Jaarrekening 2013 uitgebracht aan Voorbeeld VOF te Heerhugowaard

DTL
A D M I N I S T R AT I E S & B E L A S T I N G E N
Jaarrekening 2013
uitgebracht aan
Voorbeeld V.O.F.
te Heerhugowaard
DTL
A D M I N I S T R AT I E S & B E L A S T I N G E N
Voorbeeld V.O.F.
De heer P. Voorbeeld en mevrouw Q. Voorbeeld
Theo van Doesburgweg 6
1703 DL HEERHUGOWAARD
Jaarrekening 2013
INHOUDSOPGAVE
Pagina
1.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
Financieel verslag
Opdrachtbevestiging
Algemeen
Resultaatvergelijking
Meerjarenoverzicht
Grafieken
Resultaatverdeling
2.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
Jaarrekening
Balans per 31 december 2013
Winst- en verliesrekening over 2013
Toelichting op de jaarrekening
Toelichting op de balans
Toelichting op de winst- en verliesrekening
9
11
12
14
16
3.
3.1
3.2
3.3
3.4
Bijlagen
Staat van de vaste activa
Jaaropstelling omzetbelasting
Specificatie kapitaal de heer P. Voorbeeld
Specificatie kapitaal mevrouw Q. Voorbeeld
20
21
22
23
3
4
4
5
6
7
-1-
DTL
A D M I N I S T R AT I E S & B E L A S T I N G E N
1. FINANCIEEL VERSLAG
-2-
Voorbeeld V.O.F.
De heer P. Voorbeeld en mevrouw Q. Voorbeeld
Theo van Doesburgweg 6
1703 DL HEERHUGOWAARD
Heerhugowaard, 6 juni 2014
Geachte heer, mevrouw,
Hiermede brengen wij u verslag uit van onze werkzaamheden omtrent de jaarrekening 2013 van uw
onderneming.
De balans per 31 december 2013, de winst- en verliesrekening over 2013 en de toelichting, welke tezamen
de jaarrekening 2013 vormen, zijn in dit rapport opgenomen.
1.1 Opdrachtbevestiging
Opdracht
Wij hebben de in dit rapport opgenomen jaarrekening 2013 van Voorbeeld V.O.F. te Heerhugowaard
samengesteld. De jaarrekening is opgesteld op basis van de door de vennoten verstrekte gegevens.
Werkzaamheden
De werkzaamheden die wij in het kader van onze samenstellingsopdracht hebben uitgevoerd bestonden in
hoofdzaak uit het verzamelen, het verwerken, het rubriceren en het samenvatten van financiële gegevens.
Daarnaast hebben wij de aanvaardbaarheid van de bij het samenstellen van de jaarrekening toegepaste
grondslagen op basis van de door de onderneming verstrekte gegevens geëvalueerd.
Bevestiging
Op basis van de ons verstrekte gegevens hebben wij de jaarrekening samengesteld onder toepassing van in
Nederland algemeen aanvaarde grondslagen voor financiële verslaggeving.
Wij vertrouwen hiermee aan uw opdracht te hebben voldaan. Tot het geven van nadere toelichting zijn wij
gaarne bereid.
Hoogachtend,
DTL Administraties & Belastingen V.O.F.
D.T.J. Langendijk
-3-
DTL
A D M I N I S T R AT I E S & B E L A S T I N G E N
Voorbeeld V.O.F.
Heerhugowaard
1.2 Algemeen
Onderneming
Voorbeeld V.O.F. is gestart per 1 januari 2002 met als rechtsvorm vennootschap onder firma. De
onderneming is ingeschreven bij de Kamer van Koophandel te Alkmaar onder dossiernummer 00123456.
Doelstelling
De doelstelling van Voorbeeld V.O.F. wordt als volgt omschreven:
het exploiteren van een advieskantoor op het gebied van subsidie-aanvragen.
