Veelgestelde vragen

Particulier
Algemeen
Veelgestelde vragen
FATCA
Wat is de Europese Spaarrenterichtlijn (ESRR)?
■■ U bent een ingezetene van de Verenigde Staten (inclusief
Mensen sparen en beleggen buiten het land waar ze wonen.
Amerikaanse territoria: Puerto Rico, Guam, Amerikaans
Daardoor is het vaststellen van de belastingplicht van burgers
Samoa, Noordelijke Marianen en de Amerikaanse Maagden­
in een land lastiger geworden. Als gevolg hiervan betalen
eilanden).
mensen soms te weinig belasting of betalen ze niet aan de juiste
■■ U bent een Amerikaans staatsburger.
instantie. Wereldwijd is er steeds meer aandacht voor het
■■ U heeft of had een bepaalde variant US Green Card. Vraag
correct betalen van belasting. In Europa bijvoorbeeld geldt
uw belastingadviseur naar de varianten waarbij u wel een
sinds 1 juli 2005 de Europese Spaarrenterichtlijn, die
US Person bent. Of kijk voor deze specifieke informatie op
belastingheffing over rente op spaartegoeden in de EU-lidstaten
www.irs.gov
effectiever maakt.
Wat is FATCA?
Wanneer is een natuurlijk persoon ingezetene
van de VS?
FATCA, dat staat voor Foreign Account Taks Compliance Act,
U bent als natuurlijk persoon ofwel uiteindelijk belanghebbende
is bedoeld om Amerikaanse belastingplichtigen, die buiten de
mogelijk een ingezetene als u de afgelopen 3 jaar tenminste 183
VS tegoeden aanhouden, correct belastingaangifte te laten
dagen in de Verenigde Staten bent geweest. Daarbij worden de
doen bij de Amerikaanse belastingdienst, de IRS. De
dagen als volgt geteld:
Nederlandse overheid heeft met de VS wederzijdse afspraken
■■ Alle dagen in de VS in het lopende jaar, en
gemaakt over het uitwisselen van bepaalde gegevens.
■■ 1/3 van de dagen in de VS in het vorige jaar, en
■■ 1/6 van de dagen in de VS in het jaar daarvoor.
Alle Nederlandse financiële instellingen zijn, met ingang van
Daarnaast moet u als natuurlijk persoon ook het huidige jaar
1 juli 2014, bij wet verplicht gegevens van klanten die mogelijk
tenminste 31 dagen in de VS zijn geweest.
belastingplichtig zijn in de VS op te vragen en door te geven aan
de Nederlandse belastingdienst. De Nederlandse belastingdienst geeft vanaf 2015 deze gegevens door aan de IRS.
Wat houdt de Amerikaanse belasting­
verplichting in?
Wanneer bent u een Amerikaans
staatsburger?
U bent Amerikaans staatsburger als u voldoet aan één van
onderstaande situaties:
■■ U bent geboren in de Verenigde Staten.
Wanneer u belastingplichtig bent, betekent dit dat u aangifte
■■ U bent geboren in Puerto Rico.
moet doen in de VS. Of u belasting moet betalen is onder
■■ U bent geboren in Guam.
andere afhankelijk van het belastingverdrag tussen Nederland
■■ U bent geboren in de Amerikaanse Maagdeneilanden.
en de VS of bijvoorbeeld uw inkomen. De IRS omschrijft een
■■ U bent genaturaliseerd tot Amerikaans staatsburger.
Amerikaanse belastingplichtige als een US Person.
■■ Eén van uw ouders is Amerikaans staatsburger. Daarbij
Wanneer is een natuurlijk persoon een US
Person?
U bent als natuurlijk persoon ofwel uiteindelijk belanghebbende
een US Person als u voldoet aan één van onderstaande situaties:
2.00.70.96 (04-11-2014)
moet u ook aan overige voorwaarden voldoen voordat u een
Amerikaans staatsburger bent. U vindt deze voorwaarden
op www.irs.gov.
■■ Als u Amerikaans ingezetene bent en niet uw nationaliteit
heeft opgezegd.
1
Wat betekent dit voor u?
in te vullen en terug te sturen naar uw bank. Uw nieuwe product
U wordt mogelijk door uw bank benaderd als een of meerdere
kunt u in de tussentijd gewoon gebruiken. Echter, indien u het
van de onderstaande situaties op u van toepassing is/zijn:
formulier niet retourneert binnen de door ons gestelde deadline,
■■ U heeft een Amerikaans paspoort
dan moeten we het product helaas afbetalen.
■■ U woont in de VS
■■ U bent geboren in de VS
■■ U heeft een Amerikaans woon-, postadres of telefoon­
nummer
Ik heb niets aangevraagd of gewijzigd bij de
bank. Waarom word ik als bestaande klant
door de bank benaderd?
