Toelichting rekenschema`s module 7

Bijlage 5.1.4
Toelichting bij het overzicht van kosten en opbrengsten van HRactiviteiten: 4.1.3 Kosten – opbrengsten van HR-activiteiten
Dit werkblad kan worden gebruikt om de besparingen en/of extra inkomsten van P&O-activiteiten in
kaart te brengen en de positieve bijdrage aan de verbetering van het rendement ten opzichte van (een
deel van) de bedrijfskosten te berekenen.
In kolom A zijn de HR-thema’s vermeld en in kolom B de HR-activiteiten per thema. In kolom C staan de
doelstelling(en) of beoogde effect(en) per activiteit. In kolom D staan de (bedrijfs)kosten voor de start
van de activiteit. Kolom E geeft aan of de kosten uniek zijn. Sommige bedragen zijn meerdere keren
genoemd en dienen bij de totaaltelling van de bedrijfskosten slechts één keer meegenomen te worden.
Kolom F geeft aan hoeveel besparingen (= negatief percentage) of extra inkomsten (= positief
percentage) mogelijk zijn. In kolom G zijn de nagestreefde kosten weergegeven na uitvoering van de
HR-activiteiten (alleen de kosten waarop besparingen gerealiseerd kunnen worden). In kolom H staan
de besparingen en in kolom I de extra inkomsten, beide in geld uitgedruikt.
Onderaan worden de gegevens opgeteld. Eerst het totaal van de bedrijfskosten (kolom D) onder de
voorwaarde dat U (kolom E)) gelijk is aan 1. Daarna worden de totalen van besparingen en extra
inkomsten (kolommen H en I) berekend. Deze twee gegevens worden opgeteld zodat de totale
opbrangst zichtbaar wordt (zie kolom D onder het totaal van de bedrijfskosten). Tot slot kan de
rendementsverbetering door toedoen van de P&O-activiteiten berekend worden (onderaan in kolom D).