Vennoten
De onderneming wordt gedreven voor rekening van:
- de heer P. Voorbeeld (60%)
- mevrouw Q. Voorbeeld (40%)
1.3 Resultaatvergelijking
Ter analyse van het resultaat van de onderneming verstrekken wij u de onderstaande opstelling, welke is
gebaseerd op de winst- en verliesrekening.
2013
€
Netto-omzet
Bruto bedrijfsresultaat
Lonen en salarissen
Sociale lasten
Afschrijvingen materiële vaste activa
Huisvestingskosten
Exploitatiekosten
Verkoopkosten
Autokosten
Kantoorkosten
Algemene kosten
Som der bedrijfskosten
Bedrijfsresultaat
Rentelasten en soortgelijke kosten
Som der financiële baten en lasten
Resultaat
2012
%
€
%
147.548
147.548
100,0%
100,0%
155.463
155.463
100,0%
100,0%
5.535
875
10.928
8.866
376
13.096
-1.810
6.145
1.030
45.041
3,8%
0,6%
7,4%
6,0%
0,3%
8,9%
-1,2%
4,2%
0,7%
30,7%
9.215
8.994
522
23.793
-276
6.573
114
48.935
0,0%
0,0%
5,9%
5,8%
0,3%
15,3%
-0,2%
4,2%
0,1%
31,4%
102.507
69,3%
106.528
68,6%
-410
-410
-0,3%
-0,3%
-377
-377
-0,2%
-0,2%
102.097
69,0%
106.151
68,4%
-4-
DTL
A D M I N I S T R AT I E S & B E L A S T I N G E N
Voorbeeld V.O.F.
Heerhugowaard
1.4 Meerjarenoverzicht
Ter analyse van het resultaat van de onderneming verstrekken wij u de onderstaande opstelling, welke is
gebaseerd op de winst- en verliesrekening.
2013
€
Netto-omzet
Bruto bedrijfsresultaat
Lonen en salarissen
Sociale lasten
Afschrijvingen materiële vaste activa
Huisvestingskosten
Exploitatiekosten
Verkoopkosten
Autokosten
Kantoorkosten
Algemene kosten
Som der bedrijfskosten
Bedrijfsresultaat
Rentelasten en soortgelijke kosten
Som der financiële baten en lasten
Resultaat
2012
€
2011
€
2010
€
147.548
147.548
155.463
155.463
123.067
123.067
101.474
101.474
5.535
875
10.928
8.866
376
13.096
-1.810
6.145
1.030
45.041
9.215
8.994
522
23.793
-276
6.573
114
48.935
5.775
8.688
228
9.977
-1.020
4.911
123
28.682
7.933
8.795
382
5.122
-866
6.305
168
27.839
102.507
106.528
94.385
73.635
-410
-410
-377
-377
-153
-153
-241
-241
102.097
106.151
94.232
73.394
-5-
DTL
A D M I N I S T R AT I E S & B E L A S T I N G E N
Voorbeeld V.O.F.
Heerhugowaard
1.5 Grafieken
De grafieken worden weergegeven in €.
180.000
Netto-omzet
160.000
140.000
120.000
100.000
80.000
60.000
40.000
20.000
2010
60.000
2011
2012
2013
120.000
Bedrijfskosten
50.000
100.000
40.000
80.000
30.000
60.000
20.000
40.000
10.000
20.000
-
Resultaat
2010
2011
2012
2013
2010
-6-
2011
2012
2013
DTL
A D M I N I S T R AT I E S & B E L A S T I N G E N
Voorbeeld V.O.F.
Heerhugowaard
1.6 Resultaatverdeling
Conform artikel 8 van de oprichtingsakte van de vennootschap onder firma wordt het resultaat als volgt
verdeeld:
Naam firmant
Woonplaats
de heer P. Voorbeeld
mevrouw Q. Voorbeeld
Heerhugowaard
Heerhugowaard
Aandeel in de
overwinst
%
60,0
40,0
Aandeel in de
overwinst
€
61.529
40.568
102.097
de heer P. Voorbeeld
mevrouw Q. Voorbeeld
-7-
Totaal
€
61.529
40.568
102.097
DTL
A D M I N I S T R AT I E S & B E L A S T I N G E N
2. JAARREKENING
-8-
DTL
A D M I N I S T R AT I E S & B E L A S T I N G E N
Voorbeeld V.O.F.
