Werkkostenregeling verplicht van toepassing vanaf 2015 De

Standpuntbepaling Belastingdienst m.b.t. IZA Bedrijfszorg in het kader van de Werkkostenregeling (WKR)
Geachte relatie,
Via deze nieuwsbrief willen wij u vanuit onze zorgplicht informeren over de standpuntbepaling van
de Belastingdienst met betrekking tot de diensten en interventies van IZA Bedrijfszorg in het kader
van de Werkkostenregeling (WKR).
Algemeen (bron: Rijksoverheid)1
Werkkostenregeling 2014/2015
U kunt als werkgever onbelaste vergoedingen aan uw werknemers geven. Bijvoorbeeld maaltijden,
kerstpakketten of een fiets. Dit kan via de Werkkostenregeling (WKR).
Vrije ruimte
U mag alleen onbelast vergoedingen geven als het totaalbedrag onder de 1,5% van uw loonkosten
blijft (2014). Voor 2015 is dit naar verwachting 1,2%. Dit is de vrije ruimte. Komt het bedrag van de
vergoedingen boven die grens? Dan moet u over dat extra bedrag 80% belasting betalen.
Gerichte vrijstellingen en nihilwaarderingen
Daarnaast zijn er in de WKR gerichte vrijstellingen voor een aantal vergoedingen. Deze gaan, onder
voorwaarden, niet ten koste van uw vrije ruimte.
Naast de vrijstellingen is er ook een aantal nihilwaarderingen in de WKR opgenomen. Met de
nihilwaarderingen wordt voorkomen dat een aantal voorzieningen die u op de werkplek ter
beschikking stelt ten koste gaan van de vrije ruimte.
Werkkostenregeling verplicht van toepassing vanaf 2015
De WKR is op 1 januari 2011 ingegaan. U kunt op dit moment (2014) nog jaarlijks kiezen tussen de
WKR en de oude regeling van vrije vergoedingen en verstrekkingen (zgn. overgangsregeling).
Vanaf 1 januari 2015 kunt u dus niet meer kiezen voor de oude regeling. Alle werkgevers moeten
dan verplicht overstappen op de WKR. De WKR die vanaf 2015 geldt, is op een aantal punten
aangepast. Het gaat om voorgenomen beleid. Dit betekent dat de Eerste en Tweede Kamer dit
voorstel van het kabinet nog moeten goedkeuren.
1
http://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/belastingen-voor-ondernemers/loonbelasting-en-premieheffingvolks-en-werknemersverzekeringen/werkkostenregeling
WKR en standpuntbepaling Belastingdienst IZA Bedrijfszorg
Een deel van onze klanten heeft vragen gesteld over hoe Bedrijfszorg in het kader van de WKR door
de Belastingdienst wordt beoordeeld. Door enkele van u aangevraagde toetsingen bij lokale
belastinginspecteurs gaven namelijk geen eenduidig antwoord hierop.
Om u tegemoet te komen, is op 11 juni jl. aan de kennisgroep Loonheffingen van de Belastingdienst
een standpuntbepaling van onze Bedrijfszorg-dienstverlening voor 2015 gevraagd. Dit onder de
huidige wet- en regelgeving van de WKR (2014).
Standpuntbepaling Belastingdienst
Recent heeft de Belastingdienst een standpuntbepaling gedaan. Aan deze standpuntbepaling kan
vertrouwen worden ontleend dat de Belastingdienst hiernaar gaat handelen.
In bijlage 1 is een samenvatting van de standpuntbepaling van de Belastingdienst opgenomen. Het
grootste deel van onze interventies/diensten (hierna: interventies) vallen onder de onbelaste arboverstrekking en zijn dus vrijgesteld van loonbelasting (nihilwaardering). Van een aantal interventies
is aangegeven dat deze onder de gerichte vrijstelling kunnen vallen (bijvoorbeeld opleiding/cursus).
Een klein aantal interventies valt niet onder één van deze gerichte vrijstellingen.
IZA Bedrijfszorg gaat met betrekking tot drie van deze interventies (Expertise, IZA Bedrijfszorg
i change en Do Something Different) in nader overleg treden met de Belastingdienst.
Indien een deel van de interventie op de (thuis)werkplek plaatsvindt, is de nihilwaardering van
toepassing. Een groot deel van onze interventies heeft al een werkplekelement.
Actie IZA Bedrijfszorg naar aanleiding van standpuntbepaling Belastingdienst
Voor de interventies, die nog geen werkplekelement hebben, zal IZA Bedrijfszorg er voor zorgen dat
dit element deel uitmaakt van de interventie. Ook zullen deze werkplekelementen explicieter
worden omschreven in Digidocs (naast transparantie over welke interventies onder een gerichte
vrijstelling kunnen vallen).
Overgangsregeling en WKR
Onderscheid dient te worden gemaakt tussen de zogenaamde overgangsregeling (tot 1 januari 2015)
en de WKR (vrijwillig vanaf 1 januari 2011; verplicht vanaf 1 januari 2015):
U maakt gebruik van de overgangsregeling:
De situatie zoals geschetst in de in 2012 door ons verstrekte brief blijft actueel. U dient dan aan de in
de brief genoemde vier voorwaarden te voldoen:
- de arboverstrekking maakt in redelijkheid onderdeel uit van het arbo-plan;
- de werknemer is geen eigen bijdrage verschuldigd;
- er is geen sprake van een aanmerkelijke privébesparing van de werknemer;
- de verstrekking vindt plaats tijdens werktijd.
