Keuzemodel arbeidsvoorwaarden

Keuzemodel arbeidsvoorwaarden
1 Inleiding Keuzemodel arbeidsvoorwaarden
Om te kunnen voldoen aan de eigen wensen en behoeften op het gebied van arbeidsvoorwaarden,
kunnen medewerkers zelf een deel van hun arbeidsvoorwaardenpakket samenstellen. Het keuzemodel is
een uitwerking van de afspraken die zijn gemaakt in … van de CAO VO. Met uitzondering van LIO’s en
stagiaires kunnen alle Quadraam - medewerkers met een parttime of fulltime dienstverband deelnemen
aan het Keuzemodel.
1.1 Ruilen: 'bronnen' voor 'doelen'
Het keuzemodel arbeidsvoorwaarden is een soort uitgebreid ruilsysteem. De ene soort
arbeidsvoorwaarden - 'bronnen' - kan worden geruild voor andere arbeidsvoorwaarden, de 'doelen'. Op
die manier ontstaat een persoonlijk arbeidsvoorwaardenpakket. Zowel de bronnen als de doelen kunnen
bestaan uit tijd of uit geld. Voor sommige bronnen en doelen zijn limieten gesteld. Deze limieten zijn
overgenomen uit de artikelen … van de CAO VO of ingegeven door wettelijke (bijvoorbeeld fiscale)
regels. Het inzetten van geldbronnen heeft in de meeste gevallen consequenties voor de
pensioenopbouw en de hoogte van sociale zekerheidspremies (zie paragraaf 1.4).
Bronnen (te ruilen arbeidsvoorwaarden)
• verlofdagen, met uitzondering van
de collectief vastgestelde dagen
• vakantiegeld
• eindejaarsuitkering
Doelen (door ruiling te verkrijgen
arbeidsvoorwaarden)
• vergoeding woon-werkverkeer
• vergoeding woon-werkverkeer o.b.v. openbaar
vervoer
• extra pensioenopbouw
• extra inkomen (max. 10 dagen)
• extra verlofdagen
• aanschaf van een fiets
• meerjarenspaarmodel
• vakbondscontributie
Er zijn twee manieren om een gekozen doel te 'financieren' via het Keuzemodel. Ofwel, er zijn twee
soorten ‘bronnen’, te weten vrije dagen (tijd) of geld.
Tijd
Wanneer tijd als bron wordt gebruikt, kunnen maximaal tien dagen à 8 uur worden ingeruild voor een
doel. Er kunnen dagen worden ingezet voor een belastingvrij doel, zoals reiskostenvergoeding: de bruto
waarde van een dag wordt dan omgezet in reiskostenvergoeding. Ook kan men dagen inzetten voor een
niet-belastingvrij doel, zoals een aanvulling op het inkomen. In dat geval wordt de nettowaarde van de in
te ruilen dagen uitgekeerd. Tevens is het mogelijk om dagen te sparen ten behoeve van een langdurig
aaneengesloten verlofperiode (meerjarenspaarmodel). De waarde van 1 werkdag is in artikel … van de
CAO VO vastgesteld op 5,1072% van het fulltime bruto maandsalaris. Daarbij wordt uitgegaan van het
bruto maandsalaris van de maand januari van het kalenderjaar waarvoor de keuze geldt. Wanneer een
medewerker tijd als bron wil gebruiken, moet diens verlofkaart volledig zijn bijgewerkt. De ingeruilde of
verkregen dagen worden door de leidinggevende op de verlofkaart bij- of afgeschreven.
Geld
Wie geld als bron wil gebruiken, kan kiezen voor een belastingvrij doel of voor het bijkopen van (vrije) tijd.
1.2 Kiezen
Het Keuzemodel kent geen deadlines, zodat medewerkers het hele jaar door hun keuzes kenbaar
kunnen maken. Op het moment van kiezen, dient men over voldoende bronnen te beschikken om het
doel of de doelen te kunnen “financieren”. De keuze die een medewerker maakt, geldt voor (de rest van)
het lopende kalenderjaar. Hierop zijn twee uitzonderingen van toepassing:
1 de keuze voor een reiskostenvergoeding, waarbij de vakantie- of eindejaarsuitkering als bron is
ingezet, geldt in principe voor onbepaalde tijd;
2 de keuze voor het meerjarenspaarmodel geldt voor minimaal 3 en maximaal 5 jaar.
