Voorbeeld

1
Touroperator SunShine
Het gaat niet goed met de touroperator, er zijn te weinig klanten!
2
Het gaat niet goed, er moet wat gebeuren!
Volgende periode winst en voldoende liquide middelen!
Resultatenrekening
Omzet
€4.800.000
Inkopen
(80%)
Bruto marge (20%)
€3.840.000
€960.000
Operationele kosten
Personeelskosten
Afschrijvingen
Rente
€575.000
€375.000
€60.000
€20.000
Resultaat
-€70.000
Neem gegevens overzicht van de game erbij!
3
Game
Doel: winst
Risico: onvoldoende liquide middelen “strafpunten”
• de beslissingen van een team hebben geen invloed
op een ander team.
• ieder team een andere werkelijkheid door andere
beslissingen
• overleg binnen het team over de te nemen
beslissingen
4
Je bent (als team) manager van een Touroperator.
In de uitgangsituatie een balans en resultatenrekening
Wat verandert er op de overzichten als:
* Er geld wordt geleend en geïnvesteerd
* Korting actie
* Zijn er voldoende liquide middelen?
De teams gaan beslissen en de gevolgen aangeven in
de financiële overzichten.
Wie doet dat goed?
5
Balans
Vaste activa
Vlottende
activa
Debiteuren
Liquide
middelen
Totaal
1-1-2016
600.000
50.000
100.000
750.000
Eigen vermogen
350.000
Lang vreemd
vermogen
200.000
Banklening
Crediteuren
100.000
100.000
Totaal
750.000
Zie de gegevens Game Sunshine!
6
ronde 1 Balans (200 punten)
Keuze
Lening: bedrag vrij te kiezen ; Korte of lange termijn
Investering: (onmiddellijk te betalen uit de liquide middelen)
a) Een App: €50.000 of €75.000
Let op: 50% vaste activa en 50% operationele kosten in
resultatenrekening van ronde 2.
b) Event: €100.000 of €125.000
100% operationele kosten in de resultatenrekening van ronde 2
c) Accommodatie: €400.000 of €500.000 ;
100% vaste activa
Bereken de vaste activa, debiteuren, liquide middelen, eigen
vermogen, lange termijn vreemd vermogen, korte termijn
vreemd vermogen.
7
600.000
50.000
100.000
100.000
Vaste
activa
-100.000
+100.000
Vlottende
activa
Debiteuren
Liquide
middelen
Totaal
600.000
50.000
100.000
750.000
Eigen
vermogen
350.000
Lang vreemd
vermogen
200.000
+100.000
Banklening
Crediteuren
100.000
100.000
Totaal
750.000
€100.000 kosten volgende periode; Vlottende activa
350.000
300.000
100.000
8
Ronde 2 Resultatenrekening (200 punten)
• De afschrijving zijn 10% van de duurzame bezittingen.
• De rente is 5% van het vreemd vermogen op lange
termijn en 10% van de banklening op korte termijn.
• Aflossingen: 20% van het vreemd vermogen op lange
termijn (gebaseerd op de gegevens na ronde 1)
Keuze ja/nee korting actie:
kosten €10.000 ; extra omzet €500.000 (marge 10%)
kosten €20.000 ; extra omzet €700.000 (marge 10%)
Hoeveel zijn nu:
Omzet, afschrijvingen, rente en de winst?
9
Ronde 2 Resultatenrekening
Uitgaande van je investering in ronde 1
Investering (*€1.000)
Omzet toename (*€1.000)
50
75
100
125
400
500
700
1.100
1.400
1.500
1.000
1.200
De inkoopkosten zijn 80% van de omzet.
De klant betaalt onmiddellijk.
De leverancier moet onmiddellijk betaald worden.
Extra omzet vanwege investering ronde 1: €1.400.000
Extra inkoop: €1.120.000
Promotie actie
Kosten: €10.000 ; Extra omzet: €500.000 ; marge: 10% ; inkoop: €450.000
Omzet: €4.800.000 + €1.400.000 + €500.000 = €6.700.000
Inkoop: €3.840.000 + €1.120.000 + €450.000 = €5.410.000
• Afschrijving: 10% van de vaste activa
• Rente 5% van de lange termijn schulden
• Rente 10% van de korte termijn schulden
• Aflossing van de lening: 20% van de lange
termijn lening
6.700.000
Afschrijving: 10% van €600.000 = €60.000
Rente: 5% van €300.000 + 10% van €100.000 = €25.000
60.000
Aflossing: 20% van €300.000 = €60.000
Alleen in het liquiditeitsoverzicht!
