Wonen in Nederland, werken in Duitsland

Wonen in Nederland, werken in Duitsland
Steuerklassen voor grensgangers
www.go-euregio.eu
Een grensganger wordt voor de loonbelasting, net als de inwoners van Duitsland, ingedeeld in een zogenaamde Steuerklasse. Deze Steuerklasse bepaalt hoeveel belasting moet
worden ingehouden op het salaris. De Steuerklassen in Duitsland zijn afhankelijk van de burgelijke staat (gehuwd of ongehuwd) en bij gehuwden het inkomen van de partner. Elke
Steuerklasse kent een belastingtabel, waarin weer rekening
wordt gehouden met de hoogte van het inkomen. Duitsland
kent progressieve belastingen, wat inhoudt dat hoe hoger het
inkomen is, hoe relatief meer belastingen je mag betalen.
geregistreerd partnerschap, met uitzondering voor partnerschappen van gelijk geslacht, tellen niet mee) en het gezamenlijke Nederlandse inkomen lager is dan € 17.300,-. Is het gezamenlijke inkomen
hoger, dan wordt de grensganger ingedeeld in Steuerklasse 1.
Met ingang van 1 januari 2016 is het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland in werking getreden. Nu is het mogelijk
voor grensgangers, waarvan de gehuwde partner een hoger inkomen heeft, toch een gezamenlijke aangifte te doen. De grensganger
blijft in Steuerklasse 1 bij zijn werkgever, maar bij de aangifte kan
hij dan uitgaan van Steuerklasse 3.
Duitsland kent 6 Steuerklassen:
Kort samengevat:
De grensganger wordt in principe ingedeeld in Steuerklasse 1, voldoet hij aan de voorwaarden voor Steuerklasse 3, dan kan hij ook in
die Steuerklasse. De andere Steuerklassen kunnen alleen worden
toegepast bij wonen in Duitsland.
Steuerklasse:
1
2
3
4
5
6
Bestemd voor:
Ongehuwden
Alleenstaande met kind
Gehuwde, (bijna) alleenverdiener
Gehuwde tweeverdiener
Gehuwde, partner in Steuerklasse 3
Strafklasse, extra zwaar belast
Van belang voor het vaststellen van de Steuerklasse is ook of
de grensganger beperkt of onbeperkt belastingplichtig is voor
de Duitse belastingen. Een grensganger is in principe altijd
beperkt belastingplichtig, omdat hij niet in Duitsland woont.
Om gelijkgesteld te kunnen worden met een inwoner van
Duitsland moet hij aan voorwaarden voldoen en wordt hij
onbeperkt belastingplichtig:
• 90% van zijn wereldinkomen in Duitsland wordt belast, of
• zijn buitenlandse (Nederlandse) inkomen is lager dan €
8.652,- of € 17.300,- (2016) als de grensganger gehuwd is .
Als de grensganger niet aan een van deze voorwaarden voldoet is hij beperkt belastingplichtig, zit hij in Steuerklasse 1 en
is de ingehouden loonbelasting meteen de eindheffing. Hij
hoeft dan ook geen aangifte te doen.
Het aanmeldformulier voor werknemers die beperkt belastingplichtig zijn (Antrag auf beschränkte Steuerpflicht), is bij
de verschillende Duitse Finanzämter en op onze website te
downloaden. Dit formulier mag ook door de Duitse werkgever
worden ingevuld. Het Finanzamt geeft dan een brief af aan u
en uw werkgever over indeling in Steuerklasse 1 en geeft een
Steuernummer af.
Als de grensganger wel aan een van de voorwaarden voldoet,
kan hij in Duitsland een belastingaangifte doen alsof hij in
Duitsland woont.
Onder voorwaarden kan een grensganger die onbeperkt belastingplichtig is ook belast worden naar Steuerklasse 3. Dit is
het geval als hij gehuwd is (samenlevingsovereenkomst en
Een inwoner van Duitsland ontvangt van zijn gemeente een verklaring over zijn Steuerklasse. Een grensganger moet bij het Finanzamt
waar hij onder valt een Steuerbescheinigung aanvragen. Voor werknemers die onbeperkt belastingplichtig zijn heet dit formulier: Ver-
zoek om behandeling als onbeperkt inkomstenbelastingplichtige
werknemer volgens § 1 alinea 3,
§ 1a WIB (Aanhangsel grenspendelaars EU/EER bij de aanvraag voor
loonbelastingvermindering 20..). Op de websites van de verschillende Finanzämter en op onze website kunt u dit formulier downloaden.
De werknemer moet het formulier elk jaar invullen en door de Nederlandse belastingdienst laten afstempelen. Daarnaast moet hij elk
jaar bericht geven aan het Duitse Finanzamt over de hoogte van zijn
(en eventueel zijn of haar partner) inkomen in Nederland. Daarvoor
wordt de EU/EER-verklaring gebruikt. Net als met het hiervoor genoemde verzoek, moet de Nederlandse belastingdienst dit formulier van stempels voorzien. Een deel blijft bij de Nederlandse belastingdienst en twee moeten worden ingeleverd bij het bevoegde
Duitse Finanzamt. Het is verstandig zelf een kopie te maken. Het
Finanzamt geeft de Steuerklasse dan door aan de werkgever en de
werknemer kan in Duitsland een belastingaangifte doen.
De indeling in een Steuerklasse is alleen van belang om vast te stellen wat maandelijks aan loonbelasting moet worden ingehouden.
Bij een belastingaangifte wordt de definitieve belasting achteraf
vastgesteld.
Via website www.lohnspiegel.de kunt u het salaris in Duitsland van
bruto naar netto berekenen met de verschillende Steuerklassen.
September 2016
Aan deze publicatie kunnen geen rechten worden ontleend