Alles in huis voor uw eigen onderneming

Unizo STARTERSbrochure
Alles in huis voor uw
eigen onderneming
www.startersservice.be
Maak van een goed
idee een eigen zaak
Alles in huis voor een eigen onderneming.
Een eigen onderneming starten is een hele uitdaging. Daarom helpt UNIZO Startersservice
u met het uitbouwen van uw idee. Van gespecialiseerde adviseurs, een uitgebreide
kennisdatabank tot administratieve ondersteuning ... we hebben alles in huis om u een perfecte
start te garanderen. Schakel ons gerust in volgens uw eigen behoeften.
De kennis van UNIZO,
het sterke fundament van uw onderneming
Voor u de sprong naar een eigen onderneming waagt, informeert u zich best eerst uitgebreid.
Dat is bij de start van een zaak niet anders. En daarvoor zit u nergens beter dan bij UNIZO. Zowel
online als op papier beschikken wij over de ruimste databank met alles wat u moet weten
over het zelfstandig ondernemen. Daarnaast kunt u bij ons terecht voor infosessies, cursussen
en evenementen die u helpen om perfect voorbereid aan de start te komen. Ook deze
startersbrochure is een eerste praktische handleiding die u stap voor stap de weg wijst naar een
carrière als zelfstandig ondernemer of vrije beroeper.
U bereidt zich voor op een eigen onderneming?
Wat moet u praktisch doen om van start te kunnen gaan? Hoe zorgt u voor een goede sociale
zekerheid als ondernemer? Welke rechtsvorm kiest u best? Hoe financiert u uw plannen? Komt
u in aanmerking voor steunmaatregelen? Dat en nog veel meer komt u hier te weten.
Maar UNIZO Startersservice biedt meer: wilt u meer persoonlijke informatie of wilt u uw
plannen bespreken? Een team van experts staat voor u klaar en bouwt mee aan uw idee.
Onze ervaren adviseurs zorgen ervoor dat u niets over het hoofd ziet.
U bent er klaar voor en wilt van start?
U kunt terecht bij onze gespecialiseerde consulenten van het ondernemingsloket voor een
snelle en vlekkeloze opstart. Regelt u uw administratie liever online, ook dat kan. Surf naar
www.zenito.be en u regelt alles comfortabel van bij u thuis.
Zenito is betere zekerheid.
UNIZO Startersservice ontwikkelde dit aanbod samen met Zenito Sociaal Verzekeringsfonds.
Kiezen voor Zenito is kiezen voor een ‘betere zekerheid’. 17.000 starters kiezen elk jaar voor
Zenito. Onze 170.000 klanten en 70.000 aangesloten vennootschappen kunnen rekenen
op een ‘betere zekerheid’ doorheen hun ganse carrière. Daar staat Zenito, de belangrijkste
dienstengroep voor zelfstandigen en vrije beroepen borg voor.
2
copyright © 2014 (48ste editie).
Niets in deze uitgave mag op welke wijze dan ook verveelvoudigd of overgenomen worden tenzij met uitdrukkelijke vermelding van: uit de
Startersbrochure, een uitgave van UNIZO Startersservice. Deze brochure is louter ter informatieve titel opgesteld. UNIZO Startersservice als
auteur en uitgever kan niet aansprakelijk gesteld worden voor onjuiste gegevens. Wettelijk Depot: D/1984/4233/30.
Verantwoordelijke uitgever: Jan Sap, UNIZO vzw, Willebroekkaai 37, 1000 Brussel.
INHOUD
Hoe regelt u praktisch uw opstart?
4
• Voorafgaande opmerking
5
• Aan welke voorwaarden moet men voldoen om
een handelsonderneming te starten?
• Welke administratieve formaliteiten moet u in orde brengen?
5
Hoe zorgt u voor een optimale sociale bescherming?
• Wie moet zich aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds?
• Hoe sluit u zich aan?
• Wat doet Zenito Sociaal Verzekeringsfonds vervolgens voor u?
• Hoeveel bijdragen betaalt u?
• Wat krijgt u terug voor uw bijdragen?
Welke voordelen bieden aanvullende verzekeringen?
• Verzekeringen tegen persoonlijke risico’s
• Verzekeringen voor aansprakelijkheidsrisico’s en bedrijfsschaderisico’s
Welke rechtsvorm kiest u voor uw onderneming?
• Kiezen tussen handelszaak en vennootschap
• Welke vennootschapsvorm is geschikt voor uw onderneming?
Wat zijn uw verplichtingen
inzake boekhouding, BTW en fiscaliteit?
8
10
11
12
13
13
17
20
21
28
30
31
32
36
• Boekhouding
• BTW
• De belastingsaangifte
37
37
38
Hoe financiert u uw plannen?
40
• Tips voor een gezond financieel evenwicht
41
Komt uw zaak in aanmerking voor steunmaatregelen?
42
• Participatiefonds
• Waarborgregeling
• Winwinlening
• Microkredieten
• Risicokapitaal en achtergestelde leningen
• Steunmaatregelen voor vorming en consultancy
• Steun voor investeringen
• Steun bij export en innovatie
• Steun bij aanwerving
43
44
44
45
45
45
46
47
47
Waarmee kan UNIZO Startersservice u helpen?
48
3
kan u starten / p4
sociale zekerheid / p10
Lex Corijn
(R & Breakfast, Roeselare)
Sinds drie jaar uitbater van zijn eigen Bed & Breakfast.
verzekeringen / p20
rechtsvorm / p30
“Ik zie mij nog het UNIZOkantoor binnenstappen. Jaren
had ik er over nagedacht en
voor ik het wist stond ik weer
op de stoep. Ik weet nog dat ik
dacht: ‘Mens, dat was vlug!’Op
een uur was ik zelfstandige.”
Foto ©Holderbeke
Hoe regelt u
praktisch uw opstart?
In principe mag iedereen in België een zaak beginnen. Toch legt de wet enkele
voorwaarden en beperkingen op. Bovendien moeten er verschillende formaliteiten
vervuld worden. Onze expert adviseert u over de stappen die u moet zetten om
ondernemer te worden en regelt voor u alle praktische formaliteiten zodat u zich
kunt concentreren op uw zaak. UNIZO Startersservice werkt hiervoor samen met
Zenito Ondernemingsloket. U vindt Zenito in elk UNIZO-kantoor.
4
uw boekhouding / p36
financiering / p40
steunmaatregelen / p42STARTERSSERVICE / p48
Voorafgaande opmerking:
U kan een eigen zaak starten als een commerciële of als een niet-commerciële onderneming.
Commerciële ondernemingen (handelaars of ambachtslieden) stellen daden van koophandel.
Niet-commerciële ondernemingen stellen burgerlijke daden. Het gaat hier dan vooral om vrije beroepen (accountants, advocaten, apothekers, architecten, paramedische beroepen ...), land- en tuinbouwers, artiesten ... In de belastingsaangifte worden hun inkomsten niet aangegeven als winsten,
maar wel als baten. Als ze hun activiteit uitoefenen onder de vorm van een vennootschap dan richten ze een burgerlijke vennootschap onder de vorm van een handelsvennootschap op.
Het onderscheid tussen commerciële en niet-commerciële ondernemingen is belangrijk. De voorwaarden en formaliteiten zijn niet volledig identiek.
TIP
Door in zee te gaan met
Zenito Ondernemingsloket,
de partner van UNIZO, kiest
u voor de snelste en makkelijkste weg om uw zaak administratief in orde te brengen. Zo kan u zich concentreren op wat echt belangrijk
is: de uitbouw van uw zaak.
Aan welke voorwaarden moet men voldoen om een onderneming te starten?
1. Handelingsbekwaamheid
Om te kunnen starten met een eigen zaak moet u meerderjarig zijn. Dit bent u in principe vanaf uw
achttiende verjaardag. Daarnaast moet u uw burgerrechten bezitten.
2. Nationaliteit
In principe moet u Belg zijn , of onderdaan van een land van de Europese Unie, Noorwegen, I­jsland
of Liechtenstein, of moet u kunnen genieten van één van de uitzonderingen die de wet voorziet. Indien dit niet het geval is, dan moet u in het bezit zijn van een geldige beroepskaart. Om deze te verkrijgen (zie ook p. 8), moet u o.a. het economisch nut van uw activiteit aantonen.
3. Kennis bedrijfsbeheer meestal
verplicht bij commerciële ondernemingen
Behalve enkele uitzonderingen moet elke zelfstandige handelaar of ambachtsman (zowel éénmanszaak als vennootschap) bewijzen over de basiskennis bedrijfsbeheer te beschikken. Dit bewijs moet
via een ondernemingsloket geleverd worden.
Wie kan dit bewijs van bedrijfsbeheer leveren?
Onderneming als natuurlijk persoon
• uzelf als ondernemingshoofd
• een aangestelde die het dagelijks beheer van de zaak daadwerkelijk uitoefent:
-- uw echtgenoot, wettelijk samenwonende partner of partner met
wie u reeds zes maanden officieel samenwoont;
-- een familielid (bloed- of aanverwant) tot en met de derde graad;
-- een bediende met een arbeidscontract van onbepaalde duur;
-- een zelfstandige helper.
Vennootschap: enkel de dagelijks bestuurder kan dit leveren!
• Dit kan zijn de zaakvoerder van een BVBA of CVBA, de gedelegeerd bestuurder of directeur
van een NV of een beherend vennoot van een Comm. V. of CVA.
5
kan u starten / p4
sociale zekerheid / p10
De wetgeving over de voorwaarden en formaliteiten voor het
starten van een eigen zaak kan
wijzigen. Infomeer dus best nog
eens bij uw UNIZO expert naar
de recente stand van zaken.
verzekeringen / p20
rechtsvorm / p30
Hoe kan u dit bewijs van kennis leveren?
U kan uw kennis van bedrijfsbeheer bewijzen aan de hand van een diploma of op basis van ervaring die u opdeed.
Volgende diploma’s worden aanvaard als bewijs:
Akten afgeleverd vanaf 30 september 2000:
• getuigschrift basiskennis bedrijfsbeheer
• diploma hoger onderwijs
Gereglementeerde Beroepen
• getuigschrift versnelde cursus bedrijfsbeheer van minstens 128 uren
over minstens 3 maanden
Cluster 1.
Fietsen en motorvoertuigen:
• Fietsen verkopen en herstellen
• Carrosserie herstellen
• 2e handsvoertuigen verkopen
• Motorvoertuigen herstellen tot
3,5 ton
• Motorvoertuigen herstellen van
3,5 ton en meer
• buitenlandse diploma’s:
Cluster 2.
Bouw en elektrotechniek:
• Ruwbouw (= metsel- en betonwerken en sloopwerken)
• Stukadoor, cementeren en dekvloeren
• Tegelzetten, marmer en natuursteen
• Dakwerken en waterdicht maken
van gebouwen
• Plaatser van schrijnwerk en
glazenmaker
• Algemeen schrijnwerk
• Schilder-behanger
(‘eindafwerking’)
• Installatietechnicus (centrale
verwarming, loodgieterij)
• Elektrotechnicus
• Algemeen aannemer
De hierboven vermelde diploma’s / getuigschriften plus:
Cluster 3.
Lichaamsverzorging, opticien,
dentaaltechnicus en begrafenisondernemer:
• Kapper/kapster
• Schoonheidsspecialist(e)
• Voetverzorging
• Masseur/masseuse
• Opticien
• Dentaaltechnicus
• Begrafenisondernemer
Andere gereglementeerde
beroepen:
• Restauranthouder/traiteur
• Brood- en banketbakker
• Slager-groothandelaar
• Installateur frigorist
• Droogkuiser-verver
6
-- secundair niveau: deze akten moeten gelijkwaardig verklaard worden door de Vlaamse of
Franse Gemeenschap. Als er een precedent is, moet deze gelijkwaardigheid niet meer aangevraagd worden.
-- voor akten van het hoger onderwijs volstaat het dat er nagekeken wordt
(via www.anabin.de) of de onderwijsinstelling erkend is.
Akten afgeleverd vóór 30 september 2000:
• diploma hoger secundair onderwijs (algemeen, technisch of kunst)
• diploma hoger secundair beroepsonderwijs afdeling handel, boekhouden,
verkoop of kantoor
• attest eerste jaar ondernemersopleiding
De minister kan na controle van het programma ook andere akten goedkeuren.
Dit gebeurde o.a. voor het aanvullend getuigschrift over de kennis van bedrijfsbeheer:
• getuigschriften van de Vlaamse Gemeenschap volstaan zonder meer indien afgeleverd vanaf
het schooljaar 1991-1992
• getuigschriften van de Franse of Duitstalige Gemeenschap volstaan zonder meer indien afgeleverd vanaf het schooljaar 1995-1996
• in de andere gevallen:
-- ASO, TSO of kunstonderwijs: aanvullend getuigschrift behaald in 5e of 6e leerjaar
-- BSO: aanvullend getuigschrift behaald in 6e of 7e leerjaar
Onderstaande ervaring, opgedaan gedurende de laatste 15 jaar,
volstaat eveneens als bewijs:
• 3 jaar ervaring in hoofdberoep of 5 jaar ervaring in bijberoep als zelfstandig ondernemingshoofd (mits inschrijving in het handelsregister/Kruispuntbank van Ondernemingen of bij landen tuinbouw zonder inschrijving in het handelsregister)
• 5 jaar ervaring als zelfstandig helper
• 5 jaar ervaring als bediende in een leidinggevende functie
• 3 of 5 jaar ervaring als dagelijks bestuurder in een vennootschap
4. Bewijs beroepskennis voor
gereglementeerde commerciële beroepen
Naast de kennis van bedrijfsbeheer dient een starter voor sommige beroepen ook te beschikken over voldoende beroepsbekwaamheid. Sinds 1 september 2007 bestaan er drie clusters van
gereglementeerde beroepen. Daarnaast zijn er nog vijf beroepen die individueel gereglementeerd worden. Het gaat om de clusters en beroepen die hiernaast worden opgelijst.
uw boekhouding / p36
financiering / p40
Vrijstellingen
Vrijgestelde beroepen
• Overlijden van een ondernemer
Bij overlijden van een ondernemer die zelf aan de vereisten
voldeed, wordt de overlevende echtgenoot, de wettelijke samenwonende partner of de zes maanden officieel samenwonende partner die de onderneming overneemt, vrijgesteld
van de verplichting het bewijs van de ondernemersvaardigheden (bedrijfsbeheer- of beroepskennis) te leveren. De kinderen van de overleden ondernemer die de zaak willen overnemen, krijgen drie jaar de tijd om de nodige attesten te behalen.
• Overname van een handelszaak
Neemt u een bestaande handelszaak over, dan geniet
u – onder bepaalde voorwaarden – van een tijdelijke vrijstelling van 1 jaar verleend vanaf de datum van overname.
TIP
Zenito Ondernemingsloket
brengt voor u volgende
zaken in orde:
• ondernemingsnummer
• inschrijving in de KBO
• BTW-formaliteit
• kaart ambulante handel
• beroepskaart voor vreemdelingen
• alle andere vergunningen
en registraties
• aansluiting sociaal
verzekeringsfonds
• aansluiting ziekenfonds
• neerlegging bij de
griffie van de rechtbank
van niet-notariële akten
en documenten
• inschrijving in register
van vervangende ondernemers
steunmaatregelen / p42STARTERSSERVICE / p48
De beoefenaars van een beroep dat reeds door een andere wet is geregeld met betrekking tot de kennis van het
bedrijfsbeheer zijn vrijgesteld.
Concreet gaat het over de volgende beroepsuitoefenaars:
• vastgoedmakelaar • effectenmakelaar • vervoerder
van goederen over de weg (uitzondering: koerierdienst) • vervoerder van personen over de weg (uitzondering: luchthavenvervoer, taxichauffeur) • vervoerder van goederen over de binnenwateren • directeur van een autorijschool • verzekeringsagent • verzekeringsmakelaar
Thuisverkopers zijn vrijgesteld van het bewijs van bedrijfsbeheer onder welbepaalde voorwaarden.
Voor de activiteiten van de clusters is een einddiploma van het secundair onderwijs een
­minimum vereiste om deze activiteit te mogen starten (uitzonderingen, bv. masseur/masseuse,
waarvoor een cursus van 60 uren volstaat). Daarnaast blijven de erkende diploma’s van verschillende beroepsopleidingen ook nog gelden als bewijs van beroepskennis. Buitenlandse diploma’s
moeten gelijkwaardig verklaard worden door de Vlaamse of de Franse Gemeenschap. Als er een
precedent is, moet de gelijkwaardigheid niet meer aangevraagd worden.
Bewezen ervaring als loontrekkende of zelfstandige is een geldig alternatief. Meestal is de vereiste beroepservaring: drie jaar in in hoofdberoep of in een voltijdse en effectieve betrekking,
of vijf jaar in bijberoep of in een deeltijdse of niet-effectieve betrekking en dit binnen de laatste
vijftien jaar. Voor de vijf individueel gereglementeerde beroepen is vijf jaar ervaring binnen de
laatste tien jaar vereist.
Wie kan het bewijs van beroepskennis leveren?
De beroepskennis kan bewezen worden door uzelf als ondernemer of door een aangestelde
(persoon die de daadwerkelijke dagelijkse technische leiding heeft over het bedrijf).
Wanneer de onderneming meer dan één gereglementeerde activiteit uitoefent, kunnen
verschillende personen voldoen aan de eisen inzake beroepsbekwaamheid, eigen aan de
verschillende activiteiten. Het is dus niet nodig dat één persoon binnen de onderneming alle
bewijzen van beroepskennis levert.
5. Bijzondere voorwaarden
voor niet-commerciële beroepen
Voor de meeste niet-commerciële beroepen (vooral de vrije beroepen) bestaat er een
bijzondere wet die deze beroepen regelt en beschermt. Deze wet regelt dan de vereiste
diploma’s, het doorlopen van een stage, de inschrijving bij een orde, de eedaflegging, ...
7
kan u starten / p4
sociale zekerheid / p10
verzekeringen / p20
rechtsvorm / p30
Welke administratieve formaliteiten
moet u in orde brengen?
