Infoblad - VNO-NCW

Infoblad
Innovatiebox
Ondernemers die willen innoveren kunnen gebruik maken van de
Innovatiebox, een fiscale stimuleringsmaatregel voor innovaties.
Wat is de Innovatiebox?
De
Innovatiebox
is
een
speciale
tariefbox
binnen
de
vennootschapsbelasting. Ondernemers die winst halen uit octrooi- of S&Oactiva (speur- en ontwikkelingswerk), vallen via de innovatiebox in een
lager belastingtarief. Dit betekent dat winst uit onderzoek en ontwikkeling
nog maar tegen 5 procent wordt belast, in plaats van het normale tarief van
de vennootschapsbelasting van 20 of 25 procent. Dit is een winstvrijstelling
van maximaal 80 procent. Voor de Innovatiebox is een jaarlijks budget van
€625 miljoen beschikbaar.
NB: De Innovatiebox kan in de praktijk worden gezien als het verlengstuk
van de WBSO-regeling (zie het infoblad WBSO op www.mkb.nl).
Wat zijn de voorwaarden van de Innovatiebox?
U kunt gebruik maken van het lagere belastingtarief als:
1. de innovatie ( = het immateriële activum) zelf is ontwikkeld;
2. u voor de innovatie een octrooi of S&O-verklaring hebt afgegeven;
3. de voordelen die met de innovatie worden behaald voor ten minste 30
procent het gevolg zijn van het verleende octrooi/ de S&O-verklaring;
4. de voordelen groter zijn dan de voortbrengingskosten van de innovatie,
ook wel de boxdrempel. De voortbrengingskosten zijn kosten die nodig
zijn geweest om de innovatie tot stand te brengen, zoals verbruikte
materialen, loonkosten, prototypes, testkosten, enz.
MKB-forfait
Om de Innovatiebox toegankelijker te maken voor het mkb kan gebruik
worden gemaakt van de Innovatiebox-MKB-forfait. Dit forfait is een
vereenvoudigde innovatieboxmethode speciaal voor het mkb. Met deze
regeling kan op verzoek 25 procent van de winst aangemerkt worden als
innovatiewinst. Dit vastgestelde bedrag (forfaitair) bedraagt maximaal
€25.000,-. Voor dit deel van de winst wordt vervolgens het lage
innovatieboxtarief van 5 procent berekend in plaats van 20 of 25 procent.
Omdat het forfait alleen betrekking heeft op het vaststellen van de
innovatiewinst moet u wel nog steeds (laten) vaststellen of u daadwerkelijk
met S&O-activa winst genereert. Ook de voortbrengingskosten van die
activiteiten moeten worden bijgehouden. Het blijft dus in de eerste plaats
van belang dat u vaststelt of er sprake is van een S&O-activum.
Koninklijke Vereniging MKB-Nederland
www.mkb.nl
Belangrijk is verder te weten dat het MKB-forfait en de hoofdregel niet in
hetzelfde jaar naast elkaar kunnen bestaan. Wel kunt u ieder jaar de keuze
maken of u het MKB-forfait toepast of de werkelijke innovatiewinst bepaalt.
Welke methode u het beste kunt kiezen, is niet eenvoudig te bepalen. Het
is raadzaam om hier een fiscaal specialist voor in te schakelen.
Innovatiebox en WBSO
U kunt met uw bedrijf alleen gebruik maken van de Innovatiebox met het
juiste toegangsbewijs. Dit kan zijn een WBSO-beschikking (formeel S&Overklaring) óf een geldig octrooi. Bij een aanvraag voor de Innovatiebox is
het aan te raden zowel de historische innovatiekracht, als de huidige te
onderbouwen. Een WBSO-beschikking wordt afgegeven door Rijksdienst
voor Ondernemend Nederland (RVO.nl) en heeft als voordeel dat de
beschikking altijd wordt afgegeven aan de onderneming die het R&D
uitvoert, ook als het intellectuele eigendom daarna overgaat naar een
andere dochter-/zusteronderneming. Het blijft daarmee altijd een geldig
bewijs van het uitgevoerde R&D.
Innovatiebox mogelijk medio 2016 vervangen door Octrooibox
Er zijn vergevorderde plannen om de Innovatiebox medio 2016 weer tot
een Octrooibox te maken. De Innovatiebox blijft dan alleen nog maar
toegankelijk met een octrooi of een kwekersrecht en niet langer met een
S&O-verklaring. Daarom is het raadzaam om nog dit jaar S&O-verklaringen
aan te vragen, zodat u in elk geval over een recent toegangsbewijs
beschikt. Neem ook tijdig contact op met de Belastingdienst, zodat het
traject over toepassing van de Innovatiebox op tijd rond komt.
Wie kunnen gebruik maken van de innovatiebox?
Belastingplichtigen
die
vallen
onder
het
regime
van
vennootschapsbelasting kunnen gebruik maken van de Innovatiebox.
de
Hoe kan ik aanspraak maken op de innovatiebox?
De Belastingdienst voert de Innovatiebox uit. Wilt u gebruik maken van de
regeling, dan moet u dit kenbaar maken in uw aangifte
vennootschapsbelasting van het jaar waarin u deze wilt gebruiken. De
aanvraag verloopt altijd in overleg met een belastinginspecteur en geldt
voor meerdere jaren. Voor vragen over de regeling heeft elke
belastingdienstregio een contactpersoon beschikbaar gesteld.
Meer informatie

www.rvo.nl,

www.octrooicentrum.nl,

www. belastingdienst.nl
Colofon
Dit infoblad is een uitgave van de
Koninklijke Vereniging MKB-Nederland,
Postbus 93002,
2509 AA Den Haag
T. 070 - 349 09 09
www.mkb.nl
2
Dit infoblad is met zorg samengesteld. Er kan
echter geen enkele aansprakelijkheid worden
aanvaard voor eventuele onjuistheden of
onvolkomenheden. Vermenigvuldiging van
(delen van) deze uitgave is toegestaan, mits
met bronvermelding.
© Copyright Koninklijke Vereniging
MKB-Nederland mei 2015.
Koninklijke Vereniging MKB-Nederland
www.mkb.nl