Veelgestelde vragen

Zakelijk
Algemeen
Veelgestelde vragen
FATCA
Wat is de Europese Spaarrenterichtlijn (ESRR)?
■■ U bent een ingezetene van de Verenigde Staten (inclusief
Mensen sparen en beleggen buiten het land waar ze wonen.
Amerikaanse territoria: Puerto Rico, Guam, Amerikaans
Daardoor is het vaststellen van de belastingplicht van burgers
Samoa, Noordelijke Marianen en de Amerikaanse Maagden­
in een land lastiger geworden. Als gevolg hiervan betalen
eilanden.).
mensen soms te weinig belasting of betalen ze niet aan de juiste
■■ U bent een Amerikaans staatsburger.
instantie. Wereldwijd is er steeds meer aandacht voor het
■■ U heeft of had een bepaalde variant US Green Card. Vraag
correct betalen van belasting. In Europa bijvoorbeeld, geldt
uw belastingadviseur naar de varianten waarbij u wel een
sinds 1 juli 2005 de Europese Spaarrenterichtlijn, die
US Person bent. Of kijk voor deze specifieke informatie op
belastingheffing over rente op spaartegoeden in de EU-lidstaten
www.irs.gov.
effectiever maakt.
Wat is FATCA?
Wanneer is een natuurlijk persoon ingezetene
van de VS?
FATCA, dat staat voor Foreign Account Taks Compliance Act,
U bent als natuurlijk persoon ofwel uiteindelijk belanghebbende
is bedoeld om Amerikaanse belastingplichtigen, die buiten de
mogelijk een ingezetene als u de afgelopen 3 jaar tenminste 183
VS tegoeden aanhouden, correct belastingaangifte te laten
dagen in de Verenigde Staten bent geweest. Daarbij worden de
doen bij de Amerikaanse belastingdienst, de IRS. De
dagen als volgt geteld:
Nederlandse overheid heeft met de VS wederzijdse afspraken
■■ Alle dagen in de VS in het lopende jaar, en
gemaakt over het uitwisselen van bepaalde gegevens.
■■ 1/3 van de dagen in de VS in het vorige jaar, en
■■ 1/6 van de dagen in de VS in het jaar daarvoor.
Alle Nederlandse financiële instellingen zijn, met ingang van 1
Daarnaast moet u als natuurlijk persoon ook het huidige jaar
juli 2014, bij wet verplicht gegevens van klanten die mogelijk
tenminste 31 dagen in de VS zijn geweest.
belastingplichtig zijn in de VS op te vragen en door te geven aan
de Nederlandse belastingdienst. De Nederlandse belasting-
Wanneer bent u een Amerikaans staatsburger?
dienst geeft vanaf 2015 deze gegevens door aan de IRS.
U bent Amerikaans staatsburger als u voldoet aan één van
Wat houdt de Amerikaanse
belastingverplichting in?
onderstaande situaties:
■■ U bent geboren in de Verenigde Staten.
■■ U bent geboren in Puerto Rico.
Wanneer u belastingplichtig bent, betekent dit dat u aangifte
■■ U bent geboren in Guam.
moet doen in de VS. Of u belasting moet betalen is onder
■■ U bent geboren in de Amerikaanse Maagdeneilanden.
andere afhankelijk van het belastingverdrag tussen Nederland
■■ U bent genaturaliseerd tot Amerikaans staatsburger.
en de VS of bijvoorbeeld uw inkomen. De IRS omschrijft een
■■ Eén van uw ouders is Amerikaans staatsburger. Daarbij
Amerikaanse belastingplichtige als een US Person.
Wanneer is een natuurlijk persoon een US
Person?
U bent als natuurlijk persoon ofwel uiteindelijk belanghebbende
moet u ook aan overige voorwaarden voldoen voordat u een
Amerikaans staatsburger bent. U vindt deze voorwaarden
op www.irs.gov.
■■ Als u Amerikaans ingezetene bent en niet uw nationaliteit
heeft opgezegd
een US Person als u voldoet aan één van onderstaande situaties:
2.00.70.97 (01-07-2014)
1
Wat betekent dit voor u?
■■ Uw bedrijf is een trust waarbij één of meer US Persons alle
U wordt mogelijk door uw bank benaderd als een of meerdere
belangrijke beslissingen mogen nemen of controleren voor
van de onderstaande situaties op u van toepassing is/zijn:
de trust.
■■ U heeft een Amerikaans paspoort.
■■ U bent geboren in de VS.
Wat kunt u doen als u of uw bedrijf mogelijk
een US Person is?
■■ U heeft een Amerikaans woon-, postadres of telefoon­nummer.
