Checklist startende ondernemers

Checklist startende ondernemers
Als startende zelfstandig ondernemer is het vaak nog onduidelijk
wat er allemaal fiscaal op uw pad gaat komen. Wij hebben de belangrijkste zaken op een rijtje gezet.
Aanmelden Kamer van Koophandel
De eerste stap als zelfstandig ondernemer is het aanmelden bij de
Kamer van Koophandel. De inschrijving bij de Kamer van Koophandel is verplicht, omdat alle ondernemingen in het zogenoemde
Handelsregister vermeld moeten worden. Voor de inschrijving kunt u
een afspraak maken bij een kantoor in de buurt.
Urenregistratie
Om in aanmerking te komen voor diverse fiscale aftrekposten, is
het belangrijk om bij te houden hoeveel uur er in de onderneming
gewerkt wordt. Dit wordt het urencriterium genoemd. Om de fiscale
aftrekposten te mogen benutten, moet er minimaal 1225 uur op
jaarbasis in de onderneming gestoken zijn. De activiteiten die meegenomen mogen worden, zijn onder andere de administratieuren,
acquisitie, feitelijke werkzaamheden, enzovoort. Alles wat maar iets
met de onderneming te maken heeft. De Belastingdienst kan deze
uren opvragen bij een controle. Het is daarom belangrijk om dit goed
te bewaren. U kunt dit bijvoorbeeld goed bij houden in een agenda.
Auto van de zaak
Ondernemers kunnen ervoor kiezen om een auto zakelijk aan te
schaffen, in plaats van privé. Een auto op de zaak brengt bijtelling
met zich mee. Als u minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt,
dan wordt er geen bijtelling in rekening gebracht. Er is dan wel
een sluitende kilometeradministratie vereist, om te bewijzen dat er
daadwerkelijk weinig privé is gereden. De hoogte van de bijtelling
is afhankelijk van de zuinigheid van de auto. Daarnaast gelden er
voor youngtimers en oldtimers weer andere regels. Als de auto op de
zakelijke balans staat, mogen alle kosten die betrekking hebben op
de auto, zakelijk geboekt worden.
Rechtsvormen
Als u uw bedrijf inschrijft bij de KvK, dan kiest u een rechtsvorm. Bij
een rechtsvorm zonder rechtspersoonlijkheid bent u met uw privévermogen aansprakelijk voor de schulden van uw bedrijf. Bij een
rechtsvorm met rechtspersoonlijkheid is dit meestal niet het geval.
Uw bedrijf heeft een juridische vorm nodig, de zogenaamde
rechtsvorm of ondernemingsvorm, zoals een eenmanszaak, vof of
bv. Welke rechtsvorm het beste past bij uw bedrijf, hangt af van uw
situatie. Bijvoorbeeld hoe u de aansprakelijkheid wilt regelen en wat
fiscaal voordelig is.
Bij een eenmanszaak of vof bent u met uw privévermogen aansprakelijk voor eventuele schulden van uw bedrijf, er bestaat geen
scheiding tussen zakelijk- en privévermogen. Schuldeisers kunnen
dan bijvoorbeeld beslag leggen op uw bezittingen. Bij een rechtspersoon, zoals een bv, bent u alleen in uitzonderlijke gevallen privé
aansprakelijk voor de schulden van uw bedrijf. Als u een eenmanszaak of een vof heeft, betaalt u inkomstenbelasting over uw winst. Met een bv betaalt u vennootschapsbelasting.
Hiervoor geldt een lager tarief dan voor de inkomstenbelasting.
Maar met een eenmanszaak heeft u vaak recht op belastingvoordelen, zoals de zelfstandigenaftrek. Heeft u relatief weinig winst, dan
bent u fiscaal meestal beter af met een eenmanszaak of vof. (Bron: http://www.ondernemersplein.nl/artikel/een-rechtsvorm-kiezen/)
Eisen administratie
Als ondernemer bent u wettelijk verplicht een goede administratie
bij te houden en te bewaren die is afgestemd op de aard van uw bedrijf. Begin daarom meteen met het opzetten van een administratie,
zelfs als uw onderneming nog niet eens van start is gegaan.