Heerhugowaard
2.1 Balans per 31 december 2013
ACTIVA
31 december 2013
€
€
31 december 2012
€
€
Vaste activa
Materiële vaste activa
Inventaris
Vervoermiddelen
7.136
7.688
8.252
12.848
14.824
21.100
Vlottende activa
Vorderingen
Handelsdebiteuren
20.350
28.880
20.350
28.880
Liquide middelen
15.160
7.341
Totaal activazijde
50.334
57.321
-9-
DTL
A D M I N I S T R AT I E S & B E L A S T I N G E N
Voorbeeld V.O.F.
Heerhugowaard
2.1 Balans per 31 december 2013
PASSIVA
31 december 2013
€
€
31 december 2012
€
€
Eigen vermogen
Kapitaal de heer P. Voorbeeld
28.402
38.562
Oudedagsreserve de heer P. Voorbeeld
14.095
14.095
42.497
Kortlopende schulden
Handelscrediteuren
Belastingen en premies sociale
verzekeringen
Overige schulden
52.657
557
-
7.253
27
4.645
19
Totaal passivazijde
- 10 -
7.837
4.664
50.334
57.321
DTL
A D M I N I S T R AT I E S & B E L A S T I N G E N
Voorbeeld V.O.F.
Heerhugowaard
2.2 Winst- en verliesrekening over 2013
2013
€
€
5.535
875
10.928
8.866
376
13.096
-1.810
6.145
1.030
Bedrijfsresultaat
Rentelasten en soortgelijke kosten
Som der financiële baten en lasten
€
€
147.548
147.548
Netto-omzet
Bruto bedrijfsresultaat
Lonen en salarissen
Sociale lasten
Afschrijvingen materiële vaste activa
Huisvestingskosten
Exploitatiekosten
Verkoopkosten
Autokosten
Kantoorkosten
Algemene kosten
Som der bedrijfskosten
2012
9.215
8.994
522
23.793
-276
6.573
114
45.041
48.935
102.507
106.528
-410
Resultaat
- 11 -
155.463
155.463
-377
-410
-377
102.097
106.151
DTL
A D M I N I S T R AT I E S & B E L A S T I N G E N
Voorbeeld V.O.F.
Heerhugowaard
2.3 Toelichting op de jaarrekening
ALGEMEEN
De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met in Nederland algemeen aanvaarde grondslagen voor
financiële verslaggeving.
GRONDSLAGEN VOOR DE BALANSWAARDERING
Algemeen
De waardering van activa en passiva vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de
desbetreffende grondslag voor de specifieke balanspost anders wordt vermeld, worden de activa en passiva
opgenomen tegen nominale waarde.
Materiële vaste activa
De materiële vaste activa worden gewaardeerd op verkrijgingsprijs of vervaardigingskosten, verminderd
met de cumulatieve afschrijvingen en indien van toepassing met bijzondere waardeverminderingen. De
afschrijvingen worden gebaseerd op de geschatte economische levensduur en worden berekend op basis
van een vast percentage van de verkrijgingsprijs of vervaardigingskosten, rekening houdend met een
eventuele residuwaarde. Er wordt afgeschreven vanaf het moment van ingebruikneming. Op terreinen
wordt niet afgeschreven.
De materiële vaste activa waarvan de onderneming krachtens een financiële lease-overeenkomst het
economische eigendom heeft, worden geactiveerd. De uit de financiële lease-overeenkomst voortkomende
verplichting wordt als schuld verantwoord. De in de toekomstige leasetermijnen begrepen interest wordt
gedurende de looptijd ten laste van het resultaat gebracht.
Afschrijvingspercentages:
Inventaris
Vervoermiddelen
20 %
20 %
Vorderingen
De vorderingen zijn opgenomen tegen nominale waarde. Waardering van de vorderingen geschiedt
onder aftrek van een voorziening wegens oninbaarheid, gebaseerd op individuele beoordeling van de
vorderingen.