Voor elk doel is een apart aanvraagformulier beschikbaar. Op het formulier geeft de medewerker aan of
geld of tijd als ruilmiddel wordt ingezet. Indien men kiest voor het inzetten van dagen, worden deze als
Concept 1 / 20081013
eerste bron gebruikt. Wanneer de waarde van de in te zetten dagen niet toereikend is, of wanneer een
medewerker dagen niet als bron kiest, wordt het doel gefinancierd uit aangekruiste geldbron(nen).
Voor doelen waarbij een medewerker periodiek kosten heeft en waarbij het originele betalingsbewijs dient
te worden ingeleverd (bijvoorbeeld OV maandkaarten), dient eenmalig het aanvraagformulier ingevuld te
worden en kunnen de gemaakte kosten met behulp van een declaratieformulier worden gedeclareerd.
Het declaratieformulier is te verkrijgen bij de afdeling HR of te downloaden. Na invulling moet het
declaratieformulier retour gezonden worden aan de afdeling HR.
Let op:
De te declareren originele facturen of vervoersbewijzen mogen nooit ouder zijn dan twee maanden.
Eenmaal gemaakte keuzes worden in het lopende kalenderjaar in principe niet aangepast. Wel is het
mogelijk dat een verandering in de persoonlijke omstandigheden van de medewerker een wijziging in de
hoogte van een ingezette bron of gekozen doel tot gevolg heeft. Medewerkers zijn verplicht de afdeling
HR op de hoogte te stellen van dit soort wijzigingen.
Bijvoorbeeld: in geval van een verhuizing waardoor er per dag minder kilometers zullen worden afgelegd
en de onbelaste vergoeding voor woonwerkverkeer lager zal worden. Indien men verzuimt dit door te
geven aan de afdeling HR, wordt het fiscale voordeel dat ten onrechte is genoten, inclusief rente en
eventuele boete, achteraf verrekend met het salaris.
1.3 De doorlooptijd
Voor de verwerking van gemaakte keuzes is in principe maximaal twee maanden nodig. Wanneer een
aanvraag wordt ingestuurd in januari of februari, vraagt de verwerking ervan wat meer tijd. Indien nodig
vindt de uitvoering dan plaats met terugwerkende kracht tot 1 januari.
Voorts geldt:
• uitbetaling van reiskostenvergoeding vindt plaats per maand;
• uitbetaling van vrije dagen vindt plaats in één keer, behalve bij de vergoeding woon-werkverkeer;
wanneer dagen worden ingezet voor een fiscaal gunstig doel en de bruto waarde van de dag(en) is meer
dan het te financieren doel, wordt over het restant gewoon belasting ingehouden;
• uitbetaling van een vergoeding voor een fiets of OV-jaarkaart vindt in één keer plaats, als voorschot op
de nog in dat kalenderjaar te ontvangen bronnen.
1.4 Gevolgen van de keuzes
fiscale gevolgen
Een aantal te kiezen doelen heeft bijkomende fiscale aspecten: zo kan het bruto bedrag van het
vakantiegeld worden ingezet voor een onbelaste vergoeding woon-werkverkeer.
Medewerkers kunnen de bruto waarde van hun bronnen inzetten zonder dat daarover loonheffing wordt
geheven. Hiervoor wordt van hun salaris (het loon waarover loonheffing wordt geheven) het bedrag
afgetrokken dat zij onbelast vergoed willen krijgen. Vervolgens wordt ditzelfde bedrag, als
onbelaste netto vergoeding, opgeteld bij hun nettosalaris. Tegenover dit voordeel staat, dat door de
daling van het belastbaar inkomen andere regelingen kunnen worden beïnvloed.
Bijvoorbeeld: Een medewerker zet € 200,-- van zijn vakantie-uitkering in voor een onbelaste vergoeding
woon-werkverkeer. De loonheffing bijzonder tarief is 42%. De netto vakantie-uitkering is dus € 116,--. De
bruto vakantie-uitkering wordt dan verminderd met € 200,-- (over dit bedrag wordt dus geen loonheffing
betaald). Na de berekening van de loonheffing wordt de € 200,-- weer bij de vakantie-uitkering opgeteld.
