Ondernemingsvaardigheden

Ondernemingsvaardigheden
Rechtsvormen
Als een bedrijf wordt ingeschreven bij de KvK (Kamer van Koophandel), dan kies je een
rechtsvorm. Er zijn rechtsvormen met en zonder rechtspersoonlijkheid. Organisaties die
geen rechtspersoonlijkheid hebben, hebben een natuurlijk persoon die verantwoordelijk is
voor de genomen beslissingen.
Rechtsvorm zonder rechtspersoonlijkheid
Wat is een rechtspersoon?
Er zijn natuurlijke personen en rechtspersonen.
Natuurlijke personen zijn mensen zoals jij en ik. Zij gaan zelfstandig verplichtingen aan door
bijvoorbeeld een telefoonabonnement of lening af te sluiten.
Een rechtspersoon kan dat ook. Het verschil tussen een natuurlijk persoon en een
rechtspersoon is dat er geen sprake is van een mens van vlees en bloed, maar van een
organisatie die de verplichtingen aangaat. Die organisatie mag net zo handelen als jij en ik.
De mensen in de organisatie worden niet persoonlijk aangesproken door bijvoorbeeld
schuldeisers of bij een juridisch conflict, maar de organisatie zelf.
Onderstaande organisaties hebben een rechtsvorm zonder rechtspersoonlijkheid:
- Vennootschap onder firma (vof)
Wat is een vof?
Een vennootschap onder firma is de officiële naam voor de rechtsvorm waarbij je in
samenwerking met één of meer andere ondernemers een bedrijf start. Het is de bedoeling
dat alle vennoten iets inbrengen in de te starten onderneming. Het gaat dan in veel gevallen
om een geldbedrag, maar de inbreng kan ook bestaan uit specifieke goederen of
arbeidsuren.
Voor het oprichten van een vof hoef je geen rekening te houden met het hebben van een
minimumkapitaal; mede daarom is de vof voor uiteenlopende startende bedrijfjes een
geschikte rechtsvorm. Een vof heeft opvallend veel overeenkomsten met een
eenmanszaak, maar er is wel een belangrijk verschil: een eenmanszaak heeft één eigenaar,
terwijl er bij een vof altijd sprake is van meerdere eigenaren.
- Maatschap
Wat is een maatschap?
Een maatschap is een van de vele rechtsvormen waarvoor een ondernemer bij de start van
zijn of haar bedrijf kan kiezen. Een maatschap ben je nooit alleen. Het is namelijk een
samenwerkingsverband tussen twee of meer personen, de zogenaamde maten. Bij het
oprichten van een nieuwe maatschap brengt iedere deelnemende maat afzonderlijk iets van
waarde in (geld, goederen arbeid etc.), waarbij het uiteindelijke voordeel hieruit wordt
verdeeld onder alle maten.
Een maatschap is vooral interessant voor ondernemers die gezamenlijk een praktijk willen
starten en hiervoor een zogenaamd vrij beroep uitoefenen. Je ziet deze rechtsvorm dan ook
vooral veel terug in de medische en juridische sector. Zo kiezen bijvoorbeeld veel
(tand)artsen en advocaten, maar ook accountants, architecten en tolken ervoor een eigen
maatschap op te richten.
In tegenstelling tot een vof zijn alle deelnemende ondernemers van een maatschap
aansprakelijk voor een evenredig deel van het bedrijf. Dat houdt in dat bij een eventueel
faillissement vrijwel nooit één maat opdraait voor de gehele opgebouwde schuld van de
onderneming. Indien een maat onbevoegd blijkt te hebben gehandeld, zijn de anderen in
principe niet aansprakelijk. Houd er wel rekening mee dat schuldeisers wel degelijk
aanspraak mogen maken op je privévermogen om zo je deel van de schuld op te eisen.
