Bed and breakfast in de eigen woning: pikt de fiscus

NBA-platform voor nieuws, achtergrond en debat
Home
Nieuws
Magazine Accountant TV App Nieuwsbrief
Home Carrière
> Artikelen
> 2017 > 4 > Artikelen
Bed and breakfast in de eigen woning: pikt de fiscus een graantje mee?
Opinie
Feiten en cijfers
COLUMN FISCAAL 28 april 2017
Bed and breakfast in de eigen woning: pikt de
fiscus een graantje mee?
Tuchtrecht
LAATSTE ARTIKELEN
COLUMN PENSIOENEN Vandaag
 Leestijd van ongeveer 4 minuten  0 reacties
Een extraatje uit tijdelijke verhuur van uw huis is natuurlijk leuk, maar let
op: er kijken heel wat instanties mee, ook de belastingdienst.
Steeds meer mensen verhuren (een deel van) hun eigen woning via Airbnb of
vergelijkbare sites. De verhuuropbrengsten kunnen in box 1 belast worden. Maar
bij langere verhuur van de woning is wellicht geen sprake meer van een 'eigen
woning', waardoor de woning naar box 3 verhuist, met alle gevolgen van dien.
ROW
Als meer dan bijkomstige werkzaamheden worden verricht, worden de
opbrengsten in box 1 belast als 'resultaat uit overige werkzaamheden' (ROW).
Kortstondige verhuur zal de nodige arbeid vergen, zoals verwerken van de
reserveringen, het ontvangen van de gasten, het wassen van het linnengoed, het
verzorgen van het ontbijt etc. Daarom zijn de inkomsten uit bed and breakfast
belast in box 1.
Bij structurele verhuur moet het desbetreffende gedeelte van de woning op de
ROW-balans worden gezet en behoort dus niet langer tot de eigen woning. Dit
geldt ook voor het daarmee overeenkomende deel van de financiering. De
afschrijving kan ten laste van het resultaat worden gebracht, alsmede de kosten
van gas, water, elektra en zakelijke lasten. Bij verkoop van het pand is de
boekwinst belast c.q. het boekverlies aftrekbaar. Indien de bed and breakfast
zich bevindt in een gehuurde woning, dan is het deel van de huur dat is toe te
rekenen aan de periode van gebruik van de ruimtes aftrekbaar.
Verzekeraar lost eigen fout op
met chantage
BLOCKCHAIN 14 juli 2017
Marcel Bisschops, ceo 216:
'Wij hebben gedaan wat
iedereen al jaren voorspelt'
GEMEENTECONTROLE 12 juli 2017
Kloof tussen accountants en
gemeenten moet worden
gedicht
HANS HOOGERVORST 10 juli 2017
IASB ten strijde tegen het
alternatieve winstbegrip
OPLEIDING 06 juli 2017
Hogeschool nieuwe stijl: met
beroepsproducten 'van buiten
naar binnen'
MEER ARTIKELEN
Accountant magazine
Als een groot aantal kamers op deze wijze wordt verhuurd, is wellicht sprake van
winst uit onderneming. Deze kwalificatie is met name van belang voor de mkbwinstvrijstelling die dan van toepassing is.
Trends in accountancy
2016-2017
Adviestoekomst is
ver, ver weg
Tech in
accountantsland: hip
not happening?
Cijfers & data
accountantsberoep
Gebruiksvergoeding
Hof Den Bosch oordeelde onlangs dat bij een ondernemer de bed and breakfastruimtes niet langer als hoofdverblijf ter beschikking staan en daarom tot het box
3-vermogen gerekend moeten worden. De inspecteur was van mening dat een
gebruiksvergoeding voor het gebruik van die ruimtes niet aftrekbaar was, omdat
de ruimtes geen zelfstandig onderdeel van de woning was. Volgens het Hof ging
het niet om een werkruimte voor de belastingplichtige zelf, waardoor de
aftrekbeperking voor werkruimtes niet gold. Er mocht dus wel een zakelijke
gebruiksvergoeding ten laste van de winst worden gebracht. Die aftrek wordt wel
beperkt tot ten hoogste het bedrag van het voordeel uit sparen en beleggen dat
ter zake van die bed and breakfastruimtes in aanmerking wordt genomen. De
staatssecretaris heeft aangegeven niet in cassatie te gaan.
Tijdelijke verhuur eigen woning
Een particulier die incidenteel (een deel van) de eigen woning verhuurt, dient dit
aan te geven in de aangifte inkomstenbelasting. Hiervoor geldt een bijzondere
regeling. 70 procent van de kale huurprijs wordt belast en wel als 'inkomsten uit
tijdelijke verhuur'. Hierover is in box 1 belasting verschuldigd en wel maximaal 52
procent. Daarnaast blijft ook tijdens de periode van tijdelijke verhuur het
eigenwoningforfait op de normale wijze van toepassing en is de rente voor het
hele jaar volledig aftrekbaar. Andere kosten en lasten van de woning zijn niet
Vacatures
Zoek vacatures

