Het fundament voor rendement

Het
fundament
voor
rendement
Het
fundament
voor
rendement
Steeds meer mensen voelen zich aangetrokken tot beleggen in
recreatiewoningen. Een recreatiewoning is immers een tastbaar, concreet
en duurzaam beleggingsobject en in een klein en aantrekkelijk land als het
onze een vastgoed dat alleen maar schaarser zal worden.
En… de marktwerking is nu eenmaal: hoe schaarser, hoe waardevoller!
Een slimme investering, dus.
Direct en duurzaam voordeel
Wanneer u een recreatiewoning als beleg-
U hoeft zich ook niet te bekommeren
RecreatieGoed Nederland is gespecialiseerd
ging aanschaft, dan hoeft u niet zoals bij an-
om het verhuren van uw recreatiewoning.
in de verkoop van recreatieobjecten zoals va-
dere beleggingsvormen een poos te wachten
RecreatieGoed Nederland werkt alleen met
kantiewoningen, chalets en (bijbehorende)
op waardevermeerdering en rendement. U
hoogwaardige parken die beschikken over
kavels. Het aanbod is heel breed, van eenvou-
kunt meteen incasseren. In geval van nieuw-
een beproefd verhuursysteem. U kunt terug-
dige ‘no nonsense’ bungalows tot high tech
bouw kunt u bij uw eerstvolgende belasting-
vallen op een degelijk netwerk van huurders.
villa’s. Wat al deze woningen gemeen hebben,
aangifte 21% BTW terugvorderen. Dit geldt
Ook dat maakt deze investering tot een relax-
is dat zij zijn gemaakt van moderne, onder-
ook voor het interieur en de inventaris. De
te beleggingsvorm.
houdsarme, duurzame materialen en dat zij
opbrengsten uit verhuur van uw recreatiewo-
zijn gelegen in de mooiste stukjes Nederland.
ning zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting.
Op hoogwaardige, veilige en goed geoutil-
U hebt uiteraard alle vrijheid om voor een be-
leerde parken die u alle zorg omtrent uw wo-
leggingsvorm te kiezen waarbij u alleen ver-
ning met plezier uit handen nemen.
huurt of eentje waarbij u ook zelf op de door
.
u gekozen momenten geniet van uw mooie
2
Een betrouwbare, professionele partner
bezit.
Uw bezit,
uw rendement,
uw plezier…
Profiteer van alle belastingvoordelen!
Rekenvoorbeeld 1
Chalet Type Unique
Aankoop object
Compleet inventarispakket
€ 67.500,00
€ 10.000,00
Totaal incl. BTW
€ 77.500,00
Aankoop grond
€ 40.000,00 k.k.
€ 117.500,00
OVB, not. en kad. kosten,
+ € 2.500,00
uitsluitend over grond
Totale investering
€ 120.000,00
Opbrengst verhuur Schatting energie verbruik
Parkbeheer bijdrage Tuinonderhoud
Provisie over verhuur
Netto opbrengst (per jaar)
-/-/-/-/-
€ 13.000,00
€ 1.300,00
€ 1.500,00
€
500,00
€ 2.700,00
€
Zowel de recreatiewoning zelf als de locatie is van
doorslaggevend belang in uw keuze.
RecreatieGoed Nederland biedt u op beide fronten
7.000,00
het neusje van de zalm plus een ongekend
Jaarlijkse BTW teruggave*
€ 2.690,00
Totaal jaarlijks rendement incl. BTW teruggave*
€ 9.690,00
Rendement over totale investering
*vraag naar de voorwaarden
serviceniveau. Voel u vrij om daarvan
te profiteren.
8,1%
3
Juist wanneer u niet kiest voor de hectiek van snelle beleggingen, maar voor
de veiligheid en zekerheid van een waardevast, fysiek product, wilt u zorgeloos
genieten van uw bezit. Die zorgeloosheid kunnen wij u bieden door een
servicegerichte houding die maakt dat u werkelijk nergens omkijken
naar hebt. Geniet gewoon van uw rendement.
U hebt het verdiend.
Gaan voor gemak
Ergens in kunnen investeren is niet voor iedereen weggelegd en kan dus een heel vrij
Laat alle zorg uit handen nemen door professionals
Profiteer van alle belastingvoordelen!
en bevoorrecht gevoel zijn. Maar bezit kan
Rekenvoorbeeld 2
ook zorgen met zich meebrengen die nu
Stenen Villa
juist dat zorgeloze, vrije gevoel aantasten.
RecreatieGoed Nederland lost dit dilemma
voor u op door te maken dat alle beslommeringen u uit handen worden genomen.
U hebt geen gedoe!
Het volledige beheer van uw eigendom, van
Aankoop object
€
Compleet inventarispakket
€
Totale investering
€
249.500,00 ex BTW VON
15.000,00
264.500,00 ex BTW VON
de financiële administratie en de afrekening met uw huurders tot en met verhuur,
opgeleverd, maar u hebt alle gelegenheid om
Opbrengst verhuur Schatting energie verbruik
Parkbeheer bijdrage
Tuinonderhoud
Provisie over verhuur
Netto opbrengst (per jaar)
uw persoonlijke wensen kenbaar te maken.
