Inhoudsopgave: Inleiding Wat is een periodieke gift? Voor wie is

Handleiding
Werven van periodieke giften
Inhoudsopgave:
1. Inleiding
2. Wat is een periodieke gift?
3. Voor wie is een periodieke gift interessant?
4. Het werven van periodieke giften
5. De overeenkomst ‘periodieke gift’
6. De bevestiging
7. Administratie en betaling
Bijlagen
Bijlage 1: Model voor plan van aanpak
Bijlage 2: Voorbeeldtekst artikel kerkblad / website
Bijlage 3: Voorbeeldtekst folder
Bijlage 4: Voorbeeldtekst brief
Bijlage 5: Voorbeeld belscript
Bijlage 6: Model volmacht behandelaar
Bijlage 7: Modelovereenkomst kerkelijke gemeente
Bijlage 8: Modelovereenkomst diaconie
Bijlage 9: Modelovereenkomst kerkelijke gemeente via PKN
Bijlage 10: Modelovereenkomst diaconie via PKN
Bijlage 11: Voorbeeld bedankbrief (inclusief bevestiging/vooraankondiging automatische incasso)
317550687
2
Inleiding
Deze handleiding is bedoeld voor gemeenten en diaconieën van de Protestantse Kerk in Nederland
die periodieke giften willen werven. De handleiding geeft u inzicht wat een periodieke gift is en
beschrijft de mogelijkheden en voorwaarden. Daarnaast wordt een aantal hulpdocumenten
meegeleverd, die u kunt gebruiken bij het werven en vastleggen van periodieke giften. Het betreft
voorbeelden en modellen die naar eigen inzicht kunnen worden gebruikt of aangepast.
1. Wat is een periodieke gift?
De Nederlandse overheid wil burgers stimuleren geld te schenken aan Goede doelen en culturele
instellingen. Goede doelen moeten dan wel door de overheid erkend zijn als een Algemeen Nut
Beogende Instelling (ANBI). Giften aan deze instellingen mogen worden afgetrokken bij de
aangifte van de inkomstenbelasting. Hierbij geldt een drempel van 1% (minimaal € 60) en een
maximum van 10% van het verzamelinkomen. Het verzamelinkomen is de som van de inkomens
uit box 1, box 2 en box 3. Dit is te vinden (onderaan) op de aanslag inkomstenbelasting en premie
volksverzekeringen.
De Protestantse Kerk in Nederland is door de overheid erkend als een Algemeen Nut Beogende
Instelling. Het betreft een zogenaamde groepsbeschikking. Dat betekent dat ook alle giften aan
plaatselijke gemeenten en diaconieën in mindering kunnen worden gebracht bij de aangifte van
de inkomstenbelasting.
Een periodieke gift is een gift waarbij men elk jaar gedurende minimaal vijf jaar eenzelfde bedrag
aan een ANBI overmaakt. Een periodieke gift mag bij de belastingaangifte volledig worden
afgetrokken van de inkomsten, dus zonder dat er rekening hoeft te worden gehouden met de
drempel van 1% en het maximum van 10% van het verzamelinkomen. Onder bepaalde condities
levert dit voor de gever een fiscaal voordeel op.
Voor een periodieke gift gelden de volgende voorwaarden:
 De gift is vastgelegd in een schriftelijke overeenkomst tussen de schenker en de ANBI of via
een notariële akte.
 Men regelmatig (minstens 1 keer per jaar) bedragen overmaakt naar de ANBI of vereniging
die in de schriftelijke overeenkomst of notariële akte wordt genoemd.
 Deze bedragen steeds even hoog zijn.
 Deze bedragen minimaal 5 jaar achter elkaar worden overgemaakt naar dezelfde instelling.
 De gift stopt uiterlijk bij overlijden van de schenker of een ander die in de overeenkomst bij
name wordt genoemd.
 De ANBI of vereniging mag geen tegenprestatie leveren voor de gift.
Voor meer informatie, zie: www.belastingdienst.nl
317550687
3
2. Voor wie is een periodieke gift interessant?
Voor de gever
Een periodieke gift is voor de gever interessant als het een fiscaal voordeel oplevert. Giften zijn
normaal gesproken pas aftrekbaar boven 1% (minimum € 60) en tot een maximum van 10% van
het verzamelinkomen. Bij een periodieke gift gelden die grenzen niet. Afhankelijk van leeftijd en
de hoogte van het verzamelinkomen kan het voordeel oplopen tot 52%.
