Ouders helpen kinderen - Vereniging Eigen Huis

Hulp van ouders
Als ouder kunt u uw kind soms financieel helpen bij het kopen van een woning. Die hulp is
niet altijd zonder gevolgen. Is uw kind niet meer in staat om de hypotheeklasten op te
brengen, dan kunt u in het geval van borgstelling aangesproken worden. Ook kan de lening
of schenking een rol spelen als u zelf wilt verhuizen naar een andere (duurdere) koopwoning
en hiervoor een lening moet aangaan. Hieronder bespreken wij kort op welke verschillende
manieren u uw kind kunt helpen en wat daarvan de (fiscale) consequenties zijn.
1. U schenkt geld aan uw kind
2. U leent geld aan uw kind
3. Het kasrondje
4. Mede-eigenaarschap
5. Uw kind huurt van u
6. U staat borg
1. U schenkt geld aan uw kind
De meest simpele vorm van hulp aan uw kind is geld schenken binnen de
schenkingsvrijstelling. U mag uw kind jaarlijks € 5.320 belastingvrij schenken (alle genoemde
bedragen betreffen 2017). Als uw kind tussen de 18 en 40 jaar is, mag u nog eens eenmalig
€ 25.526 geven zonder dat uw kind hierover belasting hoeft te betalen. Deze beide
schenkingsvrijstellingen kunnen in 1 kalenderjaar niet naast elkaar worden toegepast.
Als uw kind uw schenking gebruikt voor:
 de aankoop van de eigen woning
 de verbouwing of verbetering van de eigen woning binnen dat jaar of de twee
daaropvolgende kalenderjaren
 de afkoop van erfpacht, opstal of beklemming
 de aflossing van een al bestaande eigenwoningschuld
 de aflossing van een restschuld
dan mag deze eenmalige vrijstelling worden verhoogd tot € 100.000. Onder voorwaarde dat:
o uw kind met stukken aantoont dat het bedrag echt voor het genoemde doel is
gebruikt; en
o in de aangifte schenkbelasting uw kind een beroep doet op de eenmalige
vrijstelling.
Heeft uw kind voor 1 januari 2010 al gebruikgemaakt van de verhoogde vrijstelling, dan mag
alsnog aanvullend worden geschonken in 2017 of 2018. Per 1 januari 2020 komt dit
overgangsrecht te vervallen. Hij of zij kan dan alsnog gebruikmaken van een extra vrijstelling
van € 27.567. Deze vrijstelling is € 46.984 als u uw kind de vrijstelling van € 53.016 (2016)
heeft gebruikt voor een schenking in verband met de eigenwoning of aflossing van de
eigenwoningschuld. Schenkt u meer dan de van toepassing zijnde vrijstelling(en), dan is uw
kind over het extra deel schenkbelasting verschuldigd.
Per 2017 is de eenmalig verhoogde schenking voor de eigen woning dus opgehoogd tot €
100.000. In tegenstelling tot voorheen vervalt daarbij de eis dat de schenking door ouders
aan kinderen moet zijn gedaan. Bij aflossing van een restschuld komt de eis te vervallen dat
de restschuld moet zijn ontstaan na 28 oktober 2012. Wel blijf de voorwaarde gelden dat de
ontvanger van de schenking tussen de 18 en 40 dient te zijn op het moment van de
schenking.
1/3
december 2016
Ook wordt het vanaf 2017 mogelijk om de eenmalig verhoogde schenking te spreiden over 3
aaneengesloten jaren. De ontvanger van de schenking moet daar in de aangifte een beroep
op doen. Dat geldt voor alle jaren die in de spreiding worden betrokken. De ontvanger van de
schenking moet ook in het laatste jaar waarin op de schenkingsvrijstelling een beroep wordt
gedaan jonger zijn dan 40.
2. U leent geld aan uw kind
U kunt uw kind ook geld lenen voor de aanschaf of verbouwing van een woning. Dit is een
onderhandse lening die niet notarieel vastgelegd hoeft te worden. Wel moet uw kind rente
aan u betalen over de lening. Deze rente is onder voorwaarden fiscaal aftrekbaar voor uw
kind als de schuld (de lening) is aangegaan voor de aankoop, verbetering of het onderhoud
van een eigen woning. Sinds 2013 gelden er strengere voorwaarden voor de renteaftrek.
Zie hier voor de aanvullende voorwaarden.