Jaarlijkse BTW teruggave
onderhoud en reparatie hoeft u niet zelf te
regelen. Dit wordt voor u gedaan, volgens
het principe van ‘volledig ontzorgen’. Uw
recreatiewoning wordt volledig gestoffeerd
€
22.500,00
€
1.500,00
-/- €
1.500,00
-/- €500,00
-/- €
4.000,00
-/€
15.000,00
€5.555,00
Als extra mogelijkheid kunt u voor een volledig ingerichte en gestylde woning kiezen.
Alles is mogelijk, u hoeft het alleen maar te
Totaal jaarlijks rendement incl. BTW teruggave*
Rendement over totale investering
zeggen.
4
*vraag naar de voorwaarden
€ 20.555,00
6,4%
Ideale recreatiewoningen
RecreatieGoed Nederland biedt u een ruime
keuze aan recreatiewoningen, van gerieflijke,
knusse chalets tot royale villa’s en veel daar
tussenin. Onze jarenlange ervaring heeft geresulteerd in nauwe samenwerkingsverbanden met creative artist, energiedeskundigen,
stylisten, architectenbureaus en uitvoerders
die als geen ander de puntjes op de i weten
te zetten. Elke woning heeft een passende
tuinbeplanting, een eigen parkeerplaats en
een royaal (dak)terras.
De luxere recreatiewoningen beschikken
over high-tech snufjes, zoals domotica,
waarmee u via een afstandsbediening (of
bijvoorbeeld uw iPad) onder meer verlichting en temperatuur kunt regelen. Tot de
nieuwe ontwikkelingen behoort (optioneel)
ook hypermoderne luchtverwarmingsinstallatie of een duurzame warmtepomp, die ervoor zorgt dat natuurlijke energie uit lucht,
bodem en water in de zomer voor afkoeling
zorgt en in de winter voor heerlijke (vloer)
verwarming. Zo gaan bij RecreatieGoed Nederland duurzaamheid, moderne technologie en besparing op energie hand in hand.
5
6
Het
fundament
voor
rendement
Voor doorlopend verhuursucces
Uitgekiende locaties…
RecreatieGoed Nederland biedt u een keur
bijvoorbeeld interessante steden, pittoreske
Uw recreatie-object is gelegen op een
positionering van RecreatieGoed Nederland.
aan comfortabele ‘state of the art’ recrea-
plaatsjes en tal van bezienswaardigheden
verzorgd
werkt
Het zijn de parken die voor de verhuur van
tiewoningen aan op stuk voor stuk aantrek-
voor oud en jong te bezoeken. Deze uitge-
RecreatieGoed Nederland samen met Droom-
uw woning zorgen. Uw boekhouding blijft
kelijke locaties. De woningen zijn gelegen in
kiende situering zorgt ervoor dat de recrea-
Parken (zie www.droomparken.nl voor een
beperkt tot het bewaren van de afrekenin-
een bosrijke omgeving, een waterrijk gebied
tiewoningen het hele jaar door in trek zijn,
impressie). De parken variëren van intiem en
gen van het park. Aan u alle vrijheid om een
of zelfs direct aan strand en zee. Het gaat om
ook bij toeristen.
kleinschalig tot grootschalig met bijvoorbeeld
recreatiewoning te kiezen die zowel qua
de mooiste stukjes natuur van Nederland die
zwembad, bowlingbaan en uitgebreide hore-
bouw, ruimte en investering als qua ligging
echter ook op cultureel gebied iets te bieden
ca. Alle parken zijn goed geoutilleerd en heb-
helemaal bij uw persoonlijke voorkeur past.
hebben. Zo zijn er in de directe omgeving
ben een zeer hoge servicegraad, passend bij de
recreatiepark.
Hiertoe
7
Het
fundament
voor
rendement
8
Transparant zakendoen
Financiële informatie
De verkopers van RecreatieGoed Nederland
U betaalt een jaarlijkse bijdrage aan het
te vorderen. Over de verhuuropbrengsten
gaan graag een vrijblijvend gesprek met u
park waarop uw recreatiewoning is gelegen.
draagt u jaarlijks 6% BTW af; beneden een
aan. Zo wordt gekeken of u uw recreatiewo-
Het gebruik van de meeste voorzieningen
bedrag van € 1345 (2013) hoeft u niets af
ning volledig ter beschikking wilt stellen voor
(bijvoorbeeld een zwembad) is daardoor gra-
te dragen. Verhuuropbrengsten vallen in
verhuur of ook zelf gebruik wilt maken van
tis. De bijdrage is gekoppeld aan een index-
box 3, hierover hoeft u dus geen inkom-
uw recreatiebezit.
cijfer. Zo weet u precies waar u aan toe bent.
stenbelasting te betalen. Onderhoudskos-
Ook kunnen afspraken worden gemaakt over
Als u nog geen BTW-nummer hebt, kunt u als
ten zijn niet aftrekbaar de 21% BTW wel.
het jaarlijks onderhoud. De verkoopadviseur
particulier specifiek voor uw recreatie beleg-
Over uw vermogen (waarde object minus
van RecreatieGoed Nederland legt u ook
gingsobject een BTW-nummer aanvragen.
schulden) wordt 1,2% vermogensbelasting
graag alle financiële aspecten uit.
Dit stelt u in staat om direct 21% BTW terug
geheven.