Met de schenkcalculator op www.schenken.nl kan men het fiscale voordeel berekenen. De
website houdt geen rekening met giften die men niet als een periodieke gift vastlegt in een
overeenkomst of notariële akte. Het fiscaal voordeel is kleiner of zelfs nihil bij één of meerdere
‘gewone’ giften die tezamen het drempelbedrag van 1% benaderen en niet boven de 10% van het
verzamelinkomen uitkomen. Dat geldt vooral voor mensen die meerdere kleinere bedragen
schenken aan verschillende instellingen. Meerdere grotere giften aan diverse instellingen kan men
vastleggen in verschillende overeenkomsten voor een periodieke gift of in één notariële akte. Elke
situatie is anders. Het is daarom verstandig om voor een persoonlijk advies te verwijzen naar een
belastingadviseur, de belastingdienst of degene die de belastingaangifte verzorgt.
Voor de instelling
Een periodieke gift is voor een instelling interessant omdat het vaak een grotere gift voor
meerdere jaren betreft. Als het gaat om de bestaande kerkelijke bijdrage (Kerkbalans) aan de
gemeente, is het voor de gemeente alleen interessant als (een deel van) het fiscale voordeel ten
goede komt aan de gemeente.
317550687
4
3. Het werven van periodieke giften
Voor het succesvol werven van periodieke giften is een enkel bericht in het kerkblad of op de
website vaak niet voldoende. Om die reden adviseren we u een campagne te voeren waarbij u een
mix van communicatiemiddelen inzet. Bovendien blijkt de persoonlijke benadering verreweg het
meest effectief.
Voorafgaand is het van belang om draagvlak en misschien zelfs medewerking van de hele
kerkenraad te vragen. Het werven van periodieke giften gaat verder dan een verzoek om een
eenmalige bijdrage. Het gaat om een toezegging voor een structurele bijdrage voor minimaal vijf
jaar. In die zin gaat het zelfs verder dan de actie Kerkbalans, waarin gevraagd wordt om een
vrijwillige bijdrage voor het komende jaar. Daarom is het van belang om informatie zorgvuldig
samen te stellen en te communiceren.
Plan van aanpak
We adviseren u om een plan van aanpak te maken waarin u alle aspecten van de campagne van te
voren vastlegt en plant (zie bijlage1: plan van aanpak). De volgende aspecten komen aan bod:
Doel
Wat wilt u met het werven van periodieke giften bereiken? Gaat het om het verhogen van de
vrijwillige bijdragen (Kerkbalans) of wilt u er de komende jaren een specifiek project mee
financieren? Het is goed om het doel zo helder mogelijk voor ogen te hebben, dat helpt u bij het
communiceren. Gaat het om het verhogen van de vrijwillige bijdrage? Beschrijf dan waarom u dat
wilt. Voorkom daarbij woorden als ‘tekort’ of ‘in stand houden van’. Een ‘tekort’ of ‘in stand
houden van’ zijn geen doelen op zich. Het gaat om wat u met de (hogere) vrijwillige bijdrage wilt
bereiken. Voor wie bent u gemeente? Welke betekenis heeft de gemeente voor haar leden en de
samenleving? Bedenk motieven die aansluiten op uw situatie en die uw doelgroep aanspreekt en
motiveert om te geven.
Doelstelling
Wat zijn de doelstellingen? Doelstellingen maken het mogelijk een project beter te evalueren, ze
zijn bij voorkeur ‘SMART’. De letters van ‘SMART’ staan voor:
 Specifiek; Is de doelstelling eenduidig?
 Meetbaar; Onder welke (meetbare/observeerbare) voorwaarden is het doel bereikt?
 Acceptabel; Is deze acceptabel voor de doelgroep en/of gemeente?
 Realistisch; Is het doel haalbaar?
 Tijdgebonden; Wanneer (in de tijd) moet het doel bereikt zijn?
Voorbeelden van doelstellingen zijn:
 …… aantal periodieke giften met opbrengst van € ………….. per jaar.
 … % / € …………. meer opbrengst vrijwillige bijdrage (Kerkbalans) voor het komende jaar.
317550687
5
Doelgroep(segmentatie)
Op wie wilt u zich richten? Gaat het om alle ingeschreven leden of pastorale eenheden? Voor het
werven van periodieke giften voor bijvoorbeeld het verhogen van de vrijwillige bijdragen is het het
meest waarschijnlijk dat de huidige gevers in aanmerking komen. Zij zijn immers al betrokken en
bereid om een bijdrage te geven. Daarnaast is het raadzaam een ondergrens van de hoogte van de
bijdrage per jaar vast te stellen. Het fiscale voordeel is immers pas interessant vanaf een bepaald
bedrag. Veelal wordt een ondergrens van € 150 per jaar gehanteerd, maar dat hangt ook samen
met de omvang en samenstelling van uw gemeente. Het onderverdelen van de doelroep in
meerdere segmenten wordt vooral toegepast wanneer de benadering per segment verschilt. Het
kan bijvoorbeeld helpen uw giftverzoek concreter te maken.
Communicatie
Dit hoofdstuk begon al met het belang van de inzet van een mix van communicatiemiddelen en de
persoonlijke benadering. Bij dit onderdeel van het plan van aanpak beschrijft u welke middelen u
gaat gebruiken. In de bijlagen vindt u enkele voorbeeldteksten.