Denkt u dat u of uw bedrijf mogelijk een US Person is en heeft u
■■ U maakt periodiek geld over naar de VS.
geen belastingaangifte in de VS gedaan? Ga voor meer
■■ U heeft een gevolmachtigde met een Amerikaans adres.
informatie naar de site van de Amerikaanse belastingdienst IRS,
Indien minimaal één van de antwoorden ‘Ja’ is dan kwalificeert
www.IRS.gov. Voor US Persons die de afgelopen jaren niet aan
u zich mogelijk als US Person.
hun aangifteverplichtingen hebben voldaan en zich nu alsnog
■■ U woont in de VS.
vrijwillig melden bij de IRS, heeft de VS een inkeerregeling
Ook bedrijven worden mogelijk benaderd, bijvoorbeeld
ontwikkeld. Informatie daarvoor vindt u op de site van de IRS,
wanneer ze zijn gevestigd in de Verenigde Staten of zijn
zoek op ‘voluntary disclosure’.
opgericht naar Amerikaans recht.
Mocht u benaderd worden door uw bank, dan is het belangrijk
om op dit informatieverzoek te reageren, ook als u van mening
Bent u mogelijk een US Person of heeft u een bedrijf met
bent dat u niet Amerikaans belastingplichtig bent. Als u niet
belanghebbenden die mogelijk een US Person zijn, dan zal de
reageert op een informatieverzoek is uw bank namelijk verplicht
bank u om een verklaring vragen. Indien één of meerdere US
uw gegevens te rapporteren.
Persons worden vastgesteld, of als niet wordt meegewerkt aan
het informatieverzoek, rapporteert de bank gegevens over uw
Hoe wordt de klant door de bank benaderd?
rekening aan de Nederlandse belastingdienst. De Nederlandse
De bank stuurt u een brief met een formulier ‘Bepalen
belastingdienst stuurt de gegevens door naar de IRS. Als u van
buitenlandse belastingstatus’. U wordt in de brief gevraagd het
mening bent dat er geen sprake is van Amerikaanse
formulier in te vullen en terug te sturen naar uw bank.
belastingplicht, kunt u dit aangeven.
Wat betekent FATCA voor bedrijven?
Wat betekent dit voor RegioBank?
Voor FATCA heeft RegioBank haar systemen, processen en
Bedrijven of zakelijke klanten worden door de Nederlandse
procedures aan moeten passen, zodat van nieuwe en bestaande
financiële instellingen getoetst op Amerikaanse belastingplicht.
klanten direct duidelijk is of wij hun gegevens moeten
FATCA-indicatoren voor bedrijven zijn bijvoorbeeld oprichting
rapporteren ten behoeve van de Amerikaanse belastingdienst.
volgens Amerikaans recht of een Amerikaans bezoek- en/of
verklaring nodig. Mogelijk wordt u gevraagd of uw bedrijf
Wat gebeurt er als u het formulier ‘Bepalen
belastingstatus Verenigde Staten’ niet
terugstuurt?
uiteindelijk belanghebbende(n) heeft die US Person is/zijn. Elke
Bent u een nieuwe klant en stuurt u het formulier niet terug, dan
financiële instelling gevestigd in Nederland is verplicht zelf ook
kunt u het product helaas niet gebruiken. Bent u al klant bij
aan de FATCA-eisen te voldoen en US Persons te identificeren
RegioBank en stuurt u het formulier niet terug, dan moet
en hun rekeninggegevens te rapporteren aan de Nederlandse
RegioBank helaas in de toekomst uw rekening(en) beëindigen.
postadres. Voor zover mogelijk, baseert uw bank zich op
informatie uit het handelsregister. Soms is een aanvullende
belastingdienst.
Wanneer is een bedrijf een US Person?
Wat gebeurt er als een financiële instelling
niet meedoet?
Uw bedrijf is een US Person als die voldoet aan één van
FATCA is verankerd in de Nederlandse wet en RegioBank wil
onderstaande situaties:
voldoen aan de wet. Landen en instellingen die niet voldoen aan
■■ Uw bedrijf is gevestigd in de VS (excl. Amerikaanse territoria:
FATCA krijgen te maken met sancties.
Puerto Rico, Guam, Amerikaans Samoa, Noordelijke
Marianen en de Amerikaanse Maagdeneilanden).
■■ Uw bedrijf is opgericht naar het recht van de VS of één van
haar afzonderlijke staten.
■■ Uw bedrijf is een trust waarbij een rechtbank in de VS
toezicht kan uitoefenen over de administratie van de trust.
Mag de bank gegevens van mij rapporteren
aan de VS?
Ja. Het ministerie van Financiën heeft op 18 december 2013 een
overeenkomst tot uitwisseling van gegevens gesloten en
FATCA zal in de Nederlandse wet worden verankerd.
2
Meer informatie?
Voor belastingadvies op maat is uw belastingadviseur de aangewezen persoon. Op de site van de Nederlandse Vereniging
van Banken (www.nvb.nl) vindt u algemene informatie over
FATCA.
3