De eenmalige schenking voor de eigen woning

De eenmalige schenking
voor de eigen woning
Er zijn geen ‘eenvoudige’ scheidingen.
WANNEER DEFINITIEF BESLOTEN IS TOT SCHEIDING
Er zijn veel situaties waarin mensen elkaar financieel
Naast emotie maken de aanwezigheid van kinderen,
kunnen en willen ondersteunen. Onder andere de
vermogen, eigen woning maar zeker ook de fiscale
situatie waarin (groot)ouders hun kinderen via
Bij een scheiding
krijgt uOVER
te maken
met verschillende mensen
BELASTING
BETALEN
SCHENKING
en Nederland
organisaties.
Denk
aan een mediator
partners
In
geldt
de wettelijke
regel datdie
degene
die begeleidt
een
bij het doorlopen
van
hetde
scheidingsproces.
Maar ook moet
aan de
schenking
ontvangt
over
waarde hiervan belasting
advocaatHet
diebedrag
het verzoek
tot echtscheiding
bij moet
de rechtbank
betalen.
aan belasting
dat betaald
worden,
regels
elke scheiding
ingewikkeld.
een scheiding
een
schenking
willen helpen
bij de Bij
financiering
van
hangt
zakendie
af:hierover
de hoogte
van
de geschonken
indientvan
en twee
de rechter
een
beslissing
neemt. waarde
een
eigen
Overweegt
u zelf
dergelijke
is het
dan woning.
ook verstandig
u door
eeneen
of meer
schenking te doen? Raadpleeg dan altijd een Erkend
deskundigen te laten adviseren.
Hypothecair Planner of notaris. De fiscale regels
en
de relatie
de schenker
en de ontvanger
van de en
Misschien
ooktussen
de notaris
om uw testament
te veranderen
schenking.
Hoe
de waarde
van deInschenking,
meer
de makelaar
omhoger
de woning
te taxeren.
korte tijd hoe
krijgt
u
belasting
betaald
moet worden.
Schenkingen
te maken er
met
verschillende
mensen
die allemaalvan
hunouders
eigen aan
kinderen
worden
met het laagste
tarief belast.
Schenkingen
deskundigheid
inbrengen
om uw scheiding
goed
te laten
tussen
personen zonder directe familierelatie worden het hoogst
verlopen.
verbonden aan dit type schenkingen zijn namelijk
complex.
In deze brochure laten wij u zien hoe een Erkend
belast. Voor 2017 gelden bij schenkingen de volgende tarieven:
Hypothecair Planner u ook bij een scheiding
DE ERKEND HYPOTHECAIR PLANNER
Deel van de
Een Erkend Hypothecair Planner is een financieel adviseur
belaste verkrijging Partners en kinderen Kleinkinderen Overigen
die
vraagstukken
waarbij de30%
€
0 gespecialiseerd
- € 122.269is in financiële
10%
18%
€
122.269 - van
hoger
36%
financiering
de eigen 20%
woning een rol speelt.
Dat kan 40%
kan helpen. Door voor u de coördinatie te verzorgen
van de contacten die met verschillende partijen
natuurlijk bij aankoop van de woning, maar bijvoorbeeld ook
moeten plaatsvinden. Maar ook door u te adviseren
bij de start van een eigen onderneming, inrichting van pensioen
hoe u in de nieuwe situatie de woonlasten kunt
en dus ook bij echtscheiding. De Erkend Hypothecair
SCHENKINGSVRIJSTELLINGEN
Planners hebben een gespecialiseerde opleiding gevolgd op
blijven betalen.
De
fiscus kentIn
een
aantal schenkingsvrijstellingen.
Dezefinancieel
HBO-niveau.
Nederland
mogen slechts circa 1.100
vrijstellingen
in, dat
in bepaalde
situaties de ontvanger
adviseurs de houden
beschermde
titel
Erkend Hypothecair
Planner
van
een schenking tot een bepaalde waarde geen belasting
voeren.
2
u


