Werken met facturen margeregeling

Werken met facturen margeregeling :
Principe :
Bij aankoop van een tweedehands van een particulier goed gaat het om een netto overname prijs.
Van BTW is er geen sprake. Als de handelaar op het volledige bedrag van de verkoop BTW moet
rekenen is er een BTW probleem :
a. Het goed wordt heel duur BTW inclusief
b. Om concurrentieel te zijn moet dus de verkoopprijs verlaagd worden, wat eventueel een
verkoop met verlies tot gevolg heeft.
c. Andere oplossing om concurrentieel te blijven is de overnameprijs verlagen, wat de verkoop
natuurlijk niet bevordert.
d. Grootste probleem is dat de goederen tweemaal belast worden : een eerste maal bij de
originele aankoop van de particulier, een tweede maal bij de doorverkoop aan een
particulier. Daarenboven is er geen toegevoegde waarde op het volledige bedrag, maar
enkel de winstmarge is een bijkomende waarde.
Daartoe geeft de BTW toelating aan handelaars die tweedehands goederen verkopen om de BTW
enkel toe te passen op de winstmarge. De BTW is dan in geen enkel geval nog aftrekbaar door de
koper, al is deze BTW plichtig.
Officiële documentatie op http://www.mineco.fgov.be/enterprises/vademecum/Vade13_nl01.htm#P1258_161578
Om van dit systeem te kunnen genieten, moet echter aan bepaalde voorwaarden voldaan worden :
1. Verplichting voorafgaande toelating vragen aan de administratie BTW
2. Verplichting register bij te houden met alle inkomende tweedehandse goederen afkomstig
van particulieren. Voor aankopen van tweedehandse goederen van bedrijven volstaat de
aankoopfactuur met gewone BTW. In het register moet eveneens de verkoop worden
bijgehouden en de gegevens van het goed.
3. perfecte traceerbaarheid van de goederen.
DBFACTw is hier op voorzien.
1. Instellingen :
a. menu 1.3 veranderen variabelen
Tabblad ‘Velden’
veld ‘BTW op winstmarges’ aanvinken (helpkey 953007)
Opslaan
Sluiten
b. Menu 1.3 veranderen variabelen
tabblad 1ste rij ‘Documenten’
tabblad 2de rij ‘Fac text’
veld ‘extra factuurtekst in facturen’ ZEKER aanvinken. Hierin zullen de gegevens
van het goed in detail opgenomen worden.
2. Werkwijze :
a. Artikelen
i. Een aparte groep gebruiken voor de tweedehandse artikelen op
margeregeling. Dit gaat toelaten om de juiste standaardwaarden te voorzien
voor alle tweedehandse artikelen.
ii. In de standaardwaarden van de groep voor tweedehands goederen kunnen
volgende velden reeds worden ingegeven :
1. tabblad prijs : BTW code
2. Stock : Controle aan
3. boekhouding : aankooprekening en verkooprekening. Liefst voor de
duidelijkheid een andere verkooprekening dan de standaard
omzetrekeningen.
4. extra tekst : alle nodige specificaties. Voor voertuigen bvb :
Voor verkoop van een tweedehands voertuig
Merk :
Type :
Datum 1ste gebruik :
Chassisnummer :
Cilinderinhoud :
…
Levering onderworpen aan de bijzondere regeling van
belastingheffing over de marge - BTW niet aftrekbaar
5. serienummer bijhouden : JA (optioneel)
iii. Voor elk tweedehands artikel wordt een apart artikel aangemaakt. Dit
betekent dat 3 identieke artikelen niet op hetzelfde artikel worden
aangemaakt, maar effectief als drie verschillende referenties. Met de
standaardwaarden die in de groepen ingegeven zijn wordt het invullen van
de artikelfiche heel gemakkelijk.
iv. Voor elk artikel wordt de specifieke aankoopprijs ingevuld en de
verkoopprijs moet identiek zijn aan de aankoopprijs. De winst wordt apart
behandeld. Deze prijs komt niet te voorschijn op de verkoopfactuur (zie
verder).
v. Op het artikel geldt een BTW tarief van 0%. Het gewone tarief van 0%
(standaard code 1) mag hiervoor niet gebruikt worden. Indien nodig een
speciaal BTW tarief aanmaken met volgende parameters :
1. BTW % :
0%
2. Benaming :
Marge
3. Type :
Niet onderworpen
4. Gemengd Type :
Niet van toepassing
5. BTW vak :
Niet van toepassing
6. Geen disconto :
Aangevinkt (optioneel)
vi. Een apart artikel aanmaken waar de winstmarge zal op aangerekend
worden. Deze marge zal natuurlijk niet op de factuur verschijnen (zie
verder). Best wordt dit artikel aangemaakt met een andere verkooprekening
dan de standaard omzetrekening.
b. Opstellen documenten :
i. Bij de aankoop van het goed wordt de artikelfiche aangemaakt en worden
de standaardvelden in de extra tekst aangevuld.
ii. Bij de verkoop wordt het artikel verkocht (tegen aankoopprijs dus, met de
speciale 0% BTW code) en wordt in het veld korting NFL ingevuld. Hierdoor
wordt de lijn zelf niet afgedrukt, wel de extra tekst die alle nodige
gegevens bevat.
iii. Bij de verkoop wordt het artikel van de marge eveneens gebruikt, waar het
bedrag van de winst wordt opgegeven (met 21% BTW). Het bedrag is dus
gelijk (inclusief BTW 21 %) aan het verschil tussen totale verkoopprijs van
het goed en aankoopprijs. In het veld korting wordt eveneens NFL ingevuld.
Hierdoor wordt de lijn zelf wederom niet afgedrukt, waardoor de klant dus
de prijzen niet ziet.
iv. Bij het afsluiten van het document bestaat nu het veld ‘BTW niet
vermelden’. Dit moet aangevinkt worden. Gevolg hiervan is dat het
factuurbedrag niet meer opgesplitst worden in basis en BTW, maar enkel
het totaal wordt getoond. De klant kan vanuit de factuur niet meer
uitmaken hoeveel de aankoopprijs en hoeveel de marge was.
Door gebruik van deze parameter wordt de verkoop van het goed zelf naar
vak 47 van de BTW aangifte gestuurd, terwijl de marge in vak 03 wordt
opgenomen.