Uw zoon of dochter financieel op weg helpen naar een eerste woning!

Uw zoon of dochter financieel op weg helpen naar een eerste woning!
Successiewet
Indien u uw kind (financieel) wil
ondersteunen bij het kopen van een
eigen woning dan zou u dit kunnen door
middel van een schenking. Voor
jaarlijkse schenkingen boven €5.030
moet men schenkbelasting betalen.
Eenmalig
kan
vrijstelling
van
schenkbelasting verkregen worden voor
de schenking van een bedrag van
€24.144,-. Voor het kalenderjaar 2012
geld dat onder bepaalde voorwaarden
vrijstelling van schenkbelasting kan
worden verkregen tot een bedrag van
€50.300. De verhoging moet dan worden
aangewend voor de verwerving van een
eigen woning.
Onder de gewijzigde successiewet (welke geldt voor 2012) kan bij een schenking door ouders aan
een kind tussen de 18 en 35 jaar eenmalig verhoogde vrijstelling van schenkbelasting tot een bedrag
van €50.300 genoten worden. Dit geldt alleen wanneer het genoemde bedrag volledig wordt
gebruikt voor de verwerving van een woning. In de ‘aangifte schenkbelasting’ moet een beroep
gedaan worden op deze vrijstelling.
Er mag volgens de minister van
Financiën ook een deel van het bedrag
gebruikt worden voor het aanschaffen
van de inboedel voor de woning, mits
dit deel niet groter is dan de normale
verhoogde vrijstelling van €24.144. Bij
een schenking van €50.300 moet dus
minimaal €26.156 gebruikt worden voor
de verwerving van een eigen woning en
mag er maximaal €24.144 gebruikt
worden voor bijvoorbeeld de inboedel.
Wordt er minder in de woning
geïnvesteerd, dan zal het verschil alsnog belast worden. De bedragen kunnen niet in verschillende
jaren geschonken worden omdat het hier gaat over een eenmalige verhoging van de vrijstelling. Deze
geldt alleen voor het jaar 2012.
Schenkingen van ouders tezamen of afzonderlijk worden te allen tijde bij elkaar opgeteld en mogen
in totaal niet hoger zijn dan €50.300. Het doet daarbij niet ter zake of de ouders (nog) met elkaar
gehuwd zijn.
Indien uw kind niet aan alle voorwaarden voldoet (en bijvoorbeeld ouder is dan 35 jaar) terwijl
zijn/haar partner wel aan alle voorwaarden voldoet, dan mag met toepassing van de
hardheidsclausule vrijstelling worden toegepast. Echter vervalt hierbij het recht om bij een eventuele
volgende schenking van het andere ouderpaar opnieuw gebruik te maken van verhoogde vrijstelling.
Als de schenking in een notariële akte wordt vastgelegd kan men hierin ook een uitsluitingsclausule
laten opnemen. Bij een eventuele echtscheiding hoeft deze schenking dan niet te worden gedeeld
met de ex-partner van uw kind.
Een woning kan ook worden aangemerkt als ‘eigen woning’ indien de belastingplichtige aannemelijk
maakt dat de woning leegstaat of in aanbouw is en uitsluitend bestemd is om in dit kalenderjaar of
de twee volgende kalenderjaren hem als eigen woning ter beschikking komt.
Voorwaarden:
- Vrijstelling kan alleen worden verleend onder de opschortende voorwaarde dat de
begunstigde de eigen woning heeft verworven.
- Er kan geen beroep gedaan worden op vrijstelling als het bedrag geschonken werd toen het
kind 34 jaar of jonger was maar de woning pas na zijn 35e verjaardag werd verworven.
- Indien daarom gevraagd wordt, moet met schriftelijke bewijzen aangetoond worden dat het
bedrag van schenking daadwerkelijk aangewend is voor de aankoop van een eigen woning.
Het voordeel van de vrijstelling is dat er geen schenkbelasting betaald hoeft te worden over een
hoog bedrag. Deze schenking holt de nalatenschap van de ouders uit waardoor uiteindelijk ook
minder erfbelasting betaald hoeft te worden. Het bedrag dat geschonken wordt moet worden
gebruikt voor de verwerving van
een eigen woning en wordt dus
in mindering gebracht op de
eigenwoningschuld.
Hierdoor
wordt de maximale aftrek voor
hypotheekrente lager. Als men
dus besluit gebruik te maken van
vrijstelling van schenkbelasting
dan kan men voor dat deel geen
gebruik
maken
van
hypotheekrenteaftrek.
Hoe kunt u gebruik maken van de vrijstelling
Er zijn verschillende mogelijkheden waarop u uw kind kunt ondersteunen bij het aankopen van zijn of
haar eigen woning. Welke voor u fiscaal het aantrekkelijkst is, is afhankelijk van uw persoonlijke
situatie. Er zijn tal van situaties mogelijk. Om u op weg te helpen worden enkele voorbeelden
uitgewerkt.
