Document

Grootboek / General Ledger
Toelichting bij de financieel
administratieve verwerking van in- en
verkoop mutaties in het “General
Ledgar” van Navision
De presentatie gaat over
•
•
•
•
•
•
1
2
3
4
5
6
De financiële registraties binnen in- en verkoopproces
Starten met de systematiek van de vastlegging
Deze systematiek daarna toegepast op in- en verkoop
Daarna de correcte boekingen (compleet en juist)
Dan de verwerking op Balans en Resultatenrekening
En aanvullend de verwerking van overige (kosten-)
boekingen
Deel 1
• De financiële administratie
–
–
–
–
plaats in de organisatie
vastlegging van financiële mutaties
waardencreatie
uitgaande van het model van Porter
Waardenketentheorie van Porter:
Kijken naar de (afzonderlijke) processen in een organisatie in het licht
van waardencreatie, op zoek naar competitive advantage.
Ondersteunende
activiteiten
Primaire
activiteiten
Primaire
activiteiten
Administratie van de waarden(-creatie) mbt de primaire activiteiten
Deel 2
• Naar een systematiek van:
– de registratie van mutaties bij in- en uitgaande
logistiek,
– door middel van bij- en afboekingen,
– uiteindelijk vastgelegd in toe- en afnames van
de (geld-) waarden.
• De registratie van de vorderingen op de klant en
• De registratie van betalingsverplichtingen
richting de leverancier.
Administratie van in- en uitgaande waarden, door vastlegging van geld-/
waardenmutaties
Registratie van de mutaties in de voorraden:
(grondstof / halffabrikaat of eindproduct)
Bij:
Af:
Registratie van de mutaties in de voorraden:
(grondstof / halffabrikaat of eindproduct)
Bij:
Af:
10 stuks 6 stuks
Registratie van de mutaties in de voorraden:
(grondstof / halffabrikaat of eindproduct)
Bij:
Af:
10 stuks 6 stuks
Saldo 4
Registratie in
aantallen ( 10 stuks
er bij, en 6 stuks af,
saldeert in 4 stuks)
Registratie van de mutaties in de voorraden:
(grondstof / halffabrikaat of eindproduct)
Bij:
Af:
10 stuks 6 stuks
Saldo 4
Registratie van de mutaties in de voorraden:
(grondstof / halffabrikaat of eindproduct)
Bij:
Af:
€10000 € 6000
€ 4000
Registratie in waarden
10 * €1000 er bij
en 6 * €1000 er af,
saldeert in * €4000 .
Toename Afname
€10000 € 6000
€ 4000
staat de waardenstroom in geld
Tegenover de goederen-waarden stroom
Bij:
Af:
7000
2000
Bij:
Af:
7000
2000
Bij:
Af:
7000
2000
5000
Onze vordering op de klant:
(van bijvoorbeeld € 2800,-)
Bij:
€ 2800
Af:
Bij:
Af:
€ 2800
€ 2800
En de ‘afboeking’ bij betaling:
(van bijvoorbeeld € 2800,-)
Toename Afname
€10000 € 6000
€ 4000
Bij:
Af:
€3000 € 2000
€7000 € 8000
Toename Afname
€10000 € 6000
€ 4000
Bij:
Af:
€3000 € 2000
€7000 € 8000
Bij:
€ 2800
Af:
€ 2800
€0
Toename Afname
€10000 € 6000
€ 4000
Bij:
Af:
€3000 € 2000
€7000 € 8000
Bij:
€ 2800
Af:
€ 2800
€0
Toename Afname
€10000 € 6000
€ 4000
Administratie van
mutaties in
rekeningen van
bezit.
Administratie van
mutaties in een
rekening van
schuld.
Ontvangst van
de factuur.
(=toename van
de schuld)
Af:
Bij:
€ 1500
Administratie van
mutaties in een
rekening van
schuld.
Betaling van
een deel van de
factuur. (=afname
van de schuld)
Af:
Bij:
€ 800 € 1500
€700
Administratie van
mutaties in een
rekening van
schuld.
Deel 3
• Systematiek van registratie in samenhang
toegepast op:
– Inkoop: goederen ontvangst en betaling,
– Verkoop: goederen afgifte en ‘geld - inning’
goederen
betalingsverplichting
+
+
Inkoop: factuur en goederen
ontvangst
(vb: ter waarde van € 4.000 )
Goederen afgifte
Vordering op klant
+
-
verkoop: factuur en goederen
verzonden
(vb: omzet van € 5.000 )
Schuld neemt af
-
Geld overgemaakt
-
Betaling aan leverancier: (schuld
vermindert)
(vb: ter waarde van € 4.000 )
Vordering vervalt
+
Geld wordt ontvangen
-
Innen openstaande post:
(vb: ter waarde van € 5.000 )
goederen
betalingsverplichting
4000
4000
Inkoop: factuur en goederen
ontvangst
(vb: ter waarde van € 4.000 )
Goederen afgifte
Vordering op klant
4000
5000
4000
3000
verkoop: factuur en goederen
verzonden
(vb: omzet van € 5.000 )
2000 ?
De registratie van dit verkoopresultaat
lossen we dadelijk op….
