Aangifte IB en omzetbelasting voor ondernemers

Aangifte IB en omzetbelasting voor ondernemers
Hier komt tekst
ZZP-ers en hun
administratie
Hier komt ook tekst
Utrecht.nl
Drie mogelijkheden
Ondernemer voor de IB / ondernemer voor de BTW
VAR ROW
VAR WUO
Loon uit dienstbetrekking: fiscale dienstbetrekking /
dienstbetrekking in arbeidsrechtelijke zin.
Utrecht.nl
WUO
•
•
•
•
-
Aanzienlijke tijdbesteding aan onderneming;
Meerdere opdrachtgevers;
Rendabel maken van werkzaamheden;
Ondernemersrisico dragen / aansprakelijk zijn.
Utrecht.nl
ROW
• - Eveneens rendabel maken van werkzaamheden;
• - Meestal naast een dienstbetrekking.
Utrecht.nl
Ondernemersfaciliteiten:
• FOR: fiscale oudedagsreserve (voldoen aan 1225 uren
criterium);
• Zelfstandigen- en startersaftrek (eveneens voldoen aan 1225
uren criterium);
• Meewerkaftrek (vanwege partner die werkzaam is binnen de
onderneming (ook 1225 urencriterium);
• MKB vrijstelling
Utrecht.nl
Zakelijke kosten / gemengde kosten / niet aftrekbare kosten
Prive vermogen / Zakelijk vermogen
Voorbeelden van zakelijke kosten: huur bedrijfsruimte; rente:
100% aftrekbaar.
Gemengde kosten: telefoonkosten, auto van de zaak. Alleen het
zakelijke deel is aftrekbaar.
Gemengde kosten: ziektekostenverzekering / rijbewijs: niet
aftrekbaar, voordeel vooral buiten onderneming.
Prive vermogen: Meer dan 90% zakelijk gebruik, dan verplicht
ondernemingsvermogen;
Prive vermogen: Minder dan 10% zakelijk gebruik, dan verplicht
prive vermogen
Anders keuzevermogen.
Utrecht.nl
Auto prive?
• Zakelijke kilometers: a 0,19 cent per km opvoeren bij kosten.
Utrecht.nl
Wanneer ondernemer voor de BTW?
• - Als je zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent.
Urencriterium geld hier niet.
• - Sneller ondernemer voor BTW dan voor IB
• - Aangifte meestal in de maand na afloop van het kwartaal.
• - BTW nummer aanvragen gaat via Belastingdienst niet via
Kamer van Koophandel
Utrecht.nl
BTW
•
•
•
•
•
•
- Systeem van BTW;
- Verschillende percentages: 0%; 6% en 21%.
- Aangifte meestal in de maand na afloop van het kwartaal;
- Kasstelsel;
- Factuurstelsel
- Vrijgestelde diensten: geen recht op vooraftrek, wel
omzetbelasting meenemen in de aangifte IB.
Utrecht.nl
Kleine ondernemersregeling
• BTW vermindering dan wel vrijstelling
• In IB aangifte moet voordeel als gevolg van
belastingvermindering bij winst worden opgeteld.
Utrecht.nl
Verleggingsregeling
• - Onderaannemer verricht werkzaamheden voor
hoofdaannemer. Onderaannemer brengt geen BTW in
rekening aan hoofdaannemer. Op factuur komt melding: BTW
verlegd.
• Wel aangifteplicht.
• Wel recht op vooraftrek.
Utrecht.nl
Winst en Verliesrekening en balans
• Wat zet je op de balans?
• Wat noteer je op de winst en verliesrekening?
• Balans:
- goederen die je niet in een keer mag afschrijven;
(aanschafwaarde is groter dan 450,- Euro. De
boekwaardes noteer je op de balans)
- voorraad die niet opgaat.
• Winst en verliesrekening:
- kosten, bijvoorbeeld vervoerskosten;
- goederen met een waarde van minder dan 450,-;
- voorraad die je hebt verkocht / gebruikt voor de
Utrecht.nl