ELKE SCHEIDING IS WEER ANDERS
hoeft
te betalenisover
hetgeen
heeft
ontvangen.
is er een
Elke scheiding
weer
anders.hij
Toch
kan
er wel eenZo
volgorde
Hierover moeten dan afspraken gemaakt worden, waarbij er
BEPERKING AAN LEEFTIJD
heel goed op moet worden gelet dat ogenschijnlijk eenvoudige
Om deze bijzondere schenking van maximaal € 100.000 te
keuzen grote fiscale consequenties kunnen hebben.
kunnen ontvangen, zonder hierover belasting te hoeven betalen,
jaarlijkse vrijstelling voor kinderen die een schenking ontvangen
worden aangegeven van de zaken waar u bij een echtscheiding
van hun ouders. Voor 2017 is dit bedrag vastgesteld op € 5.320.
mee te maken krijgt. Hierna beschrijven wij enkele van
Dit bedrag wordt jaarlijks aangepast. In 2017 betekent dit dus,
deze onderwerpen in hoofdlijnen.
dat een ouder aan elk van de kinderen maximaal € 5.320 mag
moet de ontvanger een leeftijd hebben tussen de 18 en 40 jaar.
 VERDELING VAN PENSIOEN
Heeft de verkrijger de leeftijd van 40 jaar al bereikt, dan geldt
De wet schrijft voor dat binnen het huwelijk opgebouwde
de vrijstelling alleen wanneer diens levenspartner jonger is dan
pensioenrechten tussen de partners moeten worden verdeeld.
40 jaar. Het bedrag zelf hoeft in die situatie dan overigens niet
Maar ook hier zijn keuzen te maken waarvan de voor- en
aan deze partner te worden geschonken.
nadelen goed in kaart moeten worden gebracht.
schenken, zonder dat het kind hierover belasting hoeft te betalen.
 OPSTELLEN VAN OUDERSCHAPSPLAN
Daarnaast gelden er enkele bijzondere vrijstellingen, bijvoorbeeld
Wanneer er kinderen zijn dan wordt de wijze waarop de
in verband met studie. Eén van die bijzondere vrijstellingen,
scheiding wordt geregeld in belangrijke mate bepaald door
namelijk die ten behoeve van de financiering van de eigen
het belang
van de we
kinderen.
Allerlei keuzen in het verdere
woning,
behandelen
hier.
Bij het aan een van de partners toebedelen van eerder
afgesloten lijfrentevoorzieningen
moet bijvoorbeeld bedacht
BEPERKING
AAN BESTEDING
proces bouwen voort op de vraag hoe partners willen dat
de zorg voor de kinderen verder wordt geregeld.
worden
dat
dit fiscaalschenkingsvrijstelling
tot gevolg kan hebben
de ene
Om
voor de
eenmalige
in dat
aanmerking
daardoor
een fiscaleworden
‘aftrekpost’
kanvoor
krijgen
te partner
komen moet
de schenking
gebruikt
“deterwijl
eigen de
BIJZONDERE
SCHENKINGSVRIJSTELLING
 VERDELEN VAN
DE BEZITTINGEN
andereDe
partner
hierdoor
juist
fiscalehet
bijtelling
woning”.
vrijstelling
geldt
dusweer
niet,een
wanneer
bedragkrijgt.
wordt
Iningang
elke huwelijk
of relatie
worden
bezittingen
opgebouwd.
Met
van 1 januari
2017
geldt er
een nieuwe,
bijzondere
gebruikt voor bijvoorbeeld de aanschaf van een auto. De fiscus
schenkingsvrijstelling.
Deze is in het
geroepen
om jongeren
Dat kunnen inboedelgoederen
zijnleven
maar
ook de woning.
verstaat
bijVAN
dezeOVERLIJDEN
vrijstelling onder het begrip “eigen woning”
 RISICO
tegemoet
te komen
bij de financiering
van de woning.
Onder
een
Besproken
moet worden
hoe deze goederen
verdeeld
worden.
aantal
mogen
deze jongeren
eenmalig
een
Voorvoorwaarden
de woning, of
de partner
die hierinnamelijk
wil blijven
wonen,
onder
volgende
zaken: duurt enige tijd. Tijdens dat
Het meer
procesde
van
echtscheiding
 proces
De schenking
het van
panddezelf.
Bijvoorbeeld
het pand kunnen van
ouders
partners
komen omdat
te overlijden.
bedrag
€ 100.000
ontvangen voor
financiering
deze van
ook maximaal
kan financieren.
Tegenwoordig
komtde
regelmatig
van
woning,
zonder
dat
zij over
het geschonken
bedrag
dehun
situatie
voor
dat de
actuele
waarde
van de woning
lager
Of
voorheen
wasDe
van
de ouders.
een vaneigendom
de partners.
vraag
is of partners dan de
 afwikkeling
De schenking
geldsom die
wordt aan
vanvan
de een
nalatenschap
die besteed
op dat moment
ontstaat
belasting hoeven te betalen. De voorwaarden die hierbij gelden
is dan de schuld die beide partners in het verleden zijn
lichten we hierna toe.
aangegaan om de woning te financieren.
aankoop, onderhoud en/of verbetering van de eigen woning.
op dezelfde wijze willen laten geschieden als voordat men
 De schenking van een geldsom ten behoeve van de afkoop besloot te gaan scheiden. Wanneer men dat niet meer wil,
van rechten van erfpacht en opstal.
u
is het in veel gevallen raadzaam dit direct te regelen.