Powered by
Holdijk zoekt een
Financial
Controller in
Gronau (Westfalen),
Duitsland


Contact
Thema's 

aftrekbaar. Deze zijn verdisconteerd in de 30 procent van de huuropbrengst die
niet aangegeven hoeft te worden. Kosten die rechtstreeks samenhangen met de
tijdelijke verhuur, zoals kosten van gas, water, elektra, zijn overigens wel
aftrekbaar.
Deze bijzondere regeling geldt alleen als de eigen woning of een deel daarvan
tijdelijk wordt verhuurd. Hoe lang de verhuurperiode kan zijn om nog van
'tijdelijke verhuur' van de eigen woning te kunnen spreken, is in de wet niet exact
aangegeven. De staatssecretaris is van mening dat de bijzondere regeling niet van
toepassing is ingeval tijdens een sabbatical year of bij uitzending naar het
buitenland, elders een hoofdverblijf ter beschikking staat. Er is dan geen sprake
meer van een 'tot het hoofdverblijf dienende eigen woning'. Het is echter de vraag
of die beperkte uitleg geheel juist is.
Alleen als de verhuur op commerciële basis wordt uitbesteed, kan box 3 aan de
orde zijn. De huur is dan dus niet belast en kosten zijn niet aftrekbaar. Dit is echt
maatwerk en sterk afhankelijk van de feiten. Omzetbelasting
Naast inkomstenbelasting moet ook rekening gehouden worden met de btw. De
verhuur van onroerende zaken is vrijgesteld voor de btw, maar verhuur in het
kader van het hotel-, pension-, en vakantiebestedingsbedrijf valt daar niet onder.
Heffing van btw blijft door de kleine ondernemersregeling in de meeste gevallen
achterwege. Vraag daarvoor wel tijdig ontheffing aan bij de belastingdienst.
Of het aanbieden van de woning voor een beperkt aantal weken ook tot btwondernemerschap leidt, is onduidelijk. Vraag is of er sprake is van een
'economische activiteit'. Als de duur en frequentie beperkt zijn, kan gesteld
worden dat geen sprake is van een economische activiteit, zodat btw-heffing niet
aan de orde is. Het zou prettig zijn als de belastingdienst hierover meer
duidelijkheid geeft.
Andere zaken
Naast inkomstenbelasting en btw dient ook toeristenbelasting afgedragen te
worden. Het tarief daarvan wordt door de gemeente bepaald. Verder moet
rekening gehouden worden met gemeentelijke voorschriften, zoals vergunningen
en brandvoorschriften.
De belastingdienst heeft tot nu toe nauwelijks aandacht besteed aan de
verhuuropbrengsten. In Amerika heeft Airbnb met de belastingdienst aldaar
afgesproken dat er belasting wordt ingehouden op de huur. In Nederland is dat
nog niet het geval. Maar de belastingdienst kan altijd informatie opvragen bij
Airbnb en aan de hand daarvan navorderingsaanslagen opleggen. Dit zal zeker
gaan gebeuren. U bent gewaarschuwd!
Reacties 
Deel dit artikel
   