9
De fiscale aspecten bij aankoop
van een chalet (roerend)
Wij willen ingaan op de fiscale consequenties bij de aankoop van een chalet. Hierbij merken wij op dat
de kwalificatie van een chalet als roerende dan wel onroerende zaak, voor de BTW en
overdrachtsbelasting verschillend kan zijn. Voor de BTW is het chalet als roerende zaak aan te merken als
het chalet gemakkelijk is te demonteren of verplaatsen. Daarvan uitgaande wordt het chalet voor de
omzetbelasting aangemerkt als roerende zaak en is de aankoop van het chalet belast
met 21% BTW. Wij zijn ervan uitgegaan dat eerst de grond wordt aangekocht en dat daarna het chalet
los wordt gekocht en op de grond wordt geplaatst. Over de aankoop van de grond is dan
6% overdrachtsbelasting verschuldigd.
Overdrachtsbelasting
Voor de overdrachtsbelasting geldt dat, indien het chalet naar aard en inrichting bestemd is om langdurig op
dezelfde plaats te blijven staan, het chalet dusdanig met
de grond verbonden is dat sprake is van een onroerende
zaak. Indien geen duurzame plaatsing is beoogd, is sprake van een roerende zaak.
Afhankelijk van de kwalificatie als roerend danwel onroerend van het chalet is bij de toekomstige verkoop
van het chalet wel (bij onroerend) of geen (bij roerend)
2% overdrachtsbelasting verschuldigd. Bij de levering
van een nieuw geplaatst chalet of (onder voorwaarden) een maximaal twee jaar oud chalet is een beroep op vrijstelling van overdrachtsbelasting mogelijk.
Bij onderstaand overzicht – waarbij wordt ingegaan op
de Inkomstenbelasting en BTW aspecten – wordt ervan
uitgegaan dat de aankoop plaatsvindt door een natuurlijk persoon, die het chalet zelf gaat gebruiken en/of deze
(tevens) gaat verhuren.
Voor de eventuele verhuur zal gebruik worden gemaakt
van de diensten van de beheerder van het betreffende
vakantiepark.
A. Aankoop chalet
voor volledig eigen gebruik / niet voor verhuur
BTW
De levering van een roerende zaak is belast met 21%
BTW. Deze BTW kan de koper niet bij de Belastingdienst
terugvragen, aangezien het chalet uitsluitend voor
privédoeleinden gebruikt wordt.
10
BTW-ondernemer wordt aangemerkt. Een eventueel
privégebruik doet hier niet aan af.
Ook indien men het voornemen heeft het chalet bedrijfsmatig te exploiteren, kan men al als ondernemer
voor de BTW worden aangemerkt. De kortdurende
verhuur van een chalet aan personen in het kader van
vakantiebestedingsbedrijf is onderworpen aan het verlaagde 6%-tarief.
opbrengsten zijn dan niet belast in box 1. Op ‘normale
wijze’ beheren houdt in dat bij meerdere chalets - naast
het innen van de huur - niet al te veel arbeidsintensieve
werkzaamheden (onderhoud, etc.) door de verhuurder zelf worden verricht. Gebeurt dat wel, dan bestaat
het risico dat zowel de netto-huuropbrengsten, als
de toekomstige waardeveranderingen van het chalet
progressief belast worden in box 1 (maximaal 52%).
Voor de belastingheffing in box 3 en de vrijstellingen,
Nadat alle BTW is teruggevraagd, zal voor het privége- verwijzen wij naar A, onderdeel Inkomstenbelasting.
bruik van het chalet jaarlijks een correctie van deze reeds
genoten aftrek van voorbelasting moeten plaatsvinden.
Voor de aankoop-BTW moet deze privécorrectie worden
berekend aan het einde van het jaar van aankoop en de
daarop volgende vier jaren middels de regels van de herziening (zie ‘overige zaken’). Voor de exploitatiekosten
(zoals de BTW op onderhouds- en energiekosten) moet
de privécorrectie bij de laatste BTW-aangifte van het betreffende kalenderjaar worden verwerkt.
Voorgaande is niet van toepassing indien het chalet
ter beschikking wordt gesteld aan een parkbeheerder/
exploitant en het chalet (ook) voor ‘uw eigen gebruik’
plaatsvindt door middel van het huren van het eigen
chalet van de exploitant met BTW (net als een derde het
chalet kan huren). In dat geval hoeft geen rekening gehouden te worden met het privégebruik.
Inkomstenbelasting
Na plaatsing van het chalet op de kavel, is het chalet aan te merken als onroerende zaak voor box 3.
Het bezit van het chalet wordt voor de Inkomstenbelasting daarom belast in box 3. Voorwaarde hierbij is dat het chalet niet als hoofdverblijf wordt gebruikt. Over het totale vermogen in box 3 (bezittingen
minus schulden) moet jaarlijks 1,2% vermogensrendementsheffing betaald worden, indien dit vermogen
meer bedraagt dan de wettelijke vrijstelling.
Bij personen boven de 65 jaar kan de vrijstelling
onder bepaalde voorwaarden worden verhoogd met Inkomstenbelasting
ouderentoeslag.
