type hier de titel van de presentatie in kapitaal over 3

College-onderzoeken naar
doelmatigheid en
doeltreffendheid o.g.v. art.
213a Gemeentewet
Commissie Rekening & Audit
25 november 2014
Besturing & controlling/ Auditteam
Onderwerpen
•Wat zijn college onderzoeken naar doelmatigheid
en doeltreffendheid.
•Situatie in Delft
•Uitkomsten in 2014
•Wat staat er op de het programma?
2
Wat zijn college onderzoeken naar
doelmatigheid en doeltreffendheid?
3
Regelgeving
Gemeentewet, art. 213a:
1. Het college verricht periodiek onderzoek naar de doelmatigheid en de
doeltreffendheid van het door hem gevoerde bestuur. De raad stelt bij
verordening regels hierover.
2. Het college brengt schriftelijk verslag uit aan de raad van de resultaten
van de onderzoeken.
3. Het college stelt de rekenkamer of, indien geen rekenkamer is ingesteld,
personen die de rekenkamerfunctie uitoefenen, tijdig op de hoogte van de
onderzoeken die hij doet instellen en zendt haar, onderscheidenlijk hen,
een afschrift van een verslag als bedoeld in het tweede lid.
Financiële Verordening Delft, art. 17
Bedrijfsvoering, lid 2:
Het college informeert in de programmabegroting en rapporteert bij de
jaarstukken in de bedrijfsvoeringsparagraaf over de rechtmatigheid, en
over de onderzoeken naar de doelmatigheid en doeltreffendheid,
bedoeld in artikel 213a Gemeentewet.
Wat is doelmatig en doeltreffend?
input
Proces
Efficiency
(doelmatigheid)
Output
Beoogde
effect
Effectiviteit
(doeltreffendheid)
Complementair aan overige onderzoeken
Gemeentelijk accountant:
onderzoekt rechtmatigheid en getrouwheid van financieeladministratieve processen (interimcontrole) en jaarstukken
(jaarrekeningcontrole).
Lokale rekenkamer:
onderzoekt doeltreffendheid en doelmatigheid van het
beleid van het gemeentebestuur.
Accent ligt landelijk veelal op de effectiviteit van
inhoudelijk beleid.
Situatie in Delft.
7
Auditfunctie gemeente Delft
Stand van zaken:
• Auditstatuut gemeente Delft;
• Introductie auditcomité;
• Auditteam 4 fte incl. lead-auditor en 2 fte’s bij KCC;
• Onderdeel van Besturing&Controlling;
• Kerntaak: financial audit en operational auditing;
• Ontwikkeltraject auditoren;
Ontwikkelingen in 2015
•Optimaliseren proces voor jaarrekeningcontrole
•Uitbreiden aantal operational audits en audits ‘op
verzoek’
•De audits zetten aan tot leren en verbeteren en ACTIE
•audituitvoering: “Risk-based” audit, tenzij...;
Uitkomsten onderzoeken 2014
10
Audit inkomende subsidies
Doelstelling: het verschaffen van aanvullende zekerheid over de
beheersing van het proces “inkomende subsidies”.
Uitkomst: Het proces ‘Inkomende subsidies’ is niet zodanig ingericht
dat juistheid, volledigheid en tijdigheid van alle processtappen is
gewaarborgd.
Actie organisatie: dit gemeentebrede proces verbeteren door de
centrale coördinatie organiseren.
Organisatie en beheer vastgoed
Doelstelling: Beoordelen of binnen het proces voldoende garanties zijn
ingebouwd zodat de grondexploitaties zich blijven bewegen binnen de
vastgestelde inhoudelijke en financiële kaders.
Uitkomst: Een belangrijke conclusie is dat de rolverdeling in het hele
proces, tussen het grondbedrijf, projectleider, controlling en het
auditteam scherper moet worden geregeld.
Actie organisatie: Er loopt een verbetertraject met als doel processen
aanscherpen. De resultaten zijn eind 2014 gereed zodat in 2015 dit
daadwerkelijk vorm krijgt.
NB: Rapport wordt beschikbaar gesteld.
Onderzoek efficiency grondbedrijf Delft
Doelstelling: Inzicht te krijgen in de efficiency (doelmatigheid) van de
vastgoedportefeuille en van het vastgoedmanagement.
Uitkomst: de Gemeente Delft beschikt in vergelijking met veel andere
gemeenten, over een professionele vastgoedmanagementorganisatie.
De technische en financiële aspecten van het vastgoedmanagement
en de beleidsmatige doelen van het vastgoedgebruik moeten wel
helderder worden geregeld.
Actie organisatie: Vervolgaanpak is van start gegaan waarbij tevens
wordt meegenomen of het nog efficiënter georganiseerd kan worden.
NB: Rapport wordt beschikbaar gesteld.
Wat staat er nog op de agenda?
14
Onderzoeksagenda 2014-2015
•
Inhuur derden:
verschaffen van zekerheid over de beheersing van het proces
inhuur derden.
•
Verbonden partijen: Heeft de gemeente de eigen rol goed
ingebed met betrekking tot verbonden partijen.
•
•
•
OBS:
jaarlijkse uitvoeren van de externe challenge.
ISD:
Opstellen en uitvoeren IC plan waarbij nadruk ligt op risico’s en
beheersing van de processen.
Procesaudits verder ontwikkelen:
risk-based auditen en verbreden van de focus (lean maken van de
processen).