Het vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen

Het vrij aanvullend pensioen
voor zelfstandigen
Uw zekerheid voor een zorgeloos pensioen
Acerta ondersteunt starters, zelfstandigen en werkgevers
in elke groeifase en bij elk hr-proces.
Redactie: Mieke Bruyninckx
Bert Hens
Vormgeving: ArtDokus.be
Realisatie: Marketing Acerta
Verantwoordelijke uitgever:
Paul Roosen, Buro & Design Center
Heizel Esplanade PB 65, 1020 Brussel
Acerta Ondernemingsloket vzw
Heizel Esplanade PB 65, 1020 Brussel
BTW BE 0480.513.551 RPR Brussel
BE39 7340 0942 9419
Acerta Sociaal Verzekeringsfonds vzw:
Heizel Esplanade PB 65, 1020 Brussel
BTW BE 0416.377.646 RPR Brussel
BE42 4027 5420 0154
Acerta Sociaal Verzekeringsfonds vzw treedt voor de verkoop
van VAPZ-polissen op als verbonden verzekeringsagent,
FSMA 030958 cA , van KBC Verzekeringen NV,
Professor Roger Van Overstraetenplein 2, 3000 Leuven.
Acerta streeft naar kwaliteitsvolle actuele informatie,
maar is niet verantwoordelijk voor eventuele fouten.
Publicatiedatum: april 2016
2
Inhoud
05
In het kort
06
Het gewoon VAPZ: de ideale pensioenverzekering!
08
Het sociaal VAPZ: ook verzekerd tegen
arbeidsongeschiktheid
09
Wie kan een VAPZ-contract afsluiten?
10
VAPZ-bijdragen betalen: soepelheid troef!
12
Denk ook aan uw nabestaanden
14
Aftrekbaarheid van de VAPZ-bijdrage: een fiscaal
geschenk
17
Uw VAPZ-kapitaal wordt mild belast
18
De wet op de aanvullende pensioenen van de
zelfstandigen
19
Waarom kiezen voor Acerta?
3
4
In het kort
Het pensioen van een zelfstandige is vrij laag. Maar wist u dat u uw pensioen kan aanvullen met een ondersteunend pensioenspaarplan? Wij stellen graag het “vrij aanvullend pensioen van de zelfstandigen” (VAPZ) aan
u voor.
De troeven van het VAPZ
We overlopen kort enkele troeven van het VAPZ. Ontdek snel uw voordelen.
„„ U stort via Acerta Sociaal Verzekeringsfonds VAPZ-bijdragen voor uw individuele polis vrij aanvullend
pensioen. Deze wordt beheerd door KBC verzekeringen. KBC verhoogt uw pensioenkapitaal ieder jaar met
een gewaarborgde intrest en eventueel ook met een winstdeelname. Uw aanvullend pensioen is gelijk aan
het gevormde kapitaal op het moment dat u met pensioen gaat.
„„ Uw rechten en verplichtingen liggen wettelijk vast en worden hernomen in een individuele polis.
„„ Het geld dat u investeert in uw VAPZ is fiscaal aftrekbaar van uw hoogste inkomensschijf. U bespaart dus
niet enkel belastingen, maar ook sociale bijdragen. Dat maakt het VAPZ veel interessanter dan andere
fiscale vormen van sparen, zoals het langetermijnsparen of het pensioensparen.
„„ Uw VAPZ-bijdragen hangen af van de hoogte van uw beroepsinkomen, maar u bent op geen enkel moment
verplicht om deze bijdragen te storten.
„„ Uw aanvullend pensioen wordt zeer mild en in een aantal gevallen helemaal niet belast.
„„ U kan binnen uw VAPZ ook een aanvullende overlijdensverzekering afsluiten.
„„ U kan uw VAPZ-polis uitbreiden met een aanvullende waarborg tegen arbeidsongeschiktheid.
We spreken dan van een “sociaal VAPZ”.
Troeven van de samenwerking tussen Acerta en KBC Verzekeringen
Om u optimaal van het VAPZ te laten genieten, werken we samen met KBC Verzekeringen. Wij berekenen
de VAPZ-bijdrage die voor u fiscaal het meest interessant is en sturen u daarna een uitnodiging tot betaling.
