Bekende opmerkingen BT11, versie 20 juni 2017

Bekende opmerkingen BT11, versie 20 juni 2017
Gedurende het gebruik van een versie van de BT komen opmerkingen naar voren die gevolgen hebben voor het gebruik van de BT maar die niet zo groot zijn
dat ze een publicatie van een nieuwe versie rechtvaardigen. Deze opmerkingen zijn aanvullingen en kunnen ‘bekende fouten of ‘known errors’ zijn. Om te
voorkomen dat opmerkingen bij herhaling worden aangemeld en om er zeker van te zijn dat alle partijen op dezelfde manier met de foutoplossing omgaan,
worden de bekende opmerkingen in onderstaand overzicht gepubliceerd met een toelichting over de wijze waarop met de fout moet worden omgegaan
en/of hoe deze zal worden hersteld. De opmerkingen waarvoor geen actie is vereist worden in de volgende versie van de BT verholpen, in dit geval de BT12.
Bekende opmerkingen in concepten
Omschrijving
Actie
Het balance type van het concept frc-i:DividendExceptParticipatingInterestDividend moet credit zijn
Wordt verwerkt in BT12a
Het concept Latente belastingverplichtingen (rj-DeferredTaxLiabilities) moet een credit bedrag zijn in plaats van een
debit bedrag.
Wordt bij NT aangepast
Bekende opmerkingen in ELR’s
Omschrijving
Actie
De nadere toelichting inzake lonen, salarissen en sociale lasten zal niet tot de totaaltelling “Lasten uit hoofde van
personeelsbeloningen”
kunnen leiden.
In onze ogen betreft het hier een nadere toelichting op de post “Lonen en salarissen” – venj-bw2-i_ WagesSalaries
Ook zou deze ondersteund dienen te worden door een formula welke een aansluiting van de onderverdeling
controleert met de post “Lonen en salarissen” – venj-bw2-i_ WagesSalaries
Informatieverschaffing over vorderingen met een looptijd langer dan een jaar is nu als child van informatie verschaffing
over vorderingen gepresenteerd. Volgens aanmelder zou dit niet een child moeten zijn.
Wordt niet aangepast. De tellingen in beide ELRs voor het
element "Lasten uit hoofde van personeelsbeloningen" zal tot
hetzelfde resultaat leiden. Het verschil tussen de ELRs is alleen
dat de Breakdown anders is, maar het totaal zal hetzelfde
moeten zijn.
Het concept venj-bw2-i:SecuritiesCurrent is niet toegevoegd aan de dimensionele ELR
NotesConsolidatedSecuritiesCurrentBreakdown.
Dit element is wel toegevoegd aan de dimensionele ELR
ConsolidatedBalanceSheet hierdoor is de tabel goed te
renderen en is SecuritiesCurrent dimensioneel te modeleren. In
BT12 wordt het element toegevoegd aan de linkrole.
Wordt verwerkt in BT12a
In de IHZ + aangiften wordt de informatie over de rechtspersonen uitgevraagd, deze velden zijn niet van toepassing
voor eenmanszaken.
Voor de IHZ aangiften kunnen voor eenmanszaken de volgende
gegevens ingevuld worden: Classificatie = micro of klein,Zetel =
woonplaats, handelsnaam = naam eenmanszaak. In de BT12
wordt voor de IHZ entrypoints de natuurlijke persoon
informatie uitgevraagd in plaats van de informatie over
rechtspersonen
Bekende opmerkingen in formula’s
Omschrijving
Actie
Een optelling mist voor het element "verwerving van materieële vaste activa"
Wordt verwerkt in BT12a
In de linkrole “Bezoldiging van bestuurders en commissarissen” zou venj-bw2i_RemunerationManagingSupervisoryDirectors als een Parent moeten worden weergegeven van Bezoldiging van
bestuurders en gewezen bestuurders en Bezoldiging van commissarissen en gewezen commissarissen
Wordt verwerkt in BT12a
Gezien het feit dat in mijn ogen “Overige operationele voorzieningen” en “Overige niet-operationele voorzieningen” een Dit wordt niet aangepast. Het betreft een nadere uitsplitsing
nadere uitsplitsing c.q. toelichting is, welke min of meer als extracomptabel aan te wijzen is, zal de Parent hier
van Overige voorzieningen.
waarschijnlijk nooit tot de waarde van “Overige voorzieningen” in de hoofdrecapitulatie leiden.
Ontbrekende formula: Totaal van effecten (kortlopend) – venj-bw2-i_SecuritiesCurrent wordt niet ondersteund door een Wordt verwerkt in BT12a
Formula
Lasten uit hoofde van personeelsbeloningen wordt niet door een formula opgeteld.