Anja Zandee-Dingemanse
Anja Zandee-Dingemanse is fiscaal jurist bij DRV Accountants
& Adviseurs te Middelburg.
Lees alles van Anja Zandee-Dingemanse
GERELATEERD
NIEUWS 01 juni 2017

Klompenfabriek
Nijhuis zoekt een
Financieel
Specialist in
Beltrum

Wetland Wonen
zoekt een Manager
Finance in
Vollenhove

Fatels Food Group
zoekt een Financial
(business)
Controller in
Amsterdam/Dronte
n

TU Delft zoekt een
Business
Controller in Delft

VEH op de bres voor behoud restschuldregeling
Vereniging Eigen Huis (VEH) pleit voor het behoud van de fiscale restschuldregeling omdat er nog
steeds heel veel woningen financieel 'onder water' staan in Nederland. 
 x 0
NIEUWS 01 mei 2017
Minder belletjes naar de Belastingtelefoon
De Belastingtelefoon heeft tussen 1 maart en 1 mei 850.000 telefoontjes binnengekregen met vragen
over de aangifte inkomstenbelasting. Dat zijn er flink minder dan vorig jaar, toen nog 1,2 miljoen
telefonische vragen binnenkwamen. 
 x 1
NIEUWS 29 maart 2017
RB wijst informateur op belangrijke fiscale aandachtspunten
Het Register Belastingadviseurs (RB) heeft vandaag een 'brandbrief' verstuurd aan de informateur
voor het te vormen kabinet, met daarin enkele belangrijke fiscale aandachtspunten. Het RB wil graag
dat het nieuw te vormen kabinet werk gaat maken van een belastingherziening. De organisatie wil
daar "graag een steentje aan bijdragen", aldus RB-voorzitter Wil Vennix. 
 x 0
NIEUWS 29 maart 2017
Rechters eensgezind: belasting spaargeld mag
Mensen die vinden dat ze te veel belasting hebben betaald over hun vermogen, hebben vooralsnog
geen rechters aan hun kant gevonden. 
 x 0
NIEUWS 28 februari 2017
Meer mensen kunnen tegelijk aangifte doen
Meer mensen kunnen dit jaar tegelijk online hun belastingaangifte doen. De Belastingdienst heeft de
capaciteit verhoogd zodat 70.000 personen op hetzelfde moment bezig kunnen zijn. 
 x 0
Aanmelden nieuwsbrief
Ontvang vier keer per week (maandag, woensdag, donderdag en
vrijdag) de laatste nieuwsberichten, opinies en artikelen in uw mailbox..
Uw e-mail adres
Aanmelden
Accountant is een uitgave van de Koninklijke Nederlandse
Beroepsorganisatie van Accountants (NBA).
ACCOUNTANT.NL
THEMA'S
Home
Aansprakelijkheid
Accountantsdag 2016
Arbeidsmarkt
Nieuws
Arbeidsrecht
Assurance
Beroep met toekomst
Opinie
Corporate governance
Derivaten
Externe verslaggeving
Carrière
Financiële instellingen
Financiering
Fiscaal
Feiten en cijfers
Flex-bv
Fraude en witwassen
Fraude in praktijk
Artikelen
Governance NBA
ICT
Integrated reporting
Kantoormanagement
Kwaliteit en toezicht
Lerend vermogen
Mkb
Ondernemingsrecht
Onderzoek en wetenschap
Opleiding
Overheid
Pensioen
Professioneel-kritische
instelling
Publiek belang
Samenstellen
Semi-publieke sector
Statistical auditing
SBR
Van de Helpdesk
Accountant maakt gebruik van cookies om de website te analyseren en te verbeteren en om advertenties te tonen. Door op 'akkoord' te klikken
© 2017 NBA (0.0.0.0) Contact Disclaimer Privacyverklaring Cookieverklaring Spelregels debat Volg ons op Twitter NBA.nl
geeft u toestemming voor het gebruik van cookies. In de cookieverklaring vindt u meer informatie over het gebruik van cookies op deze site.
Akkoord