Maar rechtsvorm zonder rechtspersoonlijkheid komt ook voor bij:
- Eenmanszaak
- Commanditaire vennootschap (cv)
Als iemand een bedrijf/organisatie heeft, dan moet er belasting worden betaald over de
omzet. Deze belasting is de BTW.
Wat is de BTW?
BTW (Omzetbelasting, de Belasting (over de) Toegevoegde Waarde)
Bij de inschrijving bij de Kamer van Koophandel ontvangt een startende ondernemer van de
belastingdienst een BTW-nummer, het bewijs dat je ondernemer en Btw-plichtig bent. Dit
nummer wordt vermeld op de facturen en over de bedragen die betaalt moeten worden,
rekent men bij de klanten BTW.
De ontvangen BTW moet ook weer afdragen worden aan de belastingdienst. De meeste
ondernemers doen ieder kwartaal BTW-aangifte. Wanneer de verschuldigde BTW minder
dan €1883 per jaar is, mag er eenmalig per jaar aangifte gedaan worden. Is de verschuldigde
BTW meer dan €15.000 moet er iedere maand de BTW afgedragen worden.
Waarover en hoe bereken je BTW?
BTW wordt berekend over het totaalbedrag aan goederen en diensten, ook over bijkomende
kosten als reis-, telefoon- of koerierskosten. Het gangbare BTW-tarief bedraagt 21 % en geldt
voor bijna alle goederen en diensten (secundaire goederen). Er zijn een aantal diensten of
goederen die onder een lager BTW-tarief vallen. Voor diensten met een laag BTW-tarief (6
%) is bedoeld voor primaire levensbehoeften: voedingsmiddelen, water, agrarische
goederen, geneesmiddelen en hulpmiddelen, kunst, verzamelvoorwerpen en antiek, boeken
en periodieken, gas en minerale olie voor de tuinbouw. Maar er zijn ook diensten met nul %
BTW. Ook zijn sommige goederen en diensten vrijgesteld van BTW. Soms worden er door de
overheid uitzonderingen gemaakt in BTW-tarieven, zoals vorig jaar toen bij verbouwingen
tijdelijk een laag (6%) BTW-tarief werd gehanteerd.
BTW Aftrekken
De ontvangen BTW moet dus afdragen worden aan de belastingdienst.
Wanneer goederen of diensten gekocht worden die zowel zakelijk als privé gebruikt zijn, zijn
er drie mogelijkheden wat betreft de BTW. Er wordt helemaal geen BTW afgetrokken, er
wordt alleen het deel van de BTW afgetrokken dat zakelijk gebruikt wordt of alles wordt
afgetrokken en wordt aan het einde van het jaar de BTW voor het privégebruik terugbetaald.
Hierbij kan bijvoorbeeld gedacht worden aan een computer die gekocht wordt voor het
bedrijf , waarna de oude computer privé gebruikt gaat worden. Of een nieuwe telefoon die
men voor de helft zakelijk en de helft privé gebruikt.
BTW-vermindering of ontheffing
Ondernemers met een klein bedrijf die weinig met BTW-belaste producten of diensten in
aanraking komen, kunnen in aanmerking komen voor de kleine ondernemingsregeling (KOR).
Betaal je jaarlijks minder dan €1883 dan hoeft er minder omzetbelasting te betaald te
worden. Je dient hiervoor wel aan drie voorwaarden te voldoen.
Er is sprake van een natuurlijk persoon (dus geen rechtspersoon als een een BV of stichting),
je voldoet aan alle administratieve verplichtingen voor de BTW en
je betaalt jaarlijks na aftrek van voorbelasting minder dan €1883 aan BTW. Wanneer je
jaarlijks minder dan €1345 aan BTW hoeft te betalen, kom je zelfs in aanmerking voor
vrijstelling van BTW.
De ondernemersaftrek
Je kunt ondernemersaftrek krijgen als je ondernemer bent en winst uit onderneming hebt.
Ben je medegerechtigde, dan krijg je deze aftrek niet.