3

 FISCALE GEVOLGEN
SCHENKING SPREIDEN OVER DRIE JAAR
Veel beslissingen die u in het kader van een scheiding kunt
Om voor de schenkingsvrijstelling in aanmerking te komen mag
nemen hebben fiscale gevolgen. Het is belangrijk dat u die
het bedrag in één keer worden verkregen. Het bedrag mag ook
consequenties kent voordat u een beslissing neemt.
gespreid, over maximaal drie opeenvolgende jaren, ontvangen
 DE VERZEKERINGSPORTEFEUILLE
 Bij
Deeen
schenking
vanmoeten
een geldsom
(een deel) van scheiding
vrijwelom
alledaarmee
verzekeringen
de bestaande hypotheek af te lossen.
worden aangepast. Dat kan gaan om de hoogte van de
verzekerde bedragen of welke partner de verzekering
Belangrijk hierbij is, dat het gaat om een schenking die door
op zijn of haar naam wenst voort te zetten. Belangrijk is
de ontvanger wordt gebruikt voor de financiering van een
dat door de gewijzigde situatie geen gaten ontstaan in
woning waarin hij zelf woont of gaat wonen. Hierop is echter
het zekerheidspakket van beide partners. Tevens moet
één uitzondering. De schenkingsvrijstelling geldt ook, wanneer
gekeken worden of er nieuwe verzekeringen moeten worden
het bedrag wordt gebruikt om de restschuld te financieren van
afgesloten. Bijvoorbeeld op het leven van de partner die
een lening voor een woning waarin de ontvanger zelf niet meer
alimentatie
gaat betalen.
Immers
deze
stopt
op
woont.
Deze situatie
doet zich
voor, als
dealimentatie
oude woning
wordt
worden. Vooral in de situatie waarin het geld wordt gebruikt
HET ZIJN VOORBEELDEN, MAAR ER SPEELT VEEL MEER.
om een bestaande hypotheekschuld vervroegd af te lossen,
Het zijn onderwerpen die bij veel scheidingen aan de orde
kan deze spreiding over maximaal drie jaar een optie zijn. De
komen. Veel van die onderwerpen hebben direct of indirect
meeste hypotheken kennen een bepaling, waarin tot een bepaald
financiële en
of de
fiscale
consequenties.
Neem
daarom
contact
percentage
van
hypotheeksom
(vaak
20 %)
jaarlijks
boetevrij
op met
een Erkend
mag
worden
afgelost.Hypothecair Planner. Samen kunt u dan
bespreken op welke wijze deze adviseur u het beste van dienst
het moment
deze partner komt
te overlijden.
verkocht
en de dat
verkoopopbrengst
minder
is dan het restant van
kan zijn. Daar waar de inschakeling van expertise van andere
de hypotheek. Deze schenkingsvrijstelling geldt dan dus ook
 ALIMENTATIE
als
het geschonken bedrag wordt gebruikt om deze schuld af te
deskundigen noodzakelijk is, zoals de advocaat of notaris,
EERDERE SCHENKINGEN MAKEN REGELING COMPLEX
zal de Erkend Hypothecair Planner de contacten met deze
De
fiscus kentnamens
meerdere
schenkingsvrijstellingen,
deskundigen
u coördineren
en begeleiden.bijvoorbeeld
Alimentatie is bijna altijd een gevoelig onderwerp. Een goed
lossen.
inzicht in de huidige en toekomstige financiele situatie van
ten behoeve van een dure studie. Naast de jaarlijkse
Debeide
schenkingsvrijstelling
niet,
als dat
het de
geschonken
bedrag
partners biedt degeldt
meeste
kans
verstandhouding
vrijstelling
geldtHYPOTHECAIR
er ook nog een PLANNER
andere eenmalige
vrijstelling
EEN ERKEND
KIJKT VERDER
voor kinderen tussen de 18 en 40 jaar. Of van de eenmalige
Het woord ‘planner’ geeft dit al aan. Een Erkend Hypothecair
schenkingsvrijstelling van € 100.000 gebruik gemaakt mag
Planner zal in zijn adviezen rekening houden met uw situatie
worden, hangt ook af van eerdere schenkingsvrijstellingen die
en wensen voor de langere termijn. De keuze die u nu maakt,
door ontvanger zijn benut. Is dit het geval, dan kan dit tot
moet namelijk niet alleen passen bij uw actuele situatie, maar
gevolg hebben dat niet langer de volledige schenking van
ook bij de veranderingen waarvan nu al kan worden voorzien
€ 100.000 is vrijgesteld. Om hierover zekerheid te krijgen, is
dat deze zich in de toekomst gaan voordoen.

