Fiscaliteit per product

Fiscaliteit per product
BELASTINGEN
UITWISSELING VAN INLICHTINGEN
Taks op beursverrichtingen (TOB)
Roerende voorheffing (RV)
RV op ‘obligatiefondsen’ (1)
Buitenlandse belastingen
Common Reporting Standard (CRS)
Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)
Belangrijke opmerking: deze tabel bevat enkel de belastingen die de bank inhoudt bij de vermelde
verrichtingen. Dit document vervangt geenszins de officiële documenten, zoals financiële bijsluiters,
prospectussen, commerciële brochures of EBI’s. Het vormt ook in geen geval een fiscaal advies. Zo nodig moet
u uw fiscaal adviseur raadplegen om uw fiscale verplichtingen in dit verband te kennen.
Voor informatie over de belastingen die in deze tabel niet vermeld worden (met name de belastingen op
effectenverrichtingen waartoe u niet zelf het initiatief neemt, zoals fusies, openbare koopaanbiedingen,
kapitaalverhogingen enz.) kunt u contact opnemen met uw gebruikelijke ING-gesprekspartner.
Van toepassing op alle klanten, tenzij wettelijk vrijgesteld
(neem voor de voorwaarden voor vrijstelling contact op
met uw gebruikelijke ING-gesprekspartner)
Van toepassing op alle klanten, tenzij wettelijk vrijgesteld
(neem voor de voorwaarden voor vrijstelling contact op
met uw gebruikelijke ING-gesprekspartner)
Enkel van toepassing op belastingplichtigen die in
België zijn onderworpen aan de personenbelasting
Van toepassing op alle klanten
Van toepassing op alle klanten met een fiscale
woonplaats in een staat buiten België die de CRS
heeft ondertekend
Van toepassing op alle klanten die
‘U.S. Specified Persons’ zijn
FONDSEN
Taks op beursverrichtingen (TOB)
Roerende voorheffing (RV)
RV op ‘obligatiefondsen’ (1)
Buitenlandse belastingen
Common Reporting Standard (CRS)
Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)
Inschrijving
Nee
Nee
Nee
Nee
Nee
Nee
Inkoop
Nee
Nee
30% op de ‘meerwaarde’ (2), tenzij de statuten
voorzien in de jaarlijkse uitkering van alle inkomsten
Nee
Melding van het volledige inkoopbedrag
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Melding van het volledige inkoopbedrag
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Dividenduitkering
Nee
30% op het bedrag van de dividenden (na aftrek van de eventuele
buitenlandse belasting)
Nee
Nee (behoudens uitzonderingen)
Melding van het volledige bedrag van de dividenden
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Melding van het volledige bedrag van de dividenden
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Inschrijving
Nee
Nee
Nee
Nee
Nee
Nee
Inkoop
Openbare beveks (4) in België: 1,32% (max. 4.000 euro)
Niet-openbare beveks in België: geen TOB
Nee
30% op de ‘meerwaarde’ (2)
Nee
Melding van het volledige inkoopbedrag
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Melding van het volledige inkoopbedrag
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Taks op beursverrichtingen (TOB)
Roerende voorheffing (RV)
RV op ‘obligatiefondsen’ (1)
Buitenlandse belastingen
Common Reporting Standard (CRS)
Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)
Inschrijving
Nee
Nee
Nee
Nee
Nee
Nee
Inkoop
Nee
Nee
30% op de ‘meerwaarde’ (2), tenzij het beheer­
reglement voorziet in de jaarlijkse uitkering
van alle inkomsten
Nee
Melding van het volledige inkoopbedrag
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Melding van het volledige inkoopbedrag
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Couponuitkering
Nee
30% op het bedrag van de coupon (na aftrek van de eventuele
buitenlandse belasting), behoudens uitzonderingen
Non
Nee (behoudens uitzonderingen)
Melding van het volledige bedrag van de coupon
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Melding van het volledige bedrag van de coupon
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Inschrijving
Nee
Nee
Nee
Nee
Nee
Nee
Inkoop
Nee
Nee
30% op de ‘meerwaarde’ (2)
Nee
Melding van het volledige inkoopbedrag
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Melding van het volledige inkoopbedrag
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Aankoop (secundaire markt)
Niet-openbare ETF’s in België: 0,27% (max. 1.600 euro)
ETF’s van het type openbare kapitalisatiebevek in België:
1,32% (max. 4.000 euro)
Andere gevallen: 0,09% (max. 1.300 euro)
Nee
Nee
Buitenlandse belasting naargelang de markt (bv.
