FATCA, een nieuwe wettelijke bepaling voor de Bank, haar klanten

Juli 2013
FATCA, een nieuwe wettelijke bepaling voor de Bank, haar
klanten en tegenpartijen.
Doelstelling en wettelijk kader van FATCA
De Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) is een Amerikaanse wet die voorziet in de
jaarlijkse rapportering aan de Amerikaanse belastingdienst (IRS) van rekeningen gehouden
door Amerikaanse belastingplichtigen buiten de Verenigde Staten.
FATCA heeft betrekking op Amerikaanse belastingplichtigen zijnde staatsburgers of inwoners
van de Verenigde Staten. Deze wet verplicht financiële instellingen elk jaar volgende
gegevens betreffende deze personen over te maken aan de IRS: de identiteit van de
rekeninghouder, een overzicht van de saldi en inkomsten op de rekening alsook in de
toekomst, een overzicht van de opbrengst van de verkoop van effecten. De eerste rapportering
in 2015 zal betrekking hebben op 2014. Vervolgens zal deze rapportering jaarlijks zijn. Deze
rapportering zal eveneens betrekking hebben op de rekeningen van bepaalde Amerikaanse
rechtspersonen en van rechtspersonen of vermogensrechtelijke structuren waarvan
Amerikaanse belastingplichtigen economisch eigenaar zijn.
De Amerikaanse fiscale wetgeving verplicht anderzijds Amerikaanse belastingplichtigen om
zelf hun aangifte te doen, waar zij ook wonen. Overigens zal FATCA geen impact hebben op
de modaliteiten voor toepassing van de verlaagde belastingtarieven krachtens internationale
belastingverdragen in zoverre klanten voldoen aan de overige voorwaarden om daarvan te
kunnen genieten.
De toepassing van FATCA zal in heel wat landen plaatsvinden in het kader van
intergouvernementele akkoorden (IGA’s). Deze akkoorden moeten de mededeling aan de
nationale overheid van bank- en fiscale gegevens en de uitwisseling ervan tussen landen
mogelijk en verplicht maken. Een groot aantal landen waaronder België en een meerderheid
van Europese landen zoeken aansluiting bij deze benadering. Deze landen verbinden er zich
toe FATCA wettelijk verplicht te maken in hun nationale wetgeving. Voor die landen die geen
aansluiting zoeken bij dergelijke akkoorden zal FATCA worden uitgevoerd middels een
overeenkomst te sluiten tussen de IRS en de financiële instellingen. Financiële instellingen die
niet aan FATCA meewerken zullen onderhevig zijn aan een bronheffing van 30%.
BNP Paribas Fortis NV - Warandeberg 3, B-1000 Brussel
RPR Brussel - BTW BE0403.199.702 - Tussenpersoon erkend onder FSMA-nr. 25.879A
Gevolgen van FATCA voor de Groep BNP Paribas
De Groep BNP Paribas zal FATCA compliant zijn in elk land waar de nationale wetgeving het
zal opleggen of toelaten teneinde het statuut van “deelnemende financiële instelling” te
verkrijgen.
De Groep BNP Paribas neemt de nodige maatregelen om uiterlijk tegen 1 juli 2014 FATCA
compliant te zijn in de verschillende businesses en landen wereldwijd, teneinde haar klanten
best te kunnen bedienen.
Gevolgen van FATCA voor klanten en tegenpartijen
BNP Paribas Fortis heeft beslist vanaf dit jaar particuliere klanten te contacteren van zodra
blijkt dat hun dossier een of meerdere elementen bevat waaruit kan afgeleid worden dat zij
binnen het toepassingsgebied van de wet vallen. In 2014, BNP Paribas Fortis zal eveneens
rechtspersonen contacteren waarvan de FATCA classificatie verduidelijkt moet worden,
namelijk rechtspersonen waarvan een Amerikaan als economisch eigenaar de uiteindelijk
begunstigde is, Amerikaanse rechtspersonen alsook niet-Amerikaanse financiële instellingen.
Bij het aangaan van de klantenrelatie zal BNP Paribas Fortis de nodige informatie opvragen
teneinde Amerikaanse inwoners en staatsburgers (waaronder de personen met een dubbele
nationaliteit) te kunnen identificeren en hun fiscaal identificatienummer te verkrijgen.
Vermogensrechtelijke structuren zullen hun Amerikaanse uiteindelijk begunstigde dienen te
identificeren.
Onze tegenpartijen alsook financiële instellingen (banken, verzekeringsmaatschappijen,
beleggingsinstellingen,…) die klant zijn zullen de mogelijkheid hebben zich vanaf 19 augustus
2013 te melden als deelnemende aan FATCA. De IRS zal hen een zogenaamde Global
Intermediary Identification Number (GIIN) toekennen. Deze inschrijving zal de mogelijkheid
bieden aan financiële instellingen die gevestigd zijn in landen die geen intergouvernementeel
akkoord hebben gesloten om te kunnen ontsnappen aan de forfaitaire bronheffing van 30% op
Amerikaanse financiële producten. Deze inschrijving dient uiterlijk tegen 25 april 2014 plaats te
vinden. Deze inschrijving zal tevens vereist zijn krachtens de intergouvernementele akkoorden
vanuit een identificatie oogpunt.
Indien een financiële instelling niet deelneemt aan FATCA zal BNP Paribas Fortis verplicht zijn
om een bronheffing van 30% toe te passen op bepaalde betalingen van Amerikaanse
oorsprong. Tevens zal BNP Paribas Fortis aan IRS het totaal bedrag moeten melden van
betalingen die tijdens het jaar gedaan werden aan niet deelnemende financiële instellingen.
BNP Paribas Fortis zal bepaalde tegenpartijen contacteren teneinde FATCA bepalingen op te
nemen in raamakkoorden en overige overeenkomsten om een onverschuldigde toepassing
van de wettelijk voorziene sancties te voorkomen.
******
BNP Paribas Fortis NV - Warandeberg 3, B-1000 Brussel
RPR Brussel - BTW BE0403.199.702 - Tussenpersoon erkend onder FSMA-nr. 25.879A
2/2