KBC Verzekeringen staat in voor het beheer van uw pensioenplan en streeft hierbij als pensioenspecialist naar
een optimaal rendement voor uw aanvullend pensioen.
Bovendien koppelen wij uw VAPZ-bijdragen aan uw sociale bijdragen. Zo kan de fiscus de aftrekbaarheid van uw
VAPZ-bijdragen als beroepskost niet verwerpen.
5
Iedere zelfstandige wil een spaarpotje opzij zetten tegen zijn
pensioenleeftijd. Het wettelijk pensioen van de zelfstandige
is immers laag. Het minimumpensioen op de normale pensioenleeftijd bedraagt 1 431,80 euro per maand voor gehuwden
en 1 092,36 euro per maand voor alleenstaanden. Het vervroegd
pensioen op 60 jaar bedraagt slechts 1 272,71 euro per maand
voor gehuwden en 970,99 euro per maand voor alleenstaanden.
Het gewoon VAPZ: de ideale
pensioenverzekering!
Het VAPZ zorgt voor een aanvullend pensioen
Met het VAPZ bouwt u een aanvullend pensioenkapitaal op. Dit kapitaal wordt na uw pensionering aan u persoonlijk uitbetaald of na
uw overlijden aan uw begunstigden.
Hoe gaat dit praktisch in zijn werk? U onderschrijft via Acerta een VAPZ-polis. Uw polis wordt beheerd door KBC Verzekeringen.
Wanneer u een VAPZ-bijdrage betaalt, storten wij ze door naar KBC. KBC wendt dan uw bijdrage, na afhouding van een instapkost van
4,25 %, aan voor uw individuele polis vrij aanvullend pensioen (uw “reserve”) en zal deze bijdrage ieder jaar verhogen met de gewaarborgde intrest die van toepassing is op de datum van ontvangst van de storting. De intrest op uw bijdragen wordt opgenomen in uw
reserve en brengt op zijn beurt intrest op. De gewaarborgde intrest geldt tot de einddatum van de polis en bedraagt 1,25 % voor
stortingen sinds 1 januari 2016. Voor toekomstige stortingen kan deze intrest hoger of lager liggen.
Bovenop de gewaarborgde intrestgarantie kan er jaarlijks nog een deelname in de winst worden toegekend. Hieraan zijn wel enkele
modaliteiten en voorwaarden verbonden. Deze deelname is niet gegarandeerd en onder andere afhankelijk van de winst van KBC
Verzekeringen en de economische conjunctuur.
Als u ervoor kiest om aan uw VAPZ een overlijdensverzekering te koppelen, wordt voor de financiering van deze overlijdenswaarborg
periodiek een risicopremie uit de reserve van uw contract opgenomen.
6
Tabel 1 bevat een aantal voorbeelden die u een idee geven van het pensioenkapitaal dat u kan opbouwen, afhankelijk van de gemiddelde bijdrage die u betaalt.
Tabel 1: voorbeelden van aanvullend pensioenkapitaal
Kapitaal op de pensioenleefdtijd (65 jaar) (1)
VAPZ-bijdrage
per jaar
Beginleeftijd
25 jaar
Beginleeftijd
35 jaar
Beginleeftijd
45 jaar
Beginleeftijd
55 jaar
500,00
24 958,76
17 513,00
10 937,05
5 129,30
750,00
37 438,14
26 269,50
16 405,58
7 693,95
1 000,00
49 917,52
35 026,00
21 874,10
10 258,60
1 250,00
62 396,90
43 782,50
27 342,63
12 823,25
1 500,00
74 876,28
52 539,00
32 811,15
15 387,90
1 750,00
87 355,66
61 295,50
38 279,68
17 952,55
2 000,00
99 835,04
70 052,00
43 748,20
20 517,20
2 250,00
112 314,42
78 808,50
49 216,73
23 081,85
2 500,00
124 793,80
87 565,00
54 685,25
25 646,50
2 750,00
137 273,18
96 321,50
60 153,78
28 211,15
3 000,00
149 752,56
105 078,00
65 622,30
30 775,80
(1) Bovenstaande kapitalen werden berekend op basis van een gewaarborgde intrestvoet van 1,25 % Deze intrestvoet werd constant verondersteld gedurende de ganse looptijd van het contract.