Een campagnemotto helpt bij de communicatie. Een motto is vaak een pakkende tekst die in het
kort het voordeel of de betekenis van de campagne aangeeft. Een goed motto blijft vaak hangen in
de herinnering, is herkenbaar en verbindt de verschillende communicatiemiddelen. Voor het
werven van periodieke schenkingen hebben we in de voorbeeldteksten gekozen voor het motto:
‘Voor hetzelfde geld geeft u meer’.
Voor de communicatie kunt u onder meer kiezen uit de volgende middelen:
 Artikel in kerkblad/nieuwsbrief/website (zie bijlage 2: voorbeeldtekst kerkblad)
 Folder (zie bijlage 3: voorbeeldtekst folder)
 Mailing aan doelgroep (zie bijlage 4: voorbeeldtekst brief)
 Telefonische en/of persoonlijke opvolging (zie bijlage 5: voorbeeld belscript)
Organisatie
Wie doet wat? Kort gezegd komt het daar op neer bij de organisatie van uw campagne. Bij dit
onderdeel beschrijft u wie er betrokken zijn en meewerken aan de campagne. Wie is
verantwoordelijk voor wat. Bij het werven van periodieke giften kunnen de volgende groepen een
rol spelen:





Kerkenraad is eindverantwoordelijk. Besteed om die reden aandacht aan het creëren van
draagvlak, betrokkenheid en medewerking van de kerkenraad.
College van kerkrentmeesters en/of de diaconie zijn direct verantwoordelijk.
Werkgroep communicatie & geldwerving (indien aanwezig) faciliteert bij de uitvoering.
Projectgroep ‘periodieke gift’ organiseert en voert uit. Het is aan te raden een projectgroep te
formeren. Dikwijls volstaat een klein groepje van twee of drie personen.
Vrijwilligers voor telefonische opvolging. Afhankelijk van het aantal leden dat u wilt benaderen
kan het nodig zijn een aantal vrijwilligers in te schakelen. Denk dan wel aan een goede
instructie/training.
317550687
6

Het verstandig om de afhandeling en administratie van de overeenkomsten te beleggen bij één
persoon. In de meeste gevallen is dat de bijdrageadministrateur of penningmeester. Regel in
verband met de bevoegdheid van het ondertekenen van de overeenkomsten een volmacht van
de voorzitter en secretaris voor de behandelaar (zie bijlage 6: model volmacht behandelaar).
Een goede organisatie zorgt voor duidelijke communicatie en een goede afstemming tussen de
verschillende betrokkenen. Zo is het aan te bevelen dat er iemand vanuit het college van
kerkrentmeesters en/of de diaconie zitting neemt in het projectgroepje. Daarmee is de
verankering in de organisatie gegarandeerd.
Planning
Stem de planning af op andere activiteiten. Voor het maken van een planning volstaat het maken
van een draaiboek. In een draaiboek benoemt u de activiteiten, bepaalt u de taakverdeling en stelt
u deadlines vast. Zorg voor een logische samenhang tussen de verschillende componenten. Zo
kunnen een artikel in het kerkblad en de ontvangst van een gepersonaliseerde brief elkaar
versterken. Zorg dus dat de mailing kort na de ontvangst van het kerkblad op de deurmat valt. Met
een goede planning weet u zeker dat u niets over het hoofd ziet en weten alle betrokkenen
wanneer wat gereed moet zijn.
Uitvoering
Is het plan van aanpak gereed en zijn alle voorbereidingen getroffen, dan kunt u aan de slag. Volg
de diverse activiteiten, check of alles op tijd in gereedheid is en stel daar waar nodig bij. Vooral
een tussentijdse evaluatie van het telefonisch opvolgen van een eerder toegezonden mailing kan
heel zinvol zijn.
Evaluatie
Na afloop evalueert u de campagne. Daarbij kunnen bijvoorbeeld de volgende zaken aan de orde
komen:
 Wat is het resultaat ten opzichte van de doelstelling?
 Kan het doel worden gerealiseerd?
 Hoe is het proces gegaan (wat ging goed, wat kan er beter)?
 Komt er een vervolg op de campagne?
 Hoe koppelen we resultaten terug aan de belanghebbenden (gevers, kerkenraad en
gemeente)?
317550687
7
4. De overeenkomst
Een periodieke gift moet worden vastgelegd in een schriftelijke overeenkomst. Dat kan op twee
manieren. Via een notariële akte die is opgemaakt door een notariskantoor en via een
onderhandse overeenkomst met (de diaconie van) de plaatselijke gemeente.
