30 september 2015 normenkader Dagelijks Bestuur R
advertisement
Memo DATUM ONDERWERP AAN VAN 30 september 2015 normenkader Dagelijks Bestuur R. van Hussel AFSCHRIFT Normenkader Het normenkader voor een rechtmatigheidscontrole betreft de inventarisatie van de voor de accountantscontrole relevante regelgeving van hogere overheden, van waterschappen, van gemeenten en van GBLT zelf. De inventarisatie bestaat uit de externe wetgeving en de eigen regelgeving, waarbij de verordeningen en de bestuursbesluiten kunnen worden onderscheiden. Externe wetgeving Uiteraard is alleen wet- en regelgeving van belang die bepalingen bevat over financiële beheershandelingen. De belangrijkste (dus niet limitatief) regelingen waar aan gedacht kan worden zijn: • Algemene verbindende voorschriften van de EU, zoals de Europese Aanbestedingsrichtlijnen en de regeling omtrent Staatssteun; • Fiscale en sociale wet- en regelgeving die door GBLT moet worden nageleefd; • Overige algemene wet- en regelgeving, zoals AWB en Bezoldigingswetten en –besluiten; • Waterschapswet en Gemeentewet; • Wetgeving en regelgeving die inrichtingsvereisten voorschrijven (voorbeeld BBVB); • Specifieke wet- en regelgeving ten behoeve van de eigen taakuitvoering. Verordeningen Alle verordeningen voor zover die bepalingen bevatten over financiële beheershandelingen maken onderdeel uit van het normenkader. Andere besluiten van de Algemeen Bestuur, dus niet zijnde verordeningen, met een kader stellend karakter zijn ook een verplicht onderdeel van het normenkader. Het bestuur kan besluiten dat aan bepaalde onderdelen van verordeningen geen financiële consequenties worden verbonden. Dat kan uiteraard alleen als deze onderdelen niet verplicht voortvloeien uit hogere regelgeving. Dagelijks Bestuursbesluiten Voor de rechtmatigheidstoets betekent dit dat de voorschriften die het Dagelijks Bestuur uitvaardigt (interne regelgeving) niet onder het Rechtmatigheidsoordeel vallen. De uitzondering hierop is als door het ontbreken of niet naleven van deze voorschriften het financieel beheer oncontroleerbaar is en daardoor de getrouwheid en rechtmatigheid in gevaar komt. Er is ervoor gekozen een normenkader per te beoordelen proces samen te stellen. In 2016 zal een start worden gemaakt om te komen tot volledigheid van alle relevante wet en regelgeving. Per proces gelden de volgende wetten en regels: (( *) deze wetten en regelingen hebben geen financiële impact) ONDERWERP normenkader DATUM 30 september 2015 Inkoop en aanbestedingen Europese aanbestedingsregels en Europees Verdrag wet ketenaansprakelijkheid aanbestedingswet 2012 aanbestedingsreglement Werken (ARW 2012) fiscale wetgeving (BTW-compensatiefonds, Wet omzetbelasting etc.) archiefverordening GBLT *) mandaat en ondermandaatregeling Personeel ambtenarenwet SAW fiscale wet en regelgeving sociale verzekeringswetten wet openbaarmaking uit publieke middelen gefinancierde topinkomens (Wopf) secundaire arbeidsvoorwaarden mandaat- en ondermandaatregeling Begrotingsbeheer- en wijzigingen besluit Begroting en Verantwoording Waterschappen en Gemeenten (BBV en BBVW) fiscale wetgeving (BTW-compensatie-fonds, Wet omzetbelasting etc.) financiële verordening regeling begrotingswijzigingen *) mandaat en ondermandaatregeling waterschapswet waterschapsbesluit door het Algemeen Bestuur vastgestelde begroting en eventuele wijzigingen daarop regeling beleidsvoorbereiding en verantwoording waterschappen kadernota rechtmatigheid *) wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) Treasury - wet financiering decentrale overheden (Wet FIDO) regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheid (RUDDO) uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden (UFDO) treasurystatuut paragraaf Financiering – Programmabegroting mandaat en ondermandaatregeling Belastingen gemeentewet waterschapswet waterwet waterschapsbesluit Algemene wet Bestuursrecht *) invorderingswet uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990 leidraad invordering GBLT Wet waardering