De GAP-analyse

De GAP-analyse
Op dit moment worden voorbereidingen getroffen voor het invoeren van nieuwe financieringsregels
voor de instellingen in de gehandicaptensector. Hierdoor ontstaat onzekerheid over de hoogte van
het budget en het financiële resultaat van de instelling. De GAP-analyse is een hulpmiddel voor het
inschatten van de invloed van de gewijzigde financiering op het financiële resultaat van de
instelling. De GAP is hierbij gedefinieerd als het verschil in het financiële resultaat in de oude
situatie en in de nieuwe situatie als gevolg van de nieuwe financieringsregels.
De GAP-analyse maakt onderdeel uit van de benchmark. Gezien de wens van veel instellingen om
zo vroeg mogelijk een onderbouwde raming te hebben van de effecten van de
financieringswijzigingen zal de GAP-analyse echter ook als een los instrument aan de instellingen
die deelnemen aan de benchmark ter beschikking worden gesteld. De GAP-analyse is met name
bedoeld voor instellingen met een groot aandeel intramurale dienstverlening.
Conceptuele opzet van de GAP-analyse
Om het verschil tussen de oude financiering en de nieuwe financieringsregels vast te kunnen
stellen moet in ieder geval:
- De oude financieringswijze helder zijn (hoe is het budget opgebouwd; welke
toeslagen waren van toepassing?)
-
Deze financiering aan een cliënt gekoppeld te kunnen worden – rekening houdend
met indicatie. De nieuwe financieringwijze is immers vanuit de cliënt ingestoken.
-
De opbouw van de nieuwe tarieven per ZZP helder te zijn
Op dit moment zijn er nog diverse onzekerheden met betrekking tot de nieuwe situatie die het
lastig maken de omvang van de GAP exact te bepalen. Deze onzekerheden betreffen ondermeer
de tarieven van de ZZP’s en de indeling van de bestaande cliënten in een bepaalde ZZP.
Om met deze onzekerheden rekening te houden wordt GAP-analyse uitgevoerd als een scenarioanalyse. Voor iedere onzekerheid worden een aantal scenario’s ontwikkeld die gericht zijn op een
positief, neutraal en negatief effect. Ieder scenario leidt zo tot een bepaalde omvang van de GAP,
alle uitkomsten gecombineerd geven een beeld van de bandbreedte van mogelijke uitkomsten.
Analyse
Het verschil tussen het oude en nieuwe resultaat van de instelling kan een groot aantal oorzaken
hebben. Niet alle oorzaken hebben een rechtstreeks verband met de gewijzigde
financieringsregels en ook niet alle oorzaken werken negatief of positief uit.
Verschillen tussen oude en nieuwe budget c.q. resultaat kunnen bijvoorbeeld worden veroorzaakt
door:
-
Mix verschillen tussen de functies en de norm opgenomen in de ZZP
-
Verschillen tussen kostprijs per functie en het tarief, door een verscheidenheid
-
aan oorzaken
Verdwijnen van toeslagen (m.u.v. extreme zorgzwaarte)
-
Effecten als gevolg van gewijzigde indicatie a.g.v. nieuwe indicatieregels
Extra zorgkosten als gevolg van andere (hogere) eisen ten aanzien van de
levering van zorg aan cliënten (Dagbesteding en behandeling) (percentage
daarvoor opgenomen in begroting door de instelling – opnemen in de vragenlijst)
De analyse wordt zodanig opgezet en uitgevoerd dat instellingen zicht krijgen op:
- de omvang van de GAP volgens enkele scenarios
-
de diverse factoren die per scenario de GAP veroorzaken
het financiële effect van de factoren
Deze factoren zijn tevens de stuurvariabelen die instellingen kunnen en moeten beheersen om de
GAP tussen het oude en nieuwe budget c.q. resultaat te beïnvloeden.
Rapportage
De GAP-analyse wordt top-down gepresenteerd via een zogenoemd klik-systeem. Het principe is
dat alleen die informatie wordt getoond die in de ogen van de gebruiker relevant is. Hierbij wordt in
eerste instantie op geaggregeerd niveau de omvang van de GAP getoond, waarna de gebruiker
door factoren aan te klikken kan afdalen naar een gedetailleerder niveau. Zo kan via enkele
stappen worden afgedaald van de totale GAP naar bijvoorbeeld de productiviteit van de
cliëntgebonden medewerkers of de kosten per betaaluur.
2