Tax Shelter 2.0

s
Casa Kafka Picture
Movie Tax Shelter
ius
empowered by Belf
Tax Shelter 2.0
Optimaliseer uw fiscaliteit dankzij de Tax Shelter
Het Belgische systeem van de Tax Shelter 2.0 is een fiscale stimulus ter ondersteuning van de filmindustrie en podiumkunsten,
creatieve sectoren die dankzij dit systeem floreren. Belgische ondernemingen kunnen via deze weg een dubbel voordeel genieten.
Een eerste rechtstreeks voordeel is de vermindering van hun belastbare grondslag met 310% van de bedragen die geïnvesteerd
worden in de Tax Shelter (ten belope van maximaal 50% van hun belastbare gereserveerde winst). Een tweede voordeel bestaat
in een aantrekkelijk financieel rendement na 18 maanden.
Daartegenover staat dat de filmproducenten en de regisseurs verplicht zijn hun uitgaven te doen in België (acteurs, technici, studio’s enz.). Het gaat dus om een win-winsituatie voor de Belgische ondernemingen en de lokale economie, mogelijk gemaakt dankzij
de samenwerking tussen Casa Kafka Pictures (een Tax Shelter-bemiddelaar die erkend wordt door de FOD Financiën) en Belfius.
Een aantrekkelijk rendement
>>
Financieel rendement: de vergoeding van uw belegging door de producent. Op dit financieel rendement is 33,99% vennootschapsbelasting verschuldigd. Het is bij wet bepaald (gemiddelde van de Euribor
12 maanden van het laatste gekende kalendersemester + 4,50%) en
wordt verkregen 18 maanden na de storting van het beleggingsbedrag.
• Brutorendement van 665 euro (10 000 euro x (-0,066%(*) +
4,50%) x 18 maanden)
• Dit brutorendement is onderworpen aan de vennootschapsbelasting: 665 euro x 33,99% = 226 euro
• Dus: nettorendement van 439 euro (of 4,39%)
(*) Voorbeeld op basis van de gemiddelde van de Euribor 12 maanden van het laatste
gekende kalendersemester. Voor de periode 01/07/2016 – 31/12/2016 bedroeg die rentevoet -0,066%.
>>
Totaal rendement: fiscaal rendement van 5,37% (537 euro) +
financieel rendement van 4,39% (439 euro) = totaal rendement van
9,76% (of 976 euro)
Bijvoorbeeld als u in het tweede semester van 2016 in Tax Shelter 2.0
investeerde, leverde u dat een rendement van 9,76%* op. Dat rendement
is het resultaat van twee systemen.
>>
Fiscaal rendement: als u bijvoorbeeld 10 000 euro hebt belegd,
geniet u een belastingvrijstelling van 31 000 euro (10 000 euro x
310%). Tegen een vennootschapsbelasting van 33,99% bedraagt uw
fiscaal voordeel dus 10 537 euro, wat u 537 euro winst oplevert op
uw inleg. Het nettorendement bedraagt dus 5,37%.
Dit rendement is niet actuarieel, maar gebaseerd op het totale bedrag dat
de investeerder terugkrijgt, rekening houdend met de beleggingshorizon
(18 maanden) en het belastingvoordeel.
*
De investering vertoont bepaalde risico’s die beschreven worden in de prospectus die op
04/10/2016 door de FSMA werd goedgekeurd en in het supplement aan de prospectus dat op
21/03/2017 door de FSMA werd goedgekeurd.
Raadpleeg uw fiscale raadgever en lees eerst de prospectus vooraleer u beslist om hierin te
beleggen. Deze documenten zijn gratis beschikbaar op de maatschappelijke zetel van Casa
Kafka Pictures en op www.casakafka.be. Het aanbod is uitsluitend bestemd voor rechtspersonen die mogelijk in aanmerking komen voor het stelsel van de vrijstelling op de belastbare
winsten dat wordt toegekend krachtens artikel 194ter van het WIB 1992, in het bijzonder
als die laatsten in België onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting of aan de belasting op niet-ingezetenen (vennootschappen) tegen een effectieve aanslagvoet van 33,99%.