Als u voldoet aan de voorwaarden om een zaak te beginnen, betekent dit nog niet dat u meteen aan de slag kan. Eerst moet u immers nog een aantal formaliteiten vervullen. Deze formaliteiten gelden voor starters in hoofd- én bijberoep.
1. Openen van een zichtrekening
Als zelfstandig handelaar moet u een zichtrekening hebben bij een in België gevestigde bank.
2. Formaliteiten via Zenito Ondernemingsloket
a. Voorafgaande vergunningen
In sommige gevallen moet u vooraleer verder stappen te zetten een voorafgaande vergunning
aan vragen:
• In geval van ambulante handel of kermisattracties moet u een machtiging aanvragen bij een
ondernemingsloket.
• Indien u een beroepskaart nodig hebt (zie voorwaarden p. 5) moet u deze aanvragen bij een
erkend ondernemingsloket zoals Zenito Ondernemingsloket. Als u nog niet in België verblijft,
moet u een beroepskaart aanvragen bij de Belgische ambassade van het land waar u verblijft.
De beroepskaart wordt voor maximaal vijf jaar toegekend door de FOD Economie en Middenstand, KMO, Middenstand en Energie.
• Vergunning beenhouwer-spekslager: deze vergunning wordt afgeleverd door de FOD Economie en Middenstand, maar kan worden aangevraagd door Zenito Ondernemingsloket.
b. Aanvraag commerciële of niet-commerciële hoedanigheid
U bent verplicht uw onderneming in te schrijven in de Kruispuntbank van Ondernemingen als
commerciële of niet-commerciële onderneming. Dit geldt zowel voor natuurlijke personen als
voor vennootschappen.
Om uw inschrijving in orde te brengen, heeft het ondernemingsloket de volgende gegevens
nodig:
• uw bankrekeningnummer
• uw activiteiten als ondernemer
• uw handelsbenaming
• voor een vennootschap: statuten en bewijs van neerlegging bij de Griffie van de Rechtbank
van Koophandel
Indien u start met een commerciële onderneming moet u bij het ondernemingsloket ook de
verantwoordingsstukken voorleggen waarmee u uw kennis bedrijfsbeheer en/of beroepskennis
bewijst (zie de voorwaarden op pagina 5 en 6).
U ontvangt dan van het ondernemingsloket uw uniek ondernemingsnummer. Dit nummer bestaat uit tien cijfers.
Per vestiging ontvangt u eveneens een vestigingseenheidsnummer.
De inschrijving als commerciële onderneming kost 82,50 EUR. Een inschrijving als niet-commerciële onderneming is gratis (als het een eerste inschrijving betreft).
Wanneer moet het ondernemingsnummer vermeld worden?
Vermeld uw ondernemingsnummer bij de contacten met de verschillende (administratieve en
rechterlijke) overheden.
Is uw onderneming een handels- of ambachtsonderneming, dan bent u ook verplicht uw ondernemingsnummer te vermelden op alle akten, facturen, aankondigingen, brieven en andere
stukken én het zichtbaar aan te brengen op gebouwen en marktkramen. Ambulante handelaars
moeten hun ondernemingsnummer ook vermelden op bedrijfsvoertuigen. Bouwondernemingen en schoonmaakbedrijven dienen dit eveneens te doen als ze werkgever zijn.
8
uw boekhouding / p36
financiering / p40
steunmaatregelen / p42STARTERSSERVICE / p48
Hoe moet het ondernemingsnummer vermeld worden?
Onderneming natuurlijke persoon
BTW BE 0123.456.789
Handelsvennootschappen
– rechtspersonen
BTW BE 0123.456.789
RPR (vb: Gent)
Niet-BTW belastingsplichtige
Ondernemingen
0123.456.789
c. Activeren BTW-hoedanigheid
Nadat uw onderneming een commerciële of niet-commerciële hoedanigheid gekregen heeft,
moet ze in de meeste gevallen eveneens een BTW-hoedanigheid aanvragen. Ook voor deze formaliteit kan u terecht bij Zenito Ondernemingsloket. Op dat moment moet u het BTW-stelsel
aangeven waarvoor u opteert: de gewone regeling, maandelijkse aangiftes, het vrijstellingsregime, het forfaitair stelsel ...
Vrije beroepen hebben vaak geen BTW-hoedanigheid nodig met uitzondering van bijvoorbeeld
dierenartsen, boekhouders, architecten, notarissen, gerechtsdeurwaarders ...
d. Andere vergunningen of registratie voor bepaalde activiteiten
Voor verschillende beroepen gelden bijkomende verplichtingen. Afhankelijk van de activiteit en
van de specifieke kenmerken van de onderneming zijn extra passende vergunningen of een registratie nodig. Voorbeelden zijn: de milieuvergunning, de registratie, toelating of erkenning bij
het FAVV (Federaal Voedselagentschap Vlaanderen).
e. Aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds
Als zelfstandige, in hoofd- of bijberoep, moet u zich ook aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds. Dit fonds int de sociale bijdragen die u moet betalen en zorgt ervoor dat de uitkeringen
correct gebeuren. Uw aansluiting kan u in één beweging regelen bij uw bezoek aan het loket.
Meer informatie over uw sociale zekerheid vindt u in het volgende hoofdstuk.
f. Aansluiten bij een ziekenfonds
Om in orde te zijn met uw ziekteverzekering, is ook een aansluiting bij een ziekenfonds nodig. Zij geven u een SIS-kaart. Als u reeds aangesloten bent, meldt u een wijziging van uw statuut.
3. Extra formaliteiten voor vennootschappen
TIP
Op www.startersservice.be
vindt u de specifieke opstartformaliteiten per vrij beroep.
Wanneer u start met een vennootschap, gelden een aantal extra verplichtingen.
Een vennootschap wordt meestal opgericht via een notariële akte. Er moeten dus statuten opgemaakt worden, die u neerlegt bij de notaris. Die zorgt voor publicatie van de statuten in het Belgisch
Staatsblad. De notaris kan de oprichtingsakte pas opstellen nadat hij een bankattest heeft ontvangen. Dit bankattest geeft aan dat het vereiste oprichtingskapitaal gestort werd. Als u een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid opricht, moet u bovendien een financieel plan opmaken en
overmaken aan de notaris. Bij een faillissement binnen de drie jaar na oprichting, kan de rechter dit
financieel plan opvragen. Als dan blijkt dat u onvoldoende maatschappelijk kapitaal voorzag, kan de
beperkte aansprakelijkheid opgeheven worden.
Voor een V.O.F., een gewone commanditaire vennootschap en een coöperatieve vennootschap met
onbeperkte aansprakelijkheid volstaat een onderhandse akte. Er is dan ook geen financieel plan en
bankattest vereist. U moet in dat geval wel zelf zorgen voor de publicatie van de statuten.
Zenito Ondernemingsloket kan deze formaliteiten van u overnemen.
De wet verplicht de vennootschappen bepaalde akten of documenten openbaar te maken bv. de
oprichtingsakte, verandering van zetel, benoeming bestuurders ... Niet-notariële wijzigingen kunnen
door Zenito in orde gebracht worden.
9
kan u starten / p4
sociale zekerheid / p10
Annelies Storm
(Zaakvoerster Vanuh, Antwerpen)
Startte in het najaar van 2013
haar webshop met custom made handbags.
verzekeringen / p20
rechtsvorm / p30
“Samen met de Startersadviseur
door mijn ondernemingsplan
gaan, was een verrijking. Mijn
vragen werden beantwoord en
ik kwam tot nieuwe inzichten.
Bedankt UNIZO om er dag in
dag uit voor mij te zijn!”
Foto ©Johan Martens
Hoe zorgt u voor een
optimale sociale bescherming?
Sociale zekerheid is voor ondernemers heel belangrijk. Want ondernemers nemen
risico’s die anderen niet nemen. Het komt erop aan de risico’s
te beheersen en uw zaak en gezin te beschermen bij ziekte of ongeval.
Aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds is wettelijk verplicht. Bij welk fonds,
daar bent u vrij in. Bij Zenito krijgt u in elk geval de beste dienstverlening. En daarom is Zenito de natuurlijke partner van UNIZO Startersservice. Samen met hen verzorgen we snel, correct en efficiënt uw sociaal statuut.
10
uw boekhouding / p36
TIP
Uw persoonlijke Zenitoklantverantwoordelijke kent
uw dossier en volgt het voor
u op. Tegelijk kan u ook zelf
uw dossier volledig online
beheren via www.zenito.be
financiering / p40
steunmaatregelen / p42STARTERSSERVICE / p48
Loontrekkenden en ambtenaren moeten zelf geen actie ondernemen om in regel te zijn met
hun sociaal statuut. De bijdragen die zij betalen voor hun sociale zekerheid, worden automatisch afgetrokken van het brutoloon.
Zelfstandigen dienen zich aan te sluiten bij, en sociale bijdragen te betalen aan, een sociaal verzekeringsfonds. Deze bijdrage geeft recht op gezinsbijslag, ziekte- en invaliditeitsverzekering,
pensioen, gratis dienstencheques voor vrouwelijke zelfstandigen na een bevalling, palliatief verlof voor zelfstandigen, zorgverlof voor zelfstandigen, de faillissementsverzekering en een uitbreiding van de faillissementsverzekering tot een verzekering bij gedwongen stopzetting omwille van brand, vernielingen door derden, een natuurramp, een landbouwramp of een allergie
erkend als beroepsziekte.
U bent verplicht vanaf de eerste dag van uw zelfstandige activiteit aangesloten te zijn bij een
sociaal verzekeringsfonds.
Zenito Sociaal Verzekeringsfonds verzorgt snel, correct en efficiënt uw sociaal statuut. Van vóór
de start tot na uw pensioen kan u bij Zenito rekenen op dienstverlening van topkwaliteit.
Wie moet zich aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds?
Iedere zelfstandige
Een zelfstandige werkt voor eigen rekening, dus niet bij een werkgever of in overheidsdienst.
Dit betekent dat een zelfstandige nooit in een ondergeschikt verband kan werken voor een andere persoon, onderneming of openbare instantie.
‘Helpers’
Een ‘helper’ staat de zelfstandige bij of vervangt hem in zijn beroepsbezigheid. Ook hier is er
geen ondergeschikt verband tussen de zelfstandige en de helper.
De helpers en helpsters hoeven zich pas aan te sluiten bij een sociaal verzekeringsfonds vanaf
1 januari van het jaar waarin zij 20 jaar worden. Als zij huwen vóór hun 20 jaar, geldt voor hen
-vanaf hun huwelijksdatum- wél het sociaal statuut.
Helpers die aan twee voorwaarden voldoen, moeten zich niet aansluiten. Als eerste voorwaarde geldt minder dan 90 dagen per jaar ‘helpen’. Ten tweede mag het geen regelmatige activiteit
zijn, de hulp moet dus toevallig zijn.
Meewerkende echtgenoot
Sinds 1/7/2005 zijn meewerkende echtgenoten verplicht zich aan te sluiten. In principe moet
men zich in het zogenaamde maxi-statuut aansluiten, dat in volwaardige sociale rechten voorziet. Voor meewerkende echtgenoten geboren voor 1/1/1956 is het maxi-statuut optioneel,
maar men moet zich wel minstens in het mini-statuut aansluiten (enkel arbeidsongeschiktheidsverzekering).
11
kan u starten / p4
sociale zekerheid / p10
verzekeringen / p20
rechtsvorm / p30
Vennootschappen
TIP
De aansluiting is verplicht en moet tijdig
gebeuren
Sluit uiterlijk op de dag van
de start van uw zelfstandige activiteit aan bij een
sociaal verzekeringsfonds.
Doet u dit later, dan krijgt
u een administratieve boete opgelegd van 500 EUR
tot 2.000 EUR en worden
intresten aangerekend wegens laattijdige aansluiting.
Bovendien loopt u het risico
automatisch aangesloten te
worden bij de de Nationale Hulpkas die de hoogste
administratieve kost aanrekent.
Neem daarom tijdig contact
met ons op. Wij brengen
alles voor u in orde. Onze
adressen vindt u achteraan
in deze brochure.
Hoewel het sociaal statuut enkel voor de ‘natuurlijke personen’ georganiseerd wordt,
moeten ook de vennootschappen die onder de vennootschapsbelasting vallen zich aansluiten
bij een sociaal verzekeringsfonds en dit, in tegenstelling tot de zelfstandigen, binnen 90 dagen
na de oprichting van de vennootschap.
De vennootschappen betalen een jaarlijkse bijdrage van 347,50 EUR. Vennootschappen met een
balanstotaal hoger dan 641.556,65 EUR (zie jaarrekening neergelegd twee jaar voorheen) zullen
echter een bijdrage van 868 EUR verschuldigd zijn (bedragen van 2013, de bedragen voor 2014
zijn bij publicatie nog niet gekend).
Uitzondering voor startende vennootschappen
Voor starters is er een uitzonderingsmaatregel. Als alle zaakvoerders en een meerderheid van de
werkende vennoten gedurende de laatste tien jaar niet meer dan drie jaar zelfstandig geweest
zijn en als het om een personenvennootschap met een commerciële activiteit gaat, krijgt de
vennootschap gedurende de eerste drie jaar een vrijstelling van betaling. Opgelet: de aansluiting bij een sociaal verzekeringsfonds is ook voor deze vennootschappen verplicht.
Mandatarissen en vennoten
Alle mandatarissen binnen een vennootschap moeten aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds. Voor alle werkende vennoten die geen band van ondergeschiktheid hebben, geldt dezelfde regel. Er wordt wel een uitzondering gemaakt voor onbezoldigde mandatarissen die
pensioengerechtigd zijn of die de wettelijke pensioenleeftijd hebben bereikt en voor stille vennoten die enkel kapitaal inbrengen: zij moeten niet aangesloten zijn bij een verzekeringsfonds.
Ook bepaalde onbezoldigde mandatarissen die nog niet pensioengerechtigd zijn, kunnen aan
de aansluitingsplicht ontsnappen. Hier gelden echter strikte voorwaarden. Contacteer Zenito
voor bijkomende informatie.
Zelfstandige in hoofd- of bijberoep?
U kan zelfstandig zijn in hoofd- of in bijberoep. In beide gevallen is een aansluiting bij het sociaal verzekeringsfonds vereist.
Hoofdberoep: Als uw zelfstandig beroep uw voornaamste of enige bezigheid is.
Bijberoep: Als u naast uw zelfstandige activiteit gewoonlijk een ander beroep uitoefent. Niet de
hoogte van het inkomen als zelfstandige is hierbij doorslaggevend, noch de aan uw zelfstandige activiteit bestede tijd. U bent zelfstandige in bijberoep als u in uw andere activiteit minstens
halftijdse prestaties levert. Voor de ambtenaren moeten deze halftijdse prestaties zich over minstens 200 dagen of acht maanden per jaar uitstrekken.
Hoe sluit u zich aan?
Zenito maakt het u gemakkelijk. U hebt verschillende mogelijkheden.
1. U kunt langskomen in één van onze meer dan 30 kantoren. U krijgt advies en wij brengen uw
aansluiting en andere formaliteiten voor u in orde. U vindt de gegevens van onze kantoren
op de achterflap van de brochure.
2. U kan alles online regelen via de aansluitingsmodule op www.zenito.be. Uw aanvraag van
een ondernemingsnummer en mogelijke andere formaliteiten kan u in één beweging meenemen.
3. Op www.zenito.be kan u ook formulieren printen en downloaden.
Is niet alles duidelijk? Zenito Start helpt u verder.
12
uw boekhouding / p36
financiering / p40
steunmaatregelen / p42STARTERSSERVICE / p48
Wat doet Zenito Sociaal
Verzekeringsfonds vervolgens voor u?
De sociale bijdragen van een
zelfstandige worden volgens
een ingewikkeld mechanisme
berekend. Uiteindelijk komt het
erop neer dat u op uw inkomen
van drie jaar geleden 22% aan
sociale bijdragen betaalt voor uw
inkomen onder de 55.576,94 EUR
en 14,16% voor de schijf tussen
55.576,94 EUR en 81.902,81 EUR.
Voor nog hogere schijven betaalt
u geen bijdrage.
Eind mei 2013 heeft
de ministerraad zich principieel
akkoord verklaard met een
hervorming van de sociale
bijdragen voor zelfstandigen
vanaf 2015. Deze hervorming
betekent dat zelfstandigen sociale
bijdragen verschuldigd zullen zijn
op basis van het inkomen van het
jaar zelf in plaats van op basis van
het inkomen van 3 jaar voordien.
Zenito berekent voor u hoeveel sociale bijdragen u moet betalen. Dit gebeurt aan de hand van
uw inkomen dat de fiscus ons laat kennen. De bijdrage die wij van u ontvangen storten wij, na
aftrek van de beheerskost, onmiddellijk door aan de overheid. Daar wordt het verdeeld onder
de verschillende uitkeringsinstanties (pensioen, kinderbijslag, ziekteverzekering ...).
Zenito zorgt ervoor dat uw gegevens tijdig terecht komen bij uw ziekenfonds en kinderbijslagfonds. Ook houden wij uw volledige loopbaan als zelfstandige bij zodat uw pensioen later correct kan berekend worden.
Zenito is specialist in individuele klantenbegeleiding. Het belang van de klant staat bij ons centraal. We bieden een integrale sociale bescherming en werken met de modernste IT.
U hebt een persoonlijke klantverantwoordelijke die voor u steeds de meest voordelige oplossing zoekt. Is uw dossier zeer complex of ontstaan er conflicten met mutualiteiten of de overheid dan staan wij u bij, zelfs tot voor de arbeidsrechtbank. We hebben kantoren in het hele
land en als u dat wenst komen onze adviseurs bij u thuis of in de zaak langs.
Op zenito.be en in onze gratis nieuwsbrieven vindt u alle info over sociale zekerheid. En last but
not least: via uw e-dossier kunt u uw dossier op de voet volgen. U kan zelf berekenen welke bijdragen u zal moeten betalen, persoonlijke documenten en attesten downloaden en wijzigingen
doorgeven. Zenito is het enige sociaal verzekeringsfonds dat u deze mogelijkheden biedt.
Hoeveel bijdragen betaalt u?
