Btw en internationaal ondernemen

Btw en internationaal ondernemen
Bij internationaal zakendoen krijg je ook te maken met btw. Hoe zit het met de ‘papierwinkel’ en waar moet je aan voldoen?
Wanneer geldt welk tarief? Handel je binnen de Europese Unie (EU) of juist daarbuiten? Hoe zit het dan met al die verschillende
btw-regels en waar moet je zijn voor hulp? In dit whitepaper antwoord op de belangrijkste ondernemersvragen rondom btw en
internationaal ondernemen.
In dit whitepaper
Btw en zakendoen binnen de EU
De ‘papierwinkel’ van de EU
Wetswijzigingen
en veranderingen
Wet-Inleiding
en regelgeving
binnen de EU
Wetswijzigingen in de EU
BTW buiten de EU
Top 5 valkuilen btw en internationaal
zakendoen
Tips van ondernemers en experts
Btw en zakendoen binnen de EU
Btw (Belasting Toegevoegde Waarde) is een omzetbelasting die wordt
geheven bij de levering van een product of dienst. Denk niet dat omdat
het één Europa is, het allemaal hetzelfde werkt qua btw-regelgeving.
Raimo Kool, senior btw-adviseur bij Mazars: “De btw-regels vanuit
Europa zijn verplichte kost, daar moeten we ons allemaal aan houden.
Maar de 28 lidstaten interpreteren die wetgeving wel verschillend. Ze
mogen daarnaast op sommige btw-gebieden zelf weten hoe ze de
uitvoering regelen. Dat leidt tot frustratie en onbegrip.”
Heb je een vraag omdat je goederen wilt verkopen in Duitsland, dan
lukt het ondernemers meestal zelf om met de Duitse belastingdienst te
bellen en een antwoord te krijgen. Gaat het om handel in bijvoorbeeld
Roemenië, dan zit je echt in een lastig parket. Kool: “Een voorbeeld uit
de praktijk: Een bedrijf had eenmalig een levering gedaan in Bulgarije
met een marge van 2000 euro. Zij kwamen achteraf bij ons met de
vraag hoe dat eigenlijk met de btw moest. Let wel, de levering had al
plaatsgevonden. Wij belden met onze Bulgaarse collega’s en die wezen
ons er op dat je in Bulgarije, voordat je levert, een btw-nummer in het
land zelf moet hebben. Het bedrijf had volgens de Bulgaarse regels
(onbewust) fraude gepleegd. Het boete-risico liep op tot maar liefst een
ton!” Check dus vooraf de btw-regels die gelden in het land waar je
zaken mee gaat doen.
Goederen of diensten?
Ga je zakendoen binnen de EU, dan gelden er verschillende btw-regels
voor goederen en voor diensten. We leggen hieronder eerst uit wat de
regels zijn voor levering van goederen in de EU. Vervolgens gaan we in
op het leveren en verwerven van goederen en diensten.
Levering van goederen binnen EU
Lever je goederen aan een ondernemer binnen de Europese Unie, dan
spreek je niet over export maar over intracommunautaire leveringen
(ICL). Het gaat dus om goederenbewegingen binnen de EU.
www.mkbservicedesk.nl/btwbuitenland
1
Handelsnaam doorgeven
Zorg ervoor dat jouw leverancier
de juiste informatie heeft. Klopt het
btw-identificatienummer, de naam
en adresgegevens? Gebruik je je
handelsnaam in plaats van je juridische naam, dan kunnen er problemen ontstaan. Controleert jouw
leverancier jouw btw-identificatienummer bij de Belastingdienst,
dan klopt de combinatie niet. Dit
voorkom je door je handelsnaam
door te geven aan de Belastingdienst.
Hoe zit het dan eigenlijk met de btw?
Lever je aan ondernemers die in een ander land gevestigd zijn,
dan is de hoofdregel bij grensoverschrijdende leveringen dat de
goederen belast zijn in het land waar de goederen heengaan. Dit
wordt ook wel het bestemmingslandbeginsel genoemd. Het doel
van de Europese btw-regels is dat een ondernemer in één EU-land
btw betaalt. Dit gebeurt in het land van herkomst, óf in het land
van bestemming van de goederen of diensten. Voor particulieren
gelden andere regels dan voor ondernemers.