Voor het vastleggen van meerdere periodieke giften voor een aantal verschillende instellingen, het
beëindigen van de overeenkomst bij het overlijden van meerdere personen of bij zeer aanzienlijke
bedragen, is het verstandig de periodieke gift vast te leggen via een notariële akte. U kunt
daarvoor een samenwerking aangaan met een notariskantoor. Het komt voor dat een notaris, die
lid is van uw gemeente of een andere gemeente van de Protestantse Kerk in Nederland, dit
kosteloos wil doen. Zo niet, dan is het verstandig van te voren te bepalen wie de kosten voor de
notariële akte betaalt en onder welke condities.
Periodieke giften aan de diaconie en de gemeente worden in afzonderlijke overeenkomsten
vastgelegd. Daarom heeft de Protestantse Kerk in Nederland zowel voor diaconieën als plaatselijke
gemeenten, die deel uitmaken van de Protestantse Kerk in Nederland, een modelovereenkomst
opgesteld. Daarnaast bestaat er een directe en een indirecte variant.
Belangrijke aandachtspunten bij de overeenkomst
Er zijn in de overeenkomst een paar belangrijke aandachtspunten:
 Bij punt 1 in de overeenkomst kan men aangeven of de uitkering van de periodieke gift eindigt
bij het overlijden van de schenker of een ander. De beëindiging is dus op naam van de één of
de ander. Het is dan de vraag of de één, na het overlijden van de ander, de verplichting ook
nog kan nakomen? Is dat niet het geval, dan kan men beter kiezen voor twee afzonderlijke
overeenkomsten of een notariële akte.
 Ingeval men door een inkomensdaling, bijvoorbeeld door onvrijwillige werkloosheid of
blijvende arbeidsongeschiktheid, de periodieke gift niet meer kan betalen, dan zijn de
betalingen toch volledig aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.
 Betalingen mogen niet eerder dan na de datum van de overeenkomst zijn gedaan.
 Het is van belang dat de schenker haar of zijn exemplaar van de overeenkomst goed bewaart.
De fiscus kan hier om vragen. Datzelfde geldt uiteraard ook voor een bewijs van de betalingen.
 Bij het aangaan van de overeenkomst kiest men in principe voor de directe overeenkomst
tussen schenker en (de diaconie van) de gemeente. Alleen als de schenker uitdrukkelijk de
mogelijkheid wil hebben de periodieke gift gedurende de looptijd mee te verhuizen naar een
andere gemeente, maakt men gebruik van de indirecte overeenkomst.
317550687
8
Directe overeenkomst
De directe overeenkomst wordt aangegaan tussen de schenker en (de diaconie van) de plaatselijke
gemeente. Alle afspraken tussen de schenker en (de diaconie van) de plaatselijke gemeente
worden hierin geregeld. De behandelaar van de (diaconie van de) plaatselijke gemeente zorgt voor
de afhandeling van de overeenkomst. Het gaat daarbij om de volgende werkzaamheden:
 Het aanvullen, controleren en ondertekenen van de overeenkomst. De bevoegdheid voor het
ondertekenen van overeenkomsten ligt normaal gesproken bij de voorzitter en secretaris van
de diaconie/college van kerkrentmeesters gezamenlijk. De modelovereenkomst voorziet in één
ondertekenaar. Dit is gedaan om de afhandeling te vereenvoudigen. Dit betekent dat de
diaconie en het college van kerkrentmeesters ieder een persoon volmacht geven voor de
afhandeling van de overeenkomst (zie bijlage 6: model volmacht behandelaar). Vaak is dat de
bijdragenadministrateur of penningmeester.
 Het administreren van de overeenkomst onder een uniek transactienummer. Het
transactienummer is een nummer van minimaal 1 en maximaal 15 cijfers. Het is niet
toegestaan letters of andere tekens te gebruiken. Het nummer moet uniek zijn. Hetzelfde
nummer mag dus maar één keer gebruikt worden.
 Het retourneren van het exemplaar van de overeenkomst aan de schenker (zie bijlage 7 en 8:
modelovereenkomst kerkelijke gemeente en diaconie).
 Een bedankbrief voor de periodieke gift inclusief een eventuele bevestiging/vooraankondiging
van de automatische incasso (zie bijlage 11: modelbedankbrief inclusief
bevestiging/vooraankondiging automatische incasso).
Indirecte overeenkomst
De indirecte overeenkomst wordt aangegaan tussen de schenker en de Protestantse Kerk in
Nederland. De bijdrage is bestemd voor (de diaconie van) de plaatselijke gemeente waar men op
dat moment lid van is. Deze variant is specifiek bedoeld voor gevers die niet met zekerheid weten
of ze gedurende de looptijd van de overeenkomst lid zullen blijven van dezelfde gemeente. Zij
kunnen bij verhuizing de periodieke gift laten meeverhuizen naar de nieuwe gemeente. Zij zijn zelf
verantwoordelijk voor het doorgeven van de verhuismutatie.