Betreft het een buitenlands belastingplichtige? Dan moet de ondernemersaftrek eerst
afgetrokken worden van de Nederlandse winst. Kun je de aftrek niet helemaal verrekenen
met de Nederlandse winst? Dan kan het restant van de ondernemersaftrek afgetrokken
worden van de buitenlandse winst.
De ondernemersaftrek is dus een aftrekpost op de winst en bestaat uit:
- zelfstandigenaftrek (Er is sprake van een zelfstandige ondernemer als het
bedrijf/organisatie staat ingeschreven bij de KvK, deze informeert en ondersteunt
ondernemers: van het starten van een bedrijf tot het vinden van een opvolger.
- aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk
- meewerkaftrek
- stakingsaftrek
- startersaftrek
- startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Startersaftrek.
Men krijgt de startersaftrek (verhoging van de zelfstandigenaftrek) als er voldaan wordt aan
de volgende voorwaarden:
- Je kon in het aangiftejaar de zelfstandigenaftrek krijgen.
- Je was in de voorafgaande 5 jaar minimaal 1 jaar geen ondernemer voor de
inkomstenbelasting.
- Je hebt in de 5 voorafgaande jaren niet meer dan 2 maal gebruikgemaakt van de
zelfstandigenaftrek.
Het bedrag van de startersaftrek wordt dan bij het bedrag van de zelfstandigenaftrek
opgeteld. Het kan zijn dat de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek bij elkaar hoger zijn
dan de winst. Het deel dat hoger is dan de winst kan je verrekenen met andere inkomsten
uit werk en woning. Zijn er geen andere inkomsten, dan kan het bedrag verrekend in andere
jaren.
Freelance-payrolling
Wat is payrolling en wat kan je er mee als zzp'er of als freelancer?
Een freelancer is in feite niets anders dan een (kleine) ondernemer. In plaats van freelancer
wordt ook vaak gesproken over een ZZP'er (Zelfstandige Zonder Personeel).
Je bent dus een freelancer (of ZZP'er) als je werkt als zelfstandige en wanneer je je diensten
aanbiedt aan verschillende opdrachtgevers. Als je overweegt om als freelancer aan de slag te
gaan, dan zijn er ten opzichte van een normale werknemer een aantal voor- en nadelen te
noemen:
Voordelen van freelancer ten opzichte van werknemer:
je bent zelfstandig ondernemer en je staat niet in een gezagsverhouding tot een werkgever.
Je bent dus redelijk vrij in de wijze waarop jij je werkzaamheden verricht.
Jouw beloning kan (aanzienlijk) hoger zijn dan dat van een werknemer die vergelijkbare
werkzaamheden doet.
Als je goed bent in je werk en er is veel vraag naar uw diensten, dan kun je steeds kiezen
voor de leukste, interessantste en financieel aantrekkelijkste opdrachten.
Als je voor veel verschillende opdrachtgevers werkt, heb je steeds een wisselende
werkomgeving.
Nadelen van freelancer ten opzichte van werknemer:
Juist omdat je zelfstandig ondernemer bent, moet je zelf zorgen voor voldoende
werkzaamheden. Het werven van nieuwe opdrachten is dus een essentieel onderdeel van
het freelancer zijn. Voor jou als freelancer geldt: geen werk, geen inkomen. Bij ziekte of
andere calamiteiten krijg je geen inkomsten als je geen prestatie levert.
Als ondernemer moet je een boekhouding bijhouden, zorgen voor een inschrijving bij de
Kamer van Koophandel en eventuele vergunningen aanvragen. Je krijgt dus te maken met de
nodige rompslomp.
Steeds vaker werken freelancers en zzp'ers via payrolling dienstverleners. Zij verzorgen de
loonverwerking en de afdrachten voor loonbelasting en sociale premies. Zo nemen zij de
administratieve rompslomp uit handen, waar je niet op zit te wachten. Payroll
dienstverleners laat bedrijven, freelancers en zzp'ers op een juiste manier samenwerken.
