KWALITEITSTOETSING IAB

KWALITEITSTOETSING IAB
Donald Vandenberghe!
Partner Flamée & Partners cvba
Kwaliteitstoetsing: opportuniteit of noodzaak?
Waarom interne kwaliteitstoetsing? Context
Tendensen waarmee de cijferberoeper vandaag wordt geconfronteerd:
- De toenemende complexiteit van het beroep;
- De toenemende aansprakelijkheid van het beroep;
- Het opbouwen van vertrouwen voor alle stakeholders;
- De toenemende internationale/Europese verplichtingen;
- Een kwaliteitsgarantie van de aangeboden diensten;
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
De toenemende complexiteit van het beroep
Het is een voortdurende uitdaging om de vele wijzigingen binnen
elk vakgebied onder controle te houden en te beheersen:
- BTW: BTW-aftrek op VAA bedrijfswagens en lichte vrachtwagens
W. BTW Artikel 45, § 1 quinquies
- Directe Belastingen: de 309% aanslag geheimecommissielonen
Artikel 219 WIB92
- Registratie: gesplitste aankoop en successierechten
artikel 9 van het Wetboek van successierechten
- Successie: schenking familiebedrijven binnen het Vlaams Gewest
- enz…
Uw aanwezigheid op dit forum alleen al is een bevestiging hiervan J
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
De toenemende aansprakelijkheid van het beroep
Enkele financiële schandalen hebben het vertrouwen geschokt in
de sector van de accountancy en fiscaliteit.
Wetgevende initiatieven bleven niet uit.
- strafrechtelijke vervolging n.a.v. gebruik strofirma’s en BTW carrousels;
- fiscale constructies versus artikel 344 WIB92, de antimisbruikbepaling;
- de definitie van « ernstige fiscale fraude, al dan niet georganiseerd »;
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
De toenemende aansprakelijkheid van het beroep
- Controle op de toepassingen in het kader van de antiwitwasverplichtingen (art. 39 en 40 AWW),
- cliënt acceptatiebeleid
- FAG, OESO, Europese (AML) richtlijnen,
- Meldingsplicht CFI,
- Wet van 11 januari 1993,…
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
Het opbouwen van vertrouwen voor alle stakeholders
Een vertrouwensrelatie met elke stakeholder is essentieel in onze
business;
- de klant
- de overheid
- de bankier
- de leverancier
- de belastingplichtige
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
De toenemende (inter)nationale verplichtingen
Internationale tendensen
- IFAC: International Federation of Accountants, meer samenwerking
- GAFI /FATF Financiële actiegroep tegen witwassen van geld
Inspecteurs voeren controle uit bij het IAB en de CFI
- Garantie op permanente vorming;
- Respecteren van de deontologie;
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
De toenemende (inter)nationale verplichtingen
Internationale tendensen
- Interne kwaliteitstoetsing is reeds een Europees gegeven;
Frankrijk 1986 – om de 8 jaar;
Nederland 2002 – om de 6 jaar;
G-H Luxemburg 2004 – om de 5 jaar;
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
De toenemende (inter)nationale verplichtingen
Nationale tendensen
Wettelijke verplichting : Wet betreffende boekhoudkundige en
fiscale beroepen Wet dd. 22/04/1999;
- opleiding en permanente organisatie van een korps van
specialisten op basis van een internationale standaard;
- Controle op en bijsturing van de eigen organisatie;
- Borgen van bekwaamheid, onafhankelijkheid en
werkmethodes;
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
Een interne kwaliteitsgarantie van de diensten:
« ook in ons eigen belang »
- een kwaliteitsgarantie van de eigen prestaties van het kantoor;
- de sector kan zich duidelijker kwalitatief positioneren;
- de garantie dat bepaalde interne processen van het kantoor onder
controle zijn;
- het verder versterken van de geloofwaardigheid van de accountant
en de belastingconsulent door te streven naar performante
dienstverlening;
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
Een interne kwaliteitsgarantie van de diensten:
« ook in ons eigen belang »
- Een benchmarking met de collega’s; het laat toe om bepaalde
bedrijfsprocessen te vergelijken met de best practises in de sector;
- Het laat de implementatie toe van hoogstaande (inter)nationale
standaarden;
- Focus op de naleving van de (inter)nationaal opgelegde regelgeving;
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
Introductie van een intern kwaliteitsbeheersingssysteem (ISQC1)
International Standard on quality control
Doel?