Liquide middelen
De liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde en staan, voor zover niet anders
vermeld, ter vrije beschikking van de onderneming. Het betreffen de direct opeisbare vorderingen op
kredietinstellingen en kasmiddelen.
Kortlopende schulden
De kortlopende schulden betreffen de schulden met een looptijd van korter dan één jaar. Deze worden,
voor zover niet anders vermeld, gewaardeerd tegen nominale waarde.
Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen
De niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen zijn, tenzij anders vermeld, gewaardeerd tegen
nominale waarde.
- 12 -
DTL
A D M I N I S T R AT I E S & B E L A S T I N G E N
Voorbeeld V.O.F.
Heerhugowaard
2.3 Toelichting op de jaarrekening
GRONDSLAGEN VOOR DE RESULTAATBEPALING
Algemeen
De bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Baten en lasten worden
toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij
op balansdatum zijn gerealiseerd. Verplichtingen en mogelijke verliezen die hun oorsprong vinden voor het
einde van het verslagjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening
bekend zijn geworden.
Netto-omzet
Onder netto-omzet wordt verstaan de opbrengst van de in het verslagjaar geleverde goederen en
verleende diensten onder aftrek van kortingen en de over de omzet geheven belastingen.
Opbrengsten voortvloeiend uit de verkoop van goederen worden verantwoord op het moment dat alle
belangrijke rechten op economische voordelen alsmede alle belangrijke risico's zijn overgegaan op de
koper. De kostprijs van deze goederen wordt aan dezelfde periode toegerekend.
Opbrengsten van diensten worden opgenomen naar rato van de mate waarin de diensten zijn verricht. De
kostprijs van deze diensten wordt aan dezelfde periode toegerekend.
Bedrijfskosten
De kosten worden toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben.
Afschrijvingen
De afschrijvingen zijn berekend door middel van vaste percentages van de aanschafwaarde, op basis van
de verwachte economische levensduur. Boekwinsten en -verliezen bij verkoop van de vaste activa zijn
begrepen onder de afschrijvingen. Boekwinsten echter alleen voor zover deze niet in mindering zijn
gebracht op investeringen.
Financiële baten en lasten
De financiële baten en -lasten betreffen de op de verslagperiode betrekking hebbende renteopbrengsten en
-kosten van uitgegeven en ontvangen leningen en tegoeden.
- 13 -
DTL
A D M I N I S T R AT I E S & B E L A S T I N G E N
Voorbeeld V.O.F.
Heerhugowaard
2.4 Toelichting op de balans
ACTIVA
VASTE ACTIVA
Materiële vaste activa
Het verloop van de materiële vaste activa wordt als volgt weergegeven:
Inventaris
Vervoermiddelen
€
€
Aanschafwaarde
Cumulatieve afschrijvingen
Boekwaarde per 1 januari
10.943
-2.692
8.251
35.513
-22.665
12.848
Investeringen
Afschrijvingen
Mutaties 2013
4.653
-5.768
-1.115
-5.160
-5.160
Aanschafwaarde
Cumulatieve afschrijvingen
Boekwaarde per 31 december
15.596
-8.460
7.136
35.513
-27.825
7.688
Voor een gedetailleerd overzicht van de materiële vaste activa verwijzen wij u naar de bijlagen.
VLOTTENDE ACTIVA
Vorderingen
31-12-2013
€
Handelsdebiteuren
Debiteuren
Voorziening oninbare debiteuren
27.850
-7.500
20.350
Liquide middelen
Rekening-courant bank
15.160
- 14 -
DTL
A D M I N I S T R AT I E S & B E L A S T I N G E N
PASSIVA
EIGEN VERMOGEN
Kapitaal firmanten
Kapitaal de heer P. Voorbeeld
28.402
Voor een gedetailleerd overzicht van het kapitaal van de firmanten verwijzen wij u naar de bijlagen.