Met een goed bijgehouden administratie hebt u snel de beschikking
over de cijfers en resultaten van uw onderneming om inzicht te krijgen in uw kosten, uw omzet en uw winst. Aan de hand hiervan kunt
u inspelen op ontwikkelingen en uw activiteiten eventueel bijstellen.
Ook vormt de administratie de basis van de aangiften die ingediend
moeten worden. Zonder een goede administratie kan er geen aanspraak gemaakt worden op voordelige fiscale regelingen, zoals de
kleine ondernemersregeling voor de btw.
Voor iedere administratie geldt er een fiscale bewaarplicht. Deze verplichting houdt in dat de administratie 7 jaar bewaard moet worden.
Administratie inzake onroerende zaken moet zelfs 10 jaar bewaard
worden. Bij administratie moet u denken aan grootboekkaarten, debiteuren- en crediteurenadministratie, voorraadadministratie, in- en
verkoopadministratie en de loonadministratie. De bewaarplicht geldt
voor digitale bestanden en ook op papier.
Goede administratiesoftware helpt u om uw administratie op orde
te hebben en zorgt dat uw gegevens 7 jaar beschikbaar blijven. Een
betrouwbare administratie is de basis voor een goede bedrijfsvoering
en belastingaangifte. Voor administratiesoftware is in samenwerking met de Belastingdienst het keurmerk Zeker-Online ontwikkeld. Als administratiesoftware dit keurmerk heeft, weet u dat die software veilig en betrouwbaar is. En dat deze geschikt is om gegevens mee te bewaren waar
de Belastingdienst om vraagt.
Uit uw administratie moet duidelijk blijken hoeveel btw u moet
betalen. In de praktijk betekent dit dat u van de volgende zaken
overzichten per tijdvak bijhoudt:
• facturen die u zelf uitschrijft
• facturen die u moet betalen
•uitgaven
•ontvangsten
•privégebruik van goederen en diensten
Dit kan bijvoorbeeld in de vorm van een verkoopboek, inkoopboek
en kas- en bankboek.
Als u zaken doet met het buitenland, houdt u afzonderlijk bij:
• verwervingen uit andere landen van de Europese Unie
• ingevoerde goederen uit landen buiten de Europese Unie
• leveringen aan andere landen van de Europese Unie
• diensten aan andere landen van de Europese Unie
• uitgevoerde goederen naar landen buiten de Europese Unie
Verzekeringen
Bij het starten van een bedrijf komt veel kijken, zo ook het afsluiten
van verzekeringen. Maar welke verzekeringen zijn voor de gemiddelde startende ondernemer van belang?
1. Bedrijfsaansprakelijkheid
Bij het starten van een eenmanszaak of vennootschap onder
firma, bent u hoofdelijk aansprakelijk voor alle kosten. Er kan dus
aanspraak gemaakt worden op uw privévermogen. Daarnaast zijn
er situaties te bedenken waarbij de aansprakelijkheid iets minder
voor de hand ligt, zoals het per ongeluk kapot maken van spullen
van een klant. Om uzelf tegen de financiële gevolgen van dit soort
aangebrachte schade (maar bijvoorbeeld ook wanneer uw product
letsel toebrengt aan de gebruiker of een werknemer tijdens het
werk een ongeluk krijgt te beschermen), kunt u een bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering afsluiten.
2. Arbeidsongeschiktheid
Als ondernemer bent u niet meer automatisch verzekerd tegen arbeidsongeschiktheid. Het afsluiten van een arbeidsongeschiktheidsverzekering is niet verplicht, maar het is wel verstandig om bij u zelf
na te gaan of de gevolgen van arbeidsongeschiktheid financieel
gedragen kunnen worden.
Arbeidsongeschiktheidsverzekeringen zijn helaas niet goedkoop,
maar er zijn verzekeraars die aantrekkelijke starterstarieven hanteren.
3. Rechtsbijstand
Als ondernemer moet u ook voorbereid zijn op conflicten met
klanten, werknemers of leveranciers. In het geval van juridische
problemen kunt u in de meeste gevallen gebruikmaken van de
rechtsbijstandsverzekering; deze verzekering dekt in ieder geval
eventuele advocaats- en deurwaarderskosten en de kosten voor een
proces. Als ondernemer moet hiervoor een speciale ondernemers
rechtsbijstandsverzekering afgesloten worden. 4. Pensioen
Ondernemers hebben na hun 65ste levensjaar alleen recht op AOW.
