Toelichting grootboekrekeningschema

TOELICHTING GROOTBOEKREKENINGSCHEMA BISDOM GRONINGEN-LEEUWARDEN
Grbrek
Naam grootboekrekening
Omschrijving kosten / baten
1000 KOSTEN ONROEREND GOED
1111
Kosten gewoon onderhoud
1211
Energiekosten
1311
Zakelijke lasten en verzekeringen
1411
Dotaties aan voorzieningen groot onderhoud
1511
Afschrijvingen
1611
Betaalde huur, rente, erfpacht
1911
Overige kosten onroerend goed
De kosten van de jaarlijks terugkerende eenvoudige herstellingen,
eenvoudige reparaties, periodieke controles, reiniging van installaties
onderhoud brandblussers, cv onderhoud, onderhoud tuin, etc.
De kosten van gas, olie, electriciteit, water, minus: retourontvangen
energiebelasting
Verzekeringen van onroerend goederen, installaties en inventarissen
zoals: onroerend goed belasting, waterschaplasten, gemeentelijke
belastingen en heffingen, brand en andere verzekeringen terzake
gebouwen en inboedels
Toevoeging voor groot onderhoud op basis van de
meerjarenonderhoudsbegroting
Afschrijving gebouwen, inventaris en overige activa, conform de
aanbevolen richtlijnen
Opstalrechten o.a erfpachtcanon grond en op gebouwen betaalde
huurpenningen
Incidentele, bijzondere kosten onroerend goed, o.a. advieskosten,
programmakosten onderhoudsplanningen, onderhoudsrapportages
2000 FINANCIËLE LASTEN
2111
2211
2311
2411
Rente leningen o/g
Rente hypotheken o/g
Rente & lasten fundaties e.d.
Rentetoevoeging voorzieningen & fondsen
2511
2611
2711
Rente lijfrente-kapitalen
Kosten effecten
Debetrente bank/giro
Rente leningen o/g, incl. eventuele incassokosten, boeterente
Rente hypotheken o/g, incl. eventuele incassokosten, boeterente
Rente over de gestorte bedragen van toekomstige fundaties
Rente met betrekking tot fondsen en voorzieningen uit erfenissen en
legaten
Rente uitkering die bij de lijfrentekapitalen zijn overeengekomen
Bankkosten, bewaarloon, uitlotingskosten, incassokosten e.d.
Rente-en bankkosten rekeningcourant
3000 PERSOONSKOSTEN
3010 Persoonskosten in loondienst
3011
Bruto salaris/toelage
3111
3211
3311
Wg-aandeel sociale lasten
Wg-aandeel pensioenpremie
Functiekostenvergoedingen
3411
Betalingen/ontvangsten aan/van derden voor
personen in loondienst
Bruto-salarissen personeel in loondienst en eindejaarsuitkeringen,
incl. vakantietoeslag en werkgeversbijdrage ziektekostenverzekering,
minus ontvangen uitkering ziekengelden
Werkgeversaandeel in de heffingen voor de sociale voorzieningen
Werkgeversaandeel pensioenpremie
Vergoeding voor vervoers-, functie-, verblijfs-en andere kosten die op
declaratiebasis aan de werknemer worden betaald
Loonkosten personen, die bij derden (o.a. ander parochiebestuur) in
loondienst zijn(detachering)
3500 Persoonskosten niet in loondienst
3501
Toelage
3511
3512
3531
3611
3711
3811
Functiekosten toelage
Bijdrage zvw
Pensioenbijdrage
Betalingen/ontvangsten aan/van derden voor
personen niet in loondienst
In dienst van derden
Assistenties
3911
Overige persoonskosten
Honorarium / belastbare toelage voor priesters betalingen aan
personen die niet in loondienst werkzaam zijn
Functievergoeding priesters cf. regeling bisdom
Bijdrage cf. regeling bisdom voor priesters en diakens
Bijdrage cf. regeling bisdom voor priesters en diakens
Vrijwilligersvergoeding cf. regeling belastingdienst.(overige kosten
vrijwilligers: zie 422.1)
Betalingen aan derden op basis van "overeenkomst van opdracht"
Betalingen die betrekking hebben op door derden verleende
assistenties veelal tbv liturgische vieringen
Ziekengeldverzekering, kosten arbodienst en overige
personeelskosten (o.a. jubilea, attenties)
4000 KOSTEN EREDIENST
4011
Kosten altaarbenodigdheden
4041
4051
4061
Kosten offerkaarsen
Kosten misboekjes / zangbundels
Kosten koren/misdienaars/collectanten
4071
Kosten kerktelefoon
4091
Overige kosten eredienst