Een intracommunautaire levering is belast met 0% btw. Een voorbeeld: je verkoopt goederen aan een klant in de EU. Je brengt
dan het btw-nultarief in rekening. Jouw klant moet wel btw
afdragen in het land waar goederen worden afgeleverd. In het algemeen breng je dus geen btw in rekening aan ondernemers uit
andere EU-landen. Maar let op, waarschuwt Kool: “De gedachte
die te vaak bij het mkb in Nederland heerst, is dat voor alles wat
met buitenlandse handel te maken heeft, het btw-nultarief geldt.
Daar komt ellende van, dat zien ik en mijn collega’s dagelijks in
de praktijk”.
Naheffingsaanslag
De Nederlandse Belastingdienst controleert of je het btw-nultarief
wel terecht toepast op een intracommunautaire levering. Aan de
toepassing van het nultarief is namelijk een aantal voorwaarden
verbonden. Voldoe je daar niet aan, dan krijg je een naheffingsaanslag. Doorgaans is dat 21 procent van de omzet van de
afgelopen vijf jaar op intracommunautaire leveringen en/of
uitvoer, verhoogd met rente en boetes.
Bij een controle moet je kunnen aantonen dat het een ICL betreft.
De volgende documenten kunnen een rol spelen bij het aantonen
van het vervoer naar een ander EU-land:
De opdracht van de verkoper;
n
n
n
n
n
n
Je orderbevestiging;
Het leveringscontract;
De factuur;
De vrachtbrief (indien de klant zelf ophaalt, zorg voor een
vervoersverklaring);
De vrachtnota (van de vervoerder);
Het betalingsbewijs.
Meer over de ‘papierwinkel’ lees je in het volgende hoofdstuk.
www.mkbservicedesk.nl/btwbuitenland
2
Check btw-nummer
Ga, voordat je goederen aan een
ondernemer binnen de EU levert,
na of het btw-nummer klopt. Dit
kun je doen op de site van de
Europese Commissie Op deze site
kun je naast de geldigheid van het
btw-nummer ook de naam- en
adresgegevens van je afnemer
controleren. Let op: Het controleren
van naam- en adresgegevens van
afnemers in Duitsland via deze
internetsite is niet mogelijk. Er kan
alleen worden bevestigd dat het
btw-nummer geldig is. Voor meer
informatie zie www.belastingdienst.nl.
Verwerving van goederen en diensten binnen de EU
Als je goederen en/of diensten afneemt van een ondernemer in een
ander EU-land, dan spreek je eigenlijk niet over import maar over een
intracommunautaire verwerving. De levering is in het andere land
belast met nul procent btw. Je moet deze verwerving in je periodieke
btw-aangifte opnemen. In de regel kan de btw in dezelfde aangifte
als voorbelasting worden afgetrokken. Neem je diensten af van een
ondernemer uit een ander EU-land, dan wordt de btw vaak naar jou
als afnemer verlegd. Op de factuur staat dan een tekst die aangeeft
dat de btw-verleggingsregeling van toepassing is, bijvoorbeeld ‘reverse
charge’. Dit betekent dat je de btw moet aangeven in je periodieke
btw-aangifte en in de regel in dezelfde aangifte als voorbelasting kan
aftrekken.
Goederen ophalen binnen de EU (afhaaltransacties)
Als je de goederen zelf ophaalt bij je leverancier in een ander EU-land,
dan mag de leverancier alleen tegen het nultarief leveren als hij kan
aantonen dat de goederen naar een ander EU-land worden vervoerd.
Kan hij dat niet, dan betaal je btw (van zijn land) aan de leverancier en
moet je de btw bij de belastingdienst in het andere EU-land terugvragen. Je moet de verwerving van de goederen in Nederland aangeven
in je btw-aangifte. Als de leverancier kan aantonen dat de producten
de grens zijn overgegaan, dan zal hij tegen het nultarief factureren en
hoef je in zijn land geen btw te betalen. Voorbeelden van documenten
die een rol kunnen spelen bij het aantonen van het vervoer naar een
ander EU-land zijn een vrachtbrief of factuur.
