VAN NOB NAAR BBC

Gemeente Pepingen
Instap: 01/01/2014


Besluit Vlaamse regering van 25.06.2010,
gewijzigd op 23.11.2012
Ministerieel Besluit 01.10.2010, gewijzigd op
26.11.2012

Ook in 2013 wijzigende uitvoeringsbesluiten…

Deadline 01.01.2014
Beleids –en beheerscyclus
Nieuwe regels die beleid en financiën (terug)koppelen
scheppen van een (nieuw ) conceptueel kader
Beleidskeuzes : sturen op de hoofdlijnen
Prioritaire doelstellingen, actieplannen en acties
Beheersinformatie : wijzigende boekhouding
Beleidsdomeinen, beleidsvelden en rekeningstelsel

Strategisch management (beleidskeuzes) :

Waar staan we voor en waar willen we naartoe ?

Opmaak van de meerjarenplanning /budgetten

Wat willen we bereiken ?

Hoe gaan we dit bereiken ?
-> bepalen van doelstellingen : welke prioritair/ overige ?

-> bepalen van actieplannen en concrete acties per jaar

Wat zijn de financiële gevolgen ?

-> koppelen van cijfergegevens en periodieke terugkoppeling
versus bijsturing ( beheersing cyclus )
Prioritaire beleidsdoelstellingen ( beleid ) :
Welke wijzigingen wil het bestuur aanbrengen aan de
bestaande toestand ?
-> enkel de prioritaire doelstellingen worden
overgenomen in de officiële BBC-rapporten

Overige beleid :
◦ -> niet-prioritaire doelstellingen
◦ -> niet in doelstellingen opgenomen beleid
(gelijkblijvend beleid)
Het is niet de bedoeling om alle activiteiten van het
bestuur in acties te gieten. Praktijk wijst uit dat 80 a 90 %
onder overig beleid valt.
NGB:
-> functionele en economische codes
-> gewone en buitengewone dienst
-> financieel evenwicht per dienst ≥ 0