Het bezit van een chalet wordt voor de Inkomstenbelasting in beginsel belast in box 3. Voorwaarde hierbij is, dat
B. Aankoop chalet
het chalet niet als hoofdverblijf wordt gebruikt én dat
voor zowel eigen gebruik als voor verhuur
het chalet op ‘normale wijze’ wordt beheerd. De huurBTW
De levering van het chalet dat als roerende zaak kan
worden aangemerkt is belast met 21% BTW. De BTW op
de aankoop- en exploitatiekosten (zoals onderhouds- en
energiekosten) kunnen in eerste instantie volledig worden teruggevraagd bij de Belastingdienst, indien de koper BTW-ondernemer is en het chalet mede BTW-belast
aan gasten (voor kort verblijf) verhuurt.
Om als BTW-ondernemer te kunnen worden aangemerkt, moet men het chalet bedrijfsmatig exploiteren. Dit betekent dat het chalet meer dan incidenteel
verhuurd moet worden. Verhuurt men een chalet voor
minimaal 140 dagen per jaar dan is de Belastingdienst
doorgaans van mening, dat de eigenaar ervan als een
Deze informatie is algemeen van aard en kan om die reden niet gezien worden als individueel advies.
Indien men per jaar € 1.345 of minder aan BTW verschuldigd is en daarom op basis van de KOR per saldo
helemaal geen BTW hoeft te voldoen, dan kan bij het
eigen belastingkantoor een schriftelijk verzoek worden
ingediend om ontheffing van administratieve verplichtingen te verkrijgen. Gevolg is dat geen BTW-aangiften
en facturen meer uitgereikt hoeven te worden.
Raadpleeg de belastingadviseur indien u informatie wilt over uw individuele situatie.
3. Herzieningsregeling
Een BTW-ondernemer kan de aan hem in rekening
(juni 2013).
gebrachte BTW als voorbelasting verrekenen met de
door hem verschuldigde BTW. De aankoop-BTW kan
in beginsel in het jaar van aankoop volledig in aftrek
worden gebracht, waarbij in het jaar van ingebruikname en de daarop volgende 4 jaren in de laatste
BTW-aangifte van het betreffende jaar voor het priC. Aankoop chalet voor uitsluitend verhuur
végebruik een correctie moet worden gemaakt. Aan
BTW
elk jaar moet 1/5e deel van de gecorrigeerde voorbeIndien men het chalet uitsluitend (kortdurend) gaat berekend aan de huurders; in de tweede kolom ver- lasting worden toegerekend. Ook de verkoop van het
verhuren, is de verhuurder hiervoor doorgaans BTW- meldt u het BTW-bedrag (6% x bedrag van de eerste chalet tijdens de herzieningsperiode kan een correctie
ondernemer. De verhuur voor kort verblijf is belast met kolom). Bij rubriek 5b geeft u de aftrekbare BTW (op de van de reeds in voorgaande jaren verrekende voorbe6% BTW. De voorbelasting op zowel de aankoop- als de kosten) aan.
lasting veroorzaken.
exploitatiekosten kan geheel worden teruggevorderd.
2. Kleine Ondernemersregeling (KOR)
4. Overname vakantiewoning met
Inkomstenbelasting
Wat betreft de BTW willen wij nog opmerken dat bij exploitatieovereenkomst – 37d
Het chalet wordt voor de inkomstenbelasting belast de verhuur van de bungalow door een particulier Indien een chalet wordt aangekocht die al in de verin box 3, maar kan bij het ‘meer dan op normale wijze’ de kleine ondernemersregeling (afgekort: KOR) van huur is en tevens de exploitatieovereenkomst wordt
beheren onder voorwaarden progressief worden toepassing kan zijn. Deze KOR houdt in dat een BTW- overgenomen, dan kan sprake zijn van een zogenaambelast in box 1 tegen maximaal 52%. Hiervoor verwij- ondernemer die op jaarbasis per saldo (dus na af- de ‘overdracht van een algemeenheid van goederen’
zen wij naar B, onderdeel Inkomstenbelasting.
trek van de voorbelasting) niet meer dan € 1.883 aan (artikel 37d van de wet omzetbelasting). In dat geval
BTW verschuldigd is, een belastingvermindering kan is bij de aankoop geen BTW verschuldigd ook al is de
Overige zaken
krijgen.
woning nog niet of maximaal twee jaar in gebruik.
1. BTW-ondernemerschap
Deze vermindering wordt als volgt berekend:
Onder voorwaarden is tevens een vrijstelling van overIndien voldaan wordt aan de voorwaarden van het - bedraagt de per saldo verschuldigde omzetbelasting drachtsbelasting mogelijk.
BTW-ondernemerschap (zie onderdeel B of C), moet minder dan € 1.345, dan hoeft men in het geheel niets
men zich bij de Belastingdienst als zodanig aanmel- af te dragen aan de Belastingdienst;
den (zie: www.belastingdienst.nl). Als u zich inschrijft - bedraagt de per saldo verschuldigde omzetbelasting
bij de Kamer van Koophandel worden deze gegevens minimaal € 1.345, doch maximaal €1.883, dan is de
automatisch doorgegeven aan de Belastingdienst. vermindering 2,5 maal het verschil tussen € 1.883 en
U hoeft zich dan niet apart nog eens aan te melden bij het af te dragen bedrag.
de Belastingdienst.