Btw en diensten binnen de EU
Als je als ondernemer diensten afneemt van of levert aan buitenlandse
ondernemers binnen de EU, dan kun je te maken krijgen met verlegde
btw. De afnemer betaalt dan de btw in eigen land. Het ligt er wel aan
of je de dienst levert aan een particulier of een ondernemer.
Wel of geen btw-identificatienummer?
Werk je voor een particulier, een persoon die geen btw-identificatienummer heeft? In de meeste gevallen is de dienst in ons land belast
en breng je dus Nederlandse btw in rekening. Is jouw klant een ondernemer? Dan geldt vaak: de dienst is belast in het land van de afnemer, waarbij hij zelf de btw berekent en betaalt in zijn eigen land. We
noemen dit intracommunautaire diensten. Met ‘ondernemer’ bedoelen
we hier ook een organisatie die geen ondernemer is, maar wel een
btw-identificatienummer heeft
Uitgezonderde diensten
Voor de meeste verrichte diensten aan het buitenland gelden bovenstaande regels. Let op: er zijn ook uitgezonderde diensten. Daarbij
www.mkbservicedesk.nl/btwbuitenland
3
Intra Communautaire
Transacties
Wil je nog eens zien hoe het nu
precies werkt zo’n Intra Communautaire Transactie? Bekijk dit
handige filmpje op You Tube
breng je aan ondernemers soms toch Nederlandse en in andere
gevallen buitenlandse btw in rekening. Wil je zeker weten in welk land
jouw dienst belast moet worden, gebruik dan het hulpmiddel Diensten
in en uit het buitenland van de Belastingdienst.
Particulier of ondernemer?
Je kunt alleen goederen leveren met nul procent btw als de afnemer
in het andere EU-land een ondernemer is. Zowel jij als de ontvanger moeten namelijk een btw-identificatie nummer hebben. Beide
btw-nummers moeten op de factuur staan. Breng je nul procent btw
in rekening en blijkt bij controle van de administratie dat je klant geen
btw-nummer heeft? Dan krijg je een naheffingsaanslag. Je moet dan
alsnog btw betalen over de goederen die je zonder btw hebt geleverd.
Je moet ook kunnen aantonen dat de goederen Nederland hebben
verlaten en zijn vervoerd naar een ander EU-land. Zie verderop in dit
whitepaper voor een stappenplan aangifte ICL.
Leveren aan particulieren: afstandsverkopen
Lever je goederen aan een klant in een ander EU-land en heeft die
geen btw-nummer? Vervoer je de goederen zelf of laat je dat doen?
Dan breng je in principe de btw in rekening van het EU-land waar de
goederen naartoe gaan. Dit heet afstandsverkopen. Voorbeelden van
klanten die geen btw-nummer hebben of geven, zijn particulieren,
vrijgestelde ondernemers of organisaties die geen ondernemer zijn.
De EU-landen hebben met elkaar drempelbedragen afgesproken. Dit
om te voorkomen dat je je al voor één enkele levering in een ander
EU-land je moet laten registreren. Tot aan die drempelbedragen per
land moet je Nederlandse btw in rekening brengen. Daarboven moet
je het btw-tarief van het land van de klant in rekening brengen. Meer
informatie vind je op de site van de Belastingdienst.
www.mkbservicedesk.nl/btwbuitenland
4
De ‘papierwinkel’ binnen de EU
Net als bij binnenlandse verkopen, moet je dezelfde gegevens bijhouden als je goederen of diensten levert naar een ander EU-land. Op
MKB Servicedesk vind je daar veel informatie over. Bij een controle van
de Belastingdienst moet je kunnen aantonen dat het een ICL betreft.
Met bepaalde documenten kun dit aantonen. Een lijstje van documenten vind je in hoofdstuk 1.
Stappenplan btw in rekening brengen bij ICL
n Stuur een factuur zonder btw en zet daarop: ‘btw verlegd’. Ook
het btw-identificatienummer van je afnemer moet op de factuur.
n Geef de levering aan in je btw-aangifte;
n Geef de levering op in de Opgaaf intracommunautaire prestaties.