Als hun aanslagvoet lager ligt, kan de totale winst percentsgewijs over de volledige periode
van de investering waarvan sprake in het bijvoegsel bij het prospectus lager uitvallen en zelfs
negatief zijn. Door in te gaan op het aanbod verbindt de investeerder zich ertoe om zich aan
de producent te binden op grond van de voorwaarden van de kaderovereenkomst, en van de
bijlagen daarvan, die vermeld staan in het bijvoegsel bij het prospectus.
Beperkte administratieve en
boekhoudkundige verplichtingen
>>
U ondertekent een kaderovereenkomst waarmee u zich ertoe verbindt om vóór een overeen te komen datum in te schrijven op het Tax
Shelter- product. Maximaal twee maanden na die datum moet u het
geld op een Belfius-rekening van Casa Kafka storten.
>>
Casa Kafka neemt het hele inschrijvingsproces voor zijn rekening.
Vanuit administratief oogpunt moet u nog enkel, na ondertekening,
de kaderovereenkomst bezorgen aan de belastingadministratie, en
daarna ook nog een Tax Shelter-attest, dat u wordt afgeleverd door
Casa Kafka.
>>
Vanuit boekhoudkundig oogpunt moet u een vrijgestelde reserve boeken.
Het fiscaal rendement kan enkel effectief worden als de onderneming
winstgevend is en belasting moet betalen. Bij een onverwacht ontgoochelend resultaat kunt u nog het fiscaal voordeel genieten in de loop van
een van de vier jaren na het jaar waarin de kaderovereenkomst ondertekend werd.
Samenwerking Belfius – Casa Kafka
Pictures
In het kader van de Tax Shelter 2.0 werkt Belfius samen met Casa Kafka
Pictures, een dochteronderneming van de RTBF. Belfius zorgt voor een
actieve begeleiding tot aan de verkoop. Casa Kafka Pictures blijft verantwoordelijk voor het juridische en fiscale kader. Het zorgt ervoor dat de
filmproducent zijn verbintenissen nakomt.
Veiligheid
De investering in de Tax Shelter wordt gevalideerd door een prospectus
van de FSMA, dat beschikbaar is op www.casakafka.be.
Casa Kafka Pictures is een Belgische Tax Shelter-bemiddelaar die op
10-02-2015 erkend werd door de FOD Financiën.
Het behalen van een Tax Shelter-attest is gedekt door een gratis verzekering.
Geïnteresseerd?
haps­
aan de vennootsc
die onderworpen is
lter
he
­
S
Tax
or
Elke onderneming
vo
ng
rki
ekt, komt in aanme
bo
st
win
t
die
rus
en
g
ge
belastin
000 euro. Neem
estering beloopt 5
inv
ale
er
nim
me
mi
u
De
als
.
2.0
ing-specialist
lok ale Business Bank
contact op met uw
informatie wilt.
Steun aan: de filmindustrie
podiumkunsten
Partijen
Welke creaties?
Langspeelfilms
Theater
Dienstverstrekkers
Tv-reeksen
Circus
Documentaires
Straattheater
Animatiefilms
Opera
Belfius Bank sloot een
samenwerkingsovereenkomst met
CASA KAFKA PICTURES voor het
commercialiseren van de Tax Shelter bij
zijn klanten.
Klassieke muziek
Dans- of muziek­
theaterproducties
met inbegrip van
musical en ballet
Welke steun?
Fiscale stimulus door inbreng van
privékapitaal
Minimum/
maximumbedragen
Minimaal investeringsbedrag: 5 000 euro
Maximaal 50% van de belastbare
gereserveerde winst (men moet dus een
voldoende groot gedeelte van de winst
van het jaar waarin de kaderovereenkomst
ondertekend werd, reserveren of
overdragen)
Door de overheid erkende bemiddelaars
Begunstigden
Belgische vennootschappen:
die winstgevend zijn;
die een voldoende belastbare basis
hebben voor de VenB.