Gevestigde zelfstandigen
Uw bijdrage is gebaseerd op het nettobedrijfsinkomen dat u drie jaar geleden had (het ‘refertejaar’). Het nettobedrijfsinkomen is het bruto-inkomen verminderd met de bedrijfslasten en -verliezen, zoals vastgesteld door de belastingsadministratie. De belastingsadministratie maakt dit
nettobedrijfsinkomen over aan het sociaal verzekeringsfonds waarbij u aangesloten bent.
Dit bedrijfsinkomen van het refertejaar wordt dan aangepast aan het indexcijfer.
Op basis van dit eindbedrag berekent het sociaal verzekeringsfonds uw sociale bijdrage. Dat gebeurt volgens vaste percentages.
Voor zelfstandigen in hoofdberoep
De wetgever gaat ervan uit dat elke zelfstandige hoofdberoeper een inkomen heeft van minstens 12.870,43 EUR. Ook al ligt uw werkelijk verdiende inkomen onder deze grens, uw bijdragen worden toch op dat bedrag berekend. Dat is de minimumbijdrage.
Inkomensschijven
(geherwaardeerd)
Bijdrage
(inclusief administratieve kosten)
< 12.870,43 EUR
735,83 EUR
12.870,43 EUR tot 55.576,94EUR
22%
55.576,94 EUR tot 81.902,81 EUR
14,16%
13
kan u starten / p4
sociale zekerheid / p10
verzekeringen / p20
rechtsvorm / p30
Voor zelfstandigen in bijberoep
Voor zelfstandigen in bijberoep gelden dezelfde percentages als voor zelfstandige hoofdberoepers, maar dan vanaf een inkomen van 1.423,89 EUR. Op een lager inkomen moet u géén bijdragen betalen. Een bijberoeper kan maar genieten van de rechten van het sociaal statuut als zelfstandige vanaf een bijdrage berekend op een inkomen van 12.870,43 EUR. U geniet uiteraard
wel van de sociale rechten die voortvloeien uit uw activiteit als werknemer of ambtenaar.
Bij de wettelijke bijdragen moet u een bedrag toevoegen voor de beheerskosten van het sociaal
verzekeringsfonds. Deze beheerskost bedraagt bij Zenito Sociaal Verzekeringsfonds 3,95%.
Bijdragetabel vanaf 01-01-2014
hoofdberoep (22% of 14,16% + 3,95% Adm.kosten)
Inkomen 2011
Geherwaardeerd
Kwartaalbijdragen
Meewerkende
echtgenoot
Ministatuut
Meewerkende
echtgenoot
Maxistatuut
5.346,77
5.653,98
735,83
26,42
323,25
12.171,10
12.870,43
735,83
26,42
735,83
12.500,00
13.218,23
755,72
27,14
755,72
15.000,00
15.861,87
906,86
32,57
906,86
17.500,00
18.505,52
1.058,00
37,99
1.058,00
20.000,00
21.149,16
1.209,15
43,42
1.209,15
22.500,00
23.792,81
1.360,29
48,85
1.360,29
25.000,00
26.436,45
1.511,43
54,27
1.511,43
27.500,00
29.080,10
1.662,59
59,70
1.662,59
30.000,00
31.723,74
1.813,73
65,12
1.813,73
40.000,00
42.298,32
2.418,30
86,84
2.418,30
52.557,11
55.576,94
3.177,47
114,10
3.177,47
60.000,00
63.447,48
3.467,10
124,53
3.467,10
70.000,00
74.022,06
3.856,22
138,54
3.856,22
77.452,54
81.902,81
4.146,22
148,99
4.146,22
Alle bedragen in deze tabel zijn uitgedrukt in euro.
TIP
Bereken zelf uw bijdrage
met de berekeningsmodule
op www.zenito.be.
14
uw boekhouding / p36
financiering / p40
steunmaatregelen / p42STARTERSSERVICE / p48
Bijberoep (22% + Adm. kosten)
Inkomen 2011
Geherwaardeerd
Kwartaalbijdrage
<1.346,52
1.423,89
Vrijstelling (=0,00)
1.346,53
1.423,90
81,40
1.500,00
1.586,19
90,69
2.000,00
2.114,92
120,91
2.500,00
2.643,65
151,14
3.000,00
3.172,37
181,37
3.500,00
3.701,10
211,60
4.000,00
4.229,83
241,83
4.500,00
4.758,56
272,06
5.000,00
5.287,29
302,29
5.500,00
5.816,02
332,52
6.000,00
6.344,75
362,74
7.000,00
7.402,21
423,20
8.000,00
8.459,66
483,66
9.000,00
9.517,12
544,12
10.000,00
10.574,58
604,57
11.755,57
12.830,63
zie hoofdberoep
vAlle bedragen in deze tabel zijn uitgedrukt in euro
> 12.171,10 EUR idem hoofdberoep
Het max. inkomen in 2011 voor gelijkstelling met bijberoep bedraagt 6.375,71 EUR.
Beginnende zelfstandigen
De regel dat de sociale bijdragen van een zelfstandige berekend worden op het inkomen als
zelfstandige van drie jaar geleden, kan bij een starter uiteraard niet toegepast worden.
Daarom betaalt u als starter een voorlopige bijdrage. Voor de berekening ervan kunt u kiezen
uit twee mogelijkheden.
Voorlopige bijdrage berekend op een minimuminkomen
Gedurende uw eerste drie jaren als zelfstandige betaalt u een voorlopige bijdrage berekend op een minimuminkomen. Van zodra wij de definitieve inkomsten voor deze jaren
van de fiscus hebben ontvangen, vergelijken we het minimuminkomen met uw werkelijke inkomen. Op het verschil moet u dan nog sociale bijdragen bijbetalen.
Minimumbijdragen voor starters (incl. adm. kosten)
Hoofdberoep
Tot einde van 1e
volledige kalenderjaar
Tweede kalenderjaar
Derde kalenderjaar
Voorlopige bijdrage per
kwartaal
Bijdragepercentage
685,66 EUR
20,5%
702,39 EUR
21%
719,12 EUR
21,5%
15
kan u starten / p4
sociale zekerheid / p10
TIP
Op welk tijdstip u ook een
eigen zaak start, u moet
steeds de bijdrage voor
een volledig kwartaal betalen. In het begin van een
kwartaal starten is dus het
voordeligst.
verzekeringen / p20
Bijberoep
Tot einde van 1e volledige kalenderjaar
Tweede kalenderjaar
Derde kalenderjaar
Meewerkende echtgenoot
Tot einde van 1e volledige kalenderjaar
Tweede kalenderjaar
Derde kalenderjaar
rechtsvorm / p30
Voorlopige bijdrage per
kwartaal
75,86 EUR
77,70 EUR
79,55 EUR
Bijdragepercentage
20,5%
21%
21,5%
Voorlopige bijdrage per
kwartaal
301,22 EUR
308,55 EUR
Bijdragepercentage
20,5%
21%
315,90 EUR
21,5%
Begint u een zelfstandige activiteit na uw pensioenleeftijd en ontvangt u géén
pensioen, dan betaalt u volgende voorlopige bijdragen:
65 jaar zonder pensioen
Tot einde van 1e volledige kalenderjaar
Tweede kalenderjaar
Derde kalenderjaar
TIP
Probeer uw inkomen zo
goed mogelijk in te schatten.
Door als starter bijdragen te
betalen op uw geschatte inkomen, vermijdt u hoge bijkomende rekeningen. Bovendien betaalt u zo minder belastingen en minder
sociale bijdragen.
Voorlopige bijdrage per
kwartaal
151,72 EURO
155,42 EURO
Bijdragepercentage
20,5%
21%
159,12 EURO
21,5%
Krijgt u wél een pensioen, dan betaalt u voorlopig 108,79 EUR.
Kunt u als beginnende zelfstandige in bijberoep of gepensioneerde aantonen dat uw
jaarinkomen onder de vrijstellingsgrens (1.423,89 EUR voor bijberoepen, 2.847,80 EUR.
voor gepensioneerden) zal blijven, dan kunt u vragen géén voorlopige bijdragen te
moeten betalen.
Voorlopige bijdrage op het door u geschatte werkelijke inkomen
Schat u dat uw inkomen een stuk hoger zal liggen dan dit minimuminkomen?
Dan laat u uw bijdragen best berekenen op basis van uw geschatte inkomen.
Deze methode biedt de volgende voordelen:
• U zal vanaf het derde tot het einde van het zesde jaar van uw activiteit geen zware bijkomende rekeningen ontvangen bovenop uw rekeningen van het jaar zelf.
• U betaalt hogere sociale bijdragen tijdens uw eerste jaren. Bijgevolg nemen de aftrekbare beroepskosten toe waardoor u minder belastingen moet betalen.
Bovendien kan u hogere premies betalen voor het Vrij Aanvullend Pensioen (zie hoofdstuk Vrij Aanvullend Pensioen), die ook fiscaal aftrekbaar zijn.
• Uw inkomen van de eerste drie jaren daalt omdat u hogere sociale bijdragen betaalt.
Dat betekent dat u in het vierde, vijfde en zesde jaar van uw activiteit ook minder sociale bijdragen betaalt.
Hieronder vindt u de voorlopige bijdragen op het geraamd inkomen van 2014:
Voorlopige bijdragen hoofdberoep in EURO
Geraamd
inkomen 2014
Voorlopige bijdragen bijberoep in EURO
Geraamd
inkomen 2014
Kwartaal
bijdrage
1e periode 2e periode 3e periode
1e periode 2e periode
12.870,43
685,66
702,39
719,12
Tot 1.423,89
3e periode
vrijstelling
15.000,00
799,12
818,61
838,10
1.423,90
75,86
77,70
79,55
20.000,00
1.065,49
1.091,48
1.117,46
1.500,00
79,92
81,86
83,81
25.000,00
1.331,86
1.364,34
1.396,83
2.000,00
106,55
109,15
111,75
30.000,00
1.598,23
1.637,21
1.676,19
2.500,00
133,19
136,43
139,69
50.000,00
2.663,72
2.728,69
2.793,66
3.000,00
159,82
163,72
167,62
60.000,00
3.123,58
3.195,81
3.268,02
4.000,00
213,10
218,30
223,49
70.000,00
3.491,57
3.563,79
3.636,00
5.000,00
266,37
272,87
279,37
80.000,00
3.859,55
3.931,77
4.003,99
8.000,00
426,20
436,59
446,99
81.902,81
3.929,57
4.001,79
4.074,01
12.000,00
639,29
654,89
670,48
Alle bedragen in deze tabel zijn uitgedrukt in euro.
16
Kwartaal
bijdrage
Vanaf 12.870,43
zie hoofdberoep
Alle bedragen in deze tabel zijn uitgedrukt in euro.
uw boekhouding / p36
financiering / p40
steunmaatregelen / p42STARTERSSERVICE / p48
Gehuwden, genieters van een
overlevingspensioen, studenten
en bepaalde vastbenoemde lesgevers
LET OP!
Door beroep te doen op de gelijkstelling met bijberoep doet
u afstand van uw eigen sociale rechten. U bouwt geen eigen
pensioen op en hebt geen recht
op uitkeringen arbeidsongeschiktheid.
Behoort u tot deze groep, dan kan u een ‘gelijkstelling met bijberoep’ vragen, ook al oefent u
uw beroep in hoofdberoep uit. Voorwaarde is dat uw geherwaardeerd inkomen lager is dan
6.742,06 EUR.
Vrijstelling van bijdragen en gelijkstelling
Om sociale redenen kan u altijd vrijstelling van bijdragen aanvragen bij de Commissie voor Vrijstelling van Bijdragen. Dat verzoek wordt ingewilligd als u echt geen middelen hebt om uw bijdragen te betalen.
Voor bepaalde periodes waarin u uw zelfstandig beroep niét kunt uitoefenen, kan u ‘gelijkstelling’ krijgen. Dan worden die kwartalen of jaren gelijkgesteld met periodes waarin u wél actief
bent.
Contacteer uw persoonlijke klantverantwoordelijke bij Zenito voor meer informatie.
Wat krijgt u terug voor uw bijdragen?
(bedragen op 01/12/2012)
Gezinsbijslag
Onder gezinsbijslag vallen zowel het kraamgeld als de kinderbijslag.
Het kraamgeld is een vast bedrag. Vanaf de zesde maand zwangerschap kan u het aanvragen
bij het kinderbijslagfonds. Voeg bij uw aanvraag een geneeskundig getuigschrift met de vermoedelijke geboortedatum. Vanaf de tweede maand vóór die vermoedelijke geboortedatum
kan de som uitbetaald worden.
• Eerste geboorte: 1.223,11 EUR
• Tweede geboorte:
920,25 EUR
De kinderbijslag wordt per maand uitbetaald aan de bijslagtrekkende
(meestal vader of moeder).
• Eerste kind:
84,43 EUR per maand
• Tweede kind:
167,05 EUR per maand
• Derde kind e.v.:
249,41 EUR per maand
Kinderbijslag wordt uitbetaald voor schoolgaande kinderen tot 25 jaar. Vanaf het tweede kind voorziet men een leeftijdstoeslag bij de zesde, twaalfde en achttiende verjaardag. Verder bestaan er
aanvullingen voor mindervalide kinderen, weeskinderen en kinderen van invalide of actieve mindervalide zelfstandigen.
Ziekteverzekering
De sociale bijdragen geven u ook recht op een verzekering bij ziekte.
De ziekteverzekering is gesplitst in twee delen: de gezondheidszorg en de uitkering wegens arbeidsongeschiktheid.
De gezondheidszorgverzekering verzekert u tegen grote risico’s (bevalling, opname in een ziekenhuis …) en kleine risico’s (zoals dokters-, apothekers-, kinesitherapiekosten, enz.).
De uitkeringsverzekering bij arbeidsongeschiktheid voorziet in een dagvergoeding als u uw beroep om gezondheidsredenen moet stopzetten.
Tijdens het eerste jaar arbeidsongeschiktheid spreken we van ‘primaire arbeidsongeschiktheid’. Met
die term wordt bedoeld dat u uw vroegere beroep niet meer kan uitoefenen. Is uw arbeidsongeschiktheid erkend door de geneesheer van uw ziekenfonds, dan kan u aanspraak maken op de dagvergoeding. Deze vergoeding wordt maar uitbetaald vanaf de tweede maand arbeidsongeschiktheid. De eerste maand is er dus geen vergoeding.
17
kan u starten / p4
sociale zekerheid / p10
verzekeringen / p20
rechtsvorm / p30
Vanaf het tweede jaar arbeidsongeschiktheid spreekt men van ‘invaliditeit’. U krijgt in dit geval
-mits volledige stopzetting van uw bedrijf- een verhoogde vergoeding. Hulp van derden is er voor
arbeidsongeschikte zelfstandigen die om gezondheidsredenen aangewezen zijn op hulp van anderen. Via de diensten van uw ziekenfonds kan u de tegemoetkoming regelen. De voorwaarden
om de tegemoetkoming te kunnen krijgen zijn:
• Minstens drie maanden arbeidsongeschikt zijn.
• Ernstig zorgbehoevend zijn: minstens 11 op 18 punten scoren op de schaal voor zelfredzaamheid. Dit betekent dat je ernstige problemen hebt op het vlak van mobiliteit, huishouding,
zelfzorg, communicatie en sociale contacten.
Sinds 2011 is er ook de inhaalpremie (vakantiegeld voor invaliden). Wie op 31 december van het
voorafgaand jaar minstens een jaar arbeidsongeschikt was en dit nog steeds is op 1 mei, heeft
recht op een premie van 208,09 EUR.
In de uitkeringsverzekering is ook een moederschapsuitkering voorzien voor de zelfstandige
vrouwen en de meewerkende echtgenoten. Om van deze uitkering te kunnen genieten, moet een
periode van moederschapsrust in acht genomen worden, tijdens dewelke men niet mag
werken. Deze periode start minstens een week voor de voorziene bevallingsdatum en eindigt ten
vroegste twee weken na de bevalling. Na deze periode van verplichte rust, kan men binnen een
termijn van 21 weken nog maximaal vijf weken (zes weken bij geboorte van een meerling)
moederschapsrust opnemen. De wekelijkse vergoeding bedraagt 440,50 EUR.
Het ‘Familieplan’ (zie ook verder Loopbaanonderbreking voor zelfstandigen) voorziet onder bepaalde voorwaarden in een verlenging van de moederschapsrust in geval van hospitalisatie van
de pasgeboren baby of in overheveling van de moederschapsrust naar de partner in geval van het
overlijden van de moeder.
Uitkeringen in geval van arbeidsongeschiktheid
2de tot 12de maand
Na de 12de maand
zonder stopzetting bedrijf
Na de 12de maand
met stopzetting bedrijf
Geen hulp
van derden
Geen hulp
van derden
Wel hulp
van derden
Geen hulp
van derden
Wel hulp
van derden
Met gezinslast
53,99 EUR
73,99 EUR
53,99 EUR
73,99 EUR
53,99 EUR
73,99 EUR
Alleenstaande
zonder gezinslast
40,81 EUR
60,81 EUR
40,81 EUR
60,81 EUR
43,21 EUR
63,21 EUR
Samenwonende zonder gezinslast
33,13 EUR
53,13 EUR
33,13 EUR
53,13 EUR
37,05 EUR
57,05 EUR
TIP
U kan uw wettelijk voorzien
pensioen, dat erg beperkt is,
aanvullen met het Sociaal Vrij
Aanvullend Pensioen. Jaarlijks zet u dan tot 9,4% van
uw inkomen opzij voor
u w S o c i a a l Vr i j A a nv u l lend Pensioen. Op die 9,4%
betaalt u geen belastingen
en geen sociale bijdragen.
Door de combinatie van de intrest en winstdeelname op het
opzijgezette bedrag en het fiscale en sociale voordeel is het
Sociaal Vrij Aanvullend Pensioen voor zelfstandigen financieel dé verzekering bij uitstek.
Meer info vindt u in het volgend
hoofdstuk.
18
Wel hulp
van derden
Pensioen
Er bestaan twee soorten pensioenen: het rustpensioen en het overlevingspensioen.
Het rustpensioen is een inkomen waarop u recht heeft na een loopbaan als zelfstandige. Een
volledige loopbaan telt 45 jaar.