Het bedrag van de aldus vastgestelde belastingverminGaat de Belastingdienst akkoord met de gegevens, dering moet bij rubriek 5d van het aangiftebiljet wordan zal er een BTW-nummer worden toegekend en den ingevuld. Blijkt na afloop van het kalenderjaar dat
moet u periodiek (hoogst waarschijnlijk eenmaal per het bedrag van de KOR wordt overschreden, dan zal de
kwartaal) een BTW-aangifte indienen.
reeds genoten belastingvermindering moeten worden
Bij rubriek 1b van deze aangifte geeft u in de eerste terugbetaald.
kolom het bedrag aan waarover omzetbelasting is
Onder voorbehoud van wettelijke aanpassingen
11
De fiscale aspecten bij aankoop
van een recreatiewoning
(onroerend)
Hieronder gaan wij in op de fiscale consequenties van de aankoop van een recreatiewoning die
dusdanig met de grond is verbonden dat deze voor zowel de BTW als de overdrachtsbelasting als een
onroerende zaak moet worden aangemerkt.
Bij de aankoop wordt ervan uitgegaan dat de aankoop plaatsvindt door een natuurlijk persoon,
die de recreatiewoning op het recreatiepark zelf gaat gebruiken en/of deze (tevens) gaat verhuren voor
kort verblijf. Voor de eventuele verhuur zal gebruik worden gemaakt van de diensten van de beheerder
van het betreffende recreatiepark.
A. Aankoop recreatiewoning
voor volledig eigen gebruik / niet voor verhuur
Overdrachtsbelasting
Bij de levering van de recreatiewoning voor eigen
gebruik kunnen zich de volgende twee situaties voordoen:
1. levering van een nieuwe recreatiewoning of een recreatiewoning die maximaal twee jaar vóór de datum van
levering voor het eerst in gebruik is genomen: deze levering is vrijgesteld;
2. levering van een recreatiewoning die ten tijde van de
levering meer dan twee jaar geleden voor het eerst in
gebruik is genomen: deze levering is belast met 2%.
dan de wettelijke vrijstelling. Daarnaast kan bij personen boven de 65 jaar de vrijstelling onder voorwaarden
worden verhoogd met ouderentoeslag.
B. aankoop recreatiewoning voor zowel eigen gebruik
als voor verhuur
Overdrachtsbelasting
Hierbij kunnen zich de volgende situaties voordoen:
- levering van een recreatiewoning die nog niet in
gebruik is genomen: deze levering is vrijgesteld;
- levering van een recreatiewoning die in gebruik is
BTW
genomen: de levering is belast met 2%.
De levering van een nieuwe recreatiewoning of een re- Bij de aankoop van een nieuwe recreatiewoning, die in
creatiewoning die uiterlijk twee jaar geleden voor het het kader van een voorgenomen verkoop tijdelijk (sinds
eerst in gebruik is genomen, is belast met 21% BTW. 1/5/2012: maximaal 24 maanden) is verhuurd, kan bij
Deze BTW kan de koper niet bij de Belastingdienst de Belastingdienst een verzoek worden ingediend om
terugvragen, aangezien de recreatiewoning voor eigen in aanmerking te komen voor een vrijstelling van overgebruik is bestemd.
drachtsbelasting.
Inkomstenbelasting
Een tweede woning wordt voor de inkomstenbelasting belast in box 3 tegen de WOZ-waarde. Voorwaarde hierbij is dat de recreatiewoning niet als
hoofdverblijf wordt gebruikt. Over het totale vermogen in box 3 (bezittingen minus schulden)
moet jaarlijks 1,2% vermogens-rendementsheffing
betaald worden, indien dit vermogen meer bedraagt
12
Mogelijk kan een verlaging van de grondslag voor de
heffing van overdrachtsbelasting plaatsvinden indien de
recreatiewoning minder dan 6 maanden (na 1/9/2012
verruimd tot 36 maanden) geleden door de verkoper is
aangekocht.
BTW
De levering van een nieuwe recreatiewoning of een
recreatiewoning die uiterlijk twee jaar geleden voor het
eerst in gebruik is genomen, is belast met 21% BTW.
De levering van een recreatiewoning die meer dan twee
jaar geleden voor het eerst in gebruik is genomen, is in
beginsel vrijgesteld van BTW. De koper en verkoper kunnen er echter gezamenlijk voor kiezen deze levering wel
in de BTW-heffing te betrekken (ook wel ‘optie BTW-belaste levering’ genoemd).
Het voordeel hiervan is dat de verkoper geen BTW aan
de Belastingdienst hoeft terug te betalen, indien hij
minder dan 10 jaar geleden de recreatiewoning met
BTW heeft gekocht of ingrijpend heeft verbouwd.
Het betreft hier een zogenaamde herziening van de BTW
(zie ‘overige zaken’).
Aan de optie voor belaste levering zijn voorwaarden verbonden. De belangrijkste voorwaarden zijn:
1. De koper moet de recreatiewoning voor minimaal
90% aan BTW-belaste prestaties gebruiken.
2. Er moet een tijdig optieverzoek zijn ingediend bij de
Belastingdienst.
ning van deze correctie wordt aangesloten bij de regels
van de herziening (zie ‘overige zaken’). Voorgaande is
niet van toepassing indien het chalet ter beschikking
wordt gesteld aan een parkbeheerder/exploitant en het
chalet (ook) voor ‘uw eigen gebruik’ plaatsvindt door
middel van het huren van het eigen chalet van de exploitant met BTW (net als een derde het chalet kan huren).
In dat geval hoeft in beginsel geen rekening gehouden
te worden met het privégebruik.