De intrestvoet - actueel 1,25 % - van toepassing op het moment van ontvangst van de storting is gewaarborgd tot op het moment van uitkering, maar kan voor toekomstige stortingen steeds
wijzigen. Rendementen uit het verleden bieden geen garantie voor de toekomst. Bovenop de gewaarborgde intrestgarantie kan jaarlijks nog een deelname in de winst worden toegekend
overeenkomstig de modaliteiten en voorwaarden van het winstdeelnameplan. Deze winstdeelname is niet gegarandeerd en o.a. afhankelijk van de winst van de verzekeraar en de economische
conjunctuur. Bovenvermelde kapitalen zijn informatief en niet bindend voor de betrokken partijen en hebben tot doel een indicatie te geven van de evolutie van het opgebouwd vermogen. Deze
simulaties zijn benaderende berekeningen waarbij gebruik gemaakt werd van een vereenvoudigde berekeningswijze. Elke wijziging inzake tijdstip en grootte van de storting heeft invloed op
het eindresultaat.
7
Het sociaal VAPZ:
ook verzekerd tegen
arbeidsongeschiktheid
U kan uw VAPZ laten uitbreiden met een
verzekering tegen arbeidsongeschiktheid en
invaliditeit. We spreken dan van een “sociaal
VAPZ”.
De maximumbijdrage voor een sociaal VAPZ ligt 15 % hoger dan
voor een gewoon VAPZ. 10 % van de totale VAPZ-bijdrage geldt
als premie voor de verzekering tegen arbeidsongeschiktheid en
invaliditeit. Als u arbeidsongeschikt wordt, geniet u van een
dubbele waarborg: KBC betaalt in uw plaats de bijdrage voor
uw VAPZ (uw aanvullend pensioen wordt dus verder gratis opgebouwd) én u ontvangt een invaliditeitsrente. Deze rente is op
jaarbasis gelijk aan 1,5 keer de bijdrage die u betaalde in het
kalenderjaar vóór de aanvang van de arbeidsongeschiktheid.
De verzekering is bedoeld voor ernstige ziektes of ongevallen:
de kosteloze pensioenopbouw start vanaf de 7de maand van de
arbeidsongeschiktheid (mits erkenning door het ziekenfonds) en
de rente vanaf de 13de maand (mits erkenning als invalide door
het RIZIV).
De verzekering arbeidsongeschiktheid start op 1 januari volgend op het jaar waarin u de polis ondertekende en uw eerste
bijdrage voor het sociaal VAPZ betaalde.
8
Wie kan een VAPZ-contract
afsluiten?
Het vrij aanvullend pensioen staat open voor alle zelfstandigen in hoofdberoep. Ook de meewerkende echtgenote die toegetreden is tot het maxi-statuut kan een VAPZ-polis afsluiten.
Een zelfstandige in bijberoep kan maar een VAPZ afsluiten als zijn inkomen van 3 jaar geleden
minstens even hoog was als de minimumdrempel voor een hoofdberoep. Let wel: een zelfstandige
in bijberoep kan geen VAPZ afsluiten zolang hij nog voorlopige bijdragen betaalt als starter.
Combinatie met andere
pensioenformules
Er bestaan nog enkele andere fiscaal aangemoedigde
pensioenformules die cumuleerbaar zijn met het VAPZ, namelijk
het pensioensparen en het langetermijnsparen.
Als u als zelfstandige in een vennootschap werkt, kan de
vennootschap via een groepsverzekering of een individuele
pensioentoezegging een aanvullend pensioen voor u opbouwen. Deze formules zijn cumuleerbaar met het VAPZ, op
voorwaarde dat de som van uw wettelijk pensioen en van uw
aanvullende pensioenen niet groter is dan 80 % van uw laatste
bruto jaarbezoldiging.
Medische beroepen
Geconventioneerde geneesheren, tandartsen, apothekers en
kinesisten hebben recht op een jaarlijkse bijdrage vanwege
het RIZIV. Zij moeten dit bedrag gebruiken als premie voor een
sociaal VAPZ en/of voor een polis gewaarborgd inkomen.