Bij een indirecte overeenkomst wordt de afhandeling voor een deel door de behandelaar van de
(de diaconie van) de plaatselijke gemeente gedaan en voor een deel door de
donateursadministratie van de Protestantse Kerk in Nederland. Het gaat daarbij om de volgende
werkzaamheden:
Door behandelaar van (de diaconie van) de plaatselijke gemeente
 Het invullen van de gegevens van (de diaconie van) de plaatselijke gemeente, het controleren
van de gegevens van de schenker en het doorsturen van beide exemplaren van de
overeenkomst aan de donateursadministratie van de Protestantse Kerk in Nederland.
 Het administreren van de overeenkomst in de eigen administratie.
317550687
9
Door behandelaar van de dienstenorganisatie van de Protestantse Kerk in Nederland
 Het aanvullen, controleren en ondertekenen van de overeenkomst.
 Het administreren van de overeenkomst onder een uniek transactienummer in de
donateursadministratie van de Protestantse Kerk in Nederland.
 Het retourneren van het exemplaar van de overeenkomst aan de schenker (zie bijlage 9 en 10:
modelovereenkomst kerkelijke gemeente en diaconie via PKN).
 Een bedankbrief voor de periodieke gift inclusief een eventuele vooraankondiging van de
automatische incasso.
 Het incasseren en registreren van betalingen.
 Het doorstorten van betalingen aan de (diaconie van de) gemeente.
 Het periodiek sturen van een verantwoording van de geregistreerde overeenkomsten inclusief
een factuur voor de administratie- en beheerkosten.
Voor administratie en beheer van de overeenkomst en de afhandeling van de betalingen brengt de
Protestantse Kerk in Nederland per overeenkomst € 25 per jaar in rekening. Betalingen worden
pas aan de gemeente overgemaakt een maand na de betaling aan de Protestantse Kerk in
Nederland.
Nazorg door (de diaconie van) de gemeente
Als de periodieke gift is vastgelegd is het verstandig dat (de diaconie van) de gemeente:
 de ontvangsten volgt en daar waar nodig herinneringen stuurt;
 te bepalen hoe gevers die via de periodieke gift hun vrijwillige bijdrage voldoen, worden
benaderd voor de actie Kerkbalans;
 uiterlijk drie maanden voor de einddatum van de overeenkomst de gever informeert en
desgewenst een nieuw voorstel stuurt.
317550687
10
Bijlage 2: Voorbeeldtekst artikel kerkblad
De periodieke gift
Voor hetzelfde geld geeft u meer
Waarschijnlijk wist u al dat giften aan de gemeente onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar zijn bij de
aangifte van de inkomstenbelasting. Dat geldt voor giften boven de 1% (minimaal € 60) en tot een
maximum van 10% van het verzamelinkomen. Maar weet u dat die grenzen niet gelden voor een
periodieke gift?
Een periodieke gift is een gift waarbij u voor minimaal vijf jaar een vast bedrag per jaar schenkt. Tot 1
januari 2014 moest u daarvoor naar een notaris. Dat hoeft niet meer. U kunt een periodieke gift nu ook
vastleggen in een overeenkomst. Ook onze gemeente biedt die mogelijkheid.
Via de schenkcalculator op www.schenken.nl kunt u uitrekenen welk bedrag u terug ontvangt van de
belastingdienst. De schenkcalculator berekent ook het netto voordeel van een periodieke gift en laat zien
welk bedrag u kunt geven als u het belastingvoordeel ten goede laat komen aan de gemeente. Op die
manier kunt u bijvoorbeeld uw kerkelijke bijdrage verhogen zonder dat het u extra geld kost.
Het fiscaal voordeel van een periodieke gift is kleiner of zelfs nihil als u al ‘gewone’ giften doet die tezamen
het drempelbedrag van 1% benaderen en die niet boven de 10% van het verzamelinkomen uitkomen. Dat
geldt bijvoorbeeld als u meerdere kleinere bedragen schenkt aan verschillende instellingen. Uiteraard kunt
u ook die giften vastleggen in een overeenkomst, maar het loont vaak pas de moeite vanaf ongeveer € …..1
per jaar. Geeft u één of meerdere instellingen grotere bedragen, dan is de periodieke gift voor u
waarschijnlijk een interessante mogelijkheid.
Wilt u een overeenkomst met de gemeente aangaan voor een periodieke gift of wilt u meer weten over de
mogelijkheden? Neem dan contact op met: [naam, functie en contactgegevens van de contactpersoon van
de gemeente].
1 Bepaal
hier de minimale hoogte van het bedrag dat u wilt hanteren.
317550687
11
Bijlage 3: Voorbeeldtekst folder
De periodieke gift
Voor hetzelfde geld geeft u meer
Een periodieke gift biedt u de mogelijkheid om uw gift aan de gemeente volledig fiscaal aftrekbaar te
maken. Zo kunt u bijvoorbeeld uw kerkelijke bijdrage verhogen zonder dat het u extra geld kost.