Schuld neemt af
4000
4000
4000
Geld overgemaakt
5000
4000
3000
Betaling aan leverancier: (schuld
vermindert)
(vb: ter waarde van € 3.000 )
2000
Vordering vervalt
5000
4000
4000
4000
Geld wordt ontvangen
5000
4000
3000
5000
Innen openstaande post:
(vb: ter waarde van € 5.000 )
2000
Boekingsfeit:
Deel 4
De correcte verwerking van mutaties
• Administratie verwerking (vastlegging in de financiële
administratie) van:
– Inkoop: goederen ontvangst en betaling
– Verkoop: goederen afgifte en ‘geld - inning’
• Uitgebreid met..
– de registratie van BTW-verplichting en
– vastlegging van verkoopresultaat.
Boekingsfeit inkoop:
Factuur:
€ 4000,BTW 19%: € 760,Totaal:
€ 4760,-
4760
760
4000
Boekingsfeit inkoop:
Factuur:
€ 4000,BTW 19%: € 760,Totaal:
€ 4760,-
4760
760
4000
Boekingsfeit inkoop:
Factuur:
€ 4000,BTW 19%: € 760,Totaal:
€ 4760,Voorraden
Te vorderen BTW 19%
Crediteuren
4000
760
4760
4760
760
4000
Boekingsfeit:
Factuur:
BTW 19%:
Totaal:
€ 3000,-
€
57,-
€ 3057,-
4760
760
4000
Boekingsfeit verkoopfactuur:
Omzet goederen (*):
€ 5000,BTW 19%:
€ 950,Totaal:
€ 5950,(waarde goederen € 3000,- )
4760
5950
760
950
4000
3000
2000
Boekingsfeit verkoopfactuur:
Omzet goederen (*):
€ 5000,BTW 19%:
€ 950,Totaal:
€ 5950,(waarde goederen € 3000,- )
4760
5950
760
950
4000
3000
3000
5000
Boekingsfeit verkoopfactuur:
Omzet goederen (*):
€ 5000,BTW 19%:
€ 950,Totaal:
€ 5950,(waarde goederen € 3000,- )
4760
5950
760
950
4000
3000
3000
5000
Boekingsfeit verkoopfactuur:
Omzet goederen (*):
€ 5000,BTW 19%:
€ 950,Totaal:
€ 5950,(waarde goederen € 3000,- )
4760
5950
760
950
4000
3000
Boekingsfeit verkoopfactuur:
Omzet goederen (*):
€ 5000,BTW 19%:
€ 950,Totaal:
€ 5950,(waarde goederen € 3000,- )
Debiteuren
5950
Te betalen BTW 19%
3000
950
Omzet
Kostprijs omzet
5000
Voorraad
5000
3000
3000
4760
5950
760
950
4000
3000
Boekingsfeit verkoopfactuur:
Omzet goederen (*):
€ 5000,BTW 19%:
€ 950,Totaal:
€ 5950,(waarde goederen € 3000,- )
Debiteuren
5950
Te betalen BTW 19%
3000
950
Omzet
Kostprijs omzet
5000
Voorraad
5000
3000
3000
4760
5950
760
950
4000
3000
3000
5000
3450
4760
5950
760
950
3450
Boekingsfeit deelbetaling klant
Per Bank ontvangen:
4000
€ 3450,-
3000
Bank
Debiteuren
3000
5000
3450
3450
3450
2760 4760
2760
5950
760
950
4000
3000
3450
Boekingsfeit:
deelbetaling aan leverancier
Per Bank betaald:
Crediteuren
Debiteuren
3000
5000
€ 2760,2760
2760
3450
2760 4760
2760
5950
760
950
4000
3000
3000
5000
3450
3450
2760 4760
2760
5950
760
950
4000
3000
3000
5000
3450
3450
2000
2760
5950
760
950
4000
3000
3000
5000
3450
3450
2000
2760
5950
760
950
4000
3000
3000
5000
3450
3450
2000
2760
5950
760
950
4000
3000
3000
5000
3450
690
2000
5950
760
950
4000
3000
3000
5000
3450
690
2000
5950
760
950
4000
3000
3000
5000
3450
690
2000
5950
760
950
4000
3000
3000
5000
3450
690
2000
5950
760
950
1000
3000
5000
3450
690
2000
5950
760
950
1000
3000
5000
3450
690
2000
5950
760
950
1000
3000
5000
3450
690
2000
2500
760
950
1000
3000
5000
690
2000
2500
760
950
1000
3000
5000
Deel 5
Naar Balans en Verlies- & Winstrekening
• Presentatie van de saldi van bezittingen en
schulden ten behoeve van financiële
besluitvorming en externe verantwoording
690
2000
950
2500
760
1000
3000
5000
690
2000
950
2500
Saldo winst:
760
2000
1000
3000
5000
690
2000
950
2500
Saldo winst:
760
2000
1000
3000
5000
?
Deel 6
De financiële registraties (vanuit de operationele processen)
aangevuld met de boekingen van overige kosten (en
baten)
• De afsluiting van de periode en de berekening van het
perioderesultaat betekent ook dat:
– de kosten van de opgeofferde activa en
– de kosten van het verschaft vermogen verwerkt moeten
worden.
• Een deel van de winst gaat tenslotte naar de eigenaar van
de onderneming / de aandeelhouders.
Vaste Activa:
Vaste Activa:
Verbruik van
de Activa als
kosten
geboekt
Lang Vreemd
Vermogen
Lang Vreemd
Vermogen
Rente / interest
kosten van het
vreemd
Vermogen
saldo