Om op pensioen te gaan moet u natuurlijk de pensioenleeftijd bereikt hebben. De normale
pensioenleeftijd is 65 jaar. Indien u al een voldoende lange loopbaan achter de rug hebt (minstens 35 jaar), kan u al vanaf 60 jaar met vervroegd pensioen*. In dat geval wordt het pensioen
verminderd met een bepaald percentage per jaar vervroeging. Wanneer men echter op de ingangsdatum 42 jaar activiteit kan bewijzen, valt de vermindering weg.
* Door de pensioenhervormingen worden de voorwaarden voor vervroegd pensioen (voor pensioenen die ingaan vanaf 1/1/2013) strenger. Zo zal men in 2013 60 jaar en 6 maanden moeten
zijn en 38 gewerkte jaren moeten kunnen aantonen om met vervroegd pensioen te gaan. De
voorwaarden voor een vervroegd pensioen worden vervolgens geleidelijk aan verstrengd tot in
2016 een nieuwe regeling zal gelden: vervroegd pensioen zal mogelijk zijn op de leeftijd 60 jaar
na een loopbaan van 42 jaar, of op 61 jaar na een loopbaan van 41 jaar of vanaf 62 jaar na een
loopbaan van 40 jaar.
Bij een vervroegd pensioen kan het pensioen definitief worden verminderd met een bepaald percentage. Maar het pensioen wordt niet verminderd na een loopbaan van 41 jaar of bij een pensionering op de leeftijd van ten vroegste op 63 jaar.
Wie zijn pensioen vervroegd opneemt, moet nog tot en met 31 december 2013 rekening houden met een vermindering van het pensioen als zelfstandige. Op 1 januari 2014 wordt de vermindering afgeschaft voor wie ten vroegste op die datum met pensioen gaat.
uw boekhouding / p36
financiering / p40
steunmaatregelen / p42STARTERSSERVICE / p48
Sinds 1984 is het zo dat men het pensioen van een zelfstandige berekent op het werkelijke inkomen, begrensd tot een bedrag van 55.576,94 EUR (grens voor 2014).
Het overlevingspensioen is een vergoeding die aan de overlevende echtgenoot wordt toegekend.
Dit kan ten vroegste vanaf 45 jaar. Bij arbeidsongeschiktheid of in geval van kinderlast kan dit
reeds op jongere leeftijd. Is de arbeidsongeschiktheid of de kinderlast er niet of niet meer, dan
wordt het overlevingspensioen toch gedurende minstens één jaar uitbetaald.
Voldoet de weduwe of weduwnaar daarna nog niet aan deze voorwaarden dan ontvangt hij of zij
een zeer laag forfaitair overlevingspensioen in afwachting van diens 45ste
verjaardag.
TIP
Voor de meest recente
cijfers, een berekening
van uw bijdrage, nieuwe
wetgeving, online aansluiting en toegang tot uw
persoonlijk dossier, ga naar
www.zenito.be.
gewaarborgd minimumpensioen voor een volledige loopbaan
Jaarbedragen
Maandbedragen
Rustpensioen gezin
16.844,72 EUR
1403,73 EUR
Rustpensioen
alleenstaande
12.731,29 EUR
1060,90 EUR
Forfaitair
overlevingspensioen
12.731,29 EUR
1060,90 EUR
Faillissementsverzekering en verzekering
bij gedwongen stopzetting
Na een faillissement of na een gedwongen stopzetting omwille van een brand, een natuurramp,
een landbouwramp, vernielingen door derden of een als beroepsziekte erkende allergie komen
zelfstandigen in aanmerking voor het behoud van rechten gedurende maximaal vier kwartalen
voor kinderbijslag en gezondheidszorg, en een faillissementsuitkering.
De uitkering bedraagt:
• 1.060,94 EUR per maand voor gerechtigden zonder gezinslast
• 1.403,73 EUR per maand voor gerechtigden met gezinslast.
Loopbaanonderbreking voor zelfstandigen
Zorgt u als zelfstandige voor uw ernstig ziek kind, of verleent u palliatieve zorgen aan uw partner of kind, dan komt u in aanmerking voor de loopbaanonderbreking voor zelfstandigen. Op
voorwaarde dat u gedurende minstens vier weken al uw beroepsactiviteiten onderbreekt, kan u
genieten van een vrijstelling van bijdragen gedurende een kwartaal. Verleent u palliatieve zorgen, dan kan u bovendien genieten van een maandelijkse uitkering van 698,56 EUR (maximum
3 maanden).
Terwijl u persoonlijk niet meer beroepsactief bent, mag iemand anders in uw naam verder uw zaken behartigen.
Gratis dienstencheques moederschapshulp
Sinds 2006 kunnen vrouwelijke zelfstandigen onder bepaalde voorwaarden 105 gratis dienstencheques bekomen voor
huishoudelijke hulp.
Een dienstencheque is een betaalmiddel waarmee men erkende ondernemingen kan betalen voor het uitvoeren van
een beperkt aantal huishoudelijke taken (schoonmaken, was,
strijk, naaiwerk, bereiden van maaltijden, boodschappen
doen, hulp bij verplaatsingen). Iedere cheque komt overeen
met de vergoeding van een uur huishoudelijk hulp.
In het kader van de moederschapshulp worden 105 dienstencheques gratis ter beschikking gesteld van vrouwelijke
zelfstandigen die aan de volgende toekenningsvoorwaarden
voldoen:
• de schriftelijke aanvraag dient ten vroegste ingediend te
worden vanaf de zesde maand van de zwangerschap en ten
laatste op het einde van de vijftiende week volgend op de
datum van de bevalling
• de vrouwelijke zelfstandige is aangesloten bij een sociaal
verzekeringsfonds hetzij in hoofdberoep, hetzij als meewerkende echtgenote (maxi-statuut), hetzij in bijberoep met
een definitieve bijdrage die minstens gelijk is aan de minimumbijdrage van een hoofdberoep
• de vrouwelijke zelfstandige is in regel met de bijdragen voor
de twee kwartalen voorafgaand aan het kwartaal van de bevalling (ofwel zijn de bijdragen effectief betaald, ofwel werd
er een vrijstelling verleend door de Commissie voor Vrijstelling, ofwel geniet ze van de gelijkstelling wegens ziekte/arbeidsongeschiktheid).
• zij blijft aangesloten als zelfstandige voor de periode tussen
de bevalling en het tijdstip van de toekenning van de moederschapshulp
19
kan u starten / p4
sociale zekerheid / p10
Ariadne Wils
(De Draad van Ariadne, Deurne)
Startte na 15 jaar werkervaring als administratief
bediende haar eigen zaak.
verzekeringen / p20
rechtsvorm / p30
“UNIZO biedt me vele kansen
door het grote netwerk
waarin ik terecht kom. Het is
belangrijk voor mijn zaak om
mijn gezicht te laten zien.”
Foto ©David Van Oost
Welke voordelen bieden
aanvullende verzekeringen?
Wie zich bewust is van de risico’s die hij of zij loopt, kan meestal schade
en ongevallen voorkomen. Als zelfstandige loopt u andere risico’s dan een
loontrekkende. U doet er dan ook goed aan een inventaris van die risico’s op te
stellen. Zodra die klaar is, kan u beslissen deze risico’s zelf te dragen, er preventief
tegen op te treden of een verzekering af te sluiten. Meestal is een combinatie van
deze mogelijkheden de beste keuze. Houd er wel rekening mee dat een aantal
verzekeringen verplicht zijn.
20
uw boekhouding / p36
TIP
Voor alle informatie over de
aanvullende verzekeringen
kan u terecht bij uw UNIZO
exper t of rechtstreeks
bij Zenito Aanvullend
Pensioen.
www.zenito.be/
aanvullendpensioen
financiering / p40
steunmaatregelen / p42STARTERSSERVICE / p48
We onderscheiden drie grote risicogebieden:
1. Persoonlijke risico’s
De risico’s voor zelfstandigen en loontrekkenden zijn hier gelijklopend: ongeval, overlijden, ziekte, pensioen, werkloosheid ... Zelfstandigen genieten echter minder bescherming dan loontrekkenden. De sociale zekerheid biedt voor loontrekkenden bijvoorbeeld uitkeringen die toelaten
om verder een behoorlijk leven te leiden. Voor zelfstandigen zijn de wettelijk voorziene uitkeringen een stuk kleiner tot onbestaand.
2. Aansprakelijkheidsrisico’s
Een zelfstandige loopt risico door de daden die hij en zijn personeel stellen.
Enkele voorbeelden:
• Tijdens schilderwerken valt een ladder om, met een verkeersongeluk tot gevolg.
• Een ober morst eten op de kledij van een klant.
• Een personeelslid raakt gekwetst tijdens het werk.
3. Bedrijfsschaderisico’s
De middelen van de zelfstandige (gebouwen, voertuigen, machines, enz.) staan eveneens aan
allerlei gevaren bloot.
Voor elk van deze risico’s bestaan specifieke verzekeringen.
Verzekeringen tegen
persoonlijke risico’s
Als zelfstandige betaalt u aanzienlijk minder sociale bijdragen dan als loon­trekkende. De uitkeringen die u ontvangt als er iets mis gaat, zijn dan ook een pak lager.
De tabel op de volgende pagina vergelijkt de uitkeringen aan loontrekkenden en zelfstandigen.
In de laatste kolom ziet u welke bijkomende verzekeringen het verschil kunnen compenseren.
Als zelfstandige kan u zich dus beperken tot het geringe wettelijk voorziene sociale zekerheidsstelsel. Of u vult dit wettelijk voorziene stelsel aan met bijkomende verzekeringen. De keuze is
vaak moeilijk. Vooral in een startperiode zal u misschien alle beschikbare middelen willen investeren in uw zaak. Vaak blijft er dan voor de eigen sociale zekerheid niet veel meer over. Toch is
het belangrijk om u in te dekken.
Risico’s en de verzekering waarmee u zich ertegen beschermt
• Laag pensioen - overlijden: (Sociaal) Vrij Aanvullend Pensioen / Toppensioen-Pensioensparen /
Groepsverzekering – Individuele Pensioentoezegging / RIZIV-Voorzorgsplannen voor medische zorgverleners.
• Inkomensverlies door arbeidsongeschiktheid: Gewaarborgd inkomen.
• Geldnood door hoog oplopende ziektekosten: Hospitalisatieverzekering.
21
kan u starten / p4
sociale zekerheid / p10
rechtsvorm / p30
Risico’s
Loontrekkende
Zelfstandige
Oplossing
Pensioen
Pensioenuitkering:
volgens het aantal gewerkte
jaren en het inkomen
Idem, maar lager
(Sociaal) Vrij Aanvullend
Pensioen voor zelfstandigen
Uitkeringen wegens arbeidsongeschiktheid
De eerste maand: 0 EUR
Inkomensverlies door:
- ziekte
- ongeval
- invaliditeit
Eerste periode gewaarborgd
loon, daarna 60% van het
loon en bij invaliditeit (na 1
jaar 65%)
Toppensioen-Pensioensparen
Groepsverzekering / IPT
Daarna, bij volledige arbeidsongeschiktheid, vast (gering)
bedrag per dag
Verzekering
Gewaarborgd Inkomen
Ziektekosten
kleine risico’s
Gedeeltelijke terugbetaling
van dokters-, apothekers-,
tandartskosten
Gedeeltelijke terugbetaling
Hospitalisatieverzekering
Ziektekosten
grote risico’s
Gedeeltelijke terugbetaling
Gedeeltelijke terugbetaling
Hospitalisatieverzekering
Werkloosheid
Werkloosheidsvergoeding
Wanneer men zelfstandige
wordt vanuit een loontrekkend beroep of vanuit de
werkloosheid en men deze
activiteit uitoefent gedurende
minstens 6 maanden en maximum 15 jaar, blijft het recht
op werkloosheidsvergoeding
behouden Op deze maatregel
kan men slechts eenmaal beroep doen
Er is een zeer geringe verzeke- Voor faillissementsbegering bij faillissement
leiding kan u terecht bij
www.tussenstap.be
Faillissement
22
verzekeringen / p20
Overlijden voor
pensioenleeftijd
Overlevingspensioen
Idem, maar lager
(Sociaal) Vrij Aanvullend
Pensioen voor zelfstandigen
Groepsverzekering / IPT
Werkongeval
Vergoeding voor
werkongeval
Geen verzekeringsvergoeding, men valt terug op de
arbeidsongeschiktheidsvergoeding
Verzekering Gewaarborgd
Inkomen
Beroepsziekte
Vergoeding bij beroepsziekte
Geen verzekeringsvergoeding, men valt terug op de
arbeidsongeschiktheidsvergoeding
Verzekering Gewaarborgd
Inkomen
Kinderen
Kinderbijslag
Voor het eerste kind veel lager dan bij een loontrekkende
Ook verschillen in leeftijdsbijslag
uw boekhouding / p36
financiering / p40
steunmaatregelen / p42STARTERSSERVICE / p48
Vrij Aanvullend Pensioen (VAP)
Het Vrij Aanvullend Pensioen is een unieke formule, exclusief voor zelfstandigen. Het
systeem is zeer flexibel en biedt ook voor starters een pak voordelen.
• Geen financiële zorgen bij
pensioen en overlijden.
• Minder belastingen en
sociale bijdragen betalen.
• Een formule die enkel geldig
is voor zelfstandigen.
Het principe
U kan tot 9,40% van uw nettobedrijfsinkomen opzij zetten in een Sociaal Vrij Aanvullend Pensioen (slechts 8,17% in een Gewoon VAP). Het gespaarde bedrag wordt opgebouwd op basis van
een gewaarborgde intrestvoet en door een eventuele winstdeelname. Voor elke storting wordt
een intrestopbrengst toegekend tot de einddatum van het pensioenplan. Deze kan in de loop
van het pensioenplan wijzigen voor de stortingen die de pensioeninstelling na een eventuele
wijziging ontvangt. Bovenop de gegarandeerde intrestopbrengst kan er jaarlijks een deelneming in de winst toegekend worden volgens de modaliteiten en voorwaarden van het winstdeelnameplan.
Deze deelname in de winst is niet gewaarborgd en is o.a. afhankelijk van de financiële resultaten van de pensioeninstelling en de economische conjunctuur. Het gespaarde geld ontvangt u
op pensioenleeftijd, samen met de intrest en de winstdeelname.
Het Vrij Aanvullend Pensioen: 2 soorten
1. Het ‘gewoOn’ VAP: degelijkheid bewezen
• De bijdragen zijn fiscaal aftrekbaar als bedrijfslast
Zo bespaart u niet alleen belastingen (in de hoogste schijf) maar ook sociale bijdragen.
TIP
Het wettelijk pensioen
van de zelfstandige is beperkt. Een aanvullende pensioenvoorziening is dan ook
aangewezen. Het (Sociaal)
VAP biedt een aanvullend
rust- en/of overlevingspensioen aan niet te kloppen
voorwaarden.
De pensioenplannen worden
binnen Zenito Sociaal Verzekeringsfonds vzw (FSMAnr. 018524A) verdeeld door
­Zenito Aanvullend Pensioen
cvba (FSMA-nr. 067367A), Willebroekkaai 37, 1000 ­Brussel,
gespecialiseerd in aanvullende
sociale bescherming voor Zelfstandigen, en beheerd door
de pensioeninstelling Fidea nv
(FSMA-nr. 0033), Van Eycklei
14, 2018 Antwerpen voor het
pensioengedeelte en door Zenito Solidariteitsfonds, Onderlinge Verzekeringsvereniging,
voor de solidaire waarborgen.
• U geniet een maximale vrijheid
Geen verplichte bijdragebetaling, ruime keuzemogelijkheid inzake VAP-bijdragen
(tot 8,17% op het inkomen waarop ook uw sociale bijdragen worden berekend,
met een maximum van 3.027,09 EUR per jaar).
2. Het ‘sociaal VAP’: met extra waarborgen!
Het Sociaal VAP biedt nog extra troeven. Eigenlijk is het een Gewoon VAP, met dezelfde voordelen maar aangevuld met extra waarborgen. Hogere fiscaal aftrekbare bijdragen worden mogelijk: 15% meer dan in het Gewoon VAP (tot 9,40% op het inkomen waarop de wettelijke sociale
bijdragen worden berekend, met een maximum van 3.482,82 EUR per jaar).
Minder belastingen en minder sociale bijdragen
Door de fiscus wordt het (Sociaal) Vrij Aanvullend Pensioen anders aanzien dan een levensverzekering of het pensioensparen. Uw vrije bijdrage is immers volledig aftrekbaar als bedrijfslast
in het kader van de inkomstenbelasting op voorwaarde dat de zelfstandige tijdens het betreffende jaar effectief en volledig de bijdragen betaald heeft die hij krachtens het sociaal statuut
der zelfstandigen verschuldigd is. Deze bijdrage wordt afgetrokken in de hoogste schijf van uw
inkomen. Uw sociale bijdragen worden berekend op uw bedrijfsinkomen. Doordat u een extra
bedrijfslast heeft afgetrokken, zal u ook heel wat minder sociale bijdragen moeten betalen.
Flexibel
• De formule is flexibel. U bepaalt zelf hoeveel u spaart en wanneer u dat doet. Als u dat wenst,
kan u ook een tijdlang geen geld opzijzetten.
• Het (Sociaal) Vrij Aanvullend Pensioen mag bovenop de individuele levensverzekering en het
klassieke pensioensparen worden afgetrokken.
• De belasting op het eindkapitaal werd opnieuw uitgewerkt in het voordeel van de zelfstandige en bedraagt veelal niets.
23
kan u starten / p4
sociale zekerheid / p10
verzekeringen / p20
rechtsvorm / p30
Voorbeeld:
U hebt een inkomen van 15.000 EUR. Na het toepassen van een indexeringscoëfficiënt (1,057458
voor 2014) bedraagt het geherwaardeerd inkomen 15.861,87 EUR. U kan het inkomen met
9,40% laten dalen door geld opzij te zetten voor een Sociaal Vrij Aanvullend Pensioen.
Centen op
VAP rekening
1.491,02 EUR
TIP
Het Sociaal VAP via
Zenito Aanvullend
Pensioen,
uw beste keuze!
• U bouwt een aanvullend
rust- en/of overlevingspensioen op.