Bewassing, vernieuwing en herstel van gewaden, hosties, miswijn,
altaarmissaals, altaarkaarsen, paaskaars, altaarversiering
Kosten van devotiekaarsen, devotielichten
Kosten mis-en vieringenboekjes, zangbundels
Kosten van koormuziek, bundels, literatuur, contributie, kledij
werkmateriaal, kosten bijeenkomsten (ook kosten uitstapjes)
Kosten beheer (incl. rente en afschrijving) en luisterkosten
kerkradiosysteem
Kerkversiering (incl. kerststal), palmtakken, huiszegen, gebedenboek,
materialen tbv liturgische en andersoortige vieringen
1
TOELICHTING GROOTBOEKREKENINGSCHEMA BISDOM GRONINGEN-LEEUWARDEN
Grbrek
Naam grootboekrekening
Omschrijving kosten / baten
4200 KOSTEN PASTORAAL
4211
4221
Kosten parochiebladen
Kosten werkgroepen
4241
Kosten parochieavonden
4261
Cursuskosten / toerusting lekenkader
4291
Overige kosten pastoraal
Druk-en verzendkosten van parochie-en mededelingbladen
Kosten van de parochiele vrijwilligersgroepen / werkgroepen en
beraden, kosten vrijwilligers cf. "materiële regeling voor vrijwilligers"
Kosten algemene informatiebijeenkomsten en vergaderingen van
specifieke doelgroepen (eerste heilige communie, vormsel),
vrijwilligersavond
Kosten voor cursussen, studie en training tot vorming en bekwaming
van professioneel of vrijwillig in het pastoraat werkzame personen
voor zowel het cursusgeld als ook het studiemateriaal en reiskosten
Vergaderkosten pastoraal team en overige niet onder 421.1 t/m 426.1
genoemde kosten
4400 VERPLICHTE EN VRIJWILLIGE BIJDRAGEN
4411
4421
4431
Afdracht bisdom
Afdracht solidariteitsfonds
Afdracht dekenaat
4441
4451
Bijdrage Caritas
Bijdragen wereldkerk en missie
4461
4471
4481
Bijdragen andere kerkelijke doelen
Bijdragen andere pastorale doelen
Bijdragen overige instellingen
4491
Afgedragen collecten voor derden
Verplichte bijdrage aan het bisdom
Verplichte bijdrage aan het bisdom tbv andere parochies
Verplichte bijdrage aan het dekenaat (voor Bisdom GroningenLeeuwarden niet van toepassing)
Bijdrage aan de PCI
Bijdrage voor missionaire doeleinden en ontwikkelingswerk (zie ook:
collecteschema)
Bijdrage met een kerkelijk dienend doel
Bijdrage met een pastoraal dienend doel
Bijdragen aan instellingen of groeperingen, die niet op een kerkelijk of
pastoraal doel zijn gericht
Betalingen die voortvloeien uit en tevens corresponderen met de
ontvangen collecten voor derden (grootboekrek. 791.1 )
4500 BEGRAAFPLAATSKOSTEN
4587
4588
Begraafplaats Onderhoud kosten
Begraafplaats Overig kosten
Kosten voor regulier onderhoud aan begraafplaatsen
Overige kosten voor instandhouding begraafplaats
5000 BEHEERSKOSTEN
5111
Kosten huishouding
5211
Bestuurskosten
5311
5411
Representatiekosten
Administratiekosten
5511
Accountantskosten
5611
5711
5811
Porti-en telefoonkosten
Inningskosten kerkbijdragen
Tijdschriften en abonnementen
5911
Overige beheerskosten
Kosten van voeding, wasbehandeling, schoonmaakkosten ed., die
vallen onder de door het bestuur gefinancierde huishouding in
kerkelijk verband in een door de kerk ter beschikking gestelde woning
(pastorie) voor de ambtsdrager / pastoor
Kosten van kerk-of parochiebestuur, parochieraad of
parochievergadering, locatieraad
Kosten van attenties, vertegenwoordiging e.d. (intern en extern)
Kantoorartikelen, briefpapier, kopieerkosten, computerkosten,
programmakosten, administratiekosten (ook kosten
administratiekantoor)
Kosten voor contrôles, verslaglegging en advisering door de
accountant of aan een daarmee gelijk gestelde
Postzegels, telefoon-en internetkosten
Kosten werving en inning kerkbijdrage in kader van Actie Kerkbalans
Kosten van tijdschriften en vakliteratuur ten dienste van het pastoraat
en het parochiebestuur, alsmede van de kosten van opbouw en
instandhouding van een bescheiden bibliotheek
Huishoudelijke kosten (koffie, thee, etc) parochieel centrum t.b.v.
bijeenkomsten en vergaderingen overige voorkomende
beheerskosten
6100 INCIDENTELE LASTEN
6111
Incidentele lasten
Per kostenpost benoemen
2
TOELICHTING GROOTBOEKREKENINGSCHEMA BISDOM GRONINGEN-LEEUWARDEN
Naam grootboekrekening
Omschrijving kosten / baten
7000 BIJDRAGEN PAROCHIANEN
7011
Kerkbijdragen
7111
7211
7301
Plaatsengeld
Collecten eigen kerk
Stipendia
7321
7341
Huwelijken
Uitvaarten
7351
7391
7411
7511
Opbrengst kerktelefoon
Overige kerkelijke diensten
Opbrengsten misboekjes
Opbrengsten offerblokken en kaarsen
7611
7711
7811
Ontvangen giften
Actie-opbrengsten
Overige bijdragen parochianen
7911
Ontvangen collecten voor derden
Bijdragen van de parochianen op grond van de algemene
geldwerving (Actie Kerkbalans)
Inning tijdens vieringen
Collecten voor eigen parochie tijdens vieringen
Ontvangsten voor H.H. Missen, als ook de tegenboekingen uit de
fundatieverplichtingen en vooruitbetaalde diensten
Vergoeding voor kerkelijke diensten bij een huwelijk
Vergoeding voor kerkelijke diensten bij een uitvaart, begeleiding
crematorium
Bijdrage abonnee’s kerkradio
Vergoedingen bij kerkelijke diensten als doop, jubilea
Opbrengsten van verkochte misboekjes en zangbundels
Opbrengsten van offerkaarsen, alsmede de inkomsten uit
offerblokken
Bijzondere bijdragen parochianen (eventueel met bestemming)
Extra geldmiddelen voor doeleinden binnen de exploitatiesfeer
Bijdragen parochianen die niet op een van eerder genoemde
rekeningen kunnen worden verwerkt
Ontvangsten die voortvloeien uit en tevens corresponderen met de
afgedragen collecten voor derden (grootboekrek. 449.1 )
8000 OPBRENGSTEN UIT BEZITTINGEN EN BELEGGINGEN
8011
8111
Opbrengsten onroerend goed (huren, pachten
e.d.)
Dividenden
8211
8311
8411
8511
8611
8711
8811
8911
Rente obligaties
Rente leningen u/g
Rente hypotheken u/g
Rente waarborgsommen
Rente spaarrekeningen / deposito's
Creditrente bank/giro
Koersresultaten effecten
Overige opbrengsten uit bezit & beleggingen
Ontvangen huren, pachten, erfpachten, gebruiksvergoedingen (o.a.
antenne-inrichtingen)
Opbrengst effecten na aftrek kosten (zie 261.1) en terug te vorderen
dividendbelasting (balansrekening)
Rente obligaties na aftrek kosten
Ontvangen rente op uitgeleend geld
Ontvangen rente op verstrekte hypotheken
Ontvangen rente op waarborgsommen
Rente opbrengsten spaargelden
Creditrente rekeningcourant
Meer-/minderwaarde effecten
Alle overige opbrengsten niet onder de andere rekeningen genoemd
9000 FUNCTIONELE INKOMSTEN
9011
Bijdragen Rijk / Gemeente
9021
9031
9091
Lesgelden
Assistentiegelden
Overige functionele inkomsten
Ontvangsten van overheidswege voor pastoors voor zover deze niet
onder de persoonskosten zijn verwerkt, gemeentelijke bijdragen
begraafplaats
Ontvangen lesgelden (o.a. via scholen)
Ontvangen vergoeding voor assistenties elders
Overige niet genoemde opbrengsten
9100 INCIDENTELE BATEN
9111
Incidentele lasten
Per opbrengstpost benoemen
9500 BEGRAAFPLAATS BATEN
9586
9587
9588
Begraafplaats Grafrechten
Begraafplaats Onderhoud
Begraafplaats Overig
Ontvangsten wegens grafrecht, verlening van grafrecht e.d.
Ontvangsten die te maken hebben met onderhoud begraafplaatsen
Ontvangsten begraafplaatsen niet genoemd
3