Wanneer zijn giften fiscaal aftrekbaar
De Nederlandse overheid wil burgers stimuleren geld te schenken aan Goede doelen en culturele
instellingen. Goede doelen moeten dan wel door de overheid erkend zijn als een Algemeen Nut Beogende
Instelling (ANBI). Giften aan deze instellingen mogen worden afgetrokken bij de aangifte van de
inkomstenbelasting. Hierbij geldt een drempel van 1% (minimaal € 60) en een maximum van 10% van het
verzamelinkomen. Het verzamelinkomen is de som van de inkomens uit box 1, box 2 en box 3. Dit is te
vinden (onderaan) uw aanslag inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen.
De Protestantse Kerk in Nederland is door de overheid erkend als een Algemeen Nut Beogende Instelling.
Het betreft een zogenaamde groepsbeschikking. Dat betekent dat ook alle giften aan plaatselijke
gemeenten en diaconieën in mindering kunnen worden gebracht bij de aangifte van de inkomstenbelasting.
Wat is een periodieke gift?
Een periodieke gift is een gift waarbij u elk jaar gedurende minimaal vijf jaar eenzelfde bedrag aan een ANBI
overmaakt. Dat mag ook in meerdere, bijvoorbeeld maandelijkse, termijnen. Een periodieke gift mag bij de
belastingaangifte volledig worden afgetrokken van de inkomsten. U hoeft dus geen rekening meer te
houden met de drempel van 1% en het maximum van 10% van het verzamelinkomen. Onder bepaalde
condities levert u dat een fiscaal voordeel op. Een periodieke gift moet zijn vastgelegd in een schriftelijke
overeenkomst of notariële akte.
Wanneer is de periodieke gift voor u interessant?
Een periodieke gift is interessant als het u een fiscaal voordeel oplevert. Giften zijn normaal gesproken pas
aftrekbaar boven 1% (minimum € 60) en tot een maximum van 10% van het verzamelinkomen. Bij een
periodieke gift gelden die grenzen niet. Afhankelijk van leeftijd en inkomsten kan het voordeel oplopen tot
52%.
Met de schenkcalculator op www.schenken.nl kunt u het fiscale voordeel berekenen. De website berekent
het netto voordeel en laat ook zien welk bedrag u kunt schenken als u het belastingvoordeel ten goede wilt
laten komen aan de gemeente. De website houdt geen rekening met giften die u niet als een periodieke gift
vastlegt in een overeenkomst of notariële akte. In werkelijkheid kan daarom het fiscale voordeel kleiner of
zelfs nihil zijn. Bijvoorbeeld als u één of meerdere ‘gewone’ giften schenkt die tezamen het drempelbedrag
van 1% benaderen en niet boven de 10% van het verzamelinkomen uitkomen. Natuurlijk kunt u al uw giften
vastleggen in verschillende overeenkomsten voor een periodieke gift of in één notariële akte, maar vaak is
dat pas zinvol bij enkele (grotere) giften aan een beperkt aantal instellingen. Elke situatie is anders. Stem
uw situatie daarom af met uw belastingadviseur of degene die uw belastingaangifte verzorgt.
317550687
12
Overeenkomst
Een periodieke gift wordt vastgelegd in een overeenkomst of in een notariële akte. Voor een periodieke gift
aan (de diaconie van) uw gemeente kunt gebruik maken van een de modelovereenkomsten van de
Protestantse Kerk in Nederland. Voor het vastleggen van meerdere periodieke giften voor een aantal
verschillende instellingen, het beëindigen van de overeenkomst bij het overlijden van meerdere personen
of bij zeer aanzienlijke bedragen, is het verstandig de periodieke gift vast te leggen via een notariële akte.
Meer weten?
Wilt u een overeenkomst met de gemeente aangaan voor een periodieke gift of wilt u meer weten over de
mogelijkheden? Neem dan contact op met: [naam, functie en contactgegevens van de contactpersoon van
de gemeente].
Veel gestelde vragen
Wanneer kan de overeenkomst tussentijds worden beëindigd?
De overeenkomst wordt aangegaan voor een periode van minimaal vijf jaar of voor onbepaalde tijd. Alleen
ingeval van overlijden van de schenker, of een ander van wie de naam in de overeenkomst wordt genoemd,
eindigt de overeenkomst. De overeenkomst kan dus alleen eindigen bij het overlijden van de één of de
ander. Gaat u bij het bepalen van uw periodieke gift uit van het inkomen van u zelf en uw partner, dan is
het verstandig om na te gaan of u de verplichting ook na het overlijden van uw partner nog na kunt komen.
Is dat onzeker, dan kunt u beter twee overeenkomsten aangaan of regelen via een notariële akte.
Mag ik betalingen die ik heb gedaan voordat ik de overeenkomst heb ondertekend, alsnog meerekenen als
periodieke gift in hetzelfde kalenderjaar?