Oudedagsreserves firmanten
Oudedagsreserve de heer P. Voorbeeld
14.095
Voor een gedetailleerd overzicht van de oudedagsreserves van de firmanten verwijzen wij u naar de
bijlagen.
KORTLOPENDE SCHULDEN
Handelscrediteuren
Crediteuren
557
Belastingen en premies sociale verzekeringen
Omzetbelasting
Loonheffing
7.108
145
7.253
Omzetbelasting
Omzetbelasting 4e kwartaal 2013
Omzetbelasting suppletie 2013
7.165
-57
7.108
Loonheffing
Loonheffing december 2013
145
Overige schulden
Bankkosten 4e kwartaal 2013
27
- 15 -
DTL
A D M I N I S T R AT I E S & B E L A S T I N G E N
Voorbeeld V.O.F.
Heerhugowaard
2.5 Toelichting op de winst- en verliesrekening
2013
€
Netto-omzet
Omzet hoog
2012
€
147.548
155.463
De netto-omzet over 2013 is ten opzichte van het vorige boekjaar met 5,1% gedaald.
Lonen en salarissen
Brutolonen en salarissen
Vakantietoeslag
Overige brutolonen en salarissen
Sociale lasten
Sociale lasten uitvoeringsinstanties
Afschrijvingen materiële vaste activa
Inventaris
Vervoermiddelen
Huisvestingskosten
Huur onroerend goed
Onderhoud onroerend goed
Schoonmaakkosten
Overige huisvestingskosten
Exploitatiekosten
Onderhoud inventaris
Klein inventaris
- 16 -
4.277
758
500
5.535
-
875
-
5.768
5.160
10.928
4.214
5.001
9.215
8.000
17
100
749
8.866
8.000
159
835
8.994
306
70
376
63
459
522
DTL
A D M I N I S T R AT I E S & B E L A S T I N G E N
Voorbeeld V.O.F.
Heerhugowaard
2.5 Toelichting op de winst- en verliesrekening
2013
€
Verkoopkosten
Reclame- en advertentiekosten
Advertentiekosten
Representatiekosten
Relatiegeschenken
Reis- en verblijfkosten
Cursuskosten
Giften
Decoratie
Dotatie voorziening oninbare debiteuren
Overige verkoopkosten
Autokosten
Brandstoffen
Reparatie en onderhoud
Verzekering
Motorrijtuigenbelasting
Overige autokosten
Bekeuringen
Privé-gebruik auto
Kantoorkosten
Kantoorartikelen
Drukwerk
Portikosten
Telefoon en internet
Onderhoud kantoorinventaris
Kantoorinventaris
Contributies en abonnementen
Algemene kosten
Advieskosten
Zakelijke verzekeringen
Overige algemene kosten
- 17 -
2012
€
4.830
3.975
1.470
642
836
670
50
251
372
13.096
2.893
5.514
2.805
502
1.038
1.619
150
418
7.500
1.354
23.793
2.464
828
1.101
710
62
124
5.289
-7.099
-1.810
3.016
1.150
1.014
699
614
168
6.661
-6.937
-276
1.180
1.705
1.244
1.050
17
53
896
6.145
693
2.869
1.219
1.124
668
6.573
410
548
72
1.030
114
114
DTL
A D M I N I S T R AT I E S & B E L A S T I N G E N
Voorbeeld V.O.F.
Heerhugowaard
2.5 Toelichting op de winst- en verliesrekening
2013
€
2012
€
Financiële baten en lasten
Rentelasten en soortgelijke kosten
Bankkosten en provisie
Overige rentelasten
409
1
410
- 18 -
377
377
DTL
A D M I N I S T R AT I E S & B E L A S T I N G E N
3. BIJLAGEN
- 19 -
Voorbeeld V.O.F.