Het verschaffen van een redelijke mate van zekerheid:
- De naleving van professionele standaarden door uw
kantoor en uw personeel;
- Uw kantoor en de medewerkers naar een (nog) hoger
kwaliteitsniveau brengen;
- De verslagen van het kantoor onder de gegeven omstandigheden
juist zijn
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
Introductie van een intern kwaliteitsbeheersingssysteem (ISQC1)
International Standard on quality control
Middel?
Toetsing op twee niveaus:
-  Toetsing van de interne organisatie en de procedures op
kantoorniveau;
-  Toetsing van het externe lid op de uitvoering van de werkzaamheden
en de naleving van de normen en wetten;
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
Introductie van een intern kwaliteitsbeheersingssysteem
Norm?
- Focus op begeleiding;
- in een sfeer van confraterniteit en vertrouwelijkheid ,
geen politionele controle;
- aangepast aan de omvang en aard van het kantoor;
- op onafhankelijke wijze ;
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
Introductie van een intern kwaliteitsbeheersingssysteem
Norm?
- « trade off tussen » de middelen en mensen versus de omvang
en aard van de opdrachten van het kantoor;
- op basis van een vragenlijst waarin men peilt naar
het cliëntacceptatiebeleid,
de identificatieplicht,
risicoclassificering van de cliënten,
atypische verrichtingen,
bewaring documenten,…
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
Introductie van een intern kwaliteitsbeheersingssysteem
Norm?
- Geen focus op sancties : indien er tekortkomingen zijn vastgesteld,
wordt een verbeterplan opgesteld en geïmplementeerd;
- Belangrijkste doelstelling is het leren van en aan elkaar,
leiding geven zonder authoriteit;
- Voortdurend verbeteren om de eigen medewerkers en het kantoor te
versterken;
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
Introductie van een intern kwaliteitsbeheersingssysteem
Hoe?
- selectie van de te toetsen externe leden/kantoren door de Commissie
kwaliteitstoetsing;
- onderzoek van het stelsel van kwaliteitsbeheersing van het kantoor;
- door een confrator met zelfde hoedanigheid accountant –
belastingconsulent;
- door het gebruik van een toetsingshandleiding;
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
Introductie van een intern kwaliteitsbeheersingssysteem
Hoe?
- door het gebruik van vooraf opgestelde vragenlijsten waaronder AWW;
- er bestaat inzagerecht in de dossiers, at random geselecteerd op basis
van een geanonimiseerde cliëntenlijst, 2 tot 3 cliëntendossiers per extern
lid;
- de geheimhoudingsplicht is niet van toepassing inzake toetsing,
de toetser is er immers zelf aan onderworpen;
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
Introductie van een intern kwaliteitsbeheersingssysteem
Hoe?
- de procedures zijn uitgewerkt door de Commissie kwaliteitstoetsing
-  in principe een toetsing om de 7 jaar
Tijdslijn:
-  2013: toetsingsprogramma en beschikbaarheid toetsers
-  2014: piloottoetsingen
-  2015: geleidelijke invoering periodieke toetsingen
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
Introductie van een intern kwaliteitsbeheersingssysteem
Wie is toetser?
- een 3-jaarlijks hernieuwbaar mandaat;
- ingeschreven zijn op de deellijst van de externe leden;
- een positieve beoordeling van de kandidaat-toetser en zijn kantoor;
- Jaarlijks minimaal 5 werkdagen als toester optreden;
- Een door de Commissie georganiseerde opleiding volgen;
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
Introductie van een intern kwaliteitsbeheersingssysteem
Wie is toetser?
- Een verklaring ondertekenen van objectiviteit, geheimhouding en
onafhankelijkheid;
- Alle verzamelde documenten m.b.t. de verrichte controles worden
afgegeven aan het Instituut en worden nadien vernietigd;
- Concurrentieverbod respecteren;
- Mogelijkheid tot wraking van een lid;
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
Introductie van een intern kwaliteitsbeheersingssysteem
Toetsingsprocedure?
-  Twee maanden voor de toetsing zal er een aankondiging van de
datum van toetsing zijn;
-  Bevestiging datum + voorstelling toetsers +
voorafgaande vragenlijsten;
-  Toetsing ter plaatse: introductiegesprek en vragenlijst
kantoor en dossiers;
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
Introductie van een intern kwaliteitsbeheersingssysteem
Toetsingsprocedure?
