namiddag.
o
Zoveel mogelijk wordt een vaste kalender aangehouden:
o
o
-
-

De eerste donderdag van de eerst volle week van de betrokken maanden

Jaarlijks komen de zelfde materies terug (misschien andere onderwerpen)
Zoveel mogelijk wordt een vast tijdschema aangehouden:

13u30 onthaal met koffie

14u-18u seminarie
De networking drink na de lange seminaries wordt niet meer georganiseerd.
Algemene Vergadering & Kerstdrink:
o
Geen vast schema, afhankelijk van de behoefte van het moment
o
Spreker en/of onderwerp in het kader van deze nota
2 Op-Weg-Naar-Huis-Bijeenkomsten:
o
Steeds in de maanden dat geen seminarie voorzien is
o
Afhankelijk van mogelijkheid en opportuniteit, kan er meer aangeboden worden
o
Zoveel mogelijk met een vast tijdschema:

16u30 onthaal met koffie

17u-18u spreker

18u-18u30 networking drink
Kalender per maand:
-
januari: OWNH
-
februari: SEMINARIE: gerechtelijke procedure, bewijsrecht, privacywetgeving
-
maart: SEMINARIE: Interne controleaspecten van fraude en fraudepreventie, Audit- en
onderzoekstechnieken
-
april: SEMINARIE: Straf- en procesrecht
-
mei: SEMINARIE: Educatie forensisch specialisatiegebied (één van de onderwerpen)
-
juni: ALGEMENE VERGADERING
-
juli: /
-
augustus: /
-
september: OWNH
-
oktober: SEMINARIE: Wettelijk kader uitoefening beroep
-
november: SEMINARIE: Educatie forensisch specialisatiegebied (één van de onderwerpen)
-
december: KERSTDRINK
2.3 Locatie
Voor de seminaries wordt ons gratis de zalen bij Smals VZW aangeboden. Deze locatie is zeer
aantrekkelijk, gezien zijn nabijheid van zowel openbaar vervoer als parkings en zijn
uitvalsmogelijkheid naar de Ring. Ook koffie en water zal ter beschikking zijn.
Het adres: Smals vzw - Fonsnylaan 20 - 1060 Brussel
Als tegenprestatie wordt gevraagd dat een paar slides over de missie van Smals VZW getoond
worden aan het begin van iedere opleiding en dat (bij interesse) een paar mensen gratis de opleiding
mogen bijwonen.
2.4 Gastsprekers
In het kader van de gemeenschappelijke basiseducatie worden gastsprekers gezocht die bereid zijn
bereid zijn dit jaarlijks of tweejaarlijks te organiseren.
Gastsprekers kunnen een individueel engagement aangaan maar ook instituten, advocaat- of
auditkantoren die gezien hun specialisatie in een bepaald topic bereid zijn jaarlijks een lezing te
geven.
De gastsprekers ontvangen een vergoeding van 500 Euro per lezing van 4 uur. Doch wanneer
meerdere sprekers het seminarie verzorgen, wordt dit bedrag verdeeld.