Nee, dat mag niet. Het overeengekomen jaarbedrag moet na het tekenen van de overeenkomst worden
voldaan.
Wat gebeurt er als ik de bijdrage niet meer kan betalen?
Betaalt u de gift niet minimaal vijf jaar achter elkaar, bijvoorbeeld omdat u onvrijwillig werkloos of blijvend
arbeidsongeschikt bent geworden? Dan mag u de betaalde bedragen toch aftrekken.
Kan ik mijn giften aan de diaconie en gemeente in één overeenkomst regelen?
Nee, dat kan niet. In de Protestantse Kerk in Nederland zijn bevoegdheden en geldstromen van de
gemeente en diaconie gescheiden. U kunt voor de diaconie en de gemeente wel een aparte overeenkomst
aangaan.
Kan ik de overeenkomst periodieke gift tussentijds wijzigen bij verhuizing naar een andere gemeente?
Als u de overeenkomst bent aangegaan met de gemeente, kan dit niet. U kunt wel een overeenkomst met
de Protestantse Kerk in Nederland aangaan waarbij u uw gift bestemd voor de gemeente waar u op dat
moment lid van bent. Bij verhuizing naar een andere gemeente, komen de bedragen ten goede aan die
gemeente. U moet dit wel zelf doorgeven aan de donateursadministratie van de Protestantse Kerk in
Nederland.
Wat moet ik doen nadat ik de overeenkomst ondertekend heb terug ontvangen?
U moet de overeenkomst goed bewaren. De belastingdienst kan hierom vragen. Ook dient u tijdig de
jaarlijkse bedragen over te maken. Dat mag ook in (maandelijkse) termijnen. Om het u gemakkelijk te
maken, adviseren wij u om ons te machtigen voor een automatische incasso. Dit kunt u op de
overeenkomst aangeven.
317550687
13
Bijlage 4: Voorbeeld brieftekst
Logo
En afzender
[PE of persoonsnaam]
[Adres]
[Postcode, woonplaats]
Plaatsnaam, [datum]
Voor hetzelfde geld geeft u meer!
[Aanhef],
U bent één van die gemeenteleden die met uw bijdrage het werk van de gemeente mogelijk maakt. Daar
zijn we u zeer dankbaar voor, want onze gemeente kan niet zonder uw gift.
Waarschijnlijk wist u al dat u uw gift(en) kunt aftrekken bij de aangifte van uw inkomstenbelasting. Helaas
geldt dat alleen voor giften boven de 1% (minimaal € 60) en tot maximum van 10% van het
verzamelinkomen. Maar die grenzen gelden niet voor een periodieke gift. Een periodieke gift is volledig
aftrekbaar. Dat kan voor u, als trouwe gever, een fiscaal voordeel opleveren dat kan oplopen tot 52%.
Met de schenkcalculator op www.schenken.nl kunt u het voordeel eenvoudig berekenen. De website
berekent het netto voordeel en laat ook zien welk bedrag u kunt schenken als u het belastingvoordeel ten
goede laat komen aan de gemeente. Zo kunt u uw kerkelijke bijdrage verhogen, zonder dat het u extra geld
kost. We zouden het bijzonder op prijs stellen als u dat wilt doen. Want op die manier kunnen we het werk
van de gemeente ook de komende jaren blijven voortzetten.
In de bijgevoegde folder vindt u meer informatie. Bijvoorbeeld over de overeenkomst voor een periodieke
gift. Binnenkort nemen we telefonisch contact met u op. We beantwoorden dan uw eventuele vragen en
horen graag of u belangstelling heeft.
Namens [naam gemeente]
Hartelijke groet,
[Naam]
[Functie]
Ps. Wilt u ons telefoontje liever niet afwachten, maar direct meer informatie of een overeenkomst
toegestuurd krijgen, neem dan contact op met [naam, functie en contactgegevens van de
contactpersoon van de gemeente].
317550687
14
Bijlage 5: Voorbeeld belscript
1. Goede..., u spreekt met [naam
beller]. Ik bel u namens de [naam
kerkelijke gemeente]. Bel ik u op
een geschikt moment?
2. Momenteel zijn we bezig
onze trouwe gevers te
attenderen op de mogelijkheid
van een periodieke gift.
Heeft u de brief en folder over
de periodieke gift ontvangen?
Ja
Nee
Ja
Nee
3. Wanneer kan ik u terugbellen?
[Noteer gegevens , datum en tijd]
4. Was de informatie over de
periodieke gift u duidelijk?
Ja
Ja
8. We zijn bezig de trouwe
gevers van de gemeente te
attenderen op de mogelijkheid
van een periodieke gift. Die
kan u als gever een groter
fiscaal voordeel opleveren dan
een 'gewone' gift. We hopen
natuurlijk dat u dat voordeel
geheel of gedeeltelijk aan de
gemeente wilt toezeggen. Mag
ik u daarover alsnog informatie
toesturen en u later
terugbellen?