BBC :
-> beleidsdomeinen, beleidsvelden –en items
-> exploitatie / investering/ liquiditeiten
-> dubbele evenwichtsvoorwaarde
Totaal op kasbasis ≥ 0
Autofinancieringsmarge 2019 ≥ 0
Beleidsdomeinen:
verzameling van beleidsvelden die een herkenbaar en samenhangend geheel
vormen. Deze zijn vrij samen te stellen met uitzondering van het BD “Algemene
Financiering”.
Beleidsvelden:
verzameling van producten, activiteiten en middelen die een herkenbaar en
samenhangend geheel vormen. Het betreft een verplichte lijst die niet te wijzigen is
en vervangen de vroegere functionele codes.
Beleidsitems:
vrijblijvende onderverdeling van een beleidsveld ten behoeve van rapportering.
Beleidsdomein 00
Algemene Financiering
Beleidsdomein 01
Algemeen Bestuur
Beleidsdomein 02
Omgeving
Beleidsdomein 03
Mens en Welzijn
Beleidsdomein 04
Vrije Tijd
Kredietbeperking per
beleidsdomein !
BD 01 : Algemeen bestuur
Beleidsveld 0100
Politieke organen
Beleidsveld 0110
Secretariaat
Beleidsveld 0111
Fiscale en financiële diensten
Beleidsveld 0112
Personeelsdienst en vorming
Beleidsveld 0115
Welzijn op het werk
Beleidsveld 0119
Overige algemene diensten
Beleidsveld 0130
Administratieve dienstverlening
Beleidsveld 0190
Overig algemeen bestuur
INHOUDELIJK
• werkgroepen interne en externe (omgevings) analyse
• aanbevelingen vanuit administratie
• beleidsdoelstellingen door bestuur ( onderscheid bestaand / nieuw beleid )
ARCHITEKTUUR :
• Toewijzen van alle activiteiten aan beleidsdomeinen en beleidsvelden
• Omzetten van bestaande NGB artikels naar BBC algemeen rekeningstelsel
BUDGETTEN :
• Raming van inkomsten en uitgaven koppelen aan doelstellingen/actieplannen
NGB : 1051/123-16 Onthaaldag nieuwe inwoners
BBC : BD 01 / BV 190 / GBB/ IE-geen/500/AR 6143001
BBC opbouw
Waarvoor staat het ?
Beleidsdomein 01
Algemeen bestuur
Beleidsveld 190
Overig algemeen bestuur ( extern gericht )
Gelijkblijvend beleid
Voortzetting reeds bestaand beleid
IE-geen
Exploitatie-kost, geen investering
Econ sectorcode 500
Relatie met tegenpartij
6143001
BBC MAR : Receptiekosten & kosten onthaal
1) Raming resultaat 2013 = start 2014
• Boekhoudkundig resultaat rekening 2012
• Geraamd begrotingsresultaat 2013 ( incl. BW nov 2013 )
• Raming stand T-document 31.12 -> T-doc houdt op te bestaan !!!
• Raming fondsen en voorzieningen
2) Respecteren verbintenissen uit verleden
• Investeringen in uitvoering en lopende contracten
•
3) Strikte financieel evenwichtsvoorwaarde
• Dubbele evenwichtsvoorwaarde
•
Totaal op kasbasis ≥ 0 in elk jaar
Autofinancieringsmage 2019 ≥ 0
Exploitatie
• Uitgaven worden bevroren / minimale verhoging .
• Besparingen op alle domeinen tenzij kadering in prioritair beleid.
• Personeelskosten : geen bijkomende aanwervingen . Pensioenlasten !
Investeringen
• Reeds vastgelegde verbintenissen vanuit het verleden blijven gerespecteerd
• Slechts beperkte nieuwe investeringen in relatie tot financiële toestand
Liquiditeitenstromen
• Vermits investeringen sinds 2010 gefinancierd via eigen thesaurie, zijn er
geen eigen middelen meer aanwezig. Nieuwe leningen zijn noodzakelijk om
de investeringen in uitvoering te financieren
Subsidies en toelagen aan andere overheidsinstellingen
• OCMW, Politie, Brandweer -> goed voor 20 % van de totale uitgaven
Wettelijke verplichtingen personeel
• Stijgende sociale bijdragen RSZPPO, pensioenlast mandatarissen, 2e
pensioenpijler ( voorlopig geen responsabiliseringbijdrage )
Dalende dividenden
• Dividenden Infrax, PBE, Creadiv, Riobra : sterke terugval vanaf 2014 ( 56 % ! )
OCMW-bijdrage
Bijdrage politiezone
Bijdragen brandweer
Bijdrage Kinderopvang
stijging
%
2012
2011
2012
2013
2014
401.372
331.970
112.900
23.655
432.230
355.385
115.300
30.118
449.442
365.563
121.484
39.200
500.000
377.444
124.200
39.200
7,7%
7,1%
2,1%
27,3%
2013
4,0%
2,9%
5,4%
30,2%
2014
11,2%
3,3%
2,2%
0,0%
1.040.844
Totaal
OCMW
500,000
450,000
Politiezone