Wordt verwerkt in BT12a
In het micro categoriaal categoriaal worden dubbel formula's aangeroepen. Er wordt twee keer gecheckt of er minimaal
1 keer een emailadres aanwezig is. Daarnaast wordt er 2 keer gecheckt of er minimaal 1 keer een postcode aanwezig is.
Dit heeft geen impact op de rapportages. In de BT 12 wordt dit
aangepast.
In micro-categoriaal entrypoint is komt het concept ReceivablesOtherRelatedPartiesNoncurrent waardoor een de
formula
valueAssertion_NotesBanksReceivablesOtherRelatedPartiesSpecification_MsgSeparateFactTypedSum2FactsNonTyped1
in het entrypoint geen nut heeft.
In micro-categoriaal entrypoint is komt het concept DocumentAdoptionDate niet voor, waardoor formula
valueAssertion_DocumentEntityInformationMicro_MsgPrecondValueConceptAndNoExistenceConcept3
geen nut heeft.
De formula van NotesCashAndCashEquivalents is precies dezelfde formula als die van
NotesCashAndCashEquivalentsBreakdown.
Dit heeft geen impact op de rapportages, formulas zullen niet
fout gaan. In de BT 12 wordt dit aangepast.
De LandAndBuildings/ ConstructionInProgressPrepaymentsPropertyPlantEquipment / TangibleAssetsOther komen niet
voor in de micro rapportages en dus de uitsplitsing ook niet.
Dit heeft geen impact op de rapportages, formulas zullen niet
fout gaan. In de BT 12 wordt dit aangepast.
De formulas Assets moet één keer voorkomen, komt 2 keer voor, zowel enkelvoudig als geconsolideerd. Dit kan bij meer
elementen zo zijn.
Dit heeft geen impact op de rapportages, formulas zullen niet
fout gaan. Dit issue wordt nader onderzocht voo BT12.
Dit heeft geen impact op de rapportages, formulas zullen niet
fout gaan. In de BT 12 wordt dit aangepast.
Dit heeft geen impact op de rapportages, formulas zullen niet
fout gaan. In de BT 12 wordt dit aangepast.
De formula valueAssertion_NotesShipsSpecification_MsgSeparateFactTypedFactNonTyped1
controleert of de som vande BalanceSheetValueRegisterBoundGood elementen binnen de NotesShipsSpecification ELR
overeenkomt met de waarde van AircraftsBalanceSheetValue. Dit is onjuist, deze waarde zou overeen moeten komen
met ShipsBalanceSheetValue.
In de bankenrapportage is een validatie ingesteld waarbij de datum bij 'opmaak van het document' kleiner moet zijn dan
de datum van vaststelling van de jaarrekening.
Een kredietrapportage zal naar mijn idee worden opgesteld na datum vaststelling jaarrekening. Dan zijn de cijfers
definitief”.
De validatie datum DateEsablishmentLegalEntity liggen voor de datum gerapporteerd
voor FinancialReportingPeriodCurrentStartDate maakt het onmogelijk om voor een startend bedrijven aanleveringen te
doen.
Workaround: De waarde van de schepen kunnen cumulatief
opgegeven worden; Indien de specificatie van de schepen niet
opgegeven wordt kan de waarde op balans van de schepen
ingevuld worden, zonder foutmelding. Er wordt dus geen
foutmelding gegeven indien de hoofdwaarde wel in gevuld
wordt maar de specificatie niet. In de BT12 wordt dit verwerkt.
Wordt verwerkt in BT12a
Workaround: Startende bedrijven die last hebben van deze
validatie mogen de datum van
voor FinancialReportingPeriodCurrentStartDate 1 dag later
zetten. In de BT12 wordt deze validatie aangepast.
Bekende opmerkingen in harmonisatie
Omschrijving
Actie
"Staat van baten en lasten"
1.Waardeveranderingen van vastgoedbeleggingen is niet een onderdeel van de “Financiële baten en lasten” maar een
onderdeel van
“Som der bedrijfslasten”. (conform NT11).
Dit dient ook gelijk te lopen als zal er een verschil ontstaan in de waardebepaling van de post “Som der bedrijfslasten”
en “Bedrijfsresultaat”.
2. “Opbrengst van vorderingen die tot de vaste activa behoren en van effecten” is geen onderdeel van de “Financiële
baten en lasten” maar wordt
als een losstaand feit gerapporteerd. Op deze wijzen zal een afwijking in telling ontstaan tussen NT en BT.