Bovenop dit sociaal VAPZ, gefinancierd door het RIZIV, kunnen
zij een tweede gewoon of sociaal VAPZ nemen, gefinancierd
door een eigen bijdrage. De RIZIV-bijdrage is fiscaal niet aftrekbaar, noch belast. De eigen bijdrage daarentegen is fiscaal wel
aftrekbaar.
Aangezien het wettelijk pensioen van de zelfstandigen laag is,
raden we u aan al de mogelijkheden die deze aanvullende pensioenformules bieden, maximaal te benutten. Omdat het VAPZ
op (para)fiscaal vlak meestal superieur is ten opzichte van de
andere formules, benut u het best eerst het VAPZ. Maar ook de
andere formules hebben beslist hun voordelen.
9
VAPZ-bijdragen betalen:
soepelheid troef!
De bijdrage voor het gewoon VAPZ bedraagt
maximaal 8,17 % van uw beroepsinkomen en
schommelt tussen 100 en 3 060,07 euro per jaar.
Als u een sociaal VAPZ neemt, kan u tot 9,40 %
betalen, met een maximumbijdrage van 3 520,77
euro per jaar.
Wij berekenen uw VAPZ-bijdrage op uw geïndexeerd beroepsinkomen van drie jaar geleden. Voor beginnende
zelfstandigen gebeurt de berekening op het forfaitair inkomen
waarop zij hun voorlopige sociale bijdrage betalen. Natuurlijk
kunnen ze ook opteren voor een hoger geraamd inkomen. In dit
geval worden zowel de VAPZ-bijdrage als de voorlopige sociale
bijdrage berekend op dit geraamd inkomen.
Wij sturen u in het begin van het jaar een uitnodiging om de
maximale bijdrage te storten. U bent echter vrij om geen of een
lagere bijdrage te storten zolang u de minimumbijdrage van
100 euro per jaar respecteert. Het VAPZ is dus uw persoonlijke
spaarpot. U kiest zelf hoeveel u investeert.
Tabel 2 bevat enkele voorbeelden van VAPZ-bijdragen. We
gingen er van uit dat u uw fiscaal rendement wil optimaliseren;
daarom hebben we de bijdrage berekend aan het maximale
percentage. U kan ook kiezen om een lagere bijdrage te betalen.
10
Snelle betaling jaarbijdrage mogelijk
Acerta biedt u onmiddellijk de volledige jaarpremie aan. Deze
service is in uw belang. Het laat u immers toe om de jaarbijdrage al te betalen in het begin van het jaar i.p.v. gespreid over
4 kwartalen. Want door sneller te betalen, brengt uw bijdrage
meer intrest op!
Uw bijdragen renderen onmiddellijk
Vanaf de eerste werkdag volgend op de dag waarop KBC uw
bijdrage ontvangt, begint de gewaarborgde intrest op uw
VAPZ-bijdrage te lopen. Van zodra uw VAPZ-bijdrage aan Acerta
betaald is, wordt deze overgemaakt aan KBC Verzekeringen,
zodat ze onmiddellijk begint te renderen.
Tabel 2: VAPZ-bijdrage per jaar
Inkomen 2013
Gewoon VAPZ (8,17%)
Sociaal VAPZ (9,40%)
0,00
100,00
100,00
5 559,66
466,96
537,26
7 500,00
629,93
724,77
12 655,72
1 062,97
1 223,00
13 000,00
1 091,89
1 256,27
15 000,00
1 259,87
1 449,54
18 000,00
1 511,84
1 739,45
20 000,00
1 679,83
1 932,72
22 500,00
1 889,80
2 174,31
25 000,00
2 099,78
2 415,91
27 500,00
2 309,76
2 657,50
30 000,00
2 519,74
2 899,09
36 433,20
3 060,07
3 520,77
maximum
3 060,07
3 520,77
Beginnende zelfstandige
13 010,66
1 062,97 of hoger (*)
1 223,00 of hoger (*)
Beginnende meewerkende echtgenote
5 715,58
466,96 of hoger (*)
537,26 of hoger (*)
(*) Het sociaal verzekeringsfonds berekent de bijdrage voor starters op het wettelijk inkomen waarop hun voorlopige sociale bijdrage
berekend wordt. Maar de starter kan ook betalen op een hoger geraamd inkomen.