Leent u geld aan uw kind, dan ziet de fiscus dit als vordering van u op uw kind. U geeft deze
vordering als bezitting op in de aangifte inkomstenbelasting in box 3. De daadwerkelijk
ontvangen rente is onbelast in box 3. Voor meer informatie over de Eigen Huis
Familiehypotheek gaat u naar eigenhuis.nl/familiehypotheek.
3. Het kasrondje
Een andere optie om uw kind te helpen, is het zogenoemde kasrondje. U leent dan geld aan
uw kind voor de aankoop van een huis. Uw kind betaalt jaarlijks rente aan u en kan hierdoor
in aanmerking voor hypotheekrenteaftrek. Vanaf 2013 geldt voor starters dat er minstens
annuïtair moet worden afgelost. Hierop moet de lening ook zijn aangepast. Zie hier voor
meer informatie.
U schenkt in hetzelfde kalenderjaar een bedrag aan uw kind binnen de schenkingsvrijstelling.
Met het kasrondje profiteert uw kind van zowel de fiscale aftrekbaarheid van de rente als van
de vrijgestelde schenking. De rentebetaling en de schenking moeten losstaande
rechtshandelingen zijn. Ze mogen niet met elkaar worden verrekend, want anders stelt de
fiscus dat de rentelast niet op uw kind drukt en vervalt het fiscale voordeel van renteaftrek.
Het kasrondje is overigens wel volkomen legaal.
4. Mede-eigenaarschap
U kunt de woning, waarin alleen uw kind gaat wonen, ook samen met uw kind kopen. U
wordt dan ieder voor de helft eigenaar van de woning. Hier zit wel een aantal fiscale haken
en ogen aan. De hypotheekrente die uw kind betaalt over zijn aandeel in de hypotheek (die
is aangegaan voor de verkrijging van zijn eigendomsdeel in de woning) mag hij in aftrek
brengen in de aangifte inkomstenbelasting (box 1). Voor u is ‘uw helft’ van de woning geen
eigen woning omdat u er niet daadwerkelijk woont. Over uw aandeel in de hypotheek (dat u
bent aangegaan voor de verkrijging van uw eigendomsdeel in de woning), heeft u daarom
geen recht op hypotheekrenteaftrek. U geeft de waarde van uw deel van de woning als
bezitting op in box 3. Uw aandeel in de hypotheek brengt u hierop in mindering als schuld in
box 3. Het saldo telt mee voor de vermogensrendementsheffing.
2/3
december 2016
5. Uw kind huurt van u
U kunt uw kind ook helpen door een woning voor hem/haar te kopen. Uw kind huurt de
woning vervolgens van u. U heeft geen recht op hypotheekrenteaftrek over de geldlening
aangegaan voor deze ‘tweede’ woning, omdat u die u niet daadwerkelijk zelf bewoont. De
woning en de eventuele hypotheek die hierop rust vallen in box 3. Over het saldo hiervan
betaalt u vermogensrendementsheffing (box 3). De huurinkomsten zelf hoeven niet te
worden opgegeven voor de belasting in box 3. Voor een permanent verhuurde woning
gelden overigens speciale waarderingsregels..
6. U staat borg
Bij een enkele geldverstrekker kunt u als ouder borg staan voor de aflossingsverplichting van
uw kind. U wordt dan mede hoofdelijk aansprakelijk en dat geeft de bank extra zekerheid.
Kan uw kind niet meer voldoen aan zijn/haar betalingsverplichtingen, dan doet de
geldverstrekker een beroep op u, mogelijk zelfs voor het hele schuldbedrag.
Uw kind kan daardoor iets meer lenen en draagt zelf de lasten (rente en aflossing) van de
hypotheek. Uw kind houdt bij deze constructie gewoon recht op hypotheekrenteaftrek. U
hoeft niets op te geven bij de inkomstenbelasting. Ook ontstaat er geen recht op renteaftrek
bij u als deze kosten vanwege de borgstelling voor uw rekening neemt. De geldverstrekker
stelt als voorwaarde dat uw kind op termijn de lening zelf kan dragen.
Tegen die tijd hoeft u geen borg meer te staan. De geldverstrekker toetst of u uw
aansprakelijkheid financieel kunt dragen. Doordat u borg staat, kunt u zelf mogelijk minder
lenen, mocht u later uw hypotheek willen verhogen of een andere lening wil aangaan.
3/3
december 2016