Opgaaf intracommunautaire prestaties (opgaaf ICP)
Je moet, naast de btw-aangifte, ook de opgaaf intracommunautaire
prestaties doen, voor al je intracommunautaire leveringen en diensten.
Hiervoor gelden wel verschillende tijdvakken. Bij levering: tijdvak van
factuur; bij dienst: tijdvak van levering. Vermeld daarbij ook de waarde
van eigen goederen die je naar een ander EU-land hebt gebracht, de
zogeheten fictieve intracommunautaire leveringen.
Waar vind je de opgaaf ICP?
De opgaaf ICP staat onder ‘Overige formulieren’ op het beveiligde
deel van de Belastingdienst-site. Je kan hem echter ook met aangifteof administratiesoftware doen. De douane is overigens bezig met een
nieuw aangiftesysteem genaamd AGS. Voor meer informatie, kijk je
op de site van de Belastingdienst.
Btw-carrouselfraude
Pas op dat je niet onbewust betrokken raakt bij fraude. Er gaan enorme btw-stromen tussen landen, die op administratieve wijze worden
verrekend. Slimme criminelen profiteren hiervan door een carrouselfraude op te zetten. Wat is dat nu precies? Een voorbeeld: Malafide
ondernemer A verkoopt in land X goederen aan een willekeurige ondernemer B. Meestal zijn dat hoogwaardige goederen die gemakkelijk
en goedkoop te transporteren zijn, zoals computerchips en mobiele
telefoons. A rekent btw, maar draagt die niet af. Vervolgens vraagt
malafide ondernemer C uit land Y aan B, die niet weet dat hij betrokken is in een fraudecarrousel, om de goederen direct door te leveren.
Het betreft een intracommunautaire transactie dus B stuurt C een
factuur zonder btw. C levert de goederen in eigen land door aan weer
een willekeurige ondernemer D, berekent btw over de
www.mkbservicedesk.nl/btwbuitenland
5
Aangifte omzetbelasting
Als je wel btw moet betalen in een
ander EU-land, doe je daar ook
btw-aangifte. Op deze aangifte kun
je meestal de buitenlandse voorbelasting van de verschuldigde btw
aftrekken. Je moet je daarvoor als
ondernemer in het betreffende
EU-land laten registreren.
transactie, maar draagt deze niet af. Zo’n carrousel draait korte tijd op
volle toeren en stopt dan, waarna de criminelen spoorloos verdwijnen.
Hun slachtoffers worden geconfronteerd met vervelende onderzoeken
van de fiscus en mogelijke naheffingen. Denk je slachtoffer te zijn,
meldt dit dan direct bij de Belastingdienst.
Deze producten zijn fraudegevoelig:
n
n
n
n
Telecommunicatie- en computerapparatuur en -programmatuur;
Foto-, film, video en geluidsapparatuur;
Beeld- en geluidsdragers;
Landvoertuigen, inclusief alle toebehoren en onderdelen,
(waaronder autobanden).
Btw terugvragen
Heb je als ondernemer btw betaald in een ander EU-land, over goederen, diensten of een invoer uit een niet-EU-land en je doet daar geen
aangifte? Je kunt de btw dan terugvragen via deze speciale site van de
Nederlandse belastingdienst. De aanvraag wordt dan naar het betreffende land doorgestuurd.
Voorwaarden
Je kunt niet zomaar btw terugvragen. Hiervoor moet je aan de volgende voorwaarden voldoen:
n
n
n
n
Je onderneming moet in Nederland zijn gevestigd;
Je hoeft geeft btw-aangifte te doen in het EU-land waar je de btw
terugvraagt. Doe je dat wel? Dan kun je daar de btw als
voorbelasting aftrekken;
Je gebruikt de goederen en diensten voor met btw belaste
bedrijfsactiviteiten. Je hebt geen verklaring van hoedanigheid meer
nodig.
De btw is terecht in rekening gebracht. Controleer facturen met
buitenlandse btw dus goed!