• Bij arbeidsongeschiktheid wordt het pensioenplan door ons verder opgebouwd. En bij bevalling
voorzien we nog eens in
een verdere doorstorting
voor een half jaar.
• U ontvangt bij arbeidsongeschiktheid een extra bedrag bovenop uw wettelijke uitkering.
• Bovendien krijgt u indien u
het slachtoffer zou worden
van een ernstige ziekte, zoals kanker … een aanzienlijk belastingvrij bedrag uitgekeerd.
• Extra voordelig voor starters. Het bedrag dat u betaalt voor de opbouw van
uw Sociaal VAP, kan u aftrekken in de hoogste schijf
van uw inkomen. Zowel bij
aanvang van uw activiteit
als in het jaar van de herberekening van de sociale bijdragen betaalt u dus minder belastingen en minder
voor uw wettelijke bijdrage
sociale zekerheid.
24
Belasting
besparing
Sociale bijdragen
besparing
Totale
besparing
42,80%
24,96%
66,98%
638,16 EUR
360,53 EUR
998,69 EUR
Kostprijs VAP
492,33 EUR
Naast een maximumpremie geldt er ook een minimumpremie. Uiteraard mag men ook beslissen om geen bijdrage te storten, maar indien men een bijdrage stort, dan geldt
een minimumbedrag van 100,00 EUR in het Gewoon VAP, in een Sociaal VAP geldt een
minimumbedrag van 111,12 EUR op jaarbasis. Om te weten wat u precies kan betalen, kan u terecht bij Zenito Aanvullend Pensioen via www.zenito.be/aanvullendpensioen.
Bijdragetabel VAP voor de gevestigde zelfstandige 2014
Inkomen 2011
Geïndexeerd
Gewoon VAP
Sociaal VAP
(x 1,057458)
tot maximaal 8.17%
tot maximaal 9.40%
2.500,00 EUR
2.643,65 EUR
215,99 EUR
248,50 EUR
5.000,00 EUR
5.287,29 EUR
431,97 EUR
497,01 EUR
10.000,00 EUR
10.574,58 EUR
863,94 EUR
994,01 EUR
15.000,00 EUR
15.861,87 EUR
1.295,91 EUR
1.491,02 EUR
20.000,00 EUR
21.149,16 EUR
1.727,89 EUR
1.988,02 EUR
25.000,00 EUR
26.436,45 EUR
2.159,86 EUR
2.485,03 EUR
35.038,07 EUR
37.051,29 EUR
3.027,09 EUR (=max.
plafond)
3.482,82 EUR (=
max. plafond)
40.000,00 EUR
42.298,32 EUR
3.027,29 EUR
3.482,82 EUR
Extra voordelig voor starters & meewerkende echtgenoten
Zelfstandigen die nog geen drie volledige jaren gestart zijn, hebben de keuze:
• Ofwel betalen zij sociale bijdragen op een zelf gekozen inkomen
• Ofwel betalen zij sociale bijdragen op de wettelijk ingestelde minimumgrens
In het eerste geval (zelf gekozen inkomen) wordt de bijdrage voor het aanvullend
pensioen berekend tot maximum 9,40% op dit verhoogd inkomen.
Voor zelfstandigen die geen keuze-inkomen bepaald hebben, wordt de bijdrage berekend op
de minimumgrens.
Starters
1ste, 2de en 3de jaar
Meew. echtg.
Inkomen
12.870,43 EUR
Inkomen
Gewoon VAP
Sociaal VAP
tot maximaal 8,17%
tot maximaal 9,40%
1.051,51 EUR
Gewoon VAP
tot maximaal 8,17%
In MAXI-statuut
5.653,98 EUR
461,93 EUR
1.209,82 EUR
Sociaal VAP
tot maximaal 9,40%
531,47 EUR
uw boekhouding / p36
financiering / p40
steunmaatregelen / p42STARTERSSERVICE / p48
Het (Sociaal) VAP via Zenito Aanvullend Pensioen:
een ideale aanvulling op het zwakke sociaal statuut.
1. Uw VAP-bijdragen worden doorbetaald tot aan de pensioenleeftijd als u arbeidsongeschikt
wordt. Dit geeft u de zekerheid dat bij arbeidsongeschiktheid uw pensioenplanning niet in het
gedrang komt.
2. Wanneer u als vrouwelijke zelfstandige moederschapsrust neemt, worden uw VAPbijdragen voor twee volle kalenderkwartalen doorbetaald.
3. Wanneer u arbeidsongeschikt wordt, vult het Zenito Solidariteitsfonds, Onderlinge
Verzekeringsvereniging, uw wettelijke invaliditeitsuitkering aan tot op werknemersniveau door de toekenning van een rente door arbeidsongeschiktheid door een ziekte of een
ongeval (arbeids- of privéongeval).
4. Een bijkomende vergoeding ten gevolge van een ernstige ziekte.
Deze waarborg “vergoeding bij ernstige ziekte” heeft volgende voordelen:
• deze vergoeding komt bovenop de rente bij arbeidsongeschiktheid (zie hierboven);
• u krijgt dadelijk een uitkering indien u getroffen wordt door een ernstige ziekte.
Deze uitkering komt tegemoet aan de dringende behoefte op het moment dat de ernstige ziekte wordt vastgesteld en men een aantal maatregelen moet nemen in het licht van de
continuïteit van de onderneming;
• het betreft volgende ernstige ziekten: kanker, leukemie, multiple sclerose, tuberculose, ziekte
van Parkinson en ziekte van Hodgkin (allen erkend door de Minister van Sociale Zaken).
Deze aanvullende prestaties in het Sociaal VAP zijn niet onderhevig aan een medisch onderzoek
door een verzekeringsgeneesheer, er zijn geen uitsluitingen en geen bijpremies van toepassing!
Groepsverzekering –
Individuele Pensioentoezegging (IPT)
Een appeltje voor de dorst … op kosten van de zaak?
Als zelfstandig ondernemer geeft u voortdurend het beste van uzelf voor uw bedrijf. Waarom
zou u dan niet op kosten van uw bedrijf ervoor zorgen dat uw koopkracht gevrijwaard blijft als
u van een (karige) uitkering moet leven in geval van werkonbekwaamheid of stopzetting van
uw professionele activiteit? En hoe kunt u de levensstandaard van uw naasten waarborgen in
geval van vroegtijdig overlijden? U hebt de keuze uit twee formules: de klassieke groepsverzekering of de individuele pensioentoezegging.
1. De klassieke groepsverzekering
Voor wie? De klassieke groepsverzekering is een groepsverzekering voor bedrijfsleiders die
werkelijk een leidinggevende functie uitoefenen en daarvoor een maandelijkse bezoldiging
krijgen (zaakvoerders, bestuurders of beheerders).
Door wie? Een groepsverzekering wordt afgesloten door het bedrijf, ten gunste van de verzekerden (uzelf) of hun rechthebbenden bij overlijden. De premies worden dus ook betaald door
het bedrijf. De onderneming kent aan alle leden van eenzelfde categorie (bijvoorbeeld alle bestuurders) een extralegale pensioenvoorziening toe waarvan de bijzonderheden omschreven
worden in een reglement dat integraal deel uitmaakt van het contract.
25
kan u starten / p4
sociale zekerheid / p10
verzekeringen / p20
rechtsvorm / p30
Welke waarborgen?
U heeft de keuze uit twee hoofdwaarborgen:
• De pensioenverzekering: de verzekeringsmaatschappij zal u het opgebouwde kapitaal en/of
rentes uitkeren op het moment dat u met pensioen gaat.
• De overlijdensverzekering: in geval u vóór de pensioenleeftijd overlijdt, hebben uw begunstigden recht op een uitkering.
Welke verworven rechten?
Belangrijk voordeel: u bent eigenaar van het contract. U geniet hierdoor van een aantal verworven rechten:
• Bij vroegtijdig vertrek beslist u zelf wat er met uw contract zal gebeuren (de centen blijven
zich verder oprenten en zijn opvraagbaar vanaf 60 jaar).
• Bij eventuele verkoop of faillissement van uw bedrijf, blijft het reeds opgebouwde kapitaal gevrijwaard.
• U kan eventueel ook een voorschot opnemen voor het kopen, (ver)bouwen, herstellen van
een in de Europese Unie gelegen onroerend goed. Het contract kan ook in pand gegeven worden als waarborg voor een hypothecaire lening.
Welke fiscale voordelen?
• De gestorte premies zijn voor het bedrijf integraal aftrekbaar, onder de volgende voorwaarden:
1. De verzekering moet worden afgesloten voor alle leden van een bepaalde categorie
(bv. alle zaakvoerders).
2. U geniet binnen het bedrijf een regelmatige maandelijkse bezoldiging.
3. Uw globale pensioen (de in jaarrente uitgedrukte som van het wettelijk pensioen en
het extralegale pensioen) mag niet groter zijn dan 80% van de laatste normale bruto
jaarbezoldiging op basis van een volledige beroepsloopbaan.
• Het verzekerde kapitaal wordt door de maatschappij rechtstreeks aan u (en aan de eventuele overige rechthebbenden) uitgekeerd. Deze uitkering heeft dus geen enkele fiscale impact
voor het bedrijf.
2. Individuele pensioentoezegging (IPT)
• Het verschil met de klassieke groepsverzekering is dat het wordt afgesloten door het bedrijf,
ten gunste van één verzekerde (uzelf) of de rechthebbenden bij overlijden.
• De premies worden dus ook betaald door het bedrijf.
• De individuele pensioentoezegging biedt u maatwerk en wordt afgestemd op uw specifieke
wensen. Het is een individueel contract zonder reglement, en moet dus NIET worden afgesloten voor alle leden van een bepaalde categorie (bv. alle bestuurders)
Opgelet: of u nu een vennootschap hebt, dan wel van plan bent er één op te richten, de boodschap is dezelfde: als zelfstandige is het aan te raden de pensioenbehoeften in de eerste plaats
met een (Sociaal) VAP-overeenkomst veilig te stellen. Cumul is volledig toegelaten mits het respecteren van de zgn. 80% grens. Eerst (Sociaal) VAP, dan IPT of groepsverzekering. Een groepsverzekering of een individuele pensioentoezegging kan aanvullend gebruikt worden om de
pensioenkapitalen van het VAP aan te vullen.
Nog een bijkomende opmerking: door eerst de bijdragen van het VAP te storten, kan men als
zelfstandige de wedde verhogen, omdat de verhoging van de bezoldiging fiscaal wordt geneutraliseerd door de aftrek van de VAP-bijdrage. Gevolg: de 80% grens verhoogt, waardoor er een
hogere groepsverzekering/IPT-premie mogelijk is!
Het kapitaal bij uitkering wordt in een (Sociaal) VAP immers veel minder belast dan bij een
groepsverzekering of IPT. En voor premies via een groepsverzekering of IPT geldt een taks van
4,40%, deze is niet van toepassing voor de VAP-bijdragen.
Ook hier staat Zenito tot uw dienst voor verdere info.
26
uw boekhouding / p36
financiering / p40
steunmaatregelen / p42STARTERSSERVICE / p48
Toppensioen – Pensioensparen
Naast een (Sociaal) Vrij Aanvullend Pensioen kan u via Zenito Aanvullend Pensioen ook deelnemen
aan het Toppensioen – Pensioensparen. Dit garandeert u een gewaarborgd spaarkapitaal bij uw
pensionering bovenop dit van het Vrij Aanvullend Pensioen. U kan voor 2014 tot 950 EUR
sparen en dat levert u een aanzienlijk kapitaal op ter aanvulling van uw wettelijk pensioen. U kan
de betaling van de jaarlijkse spaarsom zelf spreiden in de tijd.
Vanuit fiscaal oogpunt is dit Toppensioen – Pensioensparen ook interessant: de premies leveren
een belastingvermindering op.
Zowel het (Sociaal) VAP als het Toppensioen-Pensioensparen via Zenito Aanvullend Pensioen zijn
‘Tak 21-pensioenplannen’, m.a.w. 100% veilige spaarformules met een jaarlijks gegarandeerd rendement (kapitaalsgarantie) als essentieel kenmerk.
Gewaarborgd inkomen
Een zelfstandige die door ziekte of ongeval niet of maar gedeeltelijk meer kan werken, krijgt onvermijdelijk financiële en organisatorische problemen. De wettelijk voorziene uitkeringen voor arbeidsongeschiktheid beginnen immers pas te lopen na één maand en enkel als u volledig werkonbekwaam bent.
Een verzekering ‘gewaarborgd inkomen’ zorgt ervoor dat u, tijdens uw afwezigheid, over de financiële middelen beschikt om uw zaak draaiende te houden. In het slechtste geval, bij stopzetting van de zaak, hebt u ook de middelen om u en uw gezin verder te onderhouden.
Het principe is eenvoudig
U bepaalt welke dagvergoeding u wilt ontvangen indien u arbeidsongeschikt zou worden. Hierbij
houdt u rekening met hetgeen u nodig hebt om de ziekteperiode te kunnen overbruggen, leningen die u moet afbetalen, hulp die u zult nodig hebben in uw zaak.
Indien u gedeeltelijk arbeidsongeschikt wordt, ontvangt u vanaf een bepaalde datum een overeenkomstig deel van de gevraagde dagvergoeding.
De premie van deze verzekering is volledig fiscaal aftrekbaar als bedrijfslast.
De premieberekening hangt af van verschillende factoren, zoals:
• leeftijd
• rente: de vergoeding die u op jaarbasis wenst te verzekeren
• eigen risico termijn: periode waarin geen uitkeringen volgen (1, 3, 6 of 12 maanden)
• activiteit
Meer nog.
• Via Zenito geniet een startende zelfstandige de eerste vijf jaar van een korting via de formule ‘Jonge Carrière’, namelijk van 15% wanneer men nog geen vijf jaar een zelfstandige activiteit
uitoefent en jonger is dan 45 jaar.
• Tevens ontvangt u een bijkomende korting van 25,5% indien men een (Sociaal) Vrij Aanvullend Pensioen (of Gewoon VAP) via Zenito Aanvullend Pensioen heeft afgesloten (zowel van
toepassing voor starters als voor gevestigde zelfstandigen).
Een niet te onderschatten troef! M.a.w.: tesamen een korting van +/- 40%!
27
kan u starten / p4
sociale zekerheid / p10
verzekeringen / p20
rechtsvorm / p30
RIZIV-Voorzorgsplannen
Elke kinesitherapeut/geneesheer/apotheker/tandarts kan toetreden tot de Nationale Conventie
tussen kinesitherapeuten/geneesheren/apothekers/tandartsen en mutualiteiten, de zgn. RIZIVconventie. Door middel van deze conventie, verbindt de kinesitherapeut/geneesheer/apotheker/
tandarts er zich toe de richtlijnen van het RIZIV na te leven inzake nomenclatuur en honoraria.
De patiënten genieten immers van een hogere terugbetaling van de prestaties als ze zich richten tot een geconventioneerde kinesitherapeut/geneesheer/apotheker/tandarts.
Kan u van de RIZIV-tussenkomst genieten?
Ja, u heeft recht op deze dotatie, indien u als geconventioneerd kinesitherapeut/geneesheer/
apotheker/tandarts (zelfstandige of loontrekkende), werkzaam bent in het kader van
de conventie.
Het bedrag van deze toelage/dotatie wordt jaarlijks gepubliceerd voor elk beroep.Wij informeren u over de procedure voor het bekomen van deze toelage en nemen de administratieve
stappen bij het RIZIV voor onze rekening. Zenito Aanvullend Pensioen doet dus voor u het nodige bij het RIZIV.
We beschikken over sterke troeven: twee vliegen in één klap! Het sociaal statuut biedt u twee
grote voordelen bij de uitbouw van uw sociale zekerheid:
• Enerzijds bieden we u de mogelijkheid deze RIZIV-toelage te beleggen, een bedrag dat u kan
ontvangen van het RIZIV, deze is dus gratis! Deze dotatie wordt belegd in een individuele
pensioenrekening, het zogenaamde RIZIV-Voorzorgsplan.
• Tevens kunt u uw RIZIV-Voorzorgsplan ook nog eens aanvullen met een Vrij Aanvullend
Pensioen voor Zelfstandigen.
Hoe moet ik deze tussenkomst van het RIZIV aanvragen?
Wij openen voor u een individuele pensioenrekening. Wij zorgen voor de verdere afhandeling
van de volledige procedure. Dit is voor u de beste garantie dat u uw recht op deze dotatie niet
verliest.
Hoe kan u ze gebruiken? U bent verplicht dit bedrag te gebruiken voor de opbouw van een
aanvullende sociale zekerheid. Dit betekent dat u met deze dotatie een aanvullend pensioen
kan financieren.
Deze toelage dient niet bij het inkomen te worden gevoegd en zijn derhalve noch belastbaar
noch aftrekbaar.
Hospitalisatieverzekering
Ziekenhuiskosten blijven stijgen terwijl de bedragen die de ziekenfondsen terugbetalen steeds
kleiner worden. Via Zenito Aanvullend Pensioen kan u een hospitalisatieverzekering afsluiten die
ervoor zorgt dat u gewapend bent tegen onverwacht hoogoplopende ziekenhuisfacturen en
medische onkosten.
Verzekeringen voor aansprakelijkheid­s-risico’s
en bedrijfsschaderisico’s
Wettelijke verplichte
verzekeringen
Onontbeerlijke
verzekeringen
Aan te raden
verzekeringen
• B.A. auto
• Verzekering huispersoneel
• Brandverzekering
• B.A. privé-leven (familiale)
• Rechtsbijstand
• Omnium auto
• Verkeerspolis
• Reisverzekering
• B.A. auto
• Arbeidsongevallenverzekering
personeel
• B.A. brand en ontploffing
• B.A. uitbating, toevertrouwd
goed, na levering
• Brandverzekering
• Bedrijfsschade
• Rechtsbijstand
• Machinebreuk
• Alle risico’s
• Transportverzekering
Privé
Bedrijf
28
uw boekhouding / p36
financiering / p40
steunmaatregelen / p42STARTERSSERVICE / p48
Je hoeft niet succesvol
te zijn om te starten,
maar je moet
wel starten om
succesvol te zijn.