Inkomstenbelasting
Het bezit van een recreatiewoning wordt voor de inkomstenbelasting in beginsel belast in box 3.
Voorwaarde voor box 3 is, dat de recreatiewoning niet
als hoofdverblijf wordt gebruikt én op ‘normale wijze’
wordt beheerd. Voor de belastingheffing van box 3 en
vrijstellingen, verwijzen wij naar A, onderdeel Inkomstenbelasting. De huuropbrengsten zijn dan niet belast
in box 1.
Op ‘normale wijze’ beheren houdt in dat bij meerdere
De Belastingdienst is doorgaans van mening dat in ie- recreatiewoningen - naast het innen van de huur - niet al
der geval sprake is van BTW-ondernemerschap als de te veel arbeidsintensieve werkzaamheden (onderhoud,
vakantiewoning ten minste 140 dagen per jaar wordt etc.) door de verhuurder zelf worden verricht. Gebeurt
verhuurd. Ook indien er een voornemen bestaat de dat wel, dan kan de Belastingdienst het standpunt inrecreatiewoning bedrijfsmatig te exploiteren kan er nemen dat zowel de netto-huuropbrengsten als de toesprake zijn van ondernemerschap voor de BTW. Uit komstige waardeveranderingen van de recreatiewoning
de rechtspraak blijkt dat het BTW-ondernemerschap progressief belast worden in box 1 tegen maximaal 52%.
niet wordt aangenomen indien een particulier de
vakantiewoning heeft gekocht met de bedoeling deze in C. Aankoop recreatiewoning voor uitsluitend verhuur
de eerste plaats zelf te gebruiken en in de periode dat Overdrachtsbelasting
de woning niet voor eigen doeleinden wordt gebruikt, Hierbij kunnen zich de volgende situaties voordoen:
deze eventueel te verhuren aan derden.
- levering van een nieuwe recreatiewoning die nog niet
Indien sprake is van het BTW-ondernemerschap, dan in gebruik is genomen: deze levering is vrijgesteld;
wordt bij de verhuur van een vakantiewoning automa- - levering van een recreatiewoning, die in gebruik is
tisch ook aan de eerste voorwaarde voldaan. Immers, genomen: de levering is belast met 2%.
deze verhuur voor kort verblijf is belast met het verlaagde BTW-tarief van 6%.
Bij de aankoop van een nieuwe recreatiewoning, die in
het kader van een voorgenomen verkoop tijdelijk (sinds
De BTW op de aankoop- en de exploitatiekosten (zoals 1/5/2012: maximaal 24 maanden) is verhuurd, kan bij
onderhoud- en energiekosten) kan als voorbelasting in de Belastingdienst een verzoek worden ingediend om
aftrek worden gebracht, voor zover de recreatiewoning in aanmerking te komen voor een vrijstelling van overwordt verhuurd (met BTW). De voorbelasting die toege- drachtsbelasting.
rekend moet worden aan het privégebruik komt (vanaf Mogelijk kan een verlaging van de grondslag voor de
2011) niet langer voor aftrek in aanmerking.
heffing van overdrachtsbelasting plaatsvinden indien de
Bij wisselend privé-/zakelijk gebruik zal na het jaar van recreatiewoning minder dan 6 maanden (na 1/9/2012
aankoop nog 9 jaar lang een correctie van de in aftrek verruimd tot 36 maanden) geleden door de verkoper is
gebrachte aankoop-BTW mogelijk zijn. Voor de bereke- aangekocht.
Deze informatie is algemeen van aard en kan om die reden niet gezien worden als individueel advies.
Raadpleeg de belastingadviseur indien u informatie wilt over uw individuele situatie.
Onder voorbehoud van wettelijke aanpassingen
(juni 2013).
BTW
De levering van een nieuwe recreatiewoning of een recreatiewoning die uiterlijk twee jaar geleden voor het
eerst in gebruik is genomen, is belast met 21% BTW.
De levering van een recreatiewoning die meer dan twee
jaar geleden voor het eerst in gebruik is genomen, is
in beginsel vrijgesteld van BTW. De koper en verkoper
kunnen er echter gezamenlijk voor kiezen deze levering
wel in de BTW-heffing te betrekken (ook wel ‘optie BTWbelaste levering’ genoemd). Het voordeel hiervan is dat
de verkoper geen BTW aan de Belastingdienst hoeft terug te betalen, indien hij minder dan 10 jaar geleden de
recreatiewoning met BTW heeft gekocht of ingrijpend
heeft verbouwd. Het betreft hier een zogenaamde herziening van de BTW (zie ‘overige zaken’).
Aan de optie voor belaste levering zijn voorwaarden verbonden. De belangrijkste voorwaarden zijn:
1. De koper moet de recreatiewoning voor minimaal
90% aan BTW-belaste prestaties gebruiken.
2. Er moet een tijdig optieverzoek zijn ingediend bij de
Belastingdienst.
Inkomstenbelasting
De recreatiewoning wordt voor de inkomstenbelasting
belast in box 3, maar kan bij op meer dan ‘normaal wijze’
beheren onder voorwaarden progressief worden belast
in box 1 tegen maximaal 52%. Hiervoor verwijzen wij
naar B, onderdeel Inkomstenbelasting.