25.000
Operationele kosten: €575.000 + €100.000 (ronde 1)
+ €10.000 (ronde 2) = €685.000
De personeelskosten blijven gelijk
11
6.700.000
Omzet
€4.800.000
€6.700.000
60.000
Inkopen
(80%)
Bruto marge (20%)
€3.840.000
€960.000
€5.410.000
€1.290.000
25.000
Operationele kosten
Personeelskosten
Afschrijvingen
Rente
€575.000
€375.000
€60.000
€20.000
Resultaat
-€70.000
145.000
€685,.000
€375.000
€60.000
€25.000
+ €145.000
12
Ronde 3 Resultatenrekening (200 punten)
Keuze Promotie actie (de klant mag later betalen!)
Kosten €50.000 ; omzet €600.000 (marge 20%)
Kosten €100.000 ; omzet €900.000 (marge 20%)
Maar als je de vorige ronde gekozen hebt voor de
korting is de marge 10%.
De klant betaalt later, de leverancier moet gelijk
betaald worden.
Hoeveel zijn nu:
Omzet, afschrijvingen rente en winst?
(strafpunten als het resultaat negatief is)
13
Naronde
ronde
Na
32
voor beslissing
€4.800.000
Omzet
€6.700.000
Inkopen
(80%)
Bruto marge (20%)
€5.410.000
€1.290.000
€3.840.000
€960.000
€575.000
€375.000
€60.000
€20.000
Operationele kosten
Personeelskosten
Afschrijvingen
Rente
€685.000
€375.000
€60.000
€25.000
Resultaat
+ €145.000
Extra omzet: €600.000
Extra inkoop: €540.000
Extra operationele kosten: €50.000
Extra winst: €10.000
-€70.000
14
(na ronde 3)
7.300.000
60.000
(gelijk)
25.000
(gelijk)
Omzet
Inkopen
(80%)
Bruto marge (20%)
Operationele kosten
Personeelskosten
Afschrijvingen
Rente
Resultaat
155.000
Extra omzet: €600.000
Extra inkoop: €540.000
Extra vaste kosten: €50.000
Extra winst: €10.000
€4.800.000
€7.300.000
€3.840.000
€5.950.000
€960.000
€1.350.000
€735.000
€575.000
€375.000
€375.000
€60.000
€60.000
€20.000
€25.000
-€70.000
+ €155.000
15
Ronde 4 Liquiditeit (200 punten)
Neem als uitgangspunt de resultatenrekening.
Alle genoemde kosten zijn in dit geval ook uitgaven.
Let op de betalingen van de actie van ronde 2 en 3!
50% van de crediteuren (van de balans) moeten betaald
worden.
80% van de debiteuren (van de balans) betalen.
Het eindsaldo liquide middelen moet positief zijn!
Keuze: extra lening nodig?
Extra kosten 15% van de extra lening
(te betalen in ronde 6 na de game; kosten in ronde 4)
Extra aflossing?
Onmiddellijk minder rente kosten (10% van de aflossing)
Hoeveel zijn nu: Liquide middelen en de winst?
16
360.000
0
Beginsaldo liquide middelen
100.000
Ontvangsten omzet
Debiteuren
?
Extra lening
?
Minder rente
Uitgaven inkoop
6.700.000 (600 niet ontvangen)
Uitgaven operationele kosten
Uitgaven personeelskosten
Aflossingen
Uitgaven rente
Crediteuren
80% van 50.000 = 40.000
5.950.000
735.000
375.000
60.000 + ?
25.000
50.000
5.000
Eindsaldo liquide middelen
- 355.000
101.000
rente extra lening 15% van €360.000 = €54.000
Winst na ronde 3 – rente extra lening (of) + rente extra aflossing
155.000 – 54.000 + 0 = 101.000
5.000
17
Ronde 5 Liquiditeit (200 punten)
BTW ontvangen van klant: €50.000
BTW betaald aan de leverancier: €40.000
Keuze: extra lening nodig?
Extra kosten 15% van de extra lening (te betalen in
ronde 6 na de game; kosten in ronde 5)
Extra aflossing zijn niet toegestaan
Keuze: crediteuren eerder betalen met 10% korting
Hoeveel zijn nu?
De liquide middelen en de winst?
(strafpunten als het eindsaldo liquide middelen negatief is)
18
De ontvangen BTW is €10.000 meer dan de
afgedragen BTW.
Het liquiditeitssaldo moet positief zijn.
Alleen extra lenen als het nodig is!
De extra betaling van crediteuren is alleen mogelijk
als er voldoende liquide middelen zijn!
19
Liquide middelen na ronde 4
Extra lening
Extra betaling crediteuren
Saldo BTW
0
15.000
101.000
5.000
0 (niet nodig)
0 (niet mogelijk)
10.000
Liquide middelen na ronde 5
15.000
Winst na ronde 4
101.000
Korting
Rente extra lening
Winst na ronde 5
0
0
101.000