U maakt gebruik van de Werkkostenregeling:
De standpuntbepaling van de Belastingdienst geldt voor de WKR vanaf 2015, maar heeft ook directe
werking voor de periode waarin u al gebruik heeft gemaakt van de WKR (vanaf 1 januari 2011). De
wetgeving die op Prinsjesdag vanaf 2015 is aangekondigd, is vanaf 2015 van toepassing (indien de
Tweede en Eerste Kamer akkoord gaan met het wetsvoorstel).
Gevolgen bestaande pakketten IZA Bedrijfszorg
Wat betekent dit nu voor u als klant van IZA Bedrijfszorg? Hieronder zetten wij het voor u op een rij.
Waarbij uiteraard geldt dat u uiteindelijk altijd zelf verantwoordelijk bent voor uw juiste aangifte
Loonheffingen aan de Belastingdienst.
U hebt een verzekeringsvariant < (Module 1, Module 2, Module 3 of IZA Bedrijfszorg @Work) >:
In deze pakketten zitten een aantal diensten, die niet onder de nihilwaardering of een gerichte
vrijstelling vallen. U bent zelf verantwoordelijk voor een juiste loonheffingenaangifte aan de
Belastingdienst.
U hebt een Verrichtingenvariant < (Select) >:
Doordat u zelf een keuze kunt maken in de (hoeveelheid) afname van diensten met en zonder een
nihilwaardering of gerichte vrijstelling, heeft u zelf zicht en invloed op uw vrije ruimte en uw forfait
(en een mogelijke naheffing indien het forfait overschreden wordt).
U hebt IZA Bedrijfszorg i change:
Doordat IZA Bedrijfszorg i change niet onder de nihilwaardering of een gerichte vrijstelling valt, dient
u deze dienst zelf in uw loonheffingenaangifte op te geven aan de Belastingdienst. Zoals eerder in
deze brief weergegeven, gaat IZA Bedrijfszorg met betrekking tot deze dienst in nader overleg treden
met de Belastingdienst.
Alternatief aanbod
Voor werkgevers die dat willen, bieden wij de mogelijkheid aan om over te stappen naar een
verzekeringspakket met daarin alleen de interventies waarvan de Belastingdienst heeft aangegeven
dat ze onder een gerichte vrijstelling voor de werkgever vallen.
Ter vervanging van de interventies Vitaliteitsgesprek en Exercise Counseling biedt IZA in dit pakket
Vitaliteitscoaching aan. Deze dienst wordt per 01-01-2014 al aangeboden in het pakket IZA
Bedrijfszorg @Work.
In bijlage 2 vindt u meer informatie over de inhoud van het pakket. Uw accountmanager kan u meer
vertellen over dit nieuwe pakket.
Voor meer vragen over Bedrijfszorg kunt u contact opnemen met:
< CONTACTGEGEVENS ACCOUNTMANAGER >
Disclaimer
IZA heeft deze informatie met de grootste zorg samengesteld, maar dit is geen advies in het kader
van de Wet op het Financieel Toezicht. Indien u vragen met betrekking tot de Werkkostenregeling
heeft, neemt u dan a.u.b. contact op met uw eigen fiscale adviseur.
Bijlage 1: Samenvatting standpuntbepaling Belastingdienst
Interventie / dienst
Korte Psychologische Zorg
Korte Psychologische Zorg Online
Intensieve Psychologische Zorg
Bedrijfsmaatschappelijk werk
Management Coaching
Trauma Opvang en Nazorgadvies
Mediation
Exit-Mediation
Intake Fysiek
Korte Herstelbegeleiding Fysiek
Korte Online Herstelbegeleiding
Fysiek
Lange Herstelbegeleiding Fysiek
Lange Online Herstelbegeleiding
Fysiek
Werkplekonderzoek Compact
Werkplek Herstelinstructie Fysiek
Belastbaarheids Training Fysiek
Werkplek Screening en Coaching
Vitaliteitsgesprek
Exercise counseling
Vitaliteitscoaching
Voeding en Beweging
RSI / CANS Preventie
Preventie Fysieke Belasting
WerkVermogensMonitor
Expertise
Zorgbemiddeling
Multidisciplinaire Eerstelijns
Revalidatie
Inzetbaarheidsbudget
Symposium voor Leidinggevenden
IZA Bedrijfszorg i change
Do Something Different
Re-integratie na kanker
Onbelaste arboverstrekking
(vrijstelling)
X
X
X
X
Mogelijkheid
gerichte vrijstelling
opleiding/cursus
Geen mogelijkheid
tot vrijstelling
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Bijlage 2: Inhoud alternatief pakket
IZA
Korte Psychologische Zorg
Korte Psychologische Zorg Online
Bedrijfsmaatschappelijk werk
Management coaching
Trauma Opvang en Nazorgadvies
Intake Fysiek
Korte Herstelbegeleiding Fysiek
Korte Online Herstelbegeleiding Fysiek
Lange Herstelbegeleiding Fysiek
Lange Online Herstelbegeleiding Fysiek
Werkplek Herstelbegeleiding Fysiek
Belastbaarheids Training Fysiek
Voeding en Beweging
Vitaliteitscoaching
RSI/CANS Preventie
Preventie Fysieke Belasting
WerkVermogensMonitor
Multidisciplinaire Eerstelijns Revalidatie
Inzetbaarheidsbudget
Symposium voor Leidinggevenden