Onroerende Zaken kwijtscheldingsregeling waterschaps-en gemeentelijke belastingen Wet milieubeheer Algemene wet inzake rijksbelastingen *) Kostenwet invordering rijksbelastingen faillissementswet *) Wetboek van burgerlijke rechtsvordering *) aanwijzings- en mandaatbesluit gemeentelijke belastingambtenaren verordeningen op de afvalstoffenheffing en reinigingsrecht Zwolle, Dronten, Leusden, Nijkerk verordening voor het gebruik van gemeentelijke begraafplaatsen Zwolle verordeningen onroerende zaakbelastingen Zwolle, Dronten, Leusden, Nijkerk verordening precariobelasting Zwolle verordeningen rioolheffing Zwolle, Dronten, Leusden, Nijkerk marktgeldverordening Dronten verordening parkeerbelasting Dronten verordeningen hondenbelasting Dronten, Leusden, Nijkerk verordeningen forensenbelasting Dronten, Leusden, Nijkerk verordeningen toeristenbelasting Dronten, Leusden, Nijkerk ONDERWERP normenkader DATUM 30 september 2015 Overig - verordeningen zuiveringsheffing waterschappen Groot Salland, Reest en Wieden, Vechtstromen, Vallei en Veluwe, Zuiderzeeland, Rijn en IJssel verordeningen verontreinigingsheffing waterschappen Groot Salland, Reest en Wieden, Vechtstromen, Vallei en Veluwe, Zuiderzeeland, Rijn en IJssel verordeningen watersysteemheffing waterschappen Groot Salland, Reest en Wieden, Vechtstromen, Vallei en Veluwe, Zuiderzeeland, Rijn en IJssel Wet verontreiniging oppervlaktewater besluit inzake ambtshalve vermindering van waterschapsbelastingen en gemeentelijke belastingen klachtenverordening *) beleidsregel aanwijzing belastingplichtigen *) beleidsregel kostenvergoeding fiscale procedures besluit inzake de toepassing van de tabel afvalwatercoëfficiënten beleidsregel voor berekening van de vervuilingswaarde van vanuit IBA-systemen geloosd afvalwater van huishoudelijke aard 2010 protocol T-correctie beleidsregel ambtshalve vermindering beleidsregel nadere regels m.b.t. de heffing en invordering *) regeling fiscale boeten besluit bestuurlijke boeten aanwijzingsbesluit klachten coördinator *) beleidsregel ingenomen water besluit bepaling hoeveelheid ingenomen water ten behoeve van tabelbedrijven besluit aftrek ingenomen water voor bedrijfsruimten bij afwezigheid van woonruimten aangesloten op dezelfde watermeter beleidsregel toeristenbelasting gemeente Dronten, Nijkerk en Leusden besluit aftrek woonruimten per 1.1.2000 besluit berekening zuiveringsheffing en verontreinigingsheffing besluit berekening zuiveringsheffing/verontreinigingsheffing voor koelwater besluit berekening zuiveringsheffing of verontreinigingsheffing inzake bronneringen en saneringen besluit voor de berekening van de vervuilingswaarde van afvalwater van huish. aard afkomstig van IBA systemen besluit aanwijzing ambtenaar belast met de heffing, WOZ-ambtenaar en ambtenaar belast met de invordering *) richtlijn meting, bemonstering, analyse en berekening GBLT *) besluit aanwijzing deurwaarder *) besluit administratieve verplichtingen beleidsregel elektronische aangiften *) besluit inzake aftrek van drinkwater vee besluit automatisch kwijtschelden beleidsregels inzake het doen van aangifte via de elektronische weg voor de zuiveringsheffing en de verontreinigingsheffing bedrijfsruimten *) besluit tot verstrekking van gegevens inzake grondwater verbruiken aan gemeenten *) besluit nadere regels woonwaarderingsstelsel besluit Begroting en Verantwoording (Bbv) regeling beleidsvoorbereiding en verantwoording waterschappen Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) *) besluit over dienstverleningsovereenkomst *) besluit tot vaststelling van het delegatiebesluit *) reglement van orde van het AB GBLT *) reglement van orde DB GBLT *) regeling financieel beheer GBLT uitvoeringsregeling regeling financieel beheer GBLT controleprotocol accountantscontrole en normenkader GBLT *) controleverordening financieel beheer GBLT besluit informatiebeheer GBLT*) Gemeenschappelijke regeling GBLT *) mandaatbesluit directeur GBLT *) meldplicht datalekken en uitbreiding boetebevoegdheid Cbp