Drempelbedragen
Voordat je een verzoek tot teruggaaf doet, is het goed om te weten
dat er drempelbedragen gelden. Zo moet het btw-bedrag ten minste
50 euro zijn na afloop van een kalenderjaar. Als je een verzoek tijdens
een kalenderjaar doet, over een periode van minstens drie maanden,
dan moet het btw-bedrag minstens 400 euro zijn. Je verzoek moet je
indienen vóór 1 oktober in het daarop volgende jaar. De vereisten per
land kun je zien in deze pdf.
Onder bepaalde voorwaarden kun je ook in niet-EU-landen in rekening
gebrachte btw terugvragen. Je moet dan contact opnemen met de
belastingdienst in het betreffende land.
www.mkbservicedesk.nl/btwbuitenland
6
Wetswijzigingen en veranderingen binnen de EU
Nieuwe regels telecom/elektronische diensten 1 januari 2015
Voor in de EU gevestigde ondernemers die telecommunicatie-, omroepof elektronische diensten leveren aan consumenten binnen de EU, veranderen per 1 januari 2015 de btw-regels. Janny Kamp, werkzaam in het
beleidsteam Fiscaliteit, Ondernemingsrecht en Corporate Governance van
VNO-NCW en MKB-Nederland, licht de wijziging toe: “Nu is het zo dat
dienstverleners btw afdragen in het land waarin zij zijn gevestigd. Vanaf
1 januari 2015 geldt het land van de afnemer als plaats van dienst en
dus als plaats van btw-afdracht. Belanghebbend bij deze wijzigingen zijn
bijvoorbeeld aanbieders van telecommunicatiediensten, omroepdiensten,
zoals radio en televisie en aanbieders van elektronische diensten, zoals
contentdiensten.
Belangrijk voor de dienstverlener is dat hij moet vaststellen waar zijn
afnemers wonen. Om te voorkomen dat de dienstverlener zich in elke
EU-land waar hij diensten aanbiedt, voor de btw moet registreren, wordt
het mogelijk de verplichtingen te voldoen vanuit de eigen lidstaat. Dat
gebeurt dan via de zogenoemde Mini One Stop Shop (MOSS).”
Standaardaangifte voor EU-landen
Janny Kamp van VNO-NCW / MKB-Nederland vertelt verder dat de EU
werkt aan een standaardaangifte voor alle EU-landen: “De btwaangiften in de EU-landen zijn verre van uniform. Volgens de Europese
Commissie vermindert het gebruik van de standaard de administratieve
lasten en draagt het ook bij aan een efficiënter en fraudebestendiger
btw-stelsel.”
Wat houdt het precies in? En wanneer streeft de EU naar in gebruikneming? “In het richtlijnvoorstel staat 1 januari 2017 als ingangsdatum
genoemd, maar dat zou best eens later kunnen worden. Het gaat om
een verplichte standaard. Ondernemers kunnen dus niet kiezen tussen
de bestaande nationale aangifte en de standaardaangifte.
De voorgestelde aangifte bevat vijf verplichte boxen (verschuldigde btw,
aftrekbare btw, netto te betalen btw, totale omzet en totale inkoop) en
21 optionele boxen met detailinformatie. Door deze aanpak moet ieder
EU-land in de aangifte de vijf verplichte boxen opnemen, maar kan het
een eigen keuze te maken uit de 21 optionele boxen. Dat kan ertoe
leiden dat iedere lidstaat toch een eigen formulier houdt; de een kiest
dit, de ander dat. Daarom willen wij als VNO-NCW / MKB-Nederland dat
er één format komt dat door alle lidstaten moet worden gebruikt. Gaat
dat niet door, dan is dit een no-go dossier voor ons.”
www.mkbservicedesk.nl/btwbuitenland
7
EU webportal
Daarnaast wil de EU een webportal maken met allerlei informatie over
de btw-heffing in EU-landen. Kamp: “Zover is het echter nog niet.
