Veelgestelde vragen

Zakelijk
Algemeen
Veelgestelde vragen
FATCA
Wat is de Europese Spaarrenterichtlijn (ESRR)?
■■ U bent een ingezetene van de Verenigde Staten (inclusief
Mensen sparen en beleggen buiten het land waar ze wonen.
Amerikaanse territoria: Puerto Rico, Guam, Amerikaans
Daardoor is het vaststellen van de belastingplicht van burgers
Samoa, Noordelijke Marianen en de Amerikaanse Maagden­
in een land lastiger geworden. Als gevolg hiervan betalen
eilanden.).
mensen soms te weinig belasting of betalen ze niet aan de juiste
■■ U bent een Amerikaans staatsburger.
instantie. Wereldwijd is er steeds meer aandacht voor het
■■ U heeft of had een bepaalde variant US Green Card. Vraag
correct betalen van belasting. In Europa bijvoorbeeld, geldt
uw belastingadviseur naar de varianten waarbij u wel een
sinds 1 juli 2005 de Europese Spaarrenterichtlijn, die
US Person bent. Of kijk voor deze specifieke informatie op
belastingheffing over rente op spaartegoeden in de EU-lidstaten
www.irs.gov.
effectiever maakt.
Wat is FATCA?
Wanneer is een natuurlijk persoon ingezetene
van de VS?
FATCA, dat staat voor Foreign Account Taks Compliance Act,
U bent als natuurlijk persoon ofwel uiteindelijk belanghebbende
is bedoeld om Amerikaanse belastingplichtigen, die buiten de
mogelijk een ingezetene als u de afgelopen 3 jaar tenminste 183
VS tegoeden aanhouden, correct belastingaangifte te laten
dagen in de Verenigde Staten bent geweest. Daarbij worden de
doen bij de Amerikaanse belastingdienst, de IRS. De
dagen als volgt geteld:
Nederlandse overheid heeft met de VS wederzijdse afspraken
■■ Alle dagen in de VS in het lopende jaar, en
gemaakt over het uitwisselen van bepaalde gegevens.
■■ 1/3 van de dagen in de VS in het vorige jaar, en
■■ 1/6 van de dagen in de VS in het jaar daarvoor.
Alle Nederlandse financiële instellingen zijn, met ingang van 1
Daarnaast moet u als natuurlijk persoon ook het huidige jaar
juli 2014, bij wet verplicht gegevens van klanten die mogelijk
tenminste 31 dagen in de VS zijn geweest.
belastingplichtig zijn in de VS op te vragen en door te geven aan
de Nederlandse belastingdienst. De Nederlandse belastingdienst geeft vanaf 2015 deze gegevens door aan de IRS.
Wat houdt de Amerikaanse
belastingverplichting in?
Wanneer bent u een Amerikaans
staatsburger?
U bent Amerikaans staatsburger als u voldoet aan één van
onderstaande situaties:
■■ U bent geboren in de Verenigde Staten.
Wanneer u belastingplichtig bent, betekent dit dat u aangifte
■■ U bent geboren in Puerto Rico.
moet doen in de VS. Of u belasting moet betalen is onder
■■ U bent geboren in Guam.
andere afhankelijk van het belastingverdrag tussen Nederland
■■ U bent geboren in de Amerikaanse Maagdeneilanden.
en de VS of bijvoorbeeld uw inkomen. De IRS omschrijft een
■■ U bent genaturaliseerd tot Amerikaans staatsburger.
Amerikaanse belastingplichtige als een US Person.
■■ Eén van uw ouders is Amerikaans staatsburger. Daarbij
Wanneer is een natuurlijk persoon een US
Person?
U bent als natuurlijk persoon ofwel uiteindelijk belanghebbende
een US Person als u voldoet aan één van onderstaande situaties:
2.00.70.97 (04-11-2014)
moet u ook aan overige voorwaarden voldoen voordat u een
Amerikaans staatsburger bent. U vindt deze voorwaarden
op www.irs.gov.
■■ Als u Amerikaans ingezetene bent en niet uw nationaliteit
heeft opgezegd
1
Wat betekent dit voor u?
■■ Uw bedrijf is een trust waarbij één of meer US Persons alle
U wordt mogelijk door uw bank benaderd als een of meerdere
belangrijke beslissingen mogen nemen of controleren voor
van de onderstaande situaties op u van toepassing is/zijn:
de trust.