Het netto voordeel is 42% x € 200,-- = € 84,--. Dat wil zeggen dat de 'nieuwe' vakantie-uitkering € 84,-hoger is dan het 'oude'.
Aan een aantal doelen heeft de Belastingdienst bijzondere voorwaarden verbonden of fiscale grenzen
gesteld. Indien men bijvoorbeeld kiest voor een fiets als (belastingvrij) doel, moet men de fiets meer dan
de helft van de werkdagen gebruiken voor woon-werkverkeer. Hiervoor legt de medewerker een
verklaring af. Wanneer men deze verklaring ten onrechte aflegt, trekt de stichting Quadraam eventuele
fiscale boetes of naheffingen die hieruit voortvloeien af van het nettosalaris.
gevolgen voor sociale zekerheid
Omdat geldbronnen in principe van het salaris worden afgetrokken, betaalt men, afhankelijk van het
gekozen doel, in het algemeen geen sociale zekerheidspremies over deze bronnen. Het is aantrekkelijk,
maar ook enigszins riskant wanneer men besluit vakantiegeld of de eindejaarsuitkering in te zetten als
bron. Dan ontstaat het risico dat een eventuele WW- of WIA - uitkering lager uitvalt dan wanneer deze
bron niet wordt gebruikt. Indien men echter vakantiegeld en/of eindejaarsuitkering heeft ingezet als bron
en het salaris is na aftrek hiervan hoger dan het maximum dagloon, dan is er geen sprake van een lagere
Concept 1 / 20081013
WW- of WIA - uitkering (de afdeling HR kan informatie verschaffen over het maximum dagloon op
jaarbasis).
gevolgen voor pensioenopbouw
Door het inzetten van een geldbron wordt, afhankelijk van het gekozen doel, het salaris verlaagd en
daarmee de grondslag voor de berekening van de pensioenpremie. Dit resulteert in een lager pensioen
dan waar men recht op zou hebben als de geldbron niet was ingezet.
Let op:
Medewerkers zijn zelf verantwoordelijk voor de keuzes die zij maken. Geen enkel nadelig gevolg van die
keuzes kan op de stichting Quadraam worden verhaald. De tekst is ook opvraagbaar bij de afdeling HR.
Aanvraagformulieren & declaratieformulier
Aanvraagformulieren en declaratieformulier kunnen worden opgevraagd bij de afdeling HR of zijn te
downloaden van het internet. Het is belangrijk dat de formulieren volledig worden ingevuld en van een
handtekening worden voorzien. Bij het inzetten van dagen dient op het aanvraagformulier ook de
leidinggevende een handtekening voor gezien te zetten. Daarna levert men het formulier met bijlagen in
bij de afdeling HR. Het laatste deel van het formulier wordt ingevuld door de afdeling HR. Op het
aanvraagformulier kan worden aangeven of het vakantiegeld en/of de eindejaarsuitkering als bron mag
worden ingezet. Declaratieformulieren kunnen rechtsreeks naar de afdeling HR worden gezonden.
2 Keuzemodel Bronnen
Bronnen in geld
Bijzonderheden
Vakantiegeld
Het inzetten van vakantiegeld kan gevolgen
hebben voor de hoogte van de uitkeringen in het
kader van Sociale Zekerheid (zoals WW en WIA)
en de opbouw van het pensioen.
Het inzetten van de eindejaarsuitkering kan
gevolgen hebben voor de hoogte van de
uitkeringen in het kader van Sociale Zekerheid
(zoals WW en WIA) en de opbouw van het
pensioen.
Eindejaarsuitkering
Bronnen in tijd (maximaal
10 dagen)
Bijzonderheden
verlofdagen
Geen
Concept 1 / 20081013
3 Keuzemodel Doelen
Voor het onderstaande doel kunnen alleen verlofdagen als bron worden ingezet. Er is geen sprake van
fiscaal voordeel.