Voor freelancers en zzp´ers klinkt het vaak wel aantrekkelijk, payrolling. Geen gedoe met
facturen, maar aan het einde van de maand wordt er gewoon een bedrag op je rekening
bijgeschreven. Dat scheelt administratie. En er is nog iets wat veel freelancers en zzp’ers fijn
vinden: omdat je feitelijk gewoon in dienst bent, heb je alle voordelen die normale
werknemers ook hebben als het gaat om sociale verzekeringen. Voor de uren dat je in dienst
bent, ben je verzekerd tegen arbeidsongeschiktheid, werkloosheid en ziekte.
Daarnaast heeft payroll nog meer voordelen:
•
•
•
•
•
De administratie wordt overgenomen;
De facturatie en het debiteurenbeheer wordt van je overgenomen;
Je hebt geen KvK-inschrijving of BTW nummer nodig, en kunt dus snel starten;
Je kunt voor één opdrachtgever werken;
Je krijgt snel je geld.
Met payroll heb je dus meer financiële zekerheid, meer gemak, en houd je meer tijd over
voor je vak.
Nadelen
Maar payrolling heeft niet alleen voordelen. Een opdrachtgever die betaalt via payrolling kan
fiscaal nadelig zijn voor jou als zzp’er. Je loopt het risico om de fiscale voordelen die je hebt
bij de Belastingdienst te verliezen.
Hoe werkt payroll in de praktijk?
1. Als freelancer vind jij zelf je opdrachtgevers. Samen met hen maakt jij afspraken over het
werk en het tarief;
2. Als freelancer geef je aan het payroll bedrijf door hoeveel uur jij gewerkt hebt en voor
welk tarief;
3. Bij akkoord van de opdrachtgever maakt het payroll bedrijf het geld aan jou, als
freelancer, over;
4. Het payrollbedrijf stuurt de rekening naar de opdrachtgevers.
Ondernemersaftrek
Als je in aanmerking wilt komen voor de ondernemers- en startersaftrek, moet je jaarlijks
minimaal 1225 uur werken voor jouw zaak. Word je via payroll uitbetaald, dan ben je voor
de Belastingdienst in dienst en dus werknemer. Die payroll-uren tellen dus niet mee voor je
zaak. Toch moet je meer dan de helft van de uren die je werkt, in jouw eigen bedrijf steken.
Voorbeeld
Stel je voor dat je per week 20 uur werkt bij een payroll-opdrachtgever, en 21 uur steekt in
je eigen zaak (dus aan andere opdrachtgevers die niet via payroll betalen, en aan andere
ondernemersactiviteiten). In dat geval profiteer je niet van de
ondernemersbelastingvoordelen. Je voldoet namelijk niet aan het urencriterium. Ervan
uitgaande dat je vier weken per jaar vakantie neemt, draai je dan namelijk in de ogen van de
belastingdienst 1008 ondernemersuren. Niet genoeg voor een ondernemers- en eventuele
startersaftrek. Als je voor beide in aanmerking komt, kan dat een nadeel van enkele
duizenden euro´s betekenen.
Arbeidsongeschikt
Wie betaald krijgt via payroll is verzekerd tegen onder meer arbeidsongeschiktheid, ziekte en
werkloosheid. Althans, voor de uren die hij maakt bij de payroll-opdrachtgever. Netto houd
je dan wat minder over aan een klus, maar je bent dan wel (deels) verzekerd. Sommige
zzp´ers vinden het voordeel van de verzekering genoeg om veel uren te maken bij de payrollopdrachtgever. Zij verzekeren zich niet bij. Zo kan payrolling je honderden euro’s per maand
aan premies schelen, waardoor je deels kunt compenseren wat je misloopt aan aftrekposten
bij de belastingdienst.