het raadzaam een deskundig adviseur te raadplegen.
u
wordt
gebruikt
de financiering
vanwaardoor
een woning
waarin
tussen
beide voor
partners
redelijk blijft,
de afwikkeling
desneller
ontvanger
niet woont
of gaat
door
kan zelf
verlopen.
Belangrijk
is wonen,
ook stil maar
te staan
bijde
de
ontvanger
wordt
situatie dat
de verhuurd.
alimentatieplichtige komt te overlijden.
4

Denk bijvoorbeeld aan het moment dat de alimentatie stopt,
SCHENKEN: ER KOMT MEER BIJ KIJKEN!
zowel de partneralimentatie als de alimentatie voor de kinderen,
Als de mogelijkheden er zijn, is het fijn om kinderen te kunnen
het gaan studeren van de kinderen, de wens op een bepaalde
helpen bij de financiering van de eigen woning. Echter, een
leeftijd minder te gaan werken of het moment waarop u
grote schenking vraagt om meer dan alleen het overboeken van
met pensioen gaat.
een bedrag. Het is vaak ook verstandig aandacht te schenken
Deze en andere vragen komen aan de orde indien u deze
bijzondere schenkingsvrijstelling met een Erkend Hypothecair
Planner bespreekt. Een gesprek hierover draagt eraan bij, dat u
ook op langere termijn een tevreden gevoel houdt over het feit
dat u uw kind heeft kunnen helpen bij de financiering van zijn of
aan onder meer de volgende zaken:
EEN BETROUWBAAR ADVISEUR
 Zijn de fiscale gevolgen bij de ontvanger goed in beeld Door de gespecialiseerde opleiding, de jaarlijkse intensieve
gebracht?
permanente
educatie
en de ruime bedrag
praktijkervaring
 Kan de ouder
het geschonken
ook op de langere haar woning.
OVER DE NVHP
de Gedragscode
waaraan
elke Erkend
Hypothecair
én door
termijn
missen of moet
toch rekening
worden
is onderworpen,
bent
u bij deze adviseurs
Planner
gehouden
met mogelijke
calamiteiten
waarbij deaan
ouder Ruim 1.150 Erkend Hypothecair Planners zijn verenigd in
goede
adres.
Ook wanneer
u te
maken
krijgt met
het dit
bedrag
eigenlijk
weer zelf
nodig
heeft?
Jaarlijks investeren deze Erkend Hypothecair Planners
een Is
echtscheiding.

er nagedacht over wat er met het geschonken bedrag veel tijd en geld in aanvullende opleidingen. De adviseurs zijn
daarnaast onderworpen aan een strenge gedragscode. Deze
de Nederlandse Vereniging van Hypothecair Planners, NVHP.
gebeurt, als de relatie van het kind, bijvoorbeeld door gedragscode geeft u extra zekerheid over de professionaliteit
Meer
echtscheiding,
eindigt?
informatie vindt
u op www.hypothecairplanner.nl

Zijn er andere kinderen en worden deze door deze van uw adviseur. Het Klachteninstituut Financiële Dienstverlening
schenking niet benadeeld?
betrekt in haar oordeelsvorming deze gedragscode wanneer een

Bestaat er risico dat door faillissement van het kind het klacht over een
geschonken bedrag verloren gaat?
lid van de NVHP wordt voorgelegd.

De ontvanger van een schenking moet bij de belasting een “schenkingsaangifte” doen. De Erkend Hypothecair Planner zal u hierbij graag helpen.
Secretariaat NVHP E: [email protected]
De Wel 14-16 W: www.hypothecairplanner.nl
Postbus 206
3870 CE Hoevelaken
5