UNIZO Startersservice heeft alles in huis om
samen met jou voor een succesvolle start te gaan:
infosessies, opleidingen, begeleidingstrajecten ...
www.startersservice.be
29
kan u starten / p4
sociale zekerheid / p10
Sarah Van den Bril
(Beans Bar, Mechelen)
Opende 2 jaar geleden de deuren van haar eigen koffiebar.
verzekeringen / p20
rechtsvorm / p30
“Ik heb veel hulp gehad van
mijn UNIZO-startersadviseur
die me door de administratieve
mallemolen begeleidde.”
Welke rechtsvorm kiest u
voor uw onderneming?
Als starter moet u uw zaak organiseren volgens een bepaalde ondernemingsvorm. Kiest u niet voor een vennootschap, dan wordt uw onderneming een eenmanszaak of handelszaak.
30
uw boekhouding / p36
financiering / p40
steunmaatregelen / p42STARTERSSERVICE / p48
Kiezen tussen handelszaak en vennootschap
Handelszaak
In het dagelijkse taalgebruik staat de term ‘handelszaak’ of eenmanszaak voor een onderneming die, in tegenstelling tot de vennootschap, geen aparte rechtspersoonlijkheid bezit. Er is
dus ook geen duidelijke splitsing tussen het privé-vermogen van de handelaar en het vermogen van de zaak.
Voordelen
• Beslissingen kunnen op een snelle en weinig formele manier genomen worden.
• Omdat alle winst van de eenmanszaak wordt belast in functie van de natuurlijke
persoon-ondernemer, komt het batig saldo na belastingen bij die ondernemer zelf terecht. U
beslist zelf hoeveel u hiervan investeert in de zaak.
• Beperkte administratieve en boekhoudkundige verplichtingen.
Nadelen
• Geen specifieke juridische structuur. U bent zelf onbeperkt aansprakelijk en staat met uw volledige persoonlijke vermogen in voor de verbintenissen van de onderneming.
• Opvolging en overname uitwerken is moeilijker. Het uitwerken van een preventieve opvolgingsregeling heeft de meeste kans op slagen als uw onderneming een vennootschapsvorm
heeft aangenomen. In dat geval kan u immers werken met aandelen, en kan de zeggenschap
over de onderneming gescheiden worden van de economische eigendom. Dit is onmogelijk
in een eenmanszaak die niet zomaar valt op te splitsen.
• Inkomstenbelastingen: alle inkomsten van de onderneming worden belast via de personenbelasting van de ondernemer zelf. Er is geen aparte fiscale aangifte en aanslag voor de eenmanszaak.
Vennootschap
‘Een vennootschap wordt opgericht door een contract op grond waarvan twee of meer personen overeenkomen iets in gemeenschap te brengen met als doel één of meer nauwkeurig omschreven activiteiten uit te oefenen en met het oogmerk aan de vennoten een rechtstreeks of
onrechtstreeks vermogensvoordeel te bezorgen.
In de gevallen bepaald in het wetboek, kan zij worden opgericht door een rechtshandeling uitgaande van één persoon die goederen bestemt tot één of meer nauwkeurig omschreven activiteiten.
In de gevallen bepaald in het wetboek kan de vennootschapsakte bepalen dat de vennootschap niet is opgericht met het oogmerk aan de vennoten een rechtstreeks of onrechtstreeks
vermogensvoordeel te bezorgen.’ (definitie volgens het Wetboek van Vennootschappen).
31
kan u starten / p4
sociale zekerheid / p10
verzekeringen / p20
rechtsvorm / p30
Voordelen
• Rechtspersoonlijkheid: de vennootschap heeft eigen rechten en plichten.
• Voor bepaalde vennootschapsvormen geldt een beperkte aansprakelijkheid.
• Fiscaliteit: Het belastbaar resultaat wordt belast in het stelsel van de vennootschapsbelasting.
Voor KMO’s bestaat hier een zgn. ‘verlaagd opklimmend’ tarief. Het fiscaal voordeel van een
vennootschap ligt echter niet zozeer in de lagere tarieven, maar in de mogelijkheid te streven
naar een optimale inkomstenmix. De inkomsten van vennootschap en individu kunnen zodanig worden georganiseerd dat in totaal zo weinig mogelijk belastingen worden betaald en jarenlang een zo stabiel mogelijk inkomen wordt genoten.
• Alle afspraken tussen partners die samenwerken in de zaak staan duidelijk op papier.
• De vennootschap biedt een aantal interessante mogelijkheden om vóór het overlijden een
goede opvolgingsregeling uit te dokteren.
Nadelen
• Formele besluitvorming en procedures.
• Meer juridische en administratieve verplichtingen dus meer kosten. De oprichting is voor de
meeste vennootschapsvormen door diverse wettelijke verplichtingen duurder dan het starten
met een eenmanszaak.
• Zwaardere boekhoudkundige verplichtingen.
Wanneer u kiest voor een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid, dan zal de notaris vragen dat u bij de opstart
een financieel plan neerlegt. Bij
een faillissement binnen de drie
jaar na oprichting, kan de rechter dit financieel plan opvragen.
Als dan blijkt dat u onvoldoende
maatschappelijk kapitaal voorzag om de zaak kansen op succes te geven, kan de beperkte
aansprakelijkheid opgeheven
worden.
Welke vennootschapsvorm is geschikt voor uw onderneming?
Als u kiest voor een vennootschap, moet u ook nog opteren voor een bepaalde vennootschapsvorm. We zetten de belangrijkste vennootschapsvormen op een rij en bespreken hun voor- en
nadelen.
De besloten vennootschap met beperkte
aansprakelijkheid ((E)BVBA)
Oorspronkelijk bestonden er belangrijke verschillen tussen de BVBA en de naamloze vennootschap (NV). Een hele serie wetswijzigingen heeft het onderscheid tussen NV en BVBA steeds
meer doen vervagen. Het belangrijkste juridische verschilpunt dat overblijft ligt in het ‘besloten’
karakter van de BVBA. Dit wil zeggen dat de overdracht van aandelen (verkoop, schenking, vererving ...) aan strikte regels gebonden is. Bovendien is het vereiste minimumkapitaal lager in de
BVBA dan in de NV (18.550 EUR, in plaats van 61.500 EUR).
Iedere handelaar, ondernemer of beoefenaar van een vrij beroep kan ook alleen een BVBA oprichten. Alle bepalingen die gelden voor een gewone BVBA blijven in principe gelden voor een
eenpersoons-BVBA. Het te volstorten minimumkapitaal ligt wel hoger bij de EBVBA. Algemeen
is dit bij een BVBA 1/5 van het kapitaal in geld, met een minimum van 6.200 EUR. Bij een EBVBA
is een minimumkapitaal van 12.400 EUR te volstorten.
Voordelen
• Een EBVBA kan opgericht worden door een vennoot (BVBA vanaf twee vennoten).
• Alle vennoten zijn slechts aansprakelijk ten belope van hun inbreng.
• De aandelen zijn altijd op naam en slechts onder zeer strikte voorwaarden overdraagbaar aan
derden zodat het familiaal karakter gewaarborgd blijft.
Nadelen
• Notariële akte nodig voor de oprichting van (E)BVBA.
• Boekhoudkundige en administratieve verplichtingen zijn zwaarder dan bij een eenmanszaak.
32
uw boekhouding / p36
financiering / p40
steunmaatregelen / p42STARTERSSERVICE / p48
De besloten vennootschap met beperkte
aansprakelijkheid Starter (Starters-BVBA)
De Starters-BVBA heeft alle kenmerken van de klassieke (E)BVBA, behalve dat er geen minimumkapitaal is. Het is dus mogelijk om een Starters-BVBA op te richten met slechts één euro
kapitaal. Alleen natuurlijke personen kunnen een Starters-BVBA oprichten!
Voordelen:
• De Starters-BVBA kan worden opgericht met slechts één euro kapitaal.
• De Starters-BVBA is een waardig alternatief voor de eenmanszaak.
Nadelen:
• Zolang de Starters-BVBA bestaat moet ieder jaar 25% van de winst gereserveerd worden.
• Het is moeilijk om een Starters-BVBA op te richten en toch te kunnen genieten van het verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting als men dividenden wil uitkeren.
• Voor de Starters-BVBA gelden dezelfde formaliteiten als voor de klassieke (E)BVBA: notariële
akte, publicatie in het Staatsblad …
De naamloze vennootschap (NV)
Hoewel de wetgever de vennootschapsvorm van de NV had uitgedacht als ondernemingsvorm
voor grotere kapitaalkrachtige ondernemingen, kan de NV-vorm ook aangenomen worden
door kleine en middelgrote (familiale) bedrijven. De NV blijft wel op de eerste plaats een kapitaalsvennootschap, m.a.w. een vennootschap die ‘anoniem’ kapitaal zal aantrekken.
Hou er echter rekening mee dat de wetgever besliste anonieme effecten aan toonder af te
schaffen. Vanaf 1 januari 2008 mogen geen nieuwe effecten met een anoniem karakter meer
uitgegeven worden. Enkel gematerialiseerde effecten of aandelen op naam zijn nog mogelijk.
Al wie nu nog effecten aan toonder in een kluis bewaart, moet die uiterlijk 31 december 2013
omzetten in effecten op naam of op een effectenrekening laten zetten.
Belangrijkste verschilpunten met de BVBA zijn de strakkere en meer ingewikkelde bestuursorganisatie en het hogere minimumkapitaal (61.500 EUR). In naamloze vennootschappen zijn de
aandelen doorgaans vrij overdraagbaar. Nochtans kan de overdracht van aandelen in de statuten beperkt worden.
Voordelen
• Alle vennoten zijn slechts aansprakelijk ten belope van hun inbreng.
• Aandelen zijn in principe vrij overdraagbaar.
• Er kunnen winstbewijzen worden uitgegeven.
Nadelen
• Notariële akte nodig voor de oprichting van een NV.
• Minder goede waarborgen voor het behoud van het familiale karakter.
• Vrij ingewikkelde besluitvorming en zware boekhoudkundige verplichtingen.
• Hoog startkapitaal vereist.
De vennootschap onder firma (V.O.F.)
De vennootschap onder firma is de eenvoudigste vennootschapsvorm. Het is een zuivere personenvennootschap.
33
kan u starten / p4
sociale zekerheid / p10
verzekeringen / p20
rechtsvorm / p30
Dit betekent dat in principe:
• De vennootschap ontbonden wordt door het overlijden van een vennoot.
• De vennoten hun aandeel niet kunnen verkopen of schenken zonder akkoord van de medevennoot.
• Alle beslissingen met éénparigheid genomen worden.
Voordelen
• Er is geen minimumkapitaal vereist.
• De inbreng van de vennoten kan bestaan uit arbeid.
• De oprichting van een V.O.F. kan via een onderhandse akte. Er is een minimum aan
formele regels en u hoeft geen notaris in te schakelen.
• De aandelen zijn niet overdraagbaar aan derden zodat het familiaal karakter
gewaarborgd blijft.
• Beperkte verplichtingen inzake openbaarmaking van stukken.
Nadelen
• Alle vennoten zijn hoofdelijk en onbeperkt aansprakelijk voor de schulden van de V.O.F.
• Het faillissement van de V.O.F. brengt onvermijdelijk het faillissement van de vennoten met
zich mee.
De gewone commanditaire vennootschap (Comm. V)
De gewone commanditaire vennootschap of Comm. V verschilt van de V.O.F. in die zin dat er
naast de ‘beherende vennoten’ ook ‘stille vennoten’ of geldschieters bestaan. De stille vennoten
hebben, in tegenstelling tot de onbeperkt aansprakelijke beherende vennoten, een beperkte
aansprakelijkheid.
Voordelen
• De voordelen zijn dezelfde als bij de V.O.F. met dit verschil dat de stille vennoten enkel aansprakelijk kunnen gesteld worden voor hun inbreng van kapitaal dat recht geeft op deelname
in de winst. Hun aandeel in het eventueel verlies blijft eveneens beperkt tot het kapitaal dat zij
zelf hebben ingebracht.
Nadelen
• De nadelen zijn dezelfde als bij de V.O.F. met dit verschil dat de stille vennoten zich niet openlijk kunnen inlaten met het beheer van de vennootschap. Indien zij dit wel doen, worden zij
onbeperkt aansprakelijk.
• De Comm. V mag geen winst uitkeren zolang er overgedragen verlies is.
De commanditaire vennootschap op aandelen (Comm. VA)
De commanditaire vennootschap op aandelen heeft eveneens ‘stille’ vennoten en ‘beherende’
vennoten. Het grote verschil met de gewone commanditaire vennootschap is dat de aandelen
gedematerialiseerde effecten kunnen zijn, net zoals in een NV. Deze vennootschapsvorm combineert de voordelen van een personenvennootschap (stabiel bestuur) met deze van een kapitaalsvennootschap.
Voordelen
• De stille vennoten zijn enkel aansprakelijk ten belope van hun inbreng.
• De aandelen zijn vrij overdraagbaar.
Nadelen
• De beherende vennoten zijn hoofdelijk en onbeperkt aansprakelijk voor alle schulden van de
vennootschap.
34
uw boekhouding / p36
financiering / p40
steunmaatregelen / p42STARTERSSERVICE / p48
• De Comm. VA moet opgericht worden bij notariële akte.
• De Comm. VA moet voldoen aan alle boekhoudkundige verplichtingen van de dubbele boekhouding inzake publicatie ...
• Er is een hoog startkapitaal vereist (61.500 EUR).
De coöperatieve vennootschap met beperkte
of onbeperkte aansprakelijkheid (CVBA - CVOA)
Men maakt een onderscheid tussen de coöperatieve vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (CVBA) en de coöperatieve vennootschap met onbeperkte en hoofdelijke aansprakelijkheid (CVOA).
Voordelen
• Alle vennoten zijn slechts aansprakelijk voor het bedrag van hun inbreng in de CVBA.
• De vennoten kunnen gemakkelijk in- en uittreden.
Nadelen
• Notariële akte nodig voor de oprichting van een CV (met beperkte aansprakelijkheid = een CVBA).
• Boekhoudkundige en administratieve verplichtingen zijn zwaarder.
35
kan u starten / p4
sociale zekerheid / p10
Tom Houben
(zaakvoerder inktcenter Cyaan & Co, Leuven)
Tom startte 2 jaar geleden met zijn eigen inkt- en copycenter en heeft ondertussen een krantenshop overgenomen.
verzekeringen / p20
rechtsvorm / p30
“Ik ben lid van UNIZO om
andere zelfstandigen te
kunnen ontmoeten en
omdat zij mijn belangen
verdedigen. Dat kan
natuurlijk enkel als wij de
organisatie ook steunen.”
Wat zijn uw verplichtingen inzake
boekhouding, BTW & fiscaliteit?
Een goede boekhouding voeren is cruciaal voor het
welslagen van uw zaak. Best doet u hiervoor een beroep op
een boekhouder of accountant, een vertrouwenspersoon
voor uw zaak.
36
uw boekhouding / p36
TIP
Natuurlijk wil u de administratie van uw onderneming op een vlotte manier
beheren. Een opvolgingssoftware waarmee u facturen kan opvolgen en zelf
een deel van de boekhouding kan opnemen. Met
de UNIZO Star terspas
krijgt u twaalf maanden
gratis software voor
boekhouden en facturatie.
Meer info:
www.starterspas.be
financiering / p40
steunmaatregelen / p42STARTERSSERVICE / p48
Boekhouding
Een goede boekhouding voeren is meer dan een wettelijke verplichting. Zonder een goede
boekhouding is een gezond bedrijfsbeheer onmogelijk. Het geeft u een realistische kijk op de
financiële situatie van uw bedrijf.
Ook als u een beroep doet op een externe boekhouder of accountant, volgt u dus best ook zelf
uw boeken regelmatig op.
Naargelang de aard en de omvang van uw bedrijf voert u één van volgende soorten boekhoudingen:
• Voor eenmanszaken, vennootschappen onder firma en gewone commanditaire vennootschappen, met een omzet kleiner dan 500.000 EUR volstaat een vereenvoudigde boekhouding.
• Voor vennootschappen (BVBA, EBVBA, Starters BVBA, CV, NV, Comm. VA) en voor alle andere
ondernemingen met een omzet vanaf 500.000 EUR is een volledige (dubbele) boekhouding
verplicht.
Voert u een vereenvoudigde boekhouding, dan moet u dagelijks uw financiële dagboeken (kasen bankboek) invullen en op regelmatige basis een aan- en verkoopboek bijhouden. Het inventarisatieboek en de jaarrekening stelt u één keer per jaar op.
Bij een volledige boekhouding komt daarbij nog een rekeningsstelsel en een uitgebreide jaarrekening met balans, resultatenrekening en toelichting.
In beide stelsels bent u verplicht een boekhouding te voeren die aangepast is aan de aard en
omvang van uw onderneming. Zij moet voldoende informatie verstrekken over alle verrichtingen in uw bedrijf. Deze informatie krijgt u uit de verantwoordingsstukken die naar de verschillende verrichtingen verwijzen (facturen, rekeninguittreksels, afschrijvingstabellen, enz).
Met de wettelijke erkenning van het elektronisch boekhouden hoeft u sinds 2005 als ondernemer niet langer naast uw elektronische boekhouding ook een papieren boekhouding bij te
houden.
BTW
Iedereen die in de uitoefening van een activiteit geregeld en zelfstandig leveringen van goederen of van diensten verricht zoals omschreven in het wetboek van BTW, is onderworpen aan de
BTW-plicht. Hij moet een BTW-activering aanvragen en BTW betalen. Het normaal BTW-tarief bedraagt 21%, er is ook een verlaagd tarief van 6% of 12%.
Ondernemers (natuurlijke persoon, V.O.F. of BVBA) die voor 75% van hun omzet geen factuur uitreiken aan hun klanten (leveringen aan particulieren), kunnen opteren voor de forfaitaire BTWregeling. Deze forfaitaire BTW-regeling kan enkel van toepassing zijn voor de beroepen waarvoor
forfaitaire grondslagen werden vastgelegd. Hun omzet mag nooit meer dan 750.000 EUR excl.
BTW bedragen.