400,000
350,000
Brandweer
300,000
250,000
Kinderopvang
200,000
150,000
100,000
50,000
0
2011
2012
2013
2014
2011
2012
216.626
% wijziging
2013
297.888
297.888
131.450
37,5%
0,0%
-55,9%
300,000
250,000
200,000
150,000
100,000
50,000
0
2011
2012
2014
2013
2014
RESULTAAT OP KASBASIS
AUTOFINANCIERINSMARGE
Toestandsevenwicht
Totaal op kasbasis ≥ 0 in elk jaar
Structureel evenwicht 2019 ≥ 0
Resultaat exploitatie +
investeringen +
liquiditeitenstromen
Resultaat exploitatie na aftrek
leningslasten ( intrest + aflossing )
Weergave beschikbaar
werkkapitaal op 31.12
Weergave mogelijkheid
bijkomende leningen
Houdt rekening met resultaat
vorige boekjaren
Houdt GEEN rekening met resultaat
vorige boekjaren
Resultaat op
kasbasis
Autofinancie
ringsmarge
Nieuwe ontvangsten (retributies,
aanpassen belastingen, enz )
+
+
Besparen exploitatie uitgaven
+
+
Aangaan lening
+
-
Desinvestering ( vb.verkoop grond )
+
geen
Investeringen
-
geen
Probleemstelling :
bijkomende leningen nodig om positief resultaat op kasbasis te
bekomen maar wat met de autofinancieringsmarge ?
I.Financieel draagvlak ( A-B)
A. Exploitatieontvangsten
B.Exploitatie-uitgaven excl. Nettokosten van
schulden
1. Exploitatie-uitgaven
2.Nettokosten van schulden
II.Netto periodieke leningsuitgaven ( A+B)
A.Netto-aflossingen van schulden
B.Nettokosten van schulden
III.Autofinancieringsmarge ( I-II)
2014
2015
2016
2017
2018
2019
-9.731
-87.508
-8.577
80.853
140.575
204.961
4.974.215 4.723.002 4.839.378 4.960.038 5.084.846 5.063.567
4.983.946 4.810.510 4.847.955 4.879.185 4.944.271 4.858.606
5.134.521 4.966.688 5.028.159 5.049.814 5.105.399 5.009.757
150.575
156.178
180.204
170.629
161.128
151.151
489.984
524.686
541.636
500.457
496.129
486.855
339.409
368.508
361.432
329.828
335.001
335.704
150.575
156.178
180.204
170.629
161.128
-499.715 -612.194 -550.213 -419.604 -355.554
151.151
-281.894
Conclusie : kiezen tussen verhoging exploitatie
ontvangsten / extra besparingen in exploitatie uitgaven
Dilemma : verhoging exploitatie door verhoging
gemeentebelasting of schrappen van alle subsidies en nodige
investeringen ?
I.Financieel draagvlak ( A-B)
A. Exploitatieontvangsten
B.Exploitatie-uitgaven excl. Nettokosten van
schulden ( 1-2)
1. Exploitatie-uitgaven
2.Nettokosten van schulden
II.Netto periodieke leningsuitgaven ( A+B)
A.Netto-aflossingen van schulden
B.Nettokosten van schulden
III.Autofinancieringsmarge ( I-II)
2014
2015
2016
2017
2018
2019
222.508
155.182
245.034
345.876
417.524
494.373
5.206.454 4.965.692 5.092.989 5.225.061 5.361.795 5.352.979
4.983.946 4.810.510 4.847.955 4.879.185 4.944.271 4.858.606
5.134.521 4.966.688 5.028.159 5.049.814 5.105.399 5.009.757
150.575
156.178
180.204
170.629
161.128
151.151
489.984
524.686
541.636
500.457
496.129
486.855
339.409
368.508
361.432
329.828
335.001
335.704
150.575
156.178
180.204
170.629
161.128
151.151
-267.476 -369.504 -296.602 -154.581
-78.605
7.518
Conclusie : kiezen voor een verhoging opcentiemen OV
geeft nodige financiële ruimte
Exploitatie uitgaven
2014
Exploitatiediensten en diverse leveringen
1.938.595
Personeelskosten
1.798.576
Toegestane werkingssubsidies
1.246.715
Financiële kosten
150.635
Exploitatiediensten en
3%
24%
diverse leveringen
38%
35%
Personeelskosten
Toegestane
werkingssubsidies
Exploitatie opbrengsten
Opbrengsten uit werking en prestaties
170.141
Fiscale opbrengsten en boeten
3.547.288
Verkregen bijdragen en werkingssubsidies
1.350.115
Financiële opbrengsten
Financiële kosten
2014
3%
138.910
Opbrengsten uit
27%
Exploitatie resultaat
71.933
werking en prestaties
Fiscale opbrengsten
70%
en boeten
Verkregen bijdragen
en werkingssubsidies
Uitvoerbaarheid
Aparte subidie-en
rapportering
deelbeleid
Tijdigheid
jaarrekening
• Na goedkeuring raad
• Na digitale rapportering
• Planlastvermindering
• Digitale aanlevering
VBP 15/1/2014
• Verplichting resultaat
jaarrekening x-2 te
integreren in budget x