■■ U maakt periodiek geld over naar de VS
Wij zijn als bank verplicht om vast te stellen of u als klant van
■■ U heeft een gevolmachtigde met een Amerikaans adres
onze bank wordt aangemerkt als US Person. Dit doen wij bij alle
Als minimaal één van de antwoorden “Ja” is dan kwalificeert u
klanten. Uit onze administratie blijkt dat u mogelijk US Person
zich mogelijk als US Person.
bent. Om dit definitief vast te stellen, sturen we u een brief met
een formulier ‘Bepalen belastingstatus Verenigde Staten’. U
Bent u mogelijk een US Person, dan zal de bank u om een
wordt in de brief gevraagd het formulier in te vullen en terug te
verklaring
het
sturen naar uw bank. Als uit uw antwoorden op het formulier
informatieverzoek, rapporteert de bank gegevens over uw
blijkt dat u belastingplichtig bent in de VS, dan rapporteert de
rekening aan de Nederlandse belastingdienst. De Nederlandse
bank gegevens over uw rekening aan de Nederlandse
belastingdienst stuurt de gegevens door naar de IRS. Als u van
Belastingdienst. De Nederlandse belastingdienst stuurt de
mening bent dat er geen sprake is van Amerikaanse
gegevens door naar de Amerikaanse belastingdienst (IRS).
belastingplicht, kunt u dit aangeven. Dit zou bijvoorbeeld het
Bent u niet belastingplichtig in de VS, dan geven wij geen
geval kunnen zijn als u niet langer Amerikaans staatsburger
gegevens door. Indien u niet meewerkt aan het informatie­
bent en dit met een officieel bewijsstuk kunt aantonen. Ook een
verzoek, rapporteert de bank standaard gegevens over uw
visum voor studenten of een diplomatenstatus kan leiden tot
rekening aan de Nederlandse belastingdienst. De Nederlandse
vrijstelling van bepaalde belastingverplichtingen. Of u kunt om
belastingdienst stuurt de gegevens door naar de Amerikaanse
andere redenen niet belastingplichtig zijn in de VS. Als u
belastingdienst (IRS). Ook als u op geen enkele manier banden
hierover twijfelt, vraag dan uw belastingadviseur hiernaar.
heeft met de VS, of als u al belasting betaalt aan de VS, is het
vragen.
Indien
u
niet
meewerkt
aan
Wat kunt u doen als u mogelijk een US Person
bent?
belangrijk om het formulier terug te sturen. Uw bestaande
producten kunt u in de tussentijd gewoon blijven gebruiken.
Denkt u dat u mogelijk een US Person bent en heeft u geen
Hoe wordt u door de bank benaderd?
belastingaangifte in de VS gedaan? Ga voor meer informatie
De bank stuurt u een brief met een formulier ‘Bepalen
naar de site van de Amerikaanse belastingdienst IRS, www.IRS.
belastingstatus Verenigde Staten’. U wordt in de brief gevraagd
gov. Voor US Persons die de afgelopen jaren niet aan hun
het formulier in te vullen en terug te sturen naar uw bank.
aangifteverplichtingen hebben voldaan en zich nu alsnog
zoek op ‘voluntary disclosure’.
Waarom word ik opnieuw benaderd door
RegioBank terwijl ik van een andere instantie
hetzelfde verzoek heb gekregen?
Mocht u benaderd worden door uw bank, dan is het belangrijk
Wellicht heeft u ook van een andere bank, verzekeraar of
om op dit informatieverzoek te reageren. Ook als u van mening
pensioenverstrekker het verzoek gekregen om het formulier
bent dat u niet Amerikaans belastingplichtig bent. Als u niet
‘Bepalen buitenlandse belastingstatus’ in te vullen. Dat is voor u
reageert op een informatieverzoek is uw bank namelijk verplicht
helaas dubbel werk, maar iedere financiële organisatie heeft uw
uw gegevens te rapporteren.
antwoordformulier nodig voor de eigen administratie. Vanwege
vrijwillig melden bij de IRS, heeft de VS een inkeerregeling
ontwikkeld. Informatie daarvoor vindt u op de site van de IRS,
Ik heb een product aangevraagd/gegevens
gewijzigd. Waarom word ik als klant door de
bank benaderd?
uw privacy mogen organisaties geen informatie met elkaar
delen.
onze bank wordt aangemerkt als US Person. Als u na 1 juli 2014
Wat gebeurt er als u het formulier ‘Bepalen
belastingstatus Verenigde Staten’ niet
terugstuurt?
een nieuw product heeft afgesloten of u wijzigt uw gegevens en
Bent u een nieuwe klant en stuurt u het formulier niet terug, dan
u wordt aangemerkt als US person, dan stuurt de bank u een
kunt u het product helaas niet gebruiken. Bent u al klant bij
brief met een formulier ‘Bepalen belastingstatus Verenigde
RegioBank en stuurt u het formulier niet terug, dan moeten we
Staten’.(zie bijlage). U wordt in de brief gevraagd het formulier
ervan uit gaan dat u mogelijk belastingplichtig bent in de
Wij zijn als bank verplicht om vast te stellen of u als klant van
2
Verenigde Staten. Wij sturen uw gegevens dan door naar de
Nederlandse Belastingdienst. Die stuurt ze door naar de
Amerikaanse Belastingdienst (IRS). Daarnaast moet RegioBank
helaas in de toekomst uw rekening(en) beëindigen.
Wat gebeurt er als een financiële instelling
niet meedoet?
FATCA is verankerd in de Nederlandse wet en RegioBank wil
voldoen aan de wet. Landen en instellingen die niet voldoen aan
FATCA krijgen te maken met sancties.
Mag de bank gegevens van mij rapporteren
aan de VS?
Ja. Het ministerie van Financiën heeft op 18 december 2013 een
overeenkomst tot uitwisseling van gegevens gesloten en
FATCA zal in de Nederlandse wet worden verankerd
Wat betekent dit voor RegioBank?
Voor FATCA heeft RegioBank haar systemen, processen en
procedures aan moeten passen, zodat van nieuwe en bestaande klanten direct duidelijk is of wij hun gegevens moeten
­rapporteren ten behoeve van de Amerikaanse belastingdienst.
Meer informatie?
Voor belastingadvies op maat is uw belastingadviseur de aangewezen persoon. Op de site van de Nederlandse Vereniging
van Banken (www.nvb.nl) vindt u algemene informatie over
FATCA.
3