Voor eventueel aanvullend pensioen bent u zelf verantwoordelijk.
Het opbouwen van een comfortabele oudedagvoorziening kan
op verschillende manieren. Zo kunt u maandelijks een deel van de
inkomsten opzij zetten op een aparte spaarrekening. Ouderwets sparen is een voordelige optie, zeker voor starters, maar
dit vergt natuurlijk wel de nodige discipline. Wilt u meer zekerheid
dat er maandelijks een bedrag opzij gezet wordt? Dan kunt u kiezen
voor een pensioenverzekering.
5. Goederen en inventaris
Een inventaris- en goederenverzekering biedt dekking tegen schade
aan bedrijfsmiddelen, waaronder computers en elektronica. De
schade kan het gevolg zijn van brand, ontploffing, inbraak of vandalisme, maar ook door bijvoorbeeld beroving.
6. Bedrijfsstagnatie
Het kan gebeuren dat de werkzaamheden door omstandigheden
tijdelijk stil komen te liggen. Komt uw bedrijf (gedeeltelijk) stil
te liggen door brand, storm, inbraak, diefstal, een aanrijding of
waterschade? Met de bedrijfsstagnatieverzekering is de eventuele
vermindering van je brutowinst of verschillen in de exploitatierekening door één van deze oorzaken gedekt. Goed om te weten: ook
tijdens de herstelfase ben je verzekerd van inkomsten.
(Bron: https://www.ikgastarten.nl/verzekeren/7-verzekeringen-voor-startende-ondernemers)
Kleine Ondernemersregeling (KOR)
Als u ondernemer bent, hebt u te maken met de btw. U betaalt over
uw omzet btw. Van de inkopen en kosten die u maakt, kunt u de btw
aftrekken.
Moet u in een jaar minder dan € 1.883 btw betalen? Dan kunt in aanmerking komen voor belastingvermindering. Of u hoeft helemaal
geen btw te betalen. U maakt dan gebruik van de kleineondernemersregeling.
U kunt belastingvermindering krijgen op het btw-bedrag dat u
moet betalen als u aan de volgende 4 voorwaarden voldoet:
•U bent een natuurlijke persoon of een combinatie van natuurlijke personen, zoals een eenmanszaak, een maatschap,
een vennootschap onder firma.
•U moet na aftrek van de voorbelasting minder dan € 1.883 btw
betalen in een jaar.
• Uw onderneming is in Nederland gevestigd.
• U voldoet aan uw administratieve verplichtingen voor de btw.
De kleineondernemersregeling geldt niet voor rechtspersonen zoals
een bv, stichting of vereniging. De regeling geldt daarom ook niet
als één van de maten in een maatschap een rechtspersoon is. Hoeveel belastingvermindering u precies krijgt, hangt af van het
btw-bedrag dat u zou moeten betalen na aftrek van voorbelasting.
Als het btw bedrag minder is dan € 1.345 op jaarbasis, dan hoeft u
helemaal geen btw te betalen. Is het bedrag tussen € 1.345 en
€ 1.883, dan moet de volgende formule gehanteerd worden: 2,5 x
(€ 1.883 - btw-bedrag).
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Als u in een boekjaar investeert in bedrijfsmiddelen, dan kunt u in
aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
Als u in 2015 een bedrag tussen € 2.301 en € 309.693 investeert in
bedrijfsmiddelen voor uw onderneming, dan kunt u in aanmerking
komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. De bedrijfsmiddelen waarin u investeert, moeten dan wel in aanmerking komen
voor investeringsaftrek.
Het bedrag van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek hangt af van
het geïnvesteerde bedrag in het boekjaar.
Voor sommige investeringen hebt u geen recht op investeringsaftrek.
Het gaat dan om:
•investeringen in bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals woonhuizen, grond, dieren, personenauto’s die niet bestemd zijn voor
beroepsvervoer, vaartuigen voor representatieve doeleinden,
effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen
•bedrijfsmiddelen die zijn bestemd voor verhuur of voor gebruik in het buitenland
• bedrijfsmiddelen die minder dan € 450 per stuk kosten
•transacties tussen een lichaam en personen of rechtspersonen
(bijvoorbeeld bv’s en nv’s) die voor ten minste een derde deel
een belang hebben in dat lichaam. Als u bijvoorbeeld aandeelhouder bent van een bv en u verkoopt een bedrijfsmiddel aan
de bv, dan heeft de bv geen recht op investeringsaftrek.