11
Denk ook aan uw
nabestaanden
Het rustpensioen van een zelfstandige is laag. Het overlevingspensioen dat de weduwe of weduwnaar kan genieten bij overlijden eveneens.
Indien u overlijdt in de loop van het contract, hebben de personen, die u hebt aangeduid als uw begunstigden, recht op de op dat ogenblik
opgebouwde VAPZ-reserve. Hoe minder lang u hiervoor kunnen sparen hebt, hoe kleiner deze reserve uiteraard is. De financiële zorgen na
een overlijden daarentegen zijn des te groter. Om dit op te vangen, kan u in uw VAPZ een aanvullend overlevingspensioen laten verzekeren.
Zo ontvangen uw nabestaanden een bedrag dat hoger is dan de reserve. Hiermee bespaart u hen heel wat financiële zorgen.
Er bestaan in de aanvullende overlijdenswaarborg twee mogelijke formules. Ofwel kiest u voor een aanvulling van uw VAPZ-reserve
tot een bepaald minimaal kapitaal bij overlijden, ofwel kiest u voor de aanvulling van de reserve met een vast kapitaal bij overlijden.
Welk van beide formules het meest geschikt is, hangt af van uw familiale situatie.
Tabel 3: Aanvulling reserve tot een bepaald kapitaal
12
Leeftijd bij begin VAPZ
Te verzekeren kapitaal overlijden
Tussen 20 en 34 jaar
30 keer uw jaarlijkse VAPZ-bijdrage
Tussen 35 en 44 jaar
20 keer uw jaarlijkse VAPZ-bijdrage
Tussen 45 en 54 jaar
10 keer uw jaarlijkse VAPZ-bijdrage
Tussen 55 en 59 jaar
5 keer uw jaarlijkse VAPZ-bijdrage
Aanvulling reserve tot een
minimumkapitaal bij overlijden
Aanvulling reserve met een vast
kapitaal bij overlijden
Hebt u (nog) jonge kinderen, dan is de financiële zekerheid voor
uw nabestaanden minstens even belangrijk als het bijeensparen
van een aanvullend pensioen voor uzelf. Uw pensionering is
immers nog erg ver weg. In dat geval raden wij u aan om in
uw VAPZ een extra overlijdenswaarborg op te nemen waarbij in
geval van overlijden de door u reeds opgebouwde reserve wordt
aangevuld tot een door uzelf gekozen kapitaal. Bedraagt op het
moment van overlijden de reserve reeds meer dan het vastgelegde minimumkapitaal, dan wordt uiteraard het (hogere) bedrag
van uw pensioenreserve uitgekeerd.
Als uw kinderen op eigen benen staan of als uw pensioenleeftijd dichterbij komt, vindt u het inbouwen van financiële
zekerheid voor uw nabestaanden wellicht minder belangrijk.
Toch kan een extra kapitaal nuttig zijn. U kan bijvoorbeeld ook
een kapitaal voorzien voor uw nabestaanden om uw begrafeniskosten of successierechten te betalen.
Wat dacht u bijvoorbeeld van een kapitaal dat wordt berekend in functie van uw VAPZ-bijdrage en van uw leeftijd op
het ogenblik dat u het VAPZ-contract afsluit (zie tabel 3)?
Uw nabestaanden ontvangen dan een kapitaal dat ongeveer
gelijk is aan alle stortingen die u zou gedaan hebben indien u had
geleefd tot aan uw pensioen.
Voorbeeld: Een zelfstandige van 40 jaar betaalt een VAPZ-bijdrage
van 1 600 euro per jaar. Hij neemt een aanvullende overlijdensverzekering waardoor de reserve van zijn VAPZ-contract wordt
aangevuld tot 20 keer zijn jaarlijkse VAPZ-bijdrage. Als hij op
45-jarige leeftijd overlijdt, ontvangen zijn nabestaanden een
kapitaal dat gelijk is aan de opgebouwde reserve, aangevuld tot
32 000 euro (1 600 euro x 20).