Stamp Duty in het Verenigd Koninkrijk)
Nee
Nee
Verkoop (secundaire markt)
Niet-openbare ETF’s in België: 0,27% (max. 1.600 euro)
ETF’s van het type openbare kapitalisatiebevek in België:
1,32% (max. 4.000 euro)
Andere gevallen: 0,09% (max. 1.300 euro)
Nee
30% op de ‘meerwaarde’ (2)
Nee
Melding van het volledige verkoopbedrag
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Melding van het volledige verkoopbedrag
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Couponuitkering
(bij uitkeringsfondsen)
Nee
30% op het bedrag van de coupon (na aftrek van de eventuele
buitenlandse belasting), behoudens uitzonderingen
Nee
Nee (behoudens uitzonderingen)
Melding van het volledige bedrag van de coupon
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Melding van het volledige bedrag van de coupon
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Taks op beursverrichtingen (TOB)
Roerende voorheffing (RV)
Buitenlandse belastingen
Common Reporting Standard (CRS)
Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)
Aankoop
0,27% (max. 1.600 euro)
uitgezonderd gereglementeerde vastgoedvennoot­
schappen (GVV): 0,09% (max. 1.300 euro)
Nee
Franse aandelen: Financial Transaction Tax (FTT) van Nee
0,30% als het aandeel aan de voorwaarden voldoet
Italiaanse aandelen: Financial Transaction Tax (FTT)
van 0,10% als het aandeel aan de voorwaarden
voldoet
Andere landen: buitenlandse belasting naargelang
de markt (bv. Stamp Duty in het Verenigd Koninkrijk)
Nee
Verkoop
0,27% (max. 1.600 euro)
uitgezonderd gereglementeerde vastgoedvennoot­
schappen (GVV): 0,09% (max. 1.300 euro)
Nee
Nee
Melding van het volledige verkoopbedrag
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Melding van het volledige verkoopbedrag
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Dividenduitkering
Nee
30% op het bedrag van de dividenden (na aftrek van de eventuele
buitenlandse belasting)
Meestal wel, afhankelijk van het land van uitgifte
Melding van het volledige bedrag van de dividenden
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Melding van het volledige bedrag van de dividenden
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Taks op beursverrichtingen (TOB)
Roerende voorheffing (RV)
Buitenlandse belastingen
Common Reporting Standard (CRS)
Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)
Inschrijving (nieuwe uitgifte)
Nee
Nee
Nee
Nee
Nee
Aankoop
Met 100% kapitaalgarantie: 0,09% (max. 1.300 euro)
Zonder 100% kapitaalgarantie: 0,27% (max. 1 600 euro)
In het X/N-stelsel: vergoeding van 30% op de verlopen intresten
Andere gevallen: neen
Italiaanse obligaties 12,50% (staatsobligaties) of
26% (bedrijfsobligaties) op de verlopen intresten
indien klant niet gedocumenteerd
Nee
Nee
Inkoop
Met 100% kapitaalgarantie: 0,09% (max. 1.300 euro)
Zonder 100% kapitaalgarantie: 0,27% (max. 1 600 euro)
Kapitalisatienotes IBIF en GIP: 30% op het verschil tussen de verkoopprijs en de nominale waarde + op het verschil tussen de nominale waarde en de uitgifteprijs indien uitgifteprijs minder dan 100%
Uitkeringsnotes IBIF en GIP: 30% op het verschil tussen de verkoopprijs en de nominale waarde + op het verschil tussen de nominale
waarde en de uitgifteprijs indien uitgifteprijs minder dan 100% +
30% op de verlopen intresten
Andere gevallen: nee
Italiaanse obligaties 12,50% (staatsobligaties) of
26% (bedrijfsobligaties) op de verlopen intresten
indien klant niet gedocumenteerd
Melding van het volledige verkoopbedrag
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Melding van het volledige verkoopbedrag
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Verkoop
Met 100% kapitaalgarantie: 0,09% (max. 1.300 euro)