De informatie op de sites van de landen individueel is vaak niet toegespitst. Het is nog moeilijk om iets te zeggen over timing. Het Europese
bedrijfsleven heeft onlangs het belang ervan weer onder de aandacht
van de EU-landen gebracht. Dat heeft wel geholpen, maar het is lastig
een datum te noemen. De Europese Commissie ziet het belang ervan,
maar heeft de focus nu op MOSS. Maar uiterlijk enkele jaren zou toch
moeten lukken.”
www.mkbservicedesk.nl/btwbuitenland
8
ABC-leveringen bij
export buiten de EU
Is jouw levering onderdeel van een
ABC-levering naar een land buiten de EU? Je kunt het 0%- tarief
gebruiken mits je een schriftelijke
opdracht tot uitvoer krijgt van jouw
koper. Een voorbeeld hiervan staat
op overheid.nl. Bewaar deze
verklaring ook bij je administratie.
Btw en zakendoen buiten de EU
Raimo Kool van Mazars: “Vanuit Nederlands btw-perspectief is het
leveren van goederen of diensten buiten de EU een stuk overzichtelijker,
maar dan moet je weer rekening houden met de fiscale gevolgen in het
buitenland”. Ook hier geldt dus: bereid je goed voor.
Erwin Bomert van LionX is controller en regelt alle btw-zaken voor het
bedrijf. LionX doet zaken met bedrijven over de hele wereld. Ze leveren
aan zogenaamde Original Equipment Manufacturers (OEM). Dat is een
bedrijf dat producten levert ten behoeve van een merkleverancier. LionX
ontwikkelt en produceert unieke chips. “Voordat wij zaken gaan doen
met een land, zoeken we met name op internet informatie, zodat we
niet voor een voldongen feit komen te staan. Denk bijvoorbeeld aan
regelgeving rondom betalen in Brazilië. Daar worden alle betalingen pas
voldaan als de centrale bank van Brazilië ze goedkeurt. Dat is toch best
wel een risico.”
Rob Marcus is dga van ArteViva, een Nederlands bedrijf gespecialiseerd
in innovatieve niche producten op het gebied van kinderveiligheid. Hij
verkoopt ze in meer dan 50 landen, verdeeld over vijf continenten. Hij
vertelt: “Ik zie het verschil niet tussen binnen en buiten de EU. Wij hebben alles aan onze boekhouder uitbesteed. Het enige wat we doen is
een vinkje zetten in ons crm-systeem, zodat de boekhouder weet wat hij
moet doen. Bovendien, een Fries of Limburger is over het algemeen ook
een ander type mens dan bijvoorbeeld een Deen of een Italiaan. Dan pas
je je ook aan. Dat geldt ook voor de btw-aangifte.”
Administratie en belangrijkste documenten
Bij de export van goederen naar ondernemers buiten de EU factureer je
het btw 0%-tarief. De import van goederen van buiten de EU moet je
aangeven bij de douane in het land van binnenkomst of bestemming.
Over die goederen betaal je btw en in veel gevallen ook invoerrechten.
Neem je diensten af van ondernemers buiten de EU, dan wordt de btw
meestal naar jou verlegd.
Naast de algemeen geldende regels voor een administratie, moet je bij
import uit een niet-EU-land de volgende bewijsstukken bewaren in je
administratie:
n vrachtbrief
n betalingsbewijs
n het Enig document (het elektronisch formulier van de douane
over de afhandeling van de aangifte)
n de factuur van de douane
n de factuur van de douane-expediteur
n een importeursoverzicht (een overzicht van de douane waarin al
je invoer staat)
www.mkbservicedesk.nl/btwbuitenland
9
Documenten bij export naar niet-EU-landen
Bij export naar niet-EU-landen moet je kunnen aantonen dat de goederen de EU hebben verlaten. Bewaar daarom deze documenten:
n alle douanedocumenten die je van de douane ontvangt op de
plaats waar de goederen de EU verlaten
n kopie van de vrachtbrief
n factuur van de vervoerder
n invoerbewijs van het land van bestemming
n correspondentie met jouw buitenlandse klant
n bewijs van de transportverzekering
n eventueel een kopiefactuur die voor export is getekend door de
douane
n eventueel andere documenten die op de uitvoer betrekking hebben
www.mkbservicedesk.nl/btwbuitenland
10
Top 5 valkuilen btw en internationaal zakendoen
1. Aantonen dat goederen het land hebben verlaten
Voor goederen die worden verkocht aan het buitenland, geldt het
btw-nultarief. De leverancier moet echter kunnen aantonen dat de
goederen ook echt het land hebben verlaten en niet btw-vrij op de
zwarte markt terecht zijn gekomen. Dat is lastig bij afhaaltransacties,
omdat je dan niet zelf het vervoer doet. Je levert dan goederen aan
een buitenlandse klant en hij haalt de goederen zelf op.