Milieu-investeringsaftrek/Vamil
De Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving
milieu-investeringen (VAMIL) zijn subsidies op milieuvriendelijke
bedrijfsmiddelen voor ondernemers.
De MIA biedt u de mogelijkheid de fiscale winst te verlagen. U kunt
tot 36 procent van het investeringsbedrag in mindering brengen op
de fiscale winst. Het percentage van de aftrek is afhankelijk van de
milieu-effecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel.
Met de VAMIL kunt u een investering op een willekeurig moment
afschrijven. Voor investeringen vanaf 2011 is de willekeurige afschrijving beperkt tot 75%. Door sneller afschrijven vermindert u de
fiscale winst en betaalt u minder belasting in dat jaar. Dit biedt u een
rente- en liquiditeitsvoordeel.
De MIA en VAMIL zijn twee verschillende regelingen maar worden
vaak gecombineerd. Beide regelingen maken gebruik van een
gezamenlijke lijst, de zogenaamde Milieulijst. Op deze lijst staan alle
bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor MIA en/of VAMIL.
Ieder jaar verschijnt een nieuwe Milieulijst. U kunt de milieulijsten
downloaden van de internetsite van RVO.nl.
Iedere onderneming die in Nederland inkomsten- of vennootschapsbelasting betaalt, kan in principe gebruikmaken van de MIA/
VAMIL. U komt in aanmerking voor de MIA/VAMIL als uw investering
voldoet aan de volgende 5 voorwaarden:
• Het bedrijfsmiddel staat op de milieulijst.
• Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt.
•De investering moet betrekking hebben op aanschaf- en
voortbrengingskosten van het bedrijfsmiddel.
•Voor de MIA moet het bedrag aan milieu-investeringen minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel zijn.
•U kunt voor hetzelfde bedrijfsmiddel geen energie-investeringsaftrek én milieu-investeringsaftrek tegelijk krijgen.
Zelfstandigenaftrek
U kunt zelfstandigenaftrek krijgen als u ondernemer bent en winst
uit onderneming hebt.De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost
op uw winst.U krijgt de zelfstandigenaftrek als u voldoet aan alle
volgende voorwaarden:
• U bent ondernemer
• U voldoet aan het urencriterium.
Als uw winst te laag is om de zelfstandigenaftrek geheel toe te passen, kunt u het bedrag aan niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek
verrekenen in de volgende 9 jaar. De winst moet in die jaren dan wel
hoger zijn dan de zelfstandigenaftrek in die jaren.
Startersaftrek
U krijgt de startersaftrek (verhoging van de zelfstandigenaftrek) als
u voldoet aan de volgende voorwaarden:
• U kon in het aangiftejaar de zelfstandigenaftrek krijgen.
•U was in de voorafgaande 5 jaar minimaal 1 jaar geen ondernemer voor de inkomstenbelasting.
•U hebt in de 5 voorafgaande jaren niet meer dan 2 maal gebruikgemaakt van de zelfstandigenaftrek.
•Er was in het kalenderjaar of in 1 van de 5 voorafgaande jaren
geen sprake van een zogenoemde geruisloze terugkeer uit een
bv.
Tel het bedrag van de startersaftrek bij het bedrag van de zelfstandigenaftrek. Het kan zijn dat de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek bij elkaar hoger zijn dan uw winst. U hebt dan een verlies.
U kunt dit verrekenen met andere inkomsten uit werk en woning.
Hebt u geen andere inkomsten, dan kunt u het verlies verrekenen in
andere jaren.
Meer informatie nodig?
Bel ons gerust tijdens kantooruren via 0529 47 06 70 of stuur een e-mail naar [email protected]. Natuurlijk ben je
ook van harte welkom bij ons op kantoor. We nemen alle tijd voor een eerste kennismaking, dus neem gerust al je fiscale vragen mee.
We doen ons best ze allemaal te beantwoorden.
Aantal voordelen van Kuima op een rij
• Meer dan 30 jaar ervaring
• Specialist in begeleiding van startende ondernemers
• Kantoor in Amersfoort en Dalfsen
• Ook ‘s avonds afspreken is mogelijk