-  De toetser maakt zijn verslag op;
-  Binnen 8 dagen maakt de toetser zijn verslag over aan de Commissie
Kwaliteitstoetsing;
-  De Commissie formuleert haar eindoordeel naar de Raad toe;
-  De Raad maakt haar eindoordeel over aan het kantoor;
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
Introductie van een intern kwaliteitsbeheersingssysteem
Deontologie – principes?
-  Het tijdig neerleggen van de jaarrekening van het kantoor;
-  Waken over de onafhankelijkheid en onpartijdigheid;
-  De externe accountant die het controleverslag opstelt mag niet de
gewoonlijke raadgever zijn;
-  Het cliëntacceptatiebeleid;
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
Introductie van een intern kwaliteitsbeheersingssysteem
Deontologie – principes?
-  Geen combinatie met verzekerings- en bankactiviteiten;
-  Verplichting tot verzekering burgerlijke beroepsaansprakelijkheid;
-  Permanente beroepsopleiding: ten minste 120 uur over drie
opeenvolgende kalenderjaren- 20 uren ieder kalenderjaar;
-  Overname dossier van een confrator; retentieverbod;
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
Introductie van een intern kwaliteitsbeheersingssysteem
Deontologie – principes?
-  Geen commercieel bedrijf of taak als zaakvoerder/bestuurder
uitoefenen in een handelsvennootschap;
-  Samenwerkingsverbanden: inter professionele vennootschappen
samenstelling bestuursorgaan meerderheid bestuurders;
-  Beroepsgeheim voor externe leden, stagiairs en personen voor
wie zij instaan;
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
Introductie van een intern kwaliteitsbeheersingssysteem
Juridisch?
-  De toetser moet toestemming hebben van het lid om het kantoor te
betreden;
-  De medewerkingsplicht is van toepassing;
Kwaliteitstoetsing : opportuniteit of noodzaak?
Introductie van een intern kwaliteitsbeheersingssysteem
Verschil met ISO 9001:2008?
-  Iso is geen vereiste voor kwaliteitstoesting;
-  Voordeel: alle medewerkers volgen dezelfde werkwijze;
-  Geen toetsing van de werkmethodes en de interne organisatie
indien de beroepsuitoefening in de certificatie opgenomen is,
er ontstaat geen dubbel gebruik;
DOEL: net als het kwaliteitsbeheersingssysteem; de kwaliteit
verbeteren
Kwaliteitstoetsing : een opportuniteit!
Conclusie: waarom moeten er toetsers zijn?
-  De controles worden opgelegd door internationale wetgeving;
-  Er ontstaat coherentie in het borgen van kwaliteit op nationaal vlak;
-  Er ontstaat toegevoegde waarde afgestemd op de gekende en
ongekende noden van de confrators;
- Een benchmarking met de collega’s;
Kwaliteitstoetsing : een opportuniteit!
Conclusie: waarom moeten er toetsers zijn?
-  Steeds vanuit een positieve ingesteldheid en een open vraagstelling;
-  Er kunnen allerlei vormen van samenwerkingsverbanden uit
voorvloeien vermits de integratie in de sector volop bezig is;
- de garantie dat bepaalde interne processen van het kantoor onder
controle zijn;
Kwaliteitstoetsing : een opportuniteit!
Conclusie: waarom moeten er toetsers zijn?
-  Door een goede taakomschrijving daalt de onzekerheid en het risico
binnen het kantoor en bij de medewerkers;
gemoedsrust heeft een prijs;
-  U heeft reeds een aardige voorbereiding tot verdere verbetering van uw
kantoor en organisatie, bijvoorbeeld ISO 9001: 2008,
een externe kwaliteitsgarantie is niet noodzakelijk maar binnen bereik ;
Kwaliteitstoetsing : een opportuniteit!
Conclusie: waarom moeten er toetsers zijn?
-  Pro-actief meesurfen op de voortdurende wijzigingen is interessanter
dan reactief vasthouden aan het verleden…
- Er kan een nieuwe dynamiek ontstaan die het imago van onze
kantoren zal verbeteren;
-  Het kwaliteitshandboek zal het niveau van de dienstverlening van het
kantoor verhogen;
Kwaliteitstoetsing : een opportuniteit!
Kwaliteitstoetsing : een opportuniteit!
Uw vragen?
Kwaliteitstoetsing : een opportuniteit!
Het IAB dankt u voor uw aandacht!