Heerhugowaard
3.1 Staat van de vaste activa
Aanschafwaarde
Omschrijving
Datum
Aanschaffingen tot
01-01-2013
€
Afschrijvingen
Investeringen
2013
€
Desinvesteringen
2013
€
Aanschaffingen t/m
31-12-2013
€
Afschrijvingen tot
01-01-2013
€
615
1.850
115
52
45
15
-
-
1.210
3.700
987
1.052
1.790
1.650
554
658
3.995
15.596
Afschrijvingen
2013
€
Afschrijving desinvesteringen
€
Afschrijvingen t/m
31-12-2013
€
Boekwaarde
per
31-12-2013
€
Residuwaarde
Afschrijvingspercentage
%
2.692
595
1.850
197
210
358
330
110
118
2.000
5.768
-
1.210
3.700
312
262
403
345
110
118
2.000
8.460
675
790
1.387
1.305
444
540
1.995
7.136
-
20.899
1.765
22.664
3.236
1.925
5.161
-
24.135
3.690
27.825
1.753
5.935
7.688
500
500
1.000
€
Materiële vaste activa
Inventaris
Internetsite
Server
Ipad
Promotieschermen
Rapportageprogramma
Aankleding kantoor
Iphone
Computer
Aanpassing server + computer
28-11-2011
30-12-2011
30-04-2012
30-09-2012
12-11-2012
10-12-2012
24-12-2012
04-03-2013
09-12-2013
1.210
3.700
987
1.052
1.790
1.650
554
10.943
Vervoermiddelen
Ford Ka 01-ABC-2
Opel Safira 01-ABC-3
658
3.995
4.653
20,00
20,00
20,00
20,00
20,00
20,00
20,00
20,00
50,00
25.888
9.625
35.513
-
-
25.888
9.625
35.513
Totaal materiële vaste activa
46.456
4.653
-
51.109
25.356
10.929
-
36.285
14.824
1.000
Totaal vaste activa
46.456
4.653
-
51.109
25.356
10.929
-
36.285
14.824
1.000
31-05-2010
02-02-2012
- 20 -
20,00
20,00
DTL
A D M I N I S T R AT I E S & B E L A S T I N G E N
Voorbeeld V.O.F.
Heerhugowaard
3.2 Jaaropstelling omzetbelasting
Boekjaar: 2013
BTW nummer: 1234.56.789.B.01
Omzet
Omzet hoog
Omzet overige tarieven
Privé-gebruik
€
1a
1c
1d
€
147.548
14.523
32.096
Verschuldigde omzetbelasting
Voorbelasting
Voorbelasting
Te betalen omzetbelasting
28.034
3.050
1.012
5b
5.574
5.574
26.522
5g
Afdrachten omzetbelasting
1e kwartaal 2013
2e kwartaal 2013
3e kwartaal 2013
4e kwartaal 2013
5.227
7.923
6.264
7.165
26.579
-57
Suppletie omzetbelasting 2013
31-12-2013
€
Balanspost omzetbelasting
Omzetbelasting 4e kwartaal 2013
Omzetbelasting suppletie 2013
7.165
-57
7.108
- 21 -
DTL
A D M I N I S T R AT I E S & B E L A S T I N G E N
Voorbeeld V.O.F.
Heerhugowaard
3.3 Specificatie kapitaal de heer P. Voorbeeld
2013
€
Kapitaal de heer P. Voorbeeld
Stand per 1 januari
Resultaat volgens resultaatverdeling
€
38.561
61.529
100.090
Af: Privé opnamen
Huishoudelijke opnamen
Inkomstenbelasting
Premie ZVW
Privé gebruik auto
Verzekeringen
35.766
17.707
5.271
8.111
4.833
Kapitaal per 31 december
71.688
28.402
Oudedagsreserve de heer P. Voorbeeld
Stand per 31 december
14.095
- 22 -
DTL
A D M I N I S T R AT I E S & B E L A S T I N G E N
Voorbeeld V.O.F.
Heerhugowaard
3.4 Specificatie kapitaal mevrouw Q. Voorbeeld
2013
€
€
40.568
40.568
Stand per 1 januari
Resultaat volgens resultaatverdeling
Af: Privé opnamen
Huishoudelijke opnamen
40.568
40.568
-
Kapitaal per 31 december
- 23 -