Overige zaken
1. BTW-ondernemerschap
Indien voldaan wordt aan de voorwaarden van het BTWondernemerschap (zie onderdeel B of C), moet men zich
bij de Belastingdienst als zodanig aanmelden (zie: www.
belastingdienst.nl). Als u zich inschrijft bij de Kamer van
Koophandel worden deze gegevens automatisch doorgegeven aan de Belastingdienst. U hoeft zich dan niet
apart nog eens aan te melden bij de Belastingdienst.
Gaat de Belastingdienst akkoord met de gegevens, dan
zal er een BTW-nummer worden toegekend en moet u
periodiek (hoogstwaarschijnlijk eenmaal per kwartaal)
een BTW-aangifte indienen.
Bij rubriek 1b van deze aangifte geeft u in de eerste kolom het bedrag aan waarover omzetbelasting is bereIndien men de recreatiewoning uitsluitend gaat verhu- kend aan de huurders; in de tweede kolom vermeldt u
ren, is de verhuurder hiervoor doorgaans BTW-onderne- het BTW-bedrag (6% x bedrag van de eerste kolom). Bij
mer. Bij verhuur aan gasten voor kort verblijf is 6% BTW rubriek 5b geeft u de aftrekbare BTW (op de kosten) aan.
over de huurprijs verschuldigd en kan alle voorbelasting
worden teruggevorderd.
2. Kleine Ondernemersregeling (KOR)
Wat betreft de BTW willen wij nog opmerken dat bij de
verhuur van een recreatiewoning door een particulier
de kleine ondernemersregeling (afgekort: KOR) van toe-
passing kan zijn. Deze KOR houdt in dat een BTW-ondernemer die op jaarbasis per saldo (dus na aftrek van de
voorbelasting) niet meer dan € 1.883 aan BTW verschuldigd is, een belastingvermindering kan krijgen.
Deze vermindering wordt als volgt berekend:
- bedraagt de per saldo verschuldigde omzetbelasting
minder dan € 1.345, dan hoeft men in het geheel niets
af te dragen aan de Belastingdienst;
- bedraagt de per saldo verschuldigde omzetbelasting
minimaal € 1.345, doch maximaal €1.883, dan is de vermindering 2,5 maal het verschil tussen € 1.883 en het af
te dragen bedrag.
Het bedrag van de aldus vastgestelde belastingvermindering moet bij rubriek 5d van het aangiftebiljet worden ingevuld. Blijkt na afloop van het kalenderjaar dat
het bedrag van de KOR wordt overschreden, dan zal de
reeds genoten belastingvermindering moeten worden
terugbetaald.
echter alleen aftrekbaar voor zover de aangekochte goederen en diensten worden gebruikt voor BTW belaste
handelingen, zoals de verhuur van een recreatiewoning
voor kort verblijf. Indien de recreatiewoning ook voor
privédoeleinden wordt gebruikt, is het deel van de voorbelasting dat aan dit privégebruik moet worden toegerekend, niet aftrekbaar.
Bij onroerende zaken, zoals de recreatiewoning, wordt
de aftrek van voorbelasting bij investering in het jaar
van investering en de daarop volgende 9 jaren, gecontroleerd. Aan elk jaar wordt 1/10e deel van deze voorbelasting toegerekend, waarbij zal worden beoordeeld
of het BTW belaste gebruik in dat jaar afwijkt van het
BTW belaste gebruik in het eerste (investerings)jaar. Ook
de verkoop van een recreatiewoning tijdens de herzieningsperiode kan een correctie van de reeds teruggevorderde voorbelasting veroorzaken.
4. Overname vakantiewoning met
exploitatieovereenkomst – 37d
Indien een vakantiewoning wordt aangekocht die al
in de verhuur is en tevens de exploitatieovereenkomst
wordt overgenomen, dan kan sprake zijn van een zogenaamde ‘overdracht van een algemeenheid van goederen’ (artikel 37d van de wet omzetbelasting). In dat geval
is bij de aankoop geen BTW verschuldigd ook al is de
woning nog niet of maximaal twee jaar in gebruik.
3. Herzieningsregeling
Onder voorwaarden is tevens een vrijstelling van overEen BTW-ondernemer kan de aan hem in rekening drachtsbelasting mogelijk.
gebrachte BTW als voorbelasting verrekenen met de
door hem verschuldigde BTW. Deze voorbelasting is
13
Indien men per jaar € 1.345 of minder aan BTW verschuldigd is en daarom op basis van de KOR per saldo
helemaal geen BTW hoeft te voldoen, dan kan bij het
eigen belastingkantoor een schriftelijk verzoek worden
ingediend om ontheffing van administratieve verplichtingen te verkrijgen. Gevolg is dat geen BTW-aangiften
en facturen meer uitgereikt hoeven te worden.
Zomaar wat voordelen op een rij
• Met de aanschaf van een recreatiewoning bestemd voor verhuur
bent u verzekerd van een hoog rendement.
• U profiteert van diverse fiscale voordelen, zoals de mogelijke terugvordering van 21% BTW.
• Voor de opbrengst van uw recreatiewoning draagt u geen inkomstenbelasting af.
• U profiteert van de waardestijging van uw recreatiegoed.
• U hebt geen omkijken naar de verhuur, dat regelt de locatie.
• Alle onderhoud kunt u uit handen geven volgens het principe van ‘volledig ontzorgen’.
