Planning: voordeel voor nu en later!

Fiscaal-juridisch
Planning:
voordeel voor nu en later!
Schenken of verkopen?
In mijn bijdrage in de vorige editie heb ik u bijgepraat over de consequenties van uw aankoop van uw ZuidFranse droomhuis samen met uw kinderen, waarbij begrippen als ‘vruchtgebruik’ en ‘blote eigendom’ aan de
orde kwamen. Voor wie dat artikel gemist heeft: kijk op www.coteprovence.nl. Denkbaar is dat u, al dan niet
na verloop van tijd, voor een andere optie kiest. U wilt bijvoorbeeld de ‘blote eigendom’ van uw kinderen
ongedaan maken. Dat kan, een kwestie van terugkopen. Maar dan? Lees welke andere mogelijkheden er zijn om
uw huis fiscaal zo vriendelijk mogelijk bij uw kinderen terecht te laten komen.
De eerste vraag is altijd: wilt u uw huis tijdens uw leven al (voor een deel) wanneer wordt geschonken bijvoorbeeld bij verwerving van de woning in
overdragen aan uw kinderen of pas ná uw overlijden? U bekijkt allereerst Frankrijk. Daarnaast is uw kind boven deze vrijstelling en tot een bedrag van
de mogelijkheid van overdracht tijdens leven. Neem dan het volgende in € 118.708,-- 10% schenkbelasting verschuldigd en voor bedragen hierboven
aanmerking. Door overdracht van vermogen tijdens leven vermindert u 20%. In Frankrijk heeft ieder kind een vrijstelling voor schenkbelasting van
uw vermogen, waardoor uw kinderen minder erfbelasting verschuldigd zijn € 159.325,- elke 6 jaar, en mag dit bedrag vrij per ouder worden geschonken.
over het na uw overlijden overblijvende vermogen. Bovendien maken de Wanneer u overlijdt binnen 6 jaar ná schenking wordt de erfbelastingvrijstelling
progressieve tarieven van de erfbelasting het voordeliger vaker over kleine die geldt voor uw erfenis verminderd met de gebruikte schenkingsvrijstelling.
waarden schenkingsrecht te betalen dan in één keer over een grote waarde
erfbelasting. Als u dit wat lijkt, zijn er twee mogelijkheden:
Wat u in elk geval nog meer moet weten
1. u schenkt geld aan uw kinderen zodat zij hiermee een deel van het huis U krijgt bij optie 1 te maken met registratierecht, lees overdrachtsbelasting.
van u kunnen kopen;
Dit registratierecht bedraagt ongeveer 5%. De 'plus value' belasting
2. u schenkt een deel van het huis aan uw kinderen.
(vermogenswinstbelasting) is alleen verschuldigd bij optie 1, maar vervalt
wanneer u uw huis al meer dan 15 jaar in uw bezit heeft. Last but not
Deze keuzes lijken hetzelfde te beogen, maar pakken in de praktijk toch least: houdt u bij overdracht van het huis ook nog rekening met de
verschillend uit. Welke optie is fiscaal het gunstigst en met welke belastingen overdrachtskosten zoals notariskosten en publicatiekosten! Om te kunnen
krijgt u te maken? Dat is nogal wat. Ik noem even de volgende:
concluderen of optie 1 of 2 in uw situatie fiscaal gunstiger is, moet u het
- Franse schenkbelasting;
te betalen registratierecht en de ‘plus value’ belasting afzetten tegen het te
- Nederlandse schenkbelasting;
betalen schenkingsrecht. U kunt veel belasting besparen door u hiertoe te
- registratierecht in Frankrijk;
laten adviseren door een deskundige op dit gebied. Daar plukt u de vruchten
- 'plus value'-belasting in Frankrijk.
van! Wie niet wil schenken kan er altijd nog voor kiezen om zijn huis te
verkopen aan zijn kind(eren) met uitstel van betaling van de koopprijs. Let er
In welk land betalen?
dan wel op dat het verkrijgende kind hierover jaarlijks wel een zakelijke rente
Over schenkingen: de verkrijger van een schenking is schenkbelasting moet betalen om belastingheffing te voorkomen.
verschuldigd. Maar in welk land moet dit worden betaald? Nederland heft
schenkbelasting over het wereldwijde vermogen van de Nederlandse
schenker, inclusief zijn buitenlandse bezittingen. Met de Franse schenkbelasting
heeft u niet te maken indien u niet in Frankrijk woonachtig bent, tenzij het
gaat om schenking van vermogensbestanddelen uit Franse bron, waaronder
bijvoorbeeld valt het huis in Frankrijk. Dit levert het volgende (belastbare)
resultaat op voor uw kinderen:
Optie 1. Schenkbelasting betalen in Nederland;
De auteur, mr. Viola van der Meer,
is werkzaam als kandidaat-notaris
bij Kennedy Van der Laan
in Amsterdam.
E-mail: [email protected]
Telefoon: 020 5506 658
Optie 2. Schenkbelasting betalen in Nederland en Frankrijk.
In Nederland kunt u per kind jaarlijks een bedrag van € 5.030,-- belastingvrij
schenken. Deze vrijstelling kan eenmalig worden verhoogd tot € 50.300
coteprovence.nl
Cote & Provence 3 2011.indb 33
33
30-08-11 12:35