Zonder 100% kapitaalgarantie: 0,27% (max. 1 600 euro)
In het X/N-stelsel: inhouding van 30% op de verlopen intresten
Andere gevallen: nee
Italiaanse obligaties 12,50% (staatsobligaties) of
26% (bedrijfsobligaties) op de verlopen intresten
indien klant niet gedocumenteerd
Ja, melding van het volledige verkoopbedrag
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Ja, melding van het volledige verkoopbedrag
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Couponuitkering
Nee
30% op het bedrag van de coupon (na aftrek van de eventuele
buitenlandse belasting)
Ja, afhankelijk van het land van uitgifte
Melding van het volledige bedrag van de coupon
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Melding van het volledige bedrag van de coupon
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Terugbetaling in contanten
door de emittent (op of voor
de vervaldag)
Nee
30% op het verschil tussen de verkoopprijs en de nominale waarde +
op het verschil tussen de nominale waarde en de uitgifteprijs indien
uitgifteprijs minder dan 100% + 30% op de verlopen intresten
Nee
Melding van het volledige bedrag van de terugbetaling
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Melding van het volledige bedrag van de terugbetaling
(vóór aftrek van kosten en belastingen)
Roerende voorheffing (RV)
Common Reporting Standard (CRS)
Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)
Bevek (beleggingsvennootschap)
Uitkeringsbevek
Kapitalisatiebevek
FONDS
Gemeenschappelijke beleggingsfondsen (GBF)
Uitkerings-GBF
Kapitalisatie-GBF
ETF’s (‘trackers’) van het type fonds én beursgenoteerde fondsen
AANDELEN
Aandelen
OBLIGATIES Euro-obligaties, staatsobligaties,
gestructureerde obligaties, kasbons
GELDDEPOSITO’S
Zichtrekeningen
Alle zichtrekeningen (gewone ING-zichtrekening,
Groene ING-Rekening, ING Lion Account enz.)
Betaling van intresten
30% op het bedrag van de intresten
Melding van het bedrag van de intresten
Melding van het bedrag van de intresten
Gereglementeerde spaarboekjes
Groen Boekje ING, Oranje Boekje ING, ING Lion Deposit,
ING Lion Premium Boekje en ING Tempo Sparen
Betaling van intresten
Niet-belastbaar gedeelte (3): 0%
Belastbaar gedeelte: 15% op het bedrag van de intresten
Melding van het bedrag van de intresten
Melding van het bedrag van de intresten
Andere producten
Termijnrekeningen, ING Long Term Account, ING
Lion Fidelity Account, ING Flexibonus Account 3
of 6, ING MC Account, ING Business Account, ING
Invest Account, ING Relax, ING Notice Account enz.
Betaling van intresten
30% op het bedrag van de intresten
Melding van het bedrag van de intresten
Melding van het bedrag van de intresten
ING thematische volkslening
Betaling van intresten
30% op het bedrag van de intresten
Melding van het bedrag van de intresten
Melding van het bedrag van de intresten
(1) Het betreft ‘icbe’s’ in de zin van artikel 19bis van het Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992 die meer dan 25% van hun vermogen beleggen in ‘schuldvorderingen’ (obligaties, gelddeposito’s enz.). (2) Berekening van de belastbare grondslag en lijst van de fondsen uit het ING-aanbod die binnen het toepassingsgebied vallen: neem contact op met uw gebruikelijke ING-gesprekspartner.
(3) Enkel uit hoofde van natuurlijke personen.
(4) Openbaar indien geregistreerd bij de FSMA.
ING België nv • Bank/Kredietgever • Marnixlaan 24, B-1000 Brussel • RPR Brussel • Btw: BE 0403.200.393 • BIC: BBRUBEBB • IBAN: BE45 3109 1560 2789.Verzekeringsmakelaar ingeschreven bij de FSMA onder het nummer 12381A • www.ing.be • Verantwoordelijke uitgever: Marie-Noëlle De Greef • Sint-Michielswarande 60, B-1040 Brussel © Editing Team & Graphic Studio • Marketing ING Belgium • ACXP160445N • 01/17.