FISCALE ATTESTEN BIJ GIFTEN nota september 2016 N.a.v. de acties ‘verwerven van extra inkomsten’ en ‘aanvullende financiering’, onderzocht het Forum op vraag van de amateurkunstenorganisaties hoe het uitreiken van fiscale attesten bij giften beter benut kan worden binnen de sector. Tot op heden heeft enkel Creatief Schrijven een erkenning van de FOD Financiën om fiscale attesten uit te reiken, en dit t.e.m. eind 2016. Het Forum ging na of uitbreiding naar alle organisaties (incl. het Forum zelf) wenselijk en haalbaar is. - schenker doet een gift aan een organisatie van min. 40 euro - organisatie (indien erkend) reikt een fiscaal attest uit - hierdoor heeft de schenker een belastingsvoordeel en de organisatie een extra bron van inkomsten info via vzw Start Geeft antwoord op ondermeer deze vragen: Belastingsvermindering voor bepaalde giften. Welke? Aan welke voorwaarden moet een gift voldoen opdat de schenker recht zou hebben op een belastingvermindering? Hoeveel bedraagt de belastingvermindering voor de schenker? De manier waarop kwijtschriften opgesteld moeten worden Manier waarop u jaarlijks een overzicht indient (kan ook om ‘nihil’ aantal gaan) Voor wie? Om aan te tonen dat schenkers meer dan 40 euro aan een welbepaalde organisatie hebben geschonken, moeten ze een fiscaal attest kunnen voorleggen. Niet elke organisatie kan zo'n attest afleveren. Organisaties kunnen, onder bepaalde voorwaarden en mits een erkenning van de overheid, belastingvrije giften innen. Het wetboek van de inkomstenbelastingen (WIB) bepaalt welke instellingen erkend kunnen worden voor het uitreiken van fiscale attesten. Instellingen moeten voldoen aan volgende voorwaarden: 1. rechtspersoonlijkheid bezitten krachtens het Belgisch publiek- of privaatrecht; 2. generlei gewin bejagen, noch voor zichzelf, nog voor hun leden als zodanig; 3. culturele instellingen in het bijzonder - waartoe de sociaal-cultureel volwassenenorganisaties in hoofdzaak behoren - moeten bijkomend aan volgende voorwaarden voldoen: a. hun werkzaamheden moeten zich rechtstreeks richten op het vlak van de verspreiding van cultuur 1 b. voor hun werkzaamheden moeten ze door de federale overheid of door een van de gemeenschappen gesubsidieerd worden (met uitsluiting van de gewesten, de provincies, de gemeenten …) c. met hun invloedsgebied moeten ze een van de gemeenschappen of het hele land bestrijken. De organisaties die slechts op lokaal vlak werkzaam zijn, worden uitgesloten. Aanvraagprocedure Hoe vraag ik de erkenning aan voor mijn instelling of vereniging? Om voor uw instelling de erkenning te krijgen, moet u een schriftelijke aanvraag indienen bij de Minister van Financiën, Wetstraat 12, 1000 Brussel. Die aanvraag moet u indienen uiterlijk op 31 december van het jaar dat voorafgaat aan de periode waarvoor u de erkenning aanvraagt. Bij voorkeur dient u de aanvraag al in vanaf het ogenblik dat u over al de nodige documenten voor de desbetreffende periode beschikt. Aanvraagdossier Bij de aanvraag tot erkenning moeten deze documenten in drievoud worden ingediend. - een afschrift van de statuten en van de akten over de benoeming of de ambtsbeëindiging van de bestuurders ed. - werkingsverslagen, activiteitenkalender, publicaties, programma's... - een voor eensluidend verklaard afschrift, gedagtekend en ondertekend door een persoon die wettelijk bevoegd is om de instelling te verbinden, van de rekening van ontvangsten en uitgaven van het laatst afgesloten boekjaar, de begroting, documenten waaruit blijkt dat je wordt gesubsidieerd, erkenningsbewijs en verbintenisverklaring. Info via legalworld.be De wet van 13 december 2012 heeft de meeste belastingaftrekken omgevormd tot belastingverminderingen. Sinds het aanslagjaar 2013 geldt er daardoor voor giften in geld aan erkende culturele instellingen een belastingvermindering van 45% van de werkelijk gedane giften. Daarvoor waren deze giften voor 100% fiscaal aftrekbaar. Kortom, wie een gift in geld doet aan een culturele instelling, kan daar sinds het aanslagjaar 2013 een belastingvermindering van 45% van de werkelijk gedane gift voor krijgen. Info via Scwitch 2 Erkenningsaanvraag Om erkenning te krijgen moet een schriftelijke aanvraag ingediend worden bij de minister van Financiën. Bij goedkeuring wordt de erkenning voor een maximumperiode van ten hoogste 6 opeenvolgende kalenderjaren toegestaan. Na deze periode moet een hernieuwing aangevraagd worden. Let wel. Niet alle aanvragen worden erkend. Wat dan? Organisaties die geen fiscale attesten kunnen uitreiken, kunnen via de Koning Boudewijn Stichting een schenkersrekening of projectrekening opstarten. Conclusie Idealiter: Alle AK-organisaties en het Forum tegelijk een aanvraagdossier laten indienen met een begeleidend schrijven vanuit Forum. Eens de erkenningen binnen zijn, oproep tot giften en het uitreiken van attesten gezamenlijk in de kijker zetten. . Maar… Enkele kritische kanttekeningen: Niet alle organisaties die dat wensen, krijgen ook effectief de erkenning. Bovendien: lange procedure, donateur moet rechtstreeks kunnen storten aan begunstigde (niet via doorstorting bv. via koepel), aan de belastingsdienst moet je kunnen bewijzen dat min. 20% van je uitgaven beheerskosten zijn. Tip: de aanvraag reeds indienen 1 jaar voor het moment dat je attesten wil uitreiken. De eerste erkenning is slechts 1 jaar geldig. Daarna moet je opnieuw de procedure doorlopen. De erkenning is dan wel iets langer geldig. Schat het potentieel correct in. Hoe groot acht je de kans dat schenkers een gift aan jouw organisatie doen? Hoe ruim is je achterban en hoeveel sympathisanten tel je? Alle AK-aanvraagdossiers clusteren met een aanbevelingsbrief naar de overheid, klinkt goed, maar de aanvragen worden sowieso verdeeld over de verschillende belastingskantoren naar gelang de zetel van de organisatie (dus elke AK zou een andere inspecteur over de vloer krijgen die adviseert). Kortom. Eens je een erkenning hebt (moeilijke procedure) dan pas begint het echte werk, nl. aanspreken van donateurs die een gift geven aan je organisatie. Het Forum kan desgewenst een algemene campagne ondersteunen daaromtrent, maar ook niet meer dan dat… 3