2. Aangifte bij ABC-transactie
Bij een ABC-transactie verkoopt leverancier A in bijvoorbeeld Duitsland een partij goederen aan ondernemer B in Frankrijk, die dezelfde
goederen weer verkoopt aan partij C in Griekenland. De goederen
worden veelal rechtstreeks geleverd van A naar C. Die aangifte gaat
echter vaak fout, omdat niet naar de hele keten wordt gekeken om te
bepalen waar de levering en de verwerking zijn belast.
3. Fiscaal vertegenwoordiger is soms verplicht
Een ondernemer die in een ander land belastingplichtig is, kan een
fiscaal vertegenwoordiger in de hand nemen voor de aangifte, listing
en betaling van de btw. Ondernemers weten echter niet altijd dat
ze soms verplicht zijn om een dergelijke vertegenwoordiger aan te
stellen. Wat het nog ingewikkelder maakt, is dat elke lidstaat hiervoor
weer zijn eigen regels heeft.
4. Grote verschillen tussen EU-landen
Er zijn Europese btw-regels, maar er bestaan desondanks grote
verschillen tussen lidstaten als het gaat om vrijstellingen, (verlaagde)
tarieven, factuureisen en verleggingsregelingen. Ondernemers weten
daardoor niet altijd of een bepaald goed of dienst in een land is vrijgesteld, of dat de btw bij invoer wel of niet naar de aangifte kan worden
verlegd.
5. Zijn het goederen of diensten?
De regels voor goederenleveringen en diensten verschillen behoorlijk.
Maar het is soms lastig om te bepalen of het gaat om een goed of een
dienst, zoals bij assemblagewerkzaamheden.
www.mkbservicedesk.nl/btwbuitenland
11
Tips van experts en ondernemers
Erwin Bomert, LionX
“In de communicatie met de Belastingdienst moet je ervoor
zorgen dat je alles vastlegt. Laat alles bevestigen via de mail
en vraag altijd naar een naam.”
Rob Marcus, ArteViva
“Zorg ervoor dat alles, dus ook in je systemen, is ingericht
voor export. En ga veel meer exporteren. Het is simpel. Je
moet het durven en doen. Heb vooral geen koudwatervrees!”
Raimo Kool, Mazars
“Ondernemers springen graag meteen in op de kans die ze
krijgen. Aan de fiscale en administratieve gevolgen en wat
er allemaal bij internationaal zakendoen komt kijken, wordt
soms pas later gedacht en dat kan flinke gevolgen hebben.
Bereid je dus goed voor.”
Janny Kamp, VNO-NCW / MKB-Nederland
“Ik ben het eens met het advies om je goed voor te bereiden. Schakel bij twijfel over de btw-gevolgen een adviseur
in. Die zou je kunnen vinden door bijvoorbeeld navraag in je
netwerk te doen.”
Over MKB Servicedesk.
Powered by
www.mkbservicedesk.nl/btwbuitenland
Als strategisch partner van MKB-Nederland is de MKB Servicedesk de vraagbaak voor ondernemend Nederland. Op www.
mkbservicedesk.nl vind je betrouwbare, concrete en betaalbare
antwoorden op alle ondernemersvragen in het midden- en kleinbedrijf. Maandelijks bezoeken meer dan 200.000 ondernemers
mkbservicedesk.nl.
Het is niet toegestaan om beeldmateriaal en informatie afkomstig uit dit document
zonder voorafgaande schriftelijke toestemming van MKB Servicedesk te kopiëren in
welke vorm dan ook. Copyright @MKB Servicedesk
12