Voorbeeld 1
Stel uw kind wil een starterswoning kopen. Deze starterswoning kost €165.000,- v.o.n. en de
inrichting kost daarnaast nog eens €24.000,-. Voor het totale bedrag van €190.000,- v.o.n. heeft uw
kind dan een woning met inrichting verworven. Daarnaast zijn er nog de kosten van €1.000,- voor
een hypotheekakte. Indien u gebruik zou maken van de verhoogde vrijstelling van schenkbelasting
kan u dus €50.300,- schenken aan uw kind. In dat geval ontstaat de volgende berekening:
Starterswoning
Inrichting
Hypotheekakte
€165.000,€24.000,€1.000
v.o.n.
Totale kosten
Schenking ouders
€190.000,€50.300,-
v.o.n.
let op! maximaal €24.144 aan inrichting
Verwervingskosten
€139.700,-
Er blijft in dit geval een bedrag over van €139.700,- dat nog gefinancierd moet worden. Dit kan met
een hypotheeklening bij de bank. Met een (gezamenlijk) bruto jaarinkomen van €40.000,- kan een
hypotheek worden aangevraagd van ruim €140.000,- (afhankelijk van persoonlijke situatie).
Bij een hypotheeklening van de bank tegen een rente van 6% is uw kind jaarlijks (0,06 x 140.000 =)
€8.400,- verschuldigd aan rente bij de bank. U zou er voor kunnen kiezen om uw kind te steunen
door jaarlijks €5.030,- te schenken. Er blijft dan als rentelast (8.400 – 5.030 =) €3.370,- over. Hier
bovenop moet nog afgelost worden. Dit bedrag is afhankelijk van de hypotheekvorm die u kiest.
Bij toepassing van deze constructie
kunt u dus een deel van uw vermogen
belastingvrij overdragen aan uw kind
(bij overlijden moet erfbelasting
betaalt worden). U bespaart bovendien
zelf ieder jaar 1,2% inkomstenbelasting
omdat u door de schenking minder
vermogen heeft, uw kind betaalt geen
inkomstenbelasting over het bedrag
dat wordt geïnvesteerd. Daarnaast stelt
u uw kind in staat een eigen woning te
verwerven, iets wat met alleen de hulp
van de bank een stuk moeilijker zal zijn.
Voorbeeld 2:
In voorbeeld 2 wordt dezelfde situatie gebruikt als in het eerste voorbeeld alleen wordt hier de
financiering anders ingericht. Uw kind koopt een woning en heeft in totaal €190.000,- nodig om er te
kunnen gaan wonen. U zou er voor kunnen kiezen om in eerste instantie een eenmalige schenking
van €50.300,- te doen zodat er nog een bedrag van €140.000,- over blijft dat gefinancierd dient te
worden.
Voorbeeld 2a:
Indien u over het vermogen beschikt om dit aan uw kind te lenen zal dat moeten gebeuren tegen een
marktconforme rente (±6%). Dat betekent dat uw kind u ook een jaarlijkse rentebetaling
verschuldigd is. Deze rentebetaling zal net als in voorbeeld 1 in €8.400,- zijn. Op deze manier leent u
uw kind geld tegen een rentevergoeding van 6% en stelt u uw kind in staat om een woning te kopen.
Daarnaast draagt u ook nog eens deel van uw vermogen over. Ouders betalen over het bedrag van
de lening 1,2% inkomstenbelasting. Dit is echter een lager bedrag dan dat het kind terugkrijgt van de
Belastingdienst. Het is dus het voordeligst om de lening niet af te lossen of kwijt te schelden. U kunt
daarnaast indien u dat wilt toch €5.030,- schenken aan uw kind.
Let op: Rente kwijtschelden betekent dat deze niet meer aftrekbaar is!
Voorbeeld 3
Een andere optie bij de aankoop van de woning in voorbeeld 1 & 2 zou kunnen zijn dat uw kind het
geld leent bij de bank of met een deel van het eigen vermogen financiert. Wilt u toch langzaam uw
vermogen overdragen aan uw kind dan kunt u evengoed een jaarlijkse schenking van €5.030,- doen.
Dit kan door jaarlijks het bedrag over te maken naar de bankrekening van uw kind of door de
schenking jaarlijks vast te laten leggen bij Belastingdienst vestiging Registratie en Successie te
Roermond. Dan bouwt u uw eigen vermogen af en dat van uw kind op. Indien u te overlijden komt
zal dit bedrag uit uw vermogen worden gehaald en komt het belastingvrij ten goede van uw kind.
Voorbeeld 4
Natuurlijk kunt u er ook voor kiezen de gehele woning te financieren tegen een rente van 6%. In dat
geval leent u uw kind bijvoorbeeld de volledige €190.000,-. Uw kind is u dan jaarlijks een rentebedrag
verschuldigd van (0,06 x 190.000=) €11.400,-. Indien u kiest voor een hypotheekvorm met aflossing
kunt er voor kiezen om de aflossing kwijt te schelden. Het nadeel hiervan is echter dat uw kind
jaarlijks steeds minder rente hoeft te betalen en dus ook steeds minder kan aftrekken. Het
voordeligste is om de lening niet af te lossen of kwijt te schelden.