■■ U heeft een Amerikaans paspoort.
■■ U bent geboren in de VS.
Wat kunt u doen als u of uw bedrijf mogelijk
een US Person is?
■■ U heeft een Amerikaans woon-, postadres of telefoon­nummer.
Denkt u dat u of uw bedrijf mogelijk een US Person is en heeft u
■■ U maakt periodiek geld over naar de VS.
geen belastingaangifte in de VS gedaan? Ga voor meer
■■ U heeft een gevolmachtigde met een Amerikaans adres.
informatie naar de site van de Amerikaanse belastingdienst IRS,
Indien minimaal één van de antwoorden ‘Ja’ is dan kwalificeert
www.IRS.gov. Voor US Persons die de afgelopen jaren niet aan
u zich mogelijk als US Person.
hun aangifteverplichtingen hebben voldaan en zich nu alsnog
■■ U woont in de VS.
vrijwillig melden bij de IRS, heeft de VS een inkeerregeling
Ook bedrijven worden mogelijk benaderd, bijvoorbeeld
ontwikkeld. Informatie daarvoor vindt u op de site van de IRS,
wanneer ze zijn gevestigd in de Verenigde Staten of zijn
zoek op ‘voluntary disclosure’.
opgericht naar Amerikaans recht.
Mocht u benaderd worden door uw bank, dan is het belangrijk
om op dit informatieverzoek te reageren, ook als u van mening
Bent u mogelijk een US Person of heeft u een bedrijf met
bent dat u niet Amerikaans belastingplichtig bent. Als u niet
belanghebbenden die mogelijk een US Person zijn, dan zal de
reageert op een informatieverzoek is uw bank namelijk verplicht
bank u om een verklaring vragen. Indien één of meerdere US
uw gegevens te rapporteren.
Persons worden vastgesteld, of als niet wordt meegewerkt aan
rekening aan de Nederlandse belastingdienst. De Nederlandse
Ik heb iets aangevraagd/gewijzigd. Waarom
word ik dan als klant door de bank benaderd?
belastingdienst stuurt de gegevens door naar de IRS. Als u van
Wij zijn als bank verplicht om vast te stellen of u als klant van
mening bent dat er geen sprake is van Amerikaanse
onze bank wordt aangemerkt als US Person. Als u na 1 juli 2014
belastingplicht, kunt u dit aangeven.
een nieuw product heeft afgesloten of u wijzigt uw gegevens en
het informatieverzoek, rapporteert de bank gegevens over uw
Wat betekent FATCA voor bedrijven?
u wordt aangemerkt als US person, dan stuurt de bank u een
brief met een formulier ‘Bepalen belastingstatus Verenigde
Bedrijven of zakelijke klanten worden door de Nederlandse
Staten’. U wordt in de brief gevraagd het formulier in te vullen
financiële instellingen getoetst op Amerikaanse belastingplicht.
en terug te sturen naar RegioBank. Uw nieuwe product kunt u in
FATCA-indicatoren voor bedrijven zijn bijvoorbeeld oprichting
de tussentijd gewoon gebruiken. Echter, indien u het formulier
volgens Amerikaans recht of een Amerikaans bezoek- en/of
niet retourneert binnen de door ons gestelde deadline, dan
postadres. Voor zover mogelijk, baseert uw bank zich op
moeten we het product helaas afbetalen.
informatie uit het handelsregister. Soms is een aanvullende
financiële instelling gevestigd in Nederland is verplicht zelf ook
Ik heb niets aangevraagd of gewijzigd bij de
bank. Waarom word ik als bestaande klant
door de bank benaderd?
aan de FATCA-eisen te voldoen en US Persons te identificeren
Wij zijn als bank verplicht om vast te stellen of u als klant van
en hun rekeninggegevens te rapporteren aan de Nederlandse
onze bank wordt aangemerkt als US Person. Dit doen wij bij alle
belastingdienst.
klanten. Uit onze administratie blijkt dat u mogelijk US Person
verklaring nodig. Mogelijk wordt u gevraagd of uw bedrijf
uiteindelijk belanghebbende(n) heeft die US Person is/zijn. Elke
Wanneer is een bedrijf een US Person?
bent. Om dit definitief vast te stellen, sturen we u een brief met
een formulier ‘Bepalen belastingstatus Verenigde Staten’. U
Uw bedrijf is een US Person als die voldoet aan één van
wordt in de brief gevraagd het formulier in te vullen en terug te
onderstaande situaties:
sturen naar uw bank. Als uit uw antwoorden op het formulier
■■ Uw bedrijf is gevestigd in de VS (excl. Amerikaanse territoria:
blijkt dat u belastingplichtig bent in de VS, dan rapporteert de
Puerto Rico, Guam, Amerikaans Samoa, Noordelijke
bank gegevens over uw rekening aan de Nederlandse
Marianen en de Amerikaanse Maagdeneilanden).