Ondernemers met een omzet van maximum 5.580 EUR kunnen gebruik maken van het vrijstellingsregime. Wellicht vanaf 1 april 2014 wordt dit opgetrokken tot 15.000 euro. Zij moeten dan
geen BTW aanrekenen, maar kunnen ook zelf geen BTW aftrekken. U moet ook in dat geval wél
uw BTW-status activeren bij het Ondernemingsloket.
Dit vrijstellingsregime kan niet gebruikt worden door ondernemers in de bouwsector en sinds
1 januari 2014 ook niet door horeca-ondernemers die met een geregistreerde kassa werken en
ondernemers uit de sector van de recuperatie van materialen.
37
kan u starten / p4
sociale zekerheid / p10
verzekeringen / p20
rechtsvorm / p30
De belastingaangifte
Voor het voorbije boekjaar moet u als zelfstandige een belastingaangifte indienen. Op het belastbaar inkomen betaalt u jaarlijks belastingen. Afhankelijk van de juridische vorm van de onderneming wordt het stelsel van de personenbelasting of de vennootschapsbelasting toegepast.
Berekening van de personenbelasting
Binnen de personenbelasting betaalt u belastingen op (onder andere) uw beroepsinkomen. Dit
is uw bruto-inkomen verminderd met de beroepskosten.
Het belastingbarema voor de personenbelasting telt vijf tarieven.
De belastingstructuur ziet er als volgt uit (inkomsten 2013, aanslagjaar 2014).
Inkomstenschijven in
EUR
Belastingstarief
Gemeentebelasting bv.
7%
TOTAAL
0 - 8.680 EUR
25%
1,75%
26,75%
8.680 - 12.360 EUR
30%
2,10%
32,10%
12.360 - 20.600 EUR
40%
2,80%
42,80%
20.600 - 37.750 EUR
45%
3,15%
48,15%
> 37.750 EUR
50%
3,50%
53,50%
Hierbij moet nog wel de gemeentebelasting verschuldigd op het belastingbedrag worden toegevoegd.
Het belastingvrije minimum bedraagt 7.070 EUR. Dit bedrag wordt verhoogd voor lage inkomens, indien de belastingplichtige gehandicapt is en/of personen ten laste heeft.
Voorafbetalingen – aanbevolen
De wetgever bepaalt niet dat zelfstandigen verplicht voorafbetalingen op de personenbelasting
moeten doen. Doen ze dit niet, dan krijgen ze echter een belastingsvermeerdering. De fiscus verwacht vier voorafbetalingen: voor 10 april, 10 juli, 10 oktober en 22 december. In principe bent u telkens 1/4 van de verschuldigde personenbelasting verschuldigd.
Wanneer u voor de eerste maal als zelfstandige in hoofdberoep een onderneming opricht, bent u
voor drie jaar vrijgesteld van voorafbetalingen. Gedurende die periode past de fiscus geen belastingvermeerdering toe. Dit geldt ook voor nieuwe vennootschappen, op voorwaarde dat het om een
nieuwe vennootschap gaat en deze voldoet aan de definitie van KMO uit het vennootschapsrecht.
Bedrijfsvoorheffing
Vennootschappen dienen bij het uitbetalen van een wedde aan de bedrijfsleiders
(mandatarissen, werkende vennoten) een deel van deze wedde in te houden en rechtstreeks
te betalen aan de fiscus. Dit is de bedrijfsvoorheffing (zoals bij loontrekkende) en gaat ook gepaard met het invullen van bepaalde formulieren. Je laat je hiervoor best bijstaan door een sociaal secretariaat. Meer info: www.sociaalbureau.be of www.sofim.be.
38
uw boekhouding / p36
financiering / p40
steunmaatregelen / p42STARTERSSERVICE / p48
Andere berekening in het kader
van de vennootschapsbelasting
Vennootschappen zijn onderworpen aan de vennootschapsbelasting.
In een vennootschap wordt de winst belast, dit zijn de inkomsten min de bewezen uitgaven. Dividenden die de vennootschap uitkeert uit haar winst worden eveneens in de vennootschapsbelasting belast.
Het belastingtarief voor vennootschappen bedraagt 33,99%, inclusief 3% crisisbelasting.
Voor kleine vennootschappen bedraagt het verlaagd tarief (exclusief 3% crisisbelasting) bij een
winst:
minder dan 25.000 EUR
tussen 25.000 en 90.000 EUR
tussen 90.000 tot 322.500 EUR
> 322.500 EUR
24,25%
31%
34,50%
33%
Net als eenmanszaken, kunnen ook vennootschappen hun verschuldigde belastingen vooraf
betalen om zo een belastingverhoging te voorkomen. Als er winst wordt uitbetaald aan de aandeelhouders of vennoten, dan moet er roerende voorheffing worden ingehouden en doorgestort naar de Staat. Deze voorheffing op dividenden bedraagt in principe 25% (21% in welbepaalde gevallen).
39
kan u starten / p4
sociale zekerheid / p10
verzekeringen / p20
rechtsvorm / p30
“Ik ben lid geworden voor de
professionele begeleiding en
het deskundig advies dat je als
ondernemer bij UNIZO krijgt.”
Magda Laenen
(Carrefour Express, Astene)
Magda opende als 50-plusser haar eigen buurtsupermarkt.
Foto ©Henk Deleu
Hoe financiert u
uw plannen?
Zowel om te starten als om uw bedrijf concurrentieel te
houden, moet u investeringen doen. Die kan u financieren
uit eigen zak of met vreemde middelen. Eigen middelen zijn,
eenvoudig gezegd, de middelen die u zelf in uw bedrijf stopt.
40
uw boekhouding / p36
financiering / p40
steunmaatregelen / p42STARTERSSERVICE / p48
Meestal volstaan de eigen middelen niet om al uw investeringen te financieren. Via kredieten
op lange of korte termijn kan u vreemde middelen of vreemd vermogen aantrekken. Voorbeelden van kredieten op lange termijn zijn: het investeringskrediet, een lening op afbetaling en
leasing. Kredieten op korte termijn zijn bijvoorbeeld het kaskrediet en het discontokrediet.
Tips voor een gezond financieel evenwicht
TIP
U staat sterker in uw onderhandeling met de bank als u
een goed ondernemings- en
financieel plan kan voorleggen.
Op unizo.be/startsimulator
vindt u een online gratis stappenplan voor het opstellen
van zo’n financieel plan.
Stem de duur van uw financiering steeds af op de duur van uw investering
Investeringen op lange termijn worden best gefinancierd met permanente middelen
(= eigen middelen + vreemd vermogen op lange termijn). Voor investeringen op korte termijn
gaat u best leningen met een kortere looptijd aan.
Zorg voor een positief nettobedrijfskapitaal
Het vreemd vermogen op korte termijn moet volledig terugbetaald kunnen worden met de
vlottende activa. M.a.w.: voorraden, klantenvorderingen en beschikbaar geld samen moeten
groter zijn dan de schulden die op korte termijn vervallen.
Zorg ervoor dat u over voldoende eigen middelen beschikt
Het eigen vermogen vormt de meest permanente financieringsvorm voor een bedrijf. Het biedt
uw onderneming enige financiële ademruimte bij tegenvallende resultaten.
Voldoende eigen vermogen is bovendien een noodzakelijke voorwaarde om kredieten te bekomen. De bereidheid van de financiële instellingen om leningen toe te staan, hangt onder meer
af van de verhouding van het eigen vermogen ten overstaan van het vreemd vermogen.
Wil u uw risico’s zoveel mogelijk beperken, dan is een haalbaarheidsstudie van uw project
aangewezen. Stap daarom in Go4Business. Ontdek samen met een UNIZO Startersadviseur
uw ondernemerscapaciteiten en de haalbaarheid van uw ondernemersidee www.go4business.be voor meer informatie & inschrijvingen.
41
kan u starten / p4
sociale zekerheid / p10
Annemieken Van Reepingen,
(Horse Assisted Life en Business coach
Kivik, Burst)
Startte naast haar huisartsenpraktijk een zaak op
als paardentherapeute.
verzekeringen / p20
rechtsvorm / p30
“Jammer genoeg was ik bij
mijn opstart nog niet bewust
van UNIZO. Nu ben ik bewust
lid voor het UNIZO Service
Center waar ik terecht kan voor
advies en voor de verschillende
netwerkmogelijkheden die
UNIZO me biedt.”
Foto ©Kivik
Komt uw zaak in aanmerking voor
steunmaatregelen?
De overheid stelt een aantal steunmaatregelen ter beschikking van
startende ondernemers. Hieronder volgt een bondig overzicht van enkele
belangrijke Federale, Vlaamse en Brusselse steunmaatregelen. Daarnaast
bestaan er ook nog provinciale en gemeentelijke vormen van steun.
Contacteer ons voor meer informatie.
42
uw boekhouding / p36
financiering / p40
steunmaatregelen / p42STARTERSSERVICE / p48
Participatiefonds
Het Participatiefonds kent achtergestelde leningen toe. Bij toekenning van een achtergestelde
lening gaat het Participatiefonds ermee akkoord dat bij terugbetalingsproblemen waarbij ook
andere schuldeisers betrokken zijn (bv. faillissement), die andere schuldeisers eerst worden terugbetaald. Meer informatie op www.fonds.org.
Initio
Initio richt zich tot ondernemers (zelfstandigen, vrije beroepen en KMO’s) die hun zaak willen
starten of willen uitbreiden. De lening bedraagt maximum 100.000 EUR en kan rechtstreeks bij
het Participatiefonds worden ingediend, met behulp van een erkend boekhouder, accountant
of revisor. Met het akkoord van het Participatiefonds, hebt u een sterke troef in handen om de
(verplichte) bijkomende lening bij de bank te negotiëren. De looptijd van Initio bedraagt drie,
vijf of zeven jaar en er is een vaste rentevoet van 4%.
Starteo
TIP
Vraag uw lening
aan via uw UNIZOSteunpunt
Voor de aanvraag van diverse leningen van het Participatiefonds kan u terecht bij
UNIZO. Dat is het geval voor
de Startlening en het Plan
Jonge Zelfstandigen. De Participatiefondsadviseur gaat na
of u in aanmerking komt voor
de lening en ondersteunt u bij
het opstellen van uw dossier.
Starteo richt zich tot ondernemers (zelfstandigen, vrije beroepen en KMO’s) die sinds minder
dan vier jaar in hoofdberoep actief zijn en helpt de start van uw onderneming te financieren. De
lening kan u aanwenden - in combinatie met een banklening - voor de financiering van materiële, immateriële en financiële investeringen, de financiering van bedrijfskapitaal of financiering
van een overname. De lening bedraagt voor starters maximum 250.000 EUR (350.000 EUR bij
overname van aandelen). De looptijd van de lening bedraagt vijf, zeven of tien jaar en de rentevoet is gelijk aan de Belgian Prime Rate met een minimum van 3%.
De Startlening
De Startlening biedt niet-werkende werkzoekenden de mogelijkheid om een zelfstandige
activiteit op te starten met de steun van een voordelige lening. Deze lening bedraagt maximaal
30.000 EUR en heeft een vaste rentevoet van 4,25% voor leningen op vijf jaar en 4,50% voor
leningen op zeven of tien jaar. In het kader van de startlening kan u zich na de start gedurende
achttien maanden gratis laten begeleiden door een begeleidingsinstelling zoals UNIZO. In dat
geval wordt de rentevoet verminderd tot 4% tijdens de eerste twee jaar. UNIZO helpt u ook bij
de aanvraag van de lening. De looptijd bedraagt vijf, zeven of tien jaar, volgens de aard van het
project.
Plan Jonge Zelfstandigen
Bent u jonger dan 30? Informeer naar het Plan Jonge Zelfstandigen. Als uw project wordt goedgekeurd kan u zich ook voor de start drie tot zes maanden gratis laten bijstaan en adviseren
door UNIZO. U kan ook tijdelijk een maandelijkse onkostenvergoeding van 375 EUR ontvangen.
In bepaalde gevallen komt daar nog een vestigingsuitkering van 375 EUR bovenop. Na afloop
van de voorbereidingsfase kan u een aanvraag voor Startlening indienen. Als deze startlening
wordt goedgekeurd kan een bijkomende renteloze lening (maximum 4.500 EUR) worden toegekend om de eerste maanden van uw activiteit te voorzien in uw levensonderhoud. Dit speciale
deel van de Startlening moet maar vanaf het zesde jaar worden terugbetaald.
43
kan u starten / p4
sociale zekerheid / p10
Behoud van recht op
­werkloosheids­uit­kering
Ook de RVA werkte een aantal
maatregelen uit die erop gericht
zijn de toegang tot een zelfstandig
beroep te vergemakkelijken. Het
zijn maatregelen met betrekking
tot het behoud van werkloosheidsuitkeringen ingeval een zelfstandige activiteit slecht afloopt. U onderbreekt als werknemer uw betrekking om als zelfstandige te starten.
Zet u als werknemer zelf uw loontrekkende activiteit stop om zelfstandig te worden, dan behoudt
u onder bepaalde voorwaarden
uw rechten inzake werkloosheidsverzekering. U wordt toegelaten
tot het recht op uitkeringen na uw
zelfstandig beroep indien u voor
uw uitkeringsaanvraag genoeg
dagen gewerkt hebt als werknemer in loondienst EN u uw zelfstandig beroep minstens 6 maanden
en maximum 15 jaar hebt uitgeoefend (behoudens uitzonderingen).
U bent werkloos en u onderbreekt de werkloosheidsperiode.
Als u als uitkeringsgerechtigde
werkloze een werkloosheidsperiode beëindigt om een beroep
uit te oefenen als zelfstandige of
zelfstandig helper, behoudt u uw
rechten als u die zelfstandige activiteit minimum 6 maanden en
maximum 15 jaar uitoefent.
verzekeringen / p20
rechtsvorm / p30
Optimeo
Voor Optimeo komt u in aanmerking bij expansie van of overname van een bestaande onderneming. Ook hier is er een mogelijke vrijstelling voor de terugbetaling van kapitaal. Deze lening
bedraagt maximum 250.000 EUR (350.000 EUR bij overname van aandelen).
Business Angel +
Deze lening richt zich tot ondernemers die projecten opstarten van vernieuwende of technische aard en hierdoor geen toegang hebben tot het klassieke bankkrediet. Het maximumbedrag van de lening is 125.000 EUR. De looptijd van de lening bedraagt vijf, zeven of tien jaar en
is afhankelijk van de aard van de te financieren investering.
Waarborgregeling
Als de bank u geen krediet kan verlenen, enkel en alleen omdat u onvoldoende zekerheden of
waarborgen kunt bieden, is de Waarborgregeling mogelijk een goed alternatief.
Met de Waarborgregeling stelt de Brusselse of de Vlaamse Overheid zich borg voor een deel van
het krediet dat u nodig hebt. Daardoor verlaagt het risico voor uw bank en verhoogt uw kredietwaardigheid. De hoogte van de waarborg is afhankelijk van uw kredietbehoefte en uw tekort aan zekerheden.
Hou ook rekening met volgende voorwaarden:
• Eénzelfde KMO kan via de Waarborgregeling van maximum 750.000 EUR (in Vlaanderen) of
500.000 EUR (in Brussel) aan waarborgen gebruik maken. Uitzonderingen op deze regel zijn
mogelijk.
• De waarborg kan betrekking hebben op ten hoogste 75% (in Vlaanderen) of 80% (in Brussel)
van het bedrag van uw krediet.
• Er moet een éénmalige premie betaald worden, die berekend wordt in functie van de omvang
en de looptijd van de waarborg.
• De waarborg heeft een aanvullend karakter en komt bovenop de andere zekerheden die de
bank u vraagt.
• Meer informatie:
-- In het Vlaams Gewest: www.pmv-kmo.be
-- In het Brussels Hoofdstedelijk Gewest: www.brusselswaarborgfonds.be
Winwinlening
Dankzij de Winwinlening kunnen KMO’s in Vlaanderen - éénmanszaak of vennootschap - een
goedkope privé-financiering genieten. Hierbij verstrekt een particuliere kredietgever voor een
periode van acht jaar een geldlening aan de KMO. Het maximum bedrag van zo’n lening bedraagt 50.000 EUR per kredietgever en 200.000 EUR per KMO. De betaalde interest wordt laag
gehouden voor de ondernemer en de kredietgever kan genieten van een jaarlijkse belastingsvermindering (in de personenbelasting) ten belope van 2,5% van het uitgeleende kapitaal. Ook
het risico van faillissement van de ondernemer wordt voor de kredietgever gedeeltelijk ingedekt: hij/zij verkrijgt een éénmalige belastingsvermindering ten belope van het niet terugbetaalde bedrag. Voor ondernemers in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest bestaat de winwinlening voorlopig nog niet. Meer info op www.winwinlening.be
44
uw boekhouding / p36
TIP
Subsidiedatabank voor de
ondernemers
Via de subsidiedatabank voor
ondernemers biedt het Agentschap Ondernemen en het
Enterprise Europe Network
u basisinformatie over de
belangrijkste steunmaatregelen van de provinciale,
Vlaamse, federale en Europese
overheden. Naast subsidies
zijn ook andere steunmogelijkheden in deze databank
opgenomen.
www.agentschapondernemen.be/
subsidiedatabank
financiering / p40
steunmaatregelen / p42STARTERSSERVICE / p48
Microkredieten
Wie een eigen zaak wil opstarten of uitbouwen, maar niet terecht kan bij een (klassieke) bank
voor een lening, kan kiezen voor een impulskrediet van Hefboom. Vier formules zijn mogelijk:
-- Impulskrediet GO: voor wie zelfstandige is / wil worden in hoofdberoep (max. 20.000 EUR).
-- Impulskrediet PAKT: voor wie zelfstandige is / wil worden in bijberoep (max. 7.500 EUR).
-- Impulskrediet COOP: voor activiteiten via een activiteitencoöperatie (begeleiding van werkzoekenden: activiteitencoöperatie.be) (max. 5.000 EUR).
-- Impulskrediet START: voor de eigen inbreng bij de aanvraag van een startlening van het
participatiefonds (max. 5.000 EUR).
Alle informatie op http://www.impulskrediet.be.
Risicokapitaal en achtergestelde leningen
Startende ondernemingen hebben vaak nood aan bijkomende financiële middelen. Financieren kan met eigen middelen, leasing, een banklening of risicokapitaal. Wanneer men in sommige gevallen niet bij de bank terecht kan, kan een risicokapitaalverschaffer een oplossing bieden.