13
Aftrekbaarheid van de
VAPZ-bijdrage:
een fiscaal geschenk
Eén van de belangrijkste redenen om toe te treden tot het vrij aanvullend pensioen is de fiscale
aftrekbaarheid van uw VAPZ-bijdrage. U moet op het deel van uw beroepsinkomen dat u besteedt
aan een aanvullend pensioen geen belastingen of sociale bijdragen betalen.
Of anders uitgedrukt: als u uw winst op uw gewone bankrekening stort, moet u ze aangeven aan de fiscus; als u uw winst echter in uw
VAPZ-spaarverzekering stopt, moet u ze niet aangeven (u kan ze aftrekken van uw beroepsinkomen, hetgeen op hetzelfde neerkomt).
U realiseert dus via het VAPZ een besparing aan belastingen en sociale bijdragen.
Belastingbesparing
U bespaart via het VAPZ meer belastingen dan via het pensioensparen of het langetermijnsparen. Dit komt omdat u uw VAPZ-bijdrage
kan aftrekken van uw beroepsinkomen in uw hoogste belastingschijf. Hierdoor realiseert u een belastingbesparing ten belope van
het zgn. “marginaal tarief”. Deze besparing kan oplopen tot meer dan 50 % (zie tabel 4). Via het langetermijnsparen of het pensioensparen blijft de belastingbesparing beperkt tot 30 %. Bovendien is de maximaal aftrekbare VAPZ-bijdrage ook veel hoger, namelijk
3 060,07 euro voor een gewoon VAPZ of 3 520,77 euro voor een sociaal VAPZ. De juiste fiscale besparing hangt uiteraard af van uw
persoonlijke situatie.
De maximale premies voor het pensioensparen en het langetermijsparen die voor belastingvermindering in aanmerking komen,
bedragen respectievelijk 940 euro en, afhankelijk van uw inkomen, 2 260 euro.
14
Besparing sociale bijdragen
U bespaart via het VAPZ ook sociale bijdragen. Uw sociale
bijdragen worden immers berekend op uw netto belastbaar
beroepsinkomen als zelfstandige.
Door uw VAPZ-bijdrage af te trekken haalt u dit beroepsinkomen
en dus ook uw sociale bijdragen naar omlaag. Let wel: de jaarpremie is maar fiscaal aftrekbaar als u de sociale bijdragen van
het betrokken jaar volledig betaald hebt en u geen vrijstelling
kreeg. Dit kan bv. gaan over een vrijstelling van de Commissie
voor Vrijstelling, in het kader van mantelzorg of gelijkstelling
wegens ziekte.
Als u geen vier kwartalen zelfstandige was, bestaat de kans dat
de fiscus niet de volledige jaarpremie als aftrekbare kost aanvaardt. Het kan zijn dat de aftrek dan beperkt wordt a rato van
het aantal kwartalen verzekeringsplicht.
De precieze besparing die u realiseert, hangt af van uw
beroepsinkomen (zie tabel 4). Deze bijdragebesparing kan u
nooit realiseren via het pensioensparen of het langetermijnsparen (zie tabel 5).
Maximaliseren van het fiscaal
rendement
Betekent dit dat u de andere fiscaal aangemoedigde formules
links moet laten liggen? Neen, want u kan de verschillende
formules probleemloos combineren en op die manier uw fiscale
voordelen maximaliseren.
15
Tabel 4: Mogelijke besparing op fiscaal en sociaal vlak
Inkomen
Fiscaal
Sociaal
Totaal
voordeel (1)
voordeel (2)
voordeel (3)
0,01
10 860,00
26,75 %
0,00 %
26,75 %
10 860,01
12 470,00
32,10 %
0,00 %
32,10 %
12 470,01
13 010,65
42,80 %
0,00 %
42,80 %
13 010,66
20 780,00
42,80 %
22,16 %
55,48 %
20 780,01
38 080,00
48,15 %
22,16 %
59,64 %
38 080,01
56 182,45
53,50 %
22,16 %
63,80 %
56 182,46
82 795,16
53,50 %
14,59 %
60,29 %
82 795,17
…
53,50 %
0,00 %
53,50 %
(1) Om de fiscale besparing te berekenen hielden we ook rekening met de gemeentebelasting (7 %).