Belastingvrijstelling maximaal 750 000 euro
Het vrijgestelde bedrag mag niet in
aanmerking komen voor het stelsel van
de liquidatiereserve in het jaar dat de
kaderovereenkomst ondertekend wordt.
2
De Tax Shelter
Rendement
Fiscaal rendement: belastingvrijstelling (investering in de Tax Shelter x 310%) x aanslagvoet van de
vennootschapsbelasting geeft een fiscaal rendement van 5,37%.
Financieel rendement: investering in de Tax Shelter x (Euribor 12 m + 4,50%) x 18 maanden (*) x aanslagvoet voor
vennootschappen
Onderworpen aan de vennootschapsbelasting.
Kosten
- Geen investeringskosten
- Elke investeerder ontvangt automatisch en gratis een verzekering ter dekking van het bedrag van het fiscaal
voordeel alsook laattijdigheidsinteresten in het geval het Tax Shelter attest niet of maar gedeeltelijk verkregen
wordt
(*) Looptijd van minstens 3 maanden en maximaal 18 maanden.
Voornaamste risicofactoren
Verbonden aan Casa Kafka Risico van faillissement van Casa Kafka Pictures. Dat risico is echter klein omdat de kosten en de operationele
risico’s van de onderneming beperkt zijn.
Pictures
Het risico van afhankelijkheid van de belangrijkste managers: risico verbonden aan de persoonlijkheid van de
voornaamste managers van Casa Kafka Pictures en hun eventuele verdwijnen. De meerderheidsaandeelhouder
RTBF verleent echter, door zijn publieke karakter, een grote stabiliteit inzake werking en ontwikkeling aan Casa
Kafka Pictures.
Het ontbreken van een participatie in het kapitaal: een risico in verband met het gebrek aan invloed van de
investeerders met betrekking tot de beslissingen die Casa Kafka Pictures neemt.
Tax Shelter van Casa Kafka Movie Tax Shelter empowered by Belfius
U ondersteunt de lokale economie door te investeren in de Belgische podiumkunsten en audiovisuele sector.
Het werd opgericht in 2005.
Als dochteronderneming van de RTBF is Casa Kafka Pictures actief in Vlaanderen, Brussel, Wallonië en de Duitstalige Gemeenschap.
Artikel 194ter van het WIB 1992
Elk Tax Shelter-aanbod moet gebeuren op basis van een prospectus goedgekeurd door de FSMA.
Lees eerst de prospectus vooraleer u beslist om hierin te beleggen. Het document is gratis beschikbaar op de maatschappelijke zetel van Casa
Kafka Pictures en op www.casakafka.be.
Dit document is een promotioneel document waarin bovenstaande informatie louter richtinggevend is. Het bevat geen beleggingsadvies en kan niet
als dusdanig worden beschouwd.
Indien u een klacht hebt, kunt u die in eerste instantie richten tot uw Belfius-kantoor, uw financieel adviseur of de dienst Klachtenbeheer, Pachecolaan
44, 1000 Brussel, e-mail: [email protected]. Indien u niet tevreden bent met het antwoord, kunt u zich wenden tot Belfius Bank NV, Negotiation claims
(RT 15/14), Pachecolaan 44, 1000 Brussel, e-mail: [email protected]. Vindt u niet meteen de oplossing bij een van de vorige vermelde contacten, dan kunt u zich wenden tot de Ombudsman in financiële geschillen, North Gate II, Koning Albert II-laan 8, 1000 Brussel (www.ombudsfin.be).
Belfius Bank NV, Pachecolaan 44, 1000 Brussel – IBAN BE23 0529 0064 6991 –
BIC GKCCBEBB – RPR Brussel BTW BE 0403.201.185 – FSMA nr. 19649 A - PODBB0002-1 - 05/2017
3