Risicokapitaalverschaffers financieren via aandelenparticipatie, een (converteerbare) obligatielening of een achtergestelde lening. Risicokapitaalverschaffers zijn blootgesteld aan het risico
van de onderneming. Daarom investeren zij in ondernemingen die zeer sterk kunnen groeien
en een hogere dan gemiddelde rendabiliteit kunnen realiseren ter compensatie van het risico.
Naast kapitaal bieden de meeste risicokapitaalverschaffers ook managementondersteuning;
strategisch, operationeel en financieel advies gebaseerd op ervaring in andere ondernemingen.
In sommige gevallen moet de onderneming bereid zijn om een vertegenwoordiger van de risicokapitaalverschaffer toe te laten in het beheer van de onderneming. Meestal is dit een minderheidsbelang met een tijdelijk karakter. Er wordt een investeringsovereenkomst opgemaakt en
ook een exit plan, waarbij aan de risicokapitaalverschaffer een duidelijk beeld over de exit mogelijkheden wordt gegeven, vóór de beslissing tot investeren genomen wordt.
Naast de privé risicokapitaalverschaffers, hebben ook de Vlaamse en de Brusselse overheid risicokapitaalverschaffers opgericht.
Voor meer informatie kan u volgende websites consulteren:
Voor het Vlaams Gewest is er de Participatiemaatschappij Vlaanderen: www.pmv-kmo.be
Voor het Brussels Hoofdstedelijk Gewest is er de Gewestelijke Investeringsmaatschappij Brussel:
www.gimb.be
Steunmaatregelen voor
vorming en consultancy
Vlaams Gewest: KMO-PORTEFEUILLE
De KMO-portefeuille is een instrument waarmee kleine en middelgrote ondernemingen gevestigd in het Vlaams Gewest via elektronische weg steunmaatregelen kunnen aanvragen voor vier
verschillende diensten: opleiding, advies, export en technologieverkenning. Via de KMO-portefeuille kan elke Vlaamse KMO, vanaf 1/1/2009, jaarlijks beschikken over een subsidiebedrag van
15.000 EUR dat naar eigen keuze kan verdeeld worden over vier verschillende pijlers: opleiding,
advies, export en technologieverkenning. Onder elk van deze pijlers kan de onderneming met
zijn ondernemingsportefeuille ‘diensten’ aankopen bij een door de Vlaamse Overheid erkende
dienstverlener. De aanvraag en afhandeling van deze projecten zal gebeuren via een elektronische e-tool die beheerd wordt door Agentschap Ondernemen (AO).
Meer informatie vindt u op www.kmo-portefeuille.be
45
kan u starten / p4
sociale zekerheid / p10
verzekeringen / p20
rechtsvorm / p30
Brussels Hoofdstedelijk Gewest:
Steun voor ondernemingen en zelfstandigen
In het Brussels Hoofdstedelijk Gewest kan u, voor opleiding en consultancy, op verschillende
steunmaatregelen een beroep doen. De belangrijkste zijn:
• préactiviteitssteun: als u een zaak wil starten in Brussel, kan u vooraf advies inwinnen of een
studie laten uitvoeren. De kosten van de externe consultant die hieraan verbonden zijn, worden voor 50% terugbetaald (met een minimum van 500 EUR). De missie van de consultant
moet uitzonderlijk zijn en een doorslaggevende rol spelen voor de opstart van uw activiteit.
• steun voor opleiding: voor een opleiding, van uzelf of uw personeel, die de competitiviteit
van uw onderneming kan verhogen, kan u 50% van de opleidingskosten terugkrijgen. De opleiding moet minstens 1.000 EUR kosten. Het minimumbedrag van de steun is 500 EUR, het
maximum 5.000 EUR per opleiding. U mag vrij de opleidingsinstelling kiezen. Deze instelling
moet onafhankelijk zijn van uw onderneming zijn en gespecialiseerd zijn in de betrokken materie (over minimum twee jaar ervaring beschikken).
• steun voor consultancy en haalbaarheidsstudies: u kan ook 50% van de kosten terugkrijgen
van een consultant die u bijstaat bij het oplossen van een concreet beheersprobleem, de verbetering van de werking of competitiviteit van uw onderneming, het uitvoeren van een haalbaarheidsstudie bij de beslissing over de aankoop van een nieuwe machine of de verbetering
of ontwikkeling van een nieuw product. De steun bedraagt minimum 500 EUR en maximum
15.000 EUR.
Meer informatie en aanvraagformulieren op www.premieskmo.be
Steun voor investeringen
Vlaams Gewest
In Vlaanderen bestaat er geen algemene investeringssteun meer voor kleine dossiers. Er bestaat
nog wel ondersteuning voor milieuinvesteringen, de ecologiepremie.
Meer info
Vlaamse Overheid, Vlaams Energieagentschap
Koning Albert II-laan 20 bus 17
1000 Brussel
Tel 02/5534600
www.energiesparen.be
Brussels Hoofdstedelijk Gewest: Algemene investeringssteun
Het Brussels Hoofdstedelijk Gewest voorziet een tussenkomst bij algemene investeringen , van
5% tot 35% op een minimale investering van 15.000 EUR. De investeringen moeten verbonden
zijn met:
• de bouw van een nieuwe vestiging of de uitbreiding van een bestaande vestiging;
• het diversifiëren van uw productie naar nieuwe productmarkten;
• een fundamentele verandering in uw productieproces.
Voor specifieke investeringen op vlak van bijvoorbeeld energiebesparing, productie van hernieuwbare energie of de aanpassing aan de Europese milieunormen , kan zelfs tot 45% steun
verleend worden.
Meer info
Ministerie van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest,
Bestuur Economie en Werkgelegenheid, Directie Steun aan Ondernemingen
Kruidtuinlaan 20, 1035 Brussel
Tel: 02 800 34 27 of -35 of -37
E-mail: [email protected] of [email protected]
www.premieskmo.be
46
uw boekhouding / p36
financiering / p40
steunmaatregelen / p42STARTERSSERVICE / p48
Steun bij export en innovatie
De overheid verleent ook steun voor export (www.flanderstrade.be) en innovatie (www.iwt.be).
In Brussel bestaan gelijkaardige steunmaatregelen die u kan terugvinden op
www.brusselsexport.be en op www.innoviris.be
In Vlaanderen kan u voor innovatiebegeleiding terecht bij de Provinciale Innovatiecentra
(www.innovatiecentrum.be) of bij het Instituut voor de aanmoediging van Innovatie door
­Wetenschap en Technolgie (IWT).
Steun bij aanwerving
Met verschillende banenplannen en andere maatregelen, verleent de overheid steun bij aanwerving. Voor starters is ondermeer de vermindering van sociale bijdragen bij eerste, tweede en
derde aanwerving van belang.
Er is ook een belastingsvrijstelling mogelijk voor het aanwerven van een exportverantwoordelijke. Voor meer info surf naar www.abh-ace.be, ga naar het tabblad exporteursinfo en klik door
naar “fiscale attesten”.
In het Brussels Hoofdstedelijk Gewest is er tot 50.000 EUR steun voor de aanwerving van een medewerker. In het kader van een specifiek project op vlak van export of innovatie
(www.premieskmo.be).
47
kan u starten / p4
sociale zekerheid / p10
Jeroen Vanden Borre
(Commercieel Archeoloog BAAC Vlaanderen, Bassevelde)
Startte een bedrijf in archeologisch onderzoek
verzekeringen / p20
rechtsvorm / p30
“De dynamiek van een eigen
zaak miste ik bij mijn vorige
werkgever. Ik kon er projecten
opstarten, maar een aantal
sleutels had ik niet in handen.”
Foto ©Jürgen Doom
Waarmee kan UNIZO
Startersservice u helpen?
UNIZO Startersservice biedt u een waaier aan diensten en ondersteuning
waar u als kandidaat-starter, of als pas gestarte ondernemer, gebruik
van kan maken. Hieronder vindt u een kort overzicht van de belangrijkste
diensten van UNIZO Startersservice.
48
uw boekhouding / p36
financiering / p40
steunmaatregelen / p42STARTERSSERVICE / p48
Infosessie “starten als zelfstandig ondernemer”
Denkt u eraan om te starten als zelfstandig ondernemer? Deze UNIZO-infosessie leidt u van A
tot Z door het opstartparcours, van startvoorwaarden, juridische vormen, subsidies en steunmaatregelen tot sociaal statuut, boekhouding en btw. Daarnaast geeft de UNIZO-startersadviseur u specifieke tips mee voor een sterke start en hoe u aan een ondernemingsplan begint.
Een must voor iedereen die gelooft in een goede voorbereiding.”
Meer informatie en inschrijven voor deze gratis infosessie kan via www.startersservice.be
onder het luik “Activiteiten”. U vindt er het volledige overzicht van activiteiten, infosessies en
workshops.
Professioneel advies op maat van de UNIZO-startersadviseur in uw regio
Heeft u vragen over de voorwaarden om te starten als zelfstandig ondernemer? Wil u weten
welke vennootschapsvorm voor u het interessantst is of wil u specifieke informatie over starten
na overname, intellectuele eigendom, handelspraktijken, contracten, huur, personeel, milieu,
vergunningen … Loop dan eens langs bij één van onze 40 startersadviseurs, verspreid over de
24 UNIZO-kantoren in Vlaanderen en Brussel.
Kijk op pagina 51 of op www.startersservice.be voor de contactgegevens van uw regionale startersadviseur.
UNIZO Startsimulator, gratis tool om uw ondernemingsplan op te stellen
Met de UNIZO Startsimulator kan u online gratis een financieel plan en ondernemingsplan opstellen. U doorloopt met uw idee verschillende fasen en kan zo nagaan of uw idee rendabel en
dus levensvatbaar is. Wie daar graag wat hulp bij heeft, kan zijn ondernemingsplan samen met
een startersadviseur bekijken.
Neem zeker een kijkje op www.unizo.be/startsimulator. Kandidaat-ondernemers die graag hun
ondernemingsplan afdrukken en op papier werken, vinden er ook een versie van de Startsimulator in Microsoft Word.
Test de haalbaarheid van jouw idee met Go4Business
Wilt u uw idee omzetten in een ondernemingsplan? En wil u ook de financiële kant van de zaak
analyseren? Kortom, wil u de haalbaarheid van uw plannen wel eens testen? Aarzel dan niet en
schrijf u snel in voor Go4Business.
Onze financiële adviseurs begeleiden u stap voor stap bij het opstellen van uw businessplan en
financieel plan. En er is nog meer: alvorens u met dit plan aan de slag gaat, krijgt u er nog een
eerste haalbaarheidsadvies bovenop. Het haalbaarheidsrapport kan de basis zijn voor uw succes als startend ondernemer en voor het vinden van nieuwe en bijkomende financiële middelen.
Go4Business is een initiatief van UNIZO en maakt deel uit van de startersinitiatieven van het
Agentschap Ondernemen. Dankzij de steun van de overheid betaalt u als kandidaat-ondernemer slechts 100 EUR (i.p.v. 900 EUR). Wie een business-rekening opent of heeft bij KBC, krijgt die
100 EUR zelfs teruggestort op zijn/haar rekening. Of hoe kwalitatief topadvies u zelfs niets hoeft
te kosten.
Neem snel een kijkje op www.go4business.be en schrijf u in voor dit unieke traject!
49
kan u starten / p4
sociale zekerheid / p10
verzekeringen / p20
rechtsvorm / p30
Een schat aan informatie en handige tools op www.startersservice.be
Op www.startersservice.be vindt u in een handomdraai betrouwbare informatie over startvoorwaarden, formaliteiten, verschillende ondernemingsvormen, financiering, bedrijfsbeheer, het
opstellen van een goed gefundeerd ondernemingsplan en het sociaal statuut van de zelfstandige ondernemer.
Daarnaast kan u zich er inschrijven voor heel wat activiteiten, is er een krachtige zoekbox met
een veelheid aan startersinformatie en vindt u er interessante tools voor starters.
De UNIZO Startersgids, de bijbel voor elke (startende) ondernemer
Wil u naast praktische informatie over het starten met een eigen onderneming meer info vergaren over het opstellen van een ondernemingsplan en financieel plan, boekhouding en facturatie, BTW en belastingen, milieuvoorwaarden, handelshuur, handelsreglementering, personeelsbeleid, verkoop, reclame, marketing, ICT of de naam van uw zaak en hoe die te beschermen?
Dan is de UNIZO Startersgids zeker iets voor u!
In dit 370 bladzijden tellende boek vindt u echt alles wat er komt kijken bij het ondernemerschap. Maar dat is niet alles! Achteraan vindt u ook een CD-rom met heel wat modelbrieven,
contracten en handige checklists. Aarzel dus niet. Voor slechts 35 EUR (incl. BTW) is de Startersgids en de CD-rom van u. U vindt het bij de UNIZO Startersadviseur in uw regio of u kan hem
online bestellen via www.startersservice.be.
7 dagen op 7, 24u op 24 kan je terecht bij het UNIZO Service Center
En natuurlijk … uw
ondernemingsnummer,
dé eigenlijke start!
Bent u klaar met de voorbereiding van uw eigen onderneming? Houdt niets u nog
tegen? Kom dan snel langs in
één van onze 24 kantoren in
Vlaanderen en Brussel. De adviseur van het Ondernemingsloket brengt voor u uw ondernemingsnummer in orde, alsook
uw BTW-nummer, uw inschrijving bij het sociaal verzekeringsfonds en alle noodzakelijke vergunningen. Wij wensen
u alvast veel succes met u nieuwe onderneming!
Kijk op www.startersservice.be
voor de contactgegevens
van uw regionaal ondernemingsloket.
Heeft u concrete startersvragen? Of wil u weten welke stappen u moet zetten om eraan te beginnen? Contacteer dan het UNIZO Service Center op het nummer 078 35 39 39 of
via e-mail: [email protected]. Wij helpen u 7 dagen op 7, 24u op 24 op weg!
De UNIZO Starterspas, een stevig pakket groeihormonen
voor startende ondernemers
Startende ondernemers verdienen een sterke partner. Daarom biedt UNIZO, de Unie van Zelfstandige Ondernemers, de UNIZO Starterspas. Een stevig pakket groeihormonen voor iedere
starter, opgedeeld in 4 stevige verpakkingen.
•
Het UNIZO-lidmaatschap, met alle bijhorende voordelen
•
Een persoonlijke startersadviseur en een scan van je onderneming na 12 maanden
•
12 maanden gratis boekhoudpakket en een jaar pechbijstand
•
Meer dan 1000 euro aan extra startersvoordelen zoals:
--
een gratis publireportage
--
gratis strartersgids
--
100 euro voordeel bij openen van een KBC pakketrekening
--
100 euro voordeel voor gas en elektriciteit bij Electrabel
--
gratis installatie en activatie van je Belgacom-internet
--
...
Deze Starterspas heb je al voor minder dan 16 euro per maand.
www.starterspas.be
50
uw boekhouding / p36
financiering / p40
steunmaatregelen / p42STARTERSSERVICE / p48
Antwerpen
2000 Antwerpen, Oudeleeuwenrui 25
T: 03/213 92 50
[email protected]
2800 Mechelen, Oude Brusselsestraat 14
T: 03/213 92 50
[email protected]
2260 Westerlo, de Merodedreef 100
T: 014/54 41 52
[email protected]
[email protected]
2200 Herentals, Kloosterstraat 1
T: 014/23 17 23
2440 Geel, Diestseweg 63
T: 014/58 00 88 [email protected]
2300 Turnhout, Meirgorenstraat 6
T: 014/42 42 44 [email protected]
Vlaams-Brabant & Brussel
1000 Brussel, Willebroekkaai 37
T: 02/212 25 14
[email protected]
3000 Leuven, Diestsevest 52-54
T: 016/28 44 40 [email protected]
Limburg
3500 Hasselt, Maastrichtersteenweg 254
T: 011/26 30 96
[email protected]
Oost-Vlaanderen
9100 Sint-Niklaas, Hendrik Heymanplein 1B
T: 03/760 14 30 [email protected]
9000 Gent, Lange Kruisstraat 7
T: 09/235 49 54 [email protected]
9900 Eeklo, Stationsstraat 17
T: 09/376 76 92
[email protected]
9300 Aalst, Dirk Martensstraat 67
T: 053/78 11 50
[email protected]
9700 Oudenaarde, Einestraat 26
T: 055/23 29 29 [email protected]
West-Vlaanderen
8000 Brugge, ’t Zand 20
T: 050/33 13 13
[email protected]
8400 Oostende, Wapenplein 10
T: 059/55 19 19
[email protected]
8800 Roeselare, Arme Klarenstraat 55
T: 051/26 76 69
[email protected]
8700 Tielt, Tramstraat 10
T: 051/40 24 31
[email protected]
8500 Kortrijk, Lekkerbeetstraat 2
T: 056/26 44 44
[email protected]
8790 Waregem, Pand 349
T: 056/61 24 73
[email protected]
8600 Diksmuide, Gasthuisstraat 1
T: 051/50 04 01
[email protected]
8900 Ieper, Fochlaan 28
T: 057/22 86 86
[email protected]
8970 Poperinge, Burgemeester Bertenplein 11
T: 057/33 35 79
[email protected]
8630 Veurne, Duinkerkestraat 17
T: 058/29.69.40
[email protected]
STARTERSSERVICE
51
DE UNIZO
STARTERSPAS
EEN STEVIG PAKKET
GROEIHORMONEN VOOR
STARTENDE ONDERNEMERS
▶ UNIZO-lidmaatschap en
alle bijhorende voordelen
▶ Persoonlijke begeleiding 24/24 en
een check-up van je onderneming
▶ 12 maanden gratis boekhoudsoftware
▶ 12 maanden gratis pechbijstand
▶ En meer dan 1000 euro aan voordelen
De UNIZO Starterspas heb je al voor 191 euro excl. btw.
Alle info op www.starterspas.be
EXTRA VOORDELEN VAN ONZE PARTNERS
100 EURO bij het openen van een
professionele rekening bij KBC
100 EURO voordeel voor gas
en elektriciteit bij Electrabel
500 EURO voordeel
voor je telecom en IT