Belastingdienst. De Nederlandse belastingdienst stuurt de
■■ Uw bedrijf is opgericht naar het recht van de VS of één van
haar afzonderlijke staten.
gegevens door naar de Amerikaanse belastingdienst (IRS).
Bent u niet belastingplichtig in de VS, dan geven wij geen
■■ Uw bedrijf is een trust waarbij een rechtbank in de VS
gegevens door. Indien u niet meewerkt aan het informatie­
toezicht kan uitoefenen over de administratie van de trust.
verzoek, rapporteert de bank standaard gegevens over uw
rekening aan de Nederlandse belastingdienst. De Nederlandse
belastingdienst stuurt de gegevens door naar de Amerikaanse
2
heeft met de VS, of als u al belasting betaalt aan de VS, is het
Mag de bank gegevens van mij rapporteren
aan de VS?
belangrijk om het formulier terug te sturen. Uw bestaande
Ja. Het ministerie van Financiën heeft op 18 december 2013 een
producten kunt u in de tussentijd gewoon blijven gebruiken.
overeenkomst tot uitwisseling van gegevens gesloten en
belastingdienst (IRS). Ook als u op geen enkele manier banden
Hoe wordt de klant door de bank benaderd?
FATCA zal in de Nederlandse wet worden verankerd.
De bank stuurt u een brief met een formulier ‘Bepalen
Wat betekent dit voor RegioBank?
buitenlandse belastingstatus’. U wordt in de brief gevraagd het
Voor FATCA heeft RegioBank haar systemen, processen en
formulier in te vullen en terug te sturen naar uw bank.
procedures aan moeten passen, zodat van nieuwe en bestaande
Wie moet het formulier ondertekenen?
De rechtsgeldige vertegenwoordiger(s) van de organisatie
klanten direct duidelijk is of wij hun gegevens moeten
rapporteren ten behoeve van de Amerikaanse belastingdienst.
moeten het formulier ondertekenen. De rechtsgeldige vertegen­
Meer informatie?
woordiger(s) dienen bekend te zijn bij de Kamer van Koophandel.
Voor belastingadvies op maat is uw belastingadviseur de aan-
Waarom word ik opnieuw benaderd door
RegioBank terwijl ik van een andere instantie
hetzelfde verzoek heb gekregen?
gewezen persoon. Op de site van de Nederlandse Vereniging
van Banken (www.nvb.nl) vindt u algemene informatie over
FATCA.
Wellicht heeft u ook van een andere bank, verzekeraar of
pensioenverstrekker het verzoek gekregen om het formulier
‘Bepalen buitenlandse belastingstatus’ in te vullen. Dat is voor u
helaas dubbel werk, maar iedere financiële organisatie heeft uw
antwoordformulier nodig voor de eigen administratie. Vanwege
uw privacy mogen organisaties geen informatie met elkaar
delen.
Wat gebeurt er als u het formulier ‘Bepalen
belastingstatus Verenigde Staten’ niet
terugstuurt?
Bent u een nieuwe klant en stuurt u het formulier niet terug, dan
kunt u het product helaas niet gebruiken. Bent al klant bij
RegioBank en stuurt u het formulier niet terug, dan moeten we
ervan uit gaan dat u mogelijk belastingplichtig bent in de
Verenigde Staten. Wij sturen uw gegevens dan door naar de
Nederlandse Belastingdienst. Die stuurt ze door naar de
Amerikaanse Belastingdienst (IRS). Daarnaast moet RegioBank
in de toekomst uw rekening(en) beëindigen.
Wat gebeurt er als een financiële instelling
niet meedoet?
FATCA is verankerd in de Nederlandse wet en RegioBank wil
voldoen aan de wet. Landen en instellingen die niet voldoen aan
FATCA krijgen te maken met sancties.
3