1. Wordt verwerkt in BT12a: "Waardeveranderingen van
vastgoedbeleggingen" in BT bij Categoriaal en Functioneel
opnemen onder: Bedrijfskosten
2. Zowel in NT als in BT maakt “Opbrengst van vorderingen die tot
de vaste activa behoren en van effecten” geen onderdeel uit van
de “Financiële baten en lasten”.
In afwijking met NT11 kent BT11 een nadere onderverdeling naar “Overheidsubsidies” – venj-bw2i_GovernmentSubsidies (was voorheen in BT2016 – venj-bw2-i_GovernmentGrants)
In NT11 zijn de overheidssubsidies onderdeel van de “Overige bedrijfsopbrengsten” - venj-bw2i_OperatingIncomeOther
In BT11 onder “Bedrijfsopbrengsten” wordt ook de post “Overige bedrijfsopbrengsten” – venj-bw2-i_
OperatingIncomeOther gebruikt.
Hierdoor ontstaat er conflict in deze telling.
Wordt nader onderzocht voor BT12.
Er is een afwijking in de opbouw van de winst- en verliesrekening tussen BT11 en NT11.
Betreft de post “Waardeveranderingen van vastgoedbeleggingen” – rj-i_ ChangesValueInvestmentProperties
Wordt verwerkt in BT12a: "Waardeveranderingen van
vastgoedbeleggingen" in BT bij Categoriaal en Functioneel
opnemen onder: Bedrijfskosten
Hierdoor ontstaat er minimaal een verschil tussen de tellingen van “Som der kosten” – venj-bw2-i_SumOfExpenses en
in BT11 met “Bedrijfskosten” – venj-bw2-i_OperatingExpenses
In de overige effecten (NotesOtherSecurities) ontbreekt een “Parent” – venj-bw2-i_SecuritiesCurrent (Effecten
(kortlopend)) waardoor een totaaltelling niet kan worden
opgenomen. Dit concept is wel in NT11 opgenomen.
Wordt verwerkt in BT12a
De linkrole Financiële vaste activa - uitsplitsing: mist het concept Deelnemingen in overige verbonden maatschappijen"
tov de NT11.
Wordt verwerkt in BT12a
In de optelling van BT11 naar voorraden wordt "Voorziening incourante voorraden" opgenomen. Dit is het enige
concept dat afwijkt van de optelling in de NT11, hierdoor ontstaat er een verschil in de telling. Voorstel om Voorziening
incourante voorraden buiten de telling te halen.
Wordt verwerkt in BT12a
Bekende opmerkingen in instances
Omschrijving
Actie
In de voorbeeld instances voor ihz werden de concepten bd-alg:initials,bd-alg:Initials en bd-alg:Surname niet binnen
de frc-t:FiscalPartnerDataSpecification tuples gerapporteerd. Hierdoor wordt deze niet goed gerenderd.
Nieuwe voorbeeld instances zijn gepubliceerd.
Bekende opmerkingen in labels
Omschrijving
Actie
Titel van de winst- en verliesrekening is nu "Staat van baten en lasten". Gebruikelijk is de titel “Winst- en
verliesrekening”.
Spelfout in NL-label: frc-abstracts_ConsolidatedDisclosureReceivedDividendsBanksTitle: Ontvangen divEdenden
[titel] moet zijn dividenden
Wordt verwerkt in BT12a
Wordt verwerkt in BT12a
Bekende opmerkingen in presentation hierarchy
Omschrijving
Actie
In de presentationhierarchy: Niet uit de balans blijkende verplichtingen. Vanaf “Zekerheden registergoederen,
specificatie” t/m “Betaaltermijnen handelscrediteuren” zijn zaken die voorheenwat beter waren afgescheiden doordat
deze waren ondergebracht in een hoofdstuk “Bancaire toelichting”
Wordt verwerkt in BT12a
In de presentation hierarchy zouden de onderdelen “Financieële baten en lasten” en “Winst- en verliesrekening” ons
inziens als onderdeel
opgenomen te worden van “Toelichting op de winst- en verliesrekening” en niet als onderdeel van “Overige
toelichtingen”
Presentation hierarchy: De volgorde van de onderdelen van de jaarrekening tussen BT11 en NT11 is afwijkend.
In onze ogen is de indeling van NT11 het meest logisch.
In de presentation hierarchy is onder “Bestuursverslag” ook opgenomen het onderdeel “Intermediair rapport”. Dit lijkt
niet geheel op de juiste plaats gepresenteerd te worden.
Presentation hierarchy: Gebruik van labelnamen van abstract elementen uit de ELR's zijn niet identiek met labels uit de
presentationlinkbase.
Wordt verwerkt in BT12a
Wordt verwerkt in BT12a
Wordt verwerkt in BT12a
Wordt verwerkt in BT12a