Doel
Extra inkomen
Bijzonderheden
• over de waarde van de verlofdagen worden
wel belasting en premies Sociale Zekerheid
ingehouden
• er vindt geen pensioenopbouw plaats
Voor de volgende doelen kunnen zowel tijd- als geldbronnen worden ingezet:
Doel
Extra pensioen
zie voor verdere informatie
de brochure: “ABP
ExtraPensioen”
Bijzonderheden
het maximum van de extra inleg
is afhankelijk van de fiscale
ruimte van medewerkers (zie
brochure ABP)
Fiscaal voordeel
• over de waarde van de bron
wordt geen belasting of premies
Sociale Zekerheid betaald
• het netto voordeel is afhankelijk
van het belastingtarief
• Het inzetten van een geldbron
kan gevolgen hebben voor de
hoogte van een uitkering sociale
zekerheid
Vergoeding van woonwerkverkeer
• er kan € 0,19 per kilometer
vergoed worden tot een
maximum reisafstand van 75
kilometer enkele reis
• wanneer u reeds een
tegemoetkoming ontvangt, kunt
u dit bedrag aanvullen tot het
voor u geldende maximum
bedrag
• over de waarde van uw bron
betaalt u geen belasting of
premies Sociale Zekerheid
betaald
• het netto voordeel is afhankelijk
van uw belastingtarief
• Het inzetten van een geldbron
kan gevolgen hebben voor de
hoogte van een uitkering sociale
zekerheid en de
pensioenopbouw
Vergoeding van woonwerkverkeer
o.b.v. openbaar vervoer
• werkelijk gemaakte kosten voor
openbaar vervoer kunnen
volledig onbelast vergoed
worden
• voorwaarde is dat het originele
vervoersbewijs wordt ingeleverd
bij de afdeling HR
• wanneer u reeds een
tegemoetkoming ontvangt, kunt
u dit bedrag aanvullen tot de
werkelijk gemaakte kosten
• over de waarde van de bron
wordt geen belasting of premies
Sociale Zekerheid betaald
• het netto voordeel is afhankelijk
van het belastingtarief
• Het inzetten van een geldbron
kan gevolgen hebben voor de
hoogte van een uitkering sociale
zekerheid en/of de
pensioenopbouw
Fiets
• medewerkers kunnen
maximaal één keer in de drie
jaar voor een bepaald
maximumbedrag, grotendeels
belasting- en premievrij, een
fiets aanschaffen
• voorwaarde is dat men ten
minste de helft van de
werkdagen per jaar op de fiets
naar het werk komt
• over de waarde van uw bron
betaalt u geen belasting of
premies Sociale Zekerheid
betaald
• het netto voordeel is afhankelijk
van uw belastingtarief
• Het inzetten van een geldbron
kan gevolgen hebben voor de
hoogte van een uitkering sociale
zekerheid en/of de
pensioenopbouw
Concept 1 / 20081013
Meerjarenspaarmodel
• medewerkers kunnen
gedurende minimaal 3 tot
maximaal 5 jaar 10 dagen op
jaarbasis sparen ten behoeve
van een langdurige
aaneengesloten verlofperiode;
• Er zijn drie varianten, te weten:
- Langdurig aaneengesloten
verlof
- Sabbatical leave
- Educatief verlof
• In aanvulling op genoemde 10
dagen kunnen nog eens
(maximaal) 9 dagen per jaar
worden gespaard uit het
jaarlijkse verloftegoed.
• Er is geen sprake van fiscaal
voordeel
• De varianten sabbatical leave
en educatief verlof worden bij
opname in tijd met 20% door de
stichting Quadraam gepremieerd
Vakbondscontributie
• Geen bijzonderheden
• over de waarde van de bron
wordt geen belasting of premies
Sociale Zekerheid betaald
• het netto voordeel is afhankelijk
van het belastingtarief
• Het inzetten van een geldbron
kan gevolgen hebben voor de
hoogte van een uitkering sociale
zekerheid en de
pensioenopbouw
Voor extra verlofdagen kunnen maximaal 10 dagen worden bijgekocht. Er is geen sprake van fiscaal
voordeel. Het inzetten van een geldbron heeft gevolgen voor de pensioenopbouw en hoogte van een
eventuele uitkering sociale zekerheid.
Doel
Bijzonderheden
Extra verlofdagen
• de bijgekochte verlofdagen moeten worden
opgenomen binnen het jaar waarin ze worden
aangevraagd
• de waarde van 1 dag = 5,1072% van het bruto
fulltime maandsalaris van januari
Concept 1 / 20081013