Nee
9. Bedankt voor uw tijd. Mocht u
later alsnog informatie willen of
willen deelnemen, dan kunt
contact opnemen met [naam
contactpersoon]
317550687
5. Wilt u een overeenkomst
voor een periodieke gift met
de gemeente aangaan?
Nee
Nee
6. Welk onderdeel was
niet duidelijk of vraagt
meer toelichting?
[Vervolgens toelichten en
doorgaan naar 5.]
Ja
7. Heel fijn dat we op u mogen
rekenen. Ik stuur de
overeenkomst toe en ontvang
die graag ingevuld en
ondertekent retour.
[Eventueel een afspraak maken
om samen in te vullen]
15
Bijlage 6: Model volmacht behandelaar
Model volmacht behandelaar
Hierbij stelt
Partij 1.
Naam partij 1 (volmachtgever)
:
gevestigd te
:
hierna te noemen partij 1 (volmachtgever),
Partij 2.
Naam partij 2 (gevolmachtigde)
gevestigd te
:
:
College van [diakenen/kerkrentmeesters] van de
[naam kerkelijke gemeente invullen],
[vestigingsplaats invullen],
[naam natuurlijk persoon invullen],
[straat, huisnummer, postcode en plaats
invullen],
hierna te noemen partij 2 (gevolmachtigde),
aan als gevolmachtigde.
Voor de volgende zaken krijgt partij 2 (gevolmachtigde) de volledige zeggenschap om namens en in plaats
van partij 1 (volmachtgever) op te treden.
Omschrijving volmacht: het namens het college van [diakenen/kerkrentmeesters] ondertekenen van
overeenkomsten Periodieke Gift volgens het model opgesteld door de Protestantse Kerk in Nederland.
Uitgezonderd hiervan is het ondertekenen van overeenkomsten Periodieke Gift die afwijkende
voorwaarden bevatten, zoals lasten of nadere voorwaarden.
De volmacht geldt van [datum] tot [datum].
Aldus in tweevoud opgemaakt en getekend te [plaats] op [datum].
Handtekening volmachtgever:
Namens het college van [diakenen/kerkrentmeesters]
Persoon 1:
[handtekening]
Persoon 2:
[naam]
[voorzitter]
Handtekening gevolmachtigde:
[handtekening]
[naam]
[secretaris]
[handtekening]
[naam]
Bij de volmacht dient u een kopie van uw geldige legitimatie bewijs te voegen. Alleen in combinatie daarmee is de volmacht
geldig en bruikbaar.
317550687
16
Bijlage 11: Voorbeeld bedankbrief (inclusief bevestiging/vooraankondiging automatische
incasso)
Logo
En afzender
[PE of persoonsnaam]
[Adres]
[Postcode, woonplaats]
Plaatsnaam, [datum]
Betreft: bevestiging periodieke gift.
[Aanhef],
Hartelijk dank voor uw periodieke gift! We zijn blij dat u ons op deze manier wilt (blijven) steunen.
Bijgevoegd ontvangt u uw exemplaar van de overeenkomst. We adviseren u deze goed te bewaren. De
belastingdienst kan er naar vragen.
[U kunt vanaf nu uw betalingen overmaken naar bankrekeningnummer [invullen IBAN rekeningnummer
van de gemeente] te name van [vul hier de naam van de gemeente in] o.v.v. Periodieke gift [vul eventueel
hier het transactienummer in].]
[of;]
[Met het ondertekenen van de overeenkomst gaf u ons toestemming om doorlopend incasso-opdrachten
te sturen aan uw bank om het bedrag van uw rekening af te schrijven wegens [bijvoorbeeld ‘Periodieke
gift’] en u geeft uw bank toestemming om het bedrag van uw rekening af te laten schrijven overeenkomstig
deze opdracht. U kunt een afschrijving altijd laten terugboeken. Neem hiervoor binnen acht weken na
afschrijving contact op met uw bank. Uw machtiging is geregistreerd onder de volgende gegevens:
[Machtigings-ID]
[IBAN-rekeningnummer gever]
[Bedrag]
[Frequentie]
De incasso zal voor het eerst plaatsvinden op [datum (minimaal 14 dagen na de datum van deze
bevestiging)] en daarna [omschrijving (bijvoorbeeld, steeds op de laatste donderdag van de maand)
Op uw bankafschrift vindt u de volgende gegevens:
IBAN-rekeningnummer van de gemeente
Incassanten-ID [vul hier het Incassanten-ID van de gemeente]
Machtigings-ID [vul hier Machtigings-ID van de machtiging in]
De omschrijving [bijvoorbeeld ‘Periodieke gift’]
Voor vragen kunt u contact opnemen met: [vul hier de contactgegevens van de behandelaar in]
Namens [naam gemeente]
Hartelijke groet,
[Naam]
[Functie]
317550687
17