• U kunt uw recreatiewoning desgewenst volledig stijlvol
ingericht aanschaffen.
• Uw bezit is gelegen op aantrekkelijke locaties in goed geoutilleerde
parken met een hoog serviceniveau.
• U vindt in RecreatieGoed Nederland een deskundige
en betrouwbare partner.
1 DroomPark Molengroet, Noord-Scharwoude
DroomPark Molengroet ligt in het warme hart van
Noord-Holland, midden in het sprankelende
waterrecreatiegebied Geestmerambacht.
Molengroet 1, 1723 PX Noord-Scharwoude,
0226 - 393 444 • www.droomparkmolengroet.nl
2 DroomPark Beekbergen, Beekbergen
DroomPark Beekbergen is een sfeervol familiepark en ligt
verscholen in de Veluwse bossen tussen de plaatsjes
Beekbergen en Loenen.
Hoge Bergweg 16, 7361 GS Beekbergen,
055 - 505 1252 • www.droomparkbeekbergen.nl
3 DroomPark Buitenhuizen, Velsen-Zuid
DroomPark Buitenhuizen ligt midden in het weelderige
natuur- en recreatiegebied Spaarnwoude, pal naast de
grootste golfbaan van West-Europa en met
Amsterdam en Haarlem om de hoek.
Buitenhuizerweg 2, 1981 LK Velsen-Zuid,
023 - 538 3726 • www.droomparkbuitenhuizen.nl
4 DroomPark Bad Hoophuizen, Hulshorst
DroomPark Bad Hoophuizen is een veelzijdig
watersportpark, direct gelegen aan het Veluwemeer en
centraal in het mooie natuurgebied de Veluwe,
tussen Harderwijk en Nunspeet.
Varelseweg 211, 8077 RB Hulshorst,
0341 - 451 353 • www.droomparkbadhoophuizen.nl
5 DroomPark Hooge Veluwe, Arnhem
DroomPark Hooge Veluwe is een sfeervol aangelegd
park, midden in de Veluwse bossen.
Het park ligt recht tegenover de ingang van
Het Nationale Park De Hoge Veluwe, vlakbij het
bruisende Arnhem met haar vele terrassen en cultuur.
Koningsweg 14, 6816 TC Arnhem,
026 - 443 2272 • www.droomparkhoogeveluwe.nl
14
6 DroomPark Maasduinen, Belfeld
DroomPark Maasduinen ligt in het glooiende, groene
Noord-Limburg, dicht bij Venlo en Roermond,
tussen mooie vennen en sprankelende beekjes.
Maalbekerweg 25, 5951 NS Belfeld,
077 - 475 1326 • www.droomparkmaasduinen.nl
droomparken zijn op
de mooiste locaties neergestreken
Een overzicht van alle DroomParken:
➍
➑
➊
➓
❷
7 DroomPark Schoneveld, Breskens
DroomPark Schoneveld ligt pal aan zee, aan het
schoonste strand van Nederland. Steden als Brugge,
Knokke en Vlissingen zijn zeer goed te bereiken.
Schoneveld 1, 4511 HR Breskens,
0117 - 383 220 • www.droomparkschoneveld.nl
➌
❼
➎
➒
➏
8 DroomPark Spaarnwoude, Halfweg
DroomPark Spaarnwoude ligt midden in het prachtige
natuur- en recreatiegebied Spaarnwoude,
met de historische steden Amsterdam en
Haarlem om de hoek.
Zuiderweg 2, 1165 NA Halfweg,
020 - 497 2796 • www.droomparkspaarnwoude.nl
9 DroomPark De Zanding, Otterlo
DroomPark De Zanding ligt midden in natuurgebied de
Veluwe, direct grenzend aan
Het Nationale Park De Hoge Veluwe.
Steden als Apeldoorn en Arnhem zijn vanaf het
park zeer goed bereikbaar.
Vijverlaan 1, 6731 CK Otterlo,
0318 - 596 111 • www.droomparkdezanding.nl
10 DroomPark Talmahoeve, Garderen
DroomPark Talmahoeve is een intiem opgezet park
aan de rand van het gezellige Veluwse dorpje Garderen.
Het park is omgeven door bossen, heidevelden
en sfeervolle plaatsen als Apeldoorn, Harderwijk
en Amersfoort.
Oud Milligenseweg 60 - 62, 3886 MJ Garderen,
0577 - 462 294 • www.droomparktalmahoeve.nl
15
Daarom investeren in DroomParken!
Investeren in recreatief vastgoed was nog nooit
zo slim en aantrekkelijk als nu!
De spaarrente bij banken is historisch laag en
biedt u weinig tot niets.
De beurs geeft weinig houvast en is voor velen
niet langer aantrekkelijk.
Investeren in Nederland en in een tastbaar,
waardevast object biedt u, fysiek en financieel,
een veilige haven.
U profiteert gegarandeerd van een zeker en
langdurig rendement.
U geniet van diverse fiscale voordelen,
waaronder terugvordering van de BTW.
Kortom: u kiest voor een tastbaar, veilig en zeer
lucratief beleggingsobject.
RecreatieGoed Nederland is de
exclusieve verkoper van
recreatiewoningen op alle
DroomParken locaties
RecreatieGoed Nederland
Postbus 1
7370 AA Loenen
Nederland
055 - 534 64 93
[email protected]
www.recreatiegoed.nl