(2) De besparing aan sociale bijdragen wordt gerealiseerd in het jaar zelf.
(3) Het totale voordeel is niet gelijk aan de som van het fiscaal en sociaal voordeel. Het sociaal voordeel leidt immers al tot een lager netto-beroepsinkomen, waardoor het fiscaal voordeel
vermindert. Het fiscaal voordeel is afhankelijk van uw persoonlijke situatie.
Tabel 5: Sociaal VAPZ versus pensioensparen/langetermijnsparen - maximale premie
Sociaal VAPZ
Pensioensparen/Langetermijnsparen
Beroepsinkomen, geïndexeerd
37 454,97
34 846,67
Maximale premie
3 520,77
3 200,00
Besparing belastingen (1)
1 695,25
1 027,20
Besparing sociale bijdragen (2)
780,20
Nihil
Totale besparing
2 099,79
1 027,20
(1) Er werd rekening gehouden met de belastingschalen voor aanslagjaar 2016 (inkomstenjaar 2015) en met een gemeentebelasting van 7 %.
(2) De bijdragevermindering wordt gerealiseerd in het jaar zelf. Het fiscaal voordeel is afhankelijk van uw persoonlijke situatie.
16
Uw VAPZ-kapitaal wordt mild
belast
In de meeste gevallen wordt het VAPZ- kapitaal mild belast. Dit komt door het samenspel van een
aantal factoren.
Voor de berekening van de belasting wordt uw kapitaal verminderd met een RIZIV en solidariteitsbijdrage (zie verder) en met
een eventuele winstdeelname. Blijft u actief tot aan de wettelijke pensioenleeftijd, dan wordt slechts 80 % van uw kapitaal
belast. U moet van het resterende bedrag slechts 5 % aangeven
gedurende 10 jaar (te beginnen met het jaar waarin de uitkering
plaatsvindt). Als u jonger bent dan 65 jaar op het ogenblik van
de uitkering, is de aangiftetermijn 13 jaar, maar dan is het aan
te geven percentage van de uitkering lager (dit hangt af van uw
precieze leeftijd).
U moet dus per jaar slechts een deel van het opgebouwde
kapitaal aangeven, samen met uw wettelijk pensioen als zelfstandige. In een doorsnee geval blijft de som van deze bedragen
laag genoeg, zodat er weinig belasting verschuldigd is. Dit komt
door het samengaan van de belastingvrije schijven en van de
belastingvermindering op pensioenen.
Zelfstandigen die een zeer hoog VAPZ-kapitaal opbouwen doordat zij gedurende een lange loopbaan een hoge VAPZ-bijdrage
betalen, zullen een bepaalde belasting moeten betalen. Maar
ook deze blijft beperkt dankzij de gespreide aangifte. Ook zelfstandigen die naast hun wettelijk pensioen en hun VAPZ-kapitaal
nog andere inkomsten genieten (eventueel via de echtgenote),
zullen in bepaalde gevallen een beperkte belasting moeten
betalen.
RIZIV-bijdrage
Op uw VAPZ-kapitaal (inclusief winstdeelname) wordt een
bijdrage van 3,55 % ingehouden, bestemd voor het RIZIV.
Geen premietaks
Er is op de VAPZ-bijdrage geen premietaks van 2 % verschuldigd. Een leuk extraatje!
Solidariteitsbijdrage
Sinds 1 januari 2014 wordt ook een solidariteitsbijdrage van
maximum 2 % ingehouden op uw VAPZ-kapitaal (inclusief
winstdeelname).
17
De wet op de aanvullende
pensioenen van de zelfstandigen
Sinds 1 januari 2004 is de wet op de aanvullende pensioenen voor de zelfstandigen (WAPZ) van
kracht. Op 1 januari 2016 werden enkele belangrijke aanpassingen gedaan aan deze wet. We overlopen graag de belangrijkste elementen voor u.
Koppeling tussen de sociale bijdragen
en de VAPZ-bijdragen
Ook indien uw sociale bijdragen niet betaald zijn, mag
u bijdragen voor uw VAPZ-contract betalen. Maar in
dat geval zal de fiscus uw VAPZ-bijdrage verwerpen als
aftrekbare beroepskost. Daarom blijft het zeer belangrijk
dat u uw sociale bijdragen stipt betaalt. Wij maken
de koppeling tussen beide bijdragen zodat u achteraf
niet voor onaangename verrassingen komt te staan.
Bovendien berekenen wij uw VAPZ-bijdrage op de
fiscaal meest gunstige manier. Goede redenen om uw
VAPZ-bijdrage via ons te betalen.
De overlijdensdekking is niet langer
verplicht
Vroeger was de gehuwde zelfstandige verplicht om
een overlijdensdekking op te nemen in zijn VAPZ. Dit
hoeft sinds 2004 niet meer. Toch blijft het een aanrader.
Meer transparantie
De WAPZ verplicht de verzekeraars om regelmatig te
communiceren met hun VAPZ-klanten. Zo ontvangt u
jaarlijks een pensioenfiche waarin de opgebouwde
reserve meegedeeld wordt.
Overdracht reserve
U mag als zelfstandige uw VAPZ op ieder ogenblik
overdragen van de ene verzekeraar naar de andere.
U mag kiezen of u de opgebouwde reserve al dan niet
meeneemt naar de nieuwe verzekeringsmaatschappij. Er mag geen winstdeelname verloren gaan en de
18
nieuwe verzekeraar mag geen kosten aanrekenen.
Wel moet u rekening houden met enkele aspecten
zoals een eventuele afkoopvergoeding, de actualisering van de gegarandeerde intrest en het effect op de
overlijdensdekking.
Uitkering in de vorm van een lijfrente
U kan als zelfstandige uw VAPZ-kapitaal opnemen als
een kapitaal of een lijfrente.
Uitbetaling kapitaal gekoppeld aan
pensioen
Voortaan wordt de uitbetaling van het kapitaal gekoppeld aan de pensionering zonder dat hier contractueel
kan van afgeweken worden. Vanaf 1 januari 2016
wordt het VAPZ-kapitaal uitbetaald op het volgende
ogenblik:
• op het moment van de effectieve pensionering. Dit
kan gaan over pensionering op de wettelijke pensioenleeftijd (65 - 67 jaar) of over een vervroegd
pensioen. Door de opname van het (vervroegd)
wettelijk pensioen, moet ook het aanvullend pensioen verplicht uitgekeerd worden.
•of op het moment waarop de zelfstandige de
voorwaarden vervult om op vervroegd pensioen te
gaan, ook al neemt hij zijn pensioen niet op. In dit
geval kan de uitbetaling van het kapitaal gevraagd
worden voor zover de pensioenovereenkomst dit
voorziet.
Waarom kiezen voor Acerta?
Acerta ondersteunt starters, zelfstandigen en werkgevers in elke groeifase en bij elk hr-proces.
We zijn marktleider in Vlaanderen en kennen een sterk groeiende aanwezigheid in Brussel en Wallonië.
Als full service hr-dienstengroep hebben we alles in huis: vestigingsformaliteiten, sociale zekerheidsdiensten,
payrollmanagement, gespecialiseerd juridisch advies, kinderbijslagdiensten, enz.
U staat als klant steeds centraal
Correcte service
Innovatieve tools
Bereikbaar en snel
Onze permanente zorg gaat uit
naar een correct beheer van uw
dossier, naar toegankelijke informatie en naar een kwaliteitsvolle
dienstverlening.
U kan gerust zijn dat wij te allen
tijde investeren in onze tools en
ondersteuning. Daarbij stellen
wij veiligheid, efficiëntie en een
gemakkelijk gebruik voorop.
U bent steeds van harte welkom in
onze plaatselijke kantoren.
U geniet bij ons van een persoonlijke begeleiding.
Zo staan wij 24/24 voor u klaar.
Voor meer informatie kan u steeds terecht in onze kantoren. Een actueel overzicht vindt u terug op
onze website ikbenzelfstandige.be.
19
ikbenzelfstandige.be
[email protected]
078 05 10 63
SZB-002-1605
V.U.: Paul Roosen, Buro